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1、2023年整理税务师之涉税服务实务真题精选附答案单选题（共50题）I、甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格 中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金 额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权 转让所得为（）万元。A. 0B. 200C. 300D. 400【答案】C2、（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出 现纳税调减的是（）oA.税收滞纳金B.捐赠支出C.业务招待费支出D.佣金和手续费支出【答案】 B23、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税 收保全措施范围的是（）。A.别墅B.金银首饰C.唯
2、一的一辆机动车D.新购入的价值4000元的家具【答案】 D24、下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。A.粮食白酒的生产销售和批发环节B.金银首饰的生产销售和零售环节C.金银首饰的进口环节D.卷烟的生产销售和批发环节【答案】 D25、下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。A.作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税 人或扣缴义务人B.在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托 人的全部权益为宗旨和目标C.税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为D.税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会【答案】 B26、（2020年真题）2021年1月税务
3、师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：A.借：在建工程100000贷：管理费用 100000B.借：在建工程100000贷：本年利润100000C.借：在建工程100000贷：原材料 100000D.借：在建工程100000贷：以前年度损益调整 100000【答案】 B27、（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）oA.从出版社取得稿酬2000元B.从原单位取得的退休金4000元C.咨询费收入1000元D.家教收入3000元【答案】 B 28、某矿泉水生产企业202
4、0年3月开发生产矿泉水6200立方米, 本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该 矿泉水生产企业当月应纳的资源税为（）元。A. 50000B. 40000C. 35000D. 25000【答案】A29、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得 自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A30、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预 计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限
5、平均法计提 折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计 净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其 他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额 为（）万元。A. 120B. 48C. 72D. 12【答案】B31、按照税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳 税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠 缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A. 3B. 5C. 10D. 15【答案】B32、下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。A.消费税税金B.给予客户的销售折扣C.销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）
6、时向购买方收取的包装物押金 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费【答案】33、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者 手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是 10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的 增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）oA.借：原材料增值税（进项税额）9011000应交税费应交贷：银行存款10000 应交税贷：银行存款10100 应交税贷：银行存款11090B.借：原材料费应交增值税（进项税额）109011090C.借：原材料费应交增值税（进项税额）990 11090D.借
7、：原材料 9800应交税费应交增值税（进项税额）1300 贷：银行存款11100【答案】C34、某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金 收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）A. 15. 44B. 22. 77C. 25. 25D. 27. 44【答案】 B35、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税
8、土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地【答案】 D36、下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油时的原油销售数量B.纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用C.纳税人销售煤炭时收取的增值税税额D.纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额【答案】 37、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20 万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫 情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社 会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对 新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税
9、前扣除（）万元。A. 60B. 50C. 40D. 20【答案】 A38、2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得 特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。A. 32000B. 40000C. 56840D. 72000【答案】 C 39、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）oA.借：应收出口退税款增值税10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000B.借：应收出口退税款增值税10000应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费应交增值税（出口退税）900
