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1、往来财务管理制度往来账款财务管理制度第一章总则1、目的为加强往来账目的相符性、加快资金周转，减少坏账风险，实行“源头控制、经过监控、责任到位的原则。2、范围本制度所指的往来包括个人及单位往来，指企业在经营活动中发生的应收账款、应付账款、其他应收应付款。3、职责往来账款的直接责任人为各业务部门经办人，移交时接收人为直接责任人，部门负责人负管理责任，财务部负责定期对账和跟踪监督工作。4、合同签订合同时，一般需要明确发货、款项、发票等时点要求，便于财务付款时审核。第二章应收账款管理5、定义应收账款是指因销售商品、材料、提供劳务等，应向客户收取的款项，以及代垫运杂费等，包括应收账款、应收票据、预收账款
2、。6、管理部门应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部销售会计负责数据传递和信息反应，销售部门负责客户的联络和款项催收。7、客户资信管理方式7.1客户基础信息档案，由各归口销售部门指定专人在ERP系统中建立，由财务同步编码至财务软件系统中，销售会计确保ERP系统与财务系统客户编码的一致性，便于做好账目核对工作。7.2客户基础信息档案建立，其包括4个方面：A、基础信息资料，指客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表等信息；B、客户特征，指市场区域、代理商还是直接客户、销售能力、发展潜力等信息；C、开票资料；D、核定信誉等级信誉额度和信誉账期。7.3每年或半年由销售部门对E
3、RP系统中客户基础信息档案进行维护及更新，十分对信誉等级进行重新调整。8、应收账款内部控制管理8.1回款形式，应当以银行转账形式操作，避免接触现金，若遇特殊情况有个别小额现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。8.2销售发票抬头与回款方一致，尽量避免第三方回款、个人汇款、多头汇款的形式操作，如有这种情况，应提供相关关系证实材料至财务部备案。8.3财务部销售会计根据“客户签收回单作为收入确认并开具发票，在不确认收入时不得开具发票除内贸小包装10万元下面的客户，对已发货未确认收入开票的客户，实行“发出商品核算，“发出商品中超过1个季度仍未确认收入开票的，应跟踪业务员直至处理完毕。8.4仓库
4、销售发货，一律凭ERP系统出单发货，其发货信息受控于财务部，避免发货后未入ERP系统最终造成已发货而未结算现象。8.5逾期货款催收，财务ERP系统中已设置“客户欠款超账期表进行跟踪，归口业务员进行催收，并将结果以书面形式反应至财务销售会计处，将此项纳入穿插考核中由财务考核提供至人事部，作为对该业务员的月底考核，体如今工资中。8.6对逾期超过3个月的，由销售部门负责以公司名义发出追账通知，逾期超过半年的，提请总经理审批后采取法律诉讼。8.7发生销售退货、质量赔款等问题，按财务规定的方式处理原财务已发出的“质量赔款的处理方式8.8建立应收票据台账由资金核算组负责8.9每月月末，销售部门将次月收款计划报送至财务部，便于财务及时编制月度资金计划预算表。8.10财务部销售核算组应于次月5日前提供一份当月“应收账款账龄明细表，提