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1、第 1 页 共 7 页 第一章 总则 第一条为了加强集团内部审计监督，使审计工作制度化、法制化,根据国家审计法规结合实际情况,特制定本办法。第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案：1.设立审计部，配置若干专职人员；2 根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有一定的政治素质、专业知识和审计经验.第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚.第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开.第六条内审人员依法行使职权,受法律保护，任何部门、个
2、人不得阻挠和打击报复.第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象：1.集团各职能部门、员工；2。集团全资子公司、分公司、控股公司;3.集团参股企业的派驻人员；4.董事会认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围：第 2 页 共 7 页 1.与财务收支有关的经济活动；2.财务计划的执行和决算；3。集团资产的使用、管理及保值增值情况;4.基建工程预、决算的真实合法性;5.国家财经法律、法规执行情况;6.公司领导离任的经济责任；7。管理活动、行政活动；8.其他认定事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2。集团规章制度；3.集团经营方针、计划、目标；4.其他有关标准。第四章审
3、计种类和方式 第十条集团内部审计包括：1.财务收支审计.对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处.3.专项审计。包括:(1）管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计.（2）效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。举报人的第二十一条对有下列行为的审计人员根据情节轻重给予各类处罚利用职权谋取私利的弄虚假徇私舞弊的玩员对下列行为之一单位和个人根据情节轻重向总经理提出各类处罚建拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的议对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导董事会报告对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资
4、料的有权向集团第 3 页 共 7 页（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审 计。（4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查.第十一条集团内部审计方式有：1。报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2.就地审计.审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章内部审计和内容 第十二条内部审计的内容包括：1.财务计划及其预算的执行的决算;2。固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计;3。资产管理情况;4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性；5.内部控制制度的健全、严密、有效
5、性；6。重要经济合同、契约的签订;7.各部门、下属企业领导离任审计；8。联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果；9。配合国家审计机关和审计（会计）师事务所,对公司、有关部门的审计；举报人的第二十一条对有下列行为的审计人员根据情节轻重给予各类处罚利用职权谋取私利的弄虚假徇私舞弊的玩员对下列行为之一单位和个人根据情节轻重向总经理提出各类处罚建拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的议对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导董事会报告对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的有权向集团第 4 页 共 7 页 10.其他交办审计事项；11.向集团分管领导报送审计工作计划、报告、统计报表等
6、资料。第六章内部审计的主要职权 第十三条内部审计行使下列职权：1。召开本公司、部门、下属企业有关审计工作会议；2。参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3。要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；6。提出改进管理、提高效益的建议;7。对违反财经法规行为提出纠正意见；8。对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员,提出追究责任的建议；9.对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导、董事会报告;10。对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的,有权向集团分管领
7、导提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任;11.参与制定、修订有关规章制度.第七章内部审计工作程序 第十四条内部审计工作程序：1。制定公司审计计划和工作方案,经集团分管领导批准组织实施,必要时报送审计机关.举报人的第二十一条对有下列行为的审计人员根据情节轻重给予各类处罚利用职权谋取私利的弄虚假徇私舞弊的玩员对下列行为之一单位和个人根据情节轻重向总经理提出各类处罚建拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的议对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导董事会报告对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的有权向集团第 5 页 共 7 页 2。书面通告被审计单位,说明审计内容、种类、方式、时间。3.实施审计
8、。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4。提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定.6。复审、被审单位、个人在接到审查处理决定 15 天内，向公司提出书面复审申请,经集团分管领导批准，组织复议.7。进行后续审计。第十五条审计程序过程注意事项:1.审计前,应向被审计单位出示由集团分管领导签章的审计通知书及授权审计通知书；2。审计处理决定由集团分管领导批准下达；3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行；4。重大事项审计报告报董事会备案；5。审计过程中若发现问题,可随时向集团分管领导报告及时制止。第八章审计档案制度 第十六
9、条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案;2.审计报告及其附件；3。审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；举报人的第二十一条对有下列行为的审计人员根据情节轻重给予各类处罚利用职权谋取私利的弄虚假徇私舞弊的玩员对下列行为之一单位和个人根据情节轻重向总经理提出各类处罚建拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的议对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导董事会报告对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的有权向集团第 6 页 共 7 页 5。集团分管领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;6。审计处理决定以及执行情况
10、报告；7.申诉、申请复审报告；8。复审和后续审计的资料；9.其他应保存的.第十八条审计档案管理参考集团档案管理、保密管理等办法执行。第九章奖励与处罚 第十九条审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向集团分管领导提出各类奖励建议。第二十条审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重,向总经理提出各类处罚建：1。拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2。阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3。弄虚作假、隐瞒事实真相的;4。拒不执行审计结论和决定的;5.打击报复审计人员或举报人的。第二十一条对有下列行为的审计人员,根据情节轻重给予各类处罚：1。利用职权谋取私利的；2。
11、弄虚作假、徇私舞弊的；3。玩忽职守，给公司造成重大损失的;4。泄露公司秘密的.第二十二条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法举报人的第二十一条对有下列行为的审计人员根据情节轻重给予各类处罚利用职权谋取私利的弄虚假徇私舞弊的玩员对下列行为之一单位和个人根据情节轻重向总经理提出各类处罚建拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的议对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导董事会报告对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的有权向集团第 7 页 共 7 页 追究刑事责任。第十章附则 第二十三条本办法由审计监察部门解释、补充，经集团董事会通过颁行。第二十四条审计实施方案格式 (附件 1）第二十五条审计通知书格式 （附表 1）第二十六条询证函格式 (附表 2）第二十七条审计报告格式 （附件 2)第二十八条审计整改通知书格式（附表 3)举报人的第二十一条对有下列行为的审计人员根据情节轻重给予各类处罚利用职权谋取私利的弄虚假徇私舞弊的玩员对下列行为之一单位和个人根据情节轻重向总经理提出各类处罚建拒绝提供有关文件凭证帐表资料和证明材料的议对审计工作中发现的重大问题及时向集团分管领导董事会报告对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的有权向集团