10、00C.借：应交税费未交增值税10000贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税）10000D.借：营业外收入政府补助10000贷：应交税费应交增值税（出口退税）10000【答案】 B40、自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基A. 50%, 6B. 50%, 5C. 60%, 6D. 60%, 5【答案】 B41、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。A.税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息B.纳税信用评价周期为一个季度C.评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息D.直接判级适用于有严重失信行为的纳税人【答案】 D42、税务司法
11、鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除 另有规定外，应当至少保存（）。A. 3年B. 5年C. 10 年D. 20 年【答案】C43、（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）oA.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税贷：银行存款【答案】 C44、企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定 标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对 关联企业的企业所得税实施（）管理。A.受控外国企业B.成本分摊协议C.资本弱化D.预约安排定价【答案】
12、C45、（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税 务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）0A.3个月B.9个月C. 1年D.半年【答案】C46、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、3、被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣 缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的个人所得税基础信息表（A表）及股东变更情况说明。A. 10日内B. 15日内C.次月10日内D.次月15日内【答案】 D4、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）oA.某4S
13、店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】A5、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务，下列表述中正确的 是（）oA.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算B.业务的行为主体是鉴证人C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问 服务【答案】C47、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）oA.税务
14、师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规 定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】A48、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、 计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题 的一种审查方法是（）oA.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 B49、2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得 税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元, 若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录
15、为（）。A. （1）借：主营业务成本40000 （红字）贷：库存商品40000 （红 字）（2）借：本年利润40000 （红字）贷：主营业务成本40000 （红 字）B.借：利润分配一未分配利润40000贷：库存商品40000C.借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000D. （1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费应交所得税10000 （2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分 配一未分配利润30000【答案】 A50、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提 供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.国家税务总局B.省以上
16、税务局（分局）C.市以上税务局（分局）D.县以上税务局（分局）多选题（共30题）1、下列关于税务师事务所涉税服务人员职业道德基本要求的表述， 正确的有（）oA.未经委托人同意，税务师事务所涉税服务人员不得将委托人所托 事务转托他人办理B.委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当要求委 托人重新提供资料C.税务师事务所涉税服务人员从事涉税鉴证.纳税情况审查业务，必 须从实质上保持独立性D.税务师事务所涉税服务人员与委托人是朋友关系，可能会影响涉 税服务的独立性E.税务师事务所涉税服务人员不得利用所获取的涉密信息为自己牟 取利益【答案】AC2、纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项
17、有（）。A.开立银行账户B.研究开发费用加计扣除C.办理增值税纳税申报D.申请办理延期缴纳税款E.申请开具外出经营活动税收管理证明【答案】AD3、企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的 有()。A.摊派支出可以税前扣除B.企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照 月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳 税所得额C.对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不超过 20万元D.税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终 了后第45日E:企业当期发生的符合规定的研究开发支出，费用化 的，可以加计扣除50%;形成无形资产的
18、，按照无形资产成本的150% 摊销【答案】D4、位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019 年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值 税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批，组 成计税价格折合人民币100万元，海关暂免征税予以放行。本月内 销货物取得不含税销售收入80万元，出口货物离岸价格为120万美 元。已知：假设该企业无上期留抵税额，上述货物内销时适用的增值税税率为13%,出口退税率为10%,计划分配率为13.02%, 1美元二人民币6. 4元。则下列表述正确的有（）。A.应退增值税21. 56万元B.应退增值税86. 84万元C.免抵的
19、增值税税额为45. 24万元D.当期应缴纳城建税3. 17万元E.当期应缴纳增值税21. 56万元【答案】 ACD5、（2019年真题）税务师在税务师事务所执业时，不得有下列行为（）。A.对于涉税鉴证服务，可以出具否定意见的鉴证业务报告B.接受的涉税服务业务，可以不签订业务约定书C.分别在不同省份的两家以上税务师事务所从事执业活动D.在执业中发现不能胜任，单方面终止协议E.以口头或其他方式提供涉税专业服务，不出具书面的业务报告【答案】 BCD6、下列关于错误会计账目的调账方法，表述正确的有（）。A.对于影响上年利润的项目，假如会计年度账已经结账，则应通过 “以前年度损益调整”科目进行调整B.对
20、上一年度错账且不影响上一年度的税收，但与本年度核算和税 收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税项情况, 相应调整本年度有关账项C.会计核算要与税务规定保持一致D.对于会计与税法的差异，按“调表不调账”的原则处理E.金额不大的错误，可以先不处理，年终一并通过纳税申报表处理【答案】 ABD7、关于增值税一般纳税人登记的说法，正确的有（）。A.从事成品油销售的加油站、航空运输企业总机构及其分支机构， 一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人B.年应税销售额未达到税法规定标准的，一律不予登记为增值税一 般纳税人C.纳税人一旦登记为小规模纳税人后，一律不得转为一般纳税人D.年应税销售额超过
21、规定标准，除另有规定外，都应该向主管税务 机关进行增值税一般纳税人登记E.纳税人一旦登记为一般纳税人后，一律不得转为小规模纳税人【答案】 AD8、应交税费应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方 核算的三级科目有（）。A.应交税费一应交增值税（转出未交增值税）B.应交税费一应交增值税（进项税额）C.应交税费一应交增值税（已交税金）D.应交税费一应交增值税（进项税额转出）E.应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）【答案】ABC9、（2018年真题）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中， 可能出现纳税调减的有（）。A.税收滞纳金B.佣金和手续费C.捐赠支出D.业务招待费支出E.赞
22、助支出【答案】BC10、下列各项中符合企业所得税清算所得审核规定的有（）oA.企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得B.企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用、职工的工 资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税 等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产 C.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实 际交易价格确定计税基础D.审核时注意被清算企业的股东（企业）分得的剩余资产的金额， 超过其投资成本的部分，是否确认投资转让所得，依法计算缴纳企 业所得税E.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额应确认为股息所得【答案】ABCD1
23、1、会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为（）oA.外来凭证B.通知凭证C.原始凭证D.付款凭证E.记账凭证【答案】 C12、（2016年真题）领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经 营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有（）。A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更C.经营范围发生变化企业应向主管税务机关申请变更D.法定代表人发生变化企业应向市场监管部门申请变更E.生产经营地发生变化企业应向主管税务机关申请变更【答案】 BD13、基础信息报告代理业务包括（）。A.代理一照一码户登记信息确认B.代理两证整合个体户信息变更C.代理
24、注销税务登记D.代理自然人自主报告身份信息E.代理税务证件增补发业务【答案】ABD14、有下列（）之一的，国家税务总局可以拒绝企业申请或者税 收协定缔约对方税务主管当局启动相互协商程序的请求。A.企业或者其关联方不属于税收协定任一缔约方的税收居民B.申请或者请求不属于特别纳税调整事项C.申请或者请求明显缺乏事实或者法律依据D.申请不符合税收协定有关规定E.特别纳税调整案件已经结案但是企业尚未缴纳加收利息【答案】ABCD15、根据信任保护原则，税务师事务所及其涉税服务人员终止业务 时，下列说法正确的有（）。A.对已完成的部分约定业务，无权收费B.对已完成的部分约定业务，应当按照协议约定收取费用C
25、.就已完成事项进行免责性声明，由委托人承担相应责任，税务师 事务所及其涉税服务人员不承担该部分责任D.就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员承担相应责任E.就已完成事项，税务师事务所及其涉税服务人员与委托方共同承 担责任【答案】BC16、下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（）。A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭 据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额B.纳税人转让旧房及建筑物时，其支付的评估费用允许在计算土地 增值税时予以扣除C.旧房及建筑物的评估价格，是指转让已使用过的房屋及建筑物时, 由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度
26、折 扣率的价格D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房 发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房 时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地 产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数【答案】ABCD17、下列关于预缴增值税的计算公式，正确的有()。A.房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地 产项目，应预缴税款二预收款+ (1 +适用税率或征收率)x3%B.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用一般计税方法计税的，应 预缴税款二全部价款和价外费用: (
27、1 + 9%) x2%C.纳税人提供建筑服务取得预收款，适用简易计税方法计税的，应 预缴税款二(全部价款和价外费用-支付的分包款)+ (1 + 3%) x3%D.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用一般计税方 法计税的，应预缴税款二含税销售额+ (1 + 9%) x3%【答案】 D6、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得【答案】 A7、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及
28、外国投资者以 境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上） 的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A. 1万B.3万C.5万D. 10 万【答案】 C8、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得 必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）oA.核对法B.查询法E.一般纳税人出租不动产按规定需要预缴税款的，适用简易计税方法计税的，应预缴税款二含税销售额一(1 + 3%) x3%【答案】 ACD18、税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开 发企业将自行开发的房地产用于()的，应确认相应的收入，计 算缴纳土地增值税。A.企业办公用房，并办理相应产权转移
29、手续B.对外投资C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心D.向投资者分配利润E.出租，但未办理相应产权转移手续【答案】 ABD19、下列关于上一年度错误会计账目的调整方法的表述，正确的有 ()。A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决 算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益 调整”进行调整B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决 算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错 账须一并调整“本年利润”科目核算的内容C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决 算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“
30、以前年 度损益调整”账户进行调整D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算 和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收 情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算 和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收 情况，相应调整本年度有关账项【答案】BC20、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增 值税专用发票及税控专用设备，且符合下列（）情形的纳税人，优 化即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理税务注销。A.纳税信用级别为M级的纳税人B.未达到增值税纳税起征点的纳税人C.控股
31、母公司纳税信用级别为A级的C级纳税人D.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业 领军人才等创办的企业E.纳税信用级别为B级的纳税人【答案】BD21、专业税务顾问业务、税收策划业务、涉税鉴证业务、纳税情况 审查业务的相关文书应由（）签字，并承担相应的责任。A.税务师B.注册会计师C.高级会计师D.律师E.资产评估师【答案】ABD22、下列关于个人所得税专项附加扣除相关规定的表述，正确的有()oA.个人所得税专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、 大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加 扣除B.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按照每个子女
32、每月1000元的标准定额扣除C.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格 继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照4800元定额扣除D.同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月E.纳税人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年 度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个 月【答案】BD 23、保险公司代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明的信息有（）oA.保险单号B.代收车船税金额C.税款所属期D.缴纳车船税车辆牌照号码E.保险公司所在地【答案】ABC24、税务行政诉讼的受案范围包括（）。A.对税务机关作出的征税行为不服的案件B
33、.对税务机关作出的税收保全措施不服的案件C.税务机关对纳税人咨询税收业务问题的答复D.税务机关对税务人员的奖惩决定E.对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服的案件【答案】AB25、税务师在对企业的增值税情况进行审核时，应该关注的视同销售行为有（）oA.啤酒厂将自产的啤酒用于了职工年终福利中B.机械厂将自产的机器设备用于对外投资C.建筑公司将外购的钢材用于简易计税项目D.食品厂将收购的原奶捐给附近的养老院E.体育场将外购的体育器材捐赠给某学校【答案】 ABD26、关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有()。A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据、不拥有所有权的企 业量
34、化资产，不征收个人所得税B.在校学生因参与学校组织的勤工俭学活动而取得的所得，免征个 人所得税C.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计 算缴纳个人所得税D.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送 礼品，个人取得的礼品收入，不征收个人所得税E.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得, 应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税【答案】 AC27、税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的 下列情形中，应通过“应交税费增值税检查调整”贷方科目核 算的有()oA.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理B.企业将外购的原材料改变
35、用途用于个人消费，未进行账务处理C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务 处理D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处 理E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理【答案】AB28、保险公司代收车船税并开具增值税发票时，应在备注栏注明的 信息有()oA.保险单号B.代收车船税金额C.税款所属期D.缴纳车船税车辆牌照号码E.保险公司所在地【答案】ABC29、建立年金计划以及年金方案、受托人、托管人发生变化的委托 人代理业务，税务师事务所需直接从委托人处取得的原始资料，包 括()oA.年金方案复印件B.企业年金、职业年金个人所得税递延纳税备案表C
36、.财务负责人有效身份证件原件及复印件D.法定代表人有效身份证件原件及复印件E.人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函复印件【答案】AB30、关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税， 允许税前扣除的说法中，正确的有（）。A.企业从业人员的合理工资，税前扣除标准自2019年1月1日起调 整为5000元/月B.用于个人和家庭的支出不允许在税前扣除C.实际发生的职工教育经费在工资、薪金总额2. 5%的标准内据实扣 除D.实际发生的与生产经营活动直接相关的业务招待费，可以按实际 发生额的40%扣除E.实际发生的广告和宣传费不超过当年营业收入15%的部分据实扣 除，超过部分，在以后
37、年度结转扣除【答案】BC大题（共10题）一、张先生户籍地为北京，常年居住在北京，2015年在老家的县城 A县购买了一个商铺。2019年7月1日起将该商铺出租给某设计公 司作为办公场所，每月收取含税租金35000元。租期两年。张先生 按设计公司要求将房子进行修缮，取得修缮发票7000元。张先生将 修缮发票给设计公司，设计公司拒绝接受张先生的修缮发票。请按要求回答下列问题。问题（1）:设计公司拒绝张先生的发票合理吗？问题（2）:张先生应该向哪个地区的税务机关申请代开 发票？为什么？问题（3）：张先生是否可以申请税务机关代开增值 税专用发票？如果设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，是否可以抵扣
38、进项税额？问题（4）:张先生半年要交什么税，交多 少？（考虑地方教育费附加）【答案】1.设计公司拒绝接受张先生的发票是合理的。根据双方合 同规定，张先生作为出租人按承租人要求进行房屋修缮，该笔修缮 费用由张先生负担，不应该由承租人支付。张先生应提供租金发票 给设计公司，而不是提供修缮发票。2.张先生应该向A县税务机关申请代开发票，因为不动产出租，应 该向不动产所在地税务机关申请代开发票。3.张先生可以申请由税 务机关代开增值税专用发票；设计公司取得税务机关代开的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。4.增值税应纳税额为0,因为 个人出租不动产，月销售额不超过10万元的，免增值税。城市维护 建设税、
39、教育费附加均为0。房产税= 35000xl2%x6 = 25200（元）；个人所得税二（35000-4200） x （1 -20%） x6x20% =29568 （元）。二、A房地产开发公司开发的甲楼盘位于山东济南，系2015年10 月开工建设的项目，A公司对其选择了简易计税方法。2017年6月 开始收取客户的诚意金，收到诚意金2000万元；2017年8月房屋 取得预售许可证，预售房屋，当月原有的诚意金2000万转作业主购 房的首付款，另外又收取了 12000万元的首付款。房屋2019年12 月份交付业主。对于该项业务A公司选择了简易计税方法，请回答 下列问题。问题（1） : A公司收到诚意金
40、时是否发生了增值税纳税 义务？是否需要预缴增值税？问题（2） ： A公司收到业主的首付款 时是否发生纳税义务？是否需要预缴增值税？问题（3） ： A公司是 否需要填写增值税预缴税款表，为什么？问题（4）:请问A公司 应该在什么时间预缴税款，为什么？问题（5）:请为A公司填写增值税预缴税款表【答案】三、某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2020年3月25日与 政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金 3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交 付土地日期，实际交付日期4月25日。根据上述资料，回答下列问 题：1.支付的土地出让金应取得何种合规的票据？2.请写
41、出房地产开发公司销售开发产品采用一般计税方法计算增值 税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。3.该业 务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。4.该业务的契 税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。【答案】1.向政府支付的土地出让金应以省级以上（含省级）财政 部门监（BP）制的财政票据为合法有效凭证。2.当期允许扣除的土地价款二（当期销售房地产项目建筑面积房地 产项目可供销售建筑面积）x支付的土地价款销售额=（全部价款和 价外费用-当期允许扣除的土地价款）: （1+9%） 3.城镇土地使用税 从4月1日开始缴纳。因为合同未约定交付土地时间，应从合同签 订（3月25日）的次月
42、起缴纳，即从4月1日开始缴纳。以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地 时间的次月起缴纳城镇土地使用税；合同未约定交付土地时间的， 由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。4.契税纳税义 务发生时间为3月25日。契税纳税义务发生时间为纳税人签订土地、 房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权 属转移合同性质凭证的当天。四、某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2020年5月销售20辆A 款小汽车，出厂价每辆120000元（不含税）。用10辆B款小汽车抵 偿欠甲公司货款1000000元，B款小汽车的平均售价为每辆80000 元（不含税），最高售价为每辆
43、88000元（不含税）。小汽车消费税 税率为9%。请作出上述业务的账务处理。【答案】五、某食品公司2020年2月与其他企业订立专有技术使用权转移书 据一份，所载金额60万元。签订一份既有产品购销业务又有加工承 揽业务的电子合同，总金额100万元。2020年3月公司转让一处外 购的旧厂房，转让价格1500万元，成新度折扣率为60%。另外由于 市场规模缩小、经营模式改变，公司决定减少注册资本100万元， 已知公司原注册资金800万元，已按规定缴纳印花税。该公司咨询 税务师事务所下列问题：（1）公司减少注册资本是否可以申请印花税退税？（2）公司订立的技术转让书据应缴纳印花税多少？购销合同、加工承揽合
44、同未分别记载金额应如何缴纳印花税？税额 多少？（金额单位为元，印花税税率：产权转移书据0.5%。，购销C.抽查法D.比较分析法【答案】B9、（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税 进项税额的是（）。A.定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】C10、企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年 度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整” 科目余额转入（）科目。A.本年利润B.营业外支出C.递延所得税负债D.利润分配未分配利润【答案】 D 11、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是合同O.3%o,
45、加工承揽合同O.5%o。）（3）公司转让旧厂房应缴纳哪些税种？（4）旧厂房涉及的土地增值税扣除项目金额确定有几种情况？具体如何确定？【答案】（1）不可以申请印花税退税。根据规定，凡多贴印花税票 者，不得申请退税或者抵用。（2）专有技术使用权转移书据属于产权转移数据，适用0.5%的印花税率，因此技术转让书据应 缴纳印花税二合同金额x适用税率=60x0. 5%ox 10000=300 （元）。 同一份合同或凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税 目税率的，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花。如未分别 记载金额的，应按照其中较高的税率计算纳税。因此该合同按照加 工承揽合同适用0. 5%o的
46、税率。即购销合同、加工承揽合同应缴纳 印花税二100x0. 5%ox 10000 = 500 （元）。（3）公司转让旧厂房（存量房）应缴纳的税种有增值税、城建税及教育费附加、地方教 育附加、土地增值税、印花税、企业所得税。（4）公司转让旧厂房（存量房）涉及的土地增值税扣除项目金额确定有两种情况： 转让旧房及建筑物能够取得评估价格，此时可以扣除房屋及建筑 物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金、按国家 统一规定缴纳的有关费用和转让环节缴纳的税金。其中，旧房及建 筑物的评估价格=重置成本价x成新度折扣率。转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购房发票，此时扣除项目金额 为：经当地税务部门确认，取得土地使用权支付的金额、旧房及建 筑物的评估价格，