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1、城市地下综合管廊建设项目财务管理制度财务管理制度与国家的财务管理相适应，主要建立财务管理制度有：财务审批办法（总则、实施细则）；财务检查办法；资金管理办法；票据管理办法；资金安全管理办法；会计档案管理办法；费用开支管理办法（费用开支计划、费用开支标准）；费用核算制度（费用开支管理要求、费用开支办理程序、费用开支范围和内容、费用和其他开支的界限、成本费用核算原则）。1.1.1.1 目的为了加强规范PPP项目财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积极增收节支，提高项目公司的经济效益，加强资金使用管理，及时反映资金运用状况；合理使用资金，明确资金管理部门和使用部门的责任；加速资金周转，提高项目公司效
2、益；保证资金安全运转，清晰反映资金去向，明确责任，制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，达到企业资产保值增值的目的，项目公司根据国家有关法律、法规财务制度，结合公司的具体情况，制定本制度。1.1.1.2 业务范围A. 组织制定公司会计规章制度，编制公司财务预算。B. 对工程项目部财务管理工作进行监督检查。C. 负责对项目部项目的运作提供可操作性强和具体的成本分析、资金筹集和资金使用方案。D. 负责配合项目经理进行公司资金调度和动作，保证资金按计划收支运转。E. 负责项目部财务的日常管理，办理现金和银行存款的收支和结算。F. 负责项目部财务印鉴的保管。G. 负责原始凭证和记帐凭证的审核。H.
3、 编制项目部月度、季度和年度的生产经营情况报表及说明，并进行财务分析，正确核算经营成果。1.1.1.3 基本职责(1) 会计人员岗位职责A. 会计人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策和会计制度及法规，遵守公司的各项规章制度，遵守职业道德,任何涉及违反国家相关法律法规的，公司有责任将其移送司法机关法办。B. 会计人员要严格审核各项费用开支，建立和健全各项原始记录，正确核算，如实反映和监督各项 经济和业务活动。为企业领导开展预测、决策分析提供准确的会计数据。C. 会计人员必须执行相关的会计核算制度，做到手续齐备，数字准确，妥善保全各种会计凭证和会 计资料，并严格执行公司的保密制度。D. 建立会计工
4、作的内部牵制制度，明确会计人员的分工与责任。监督和管理好仓储工作，配合仓库管理好生产现场的材料和物资，防止浪费。E. 负责公司固定资产、低值易耗品的核算，对购入、调入、调出、报废的设备、大型工具等资产，要及时办理会计手续，定期对公司固定资产和低值易耗品进行盘点、清查，并上报固定资产明细表。F. 负责处理公司领导交给的其它业务工作。(2) 出纳员岗位职责A. 办理现金收付和银行结算业务，严格按照有关现金管理和银行结算制度的规定管理好货币资金。B. 现金的使用范围：包括员工工资、差旅费、各种补贴、各项福利及壹仟元以下的各种业务开支等，库存现金不得超过公司核定的限额，超过部分要及时存入银行。C. 现
5、金支付必须严格按财务手续办理。对以现金支付的会计业务，均应由经办人员填写支出凭证， 由经理和会计审查并签名后交出纳员，出纳员依据原始凭证进行核对，票款相符，据实支付现金，并加盖“现金付讫”章。领取现金应当面点清，并在付款凭证上签字。财务人员拒收白条，也不得挪用现金。D. 现金收入做到收款有依据。财务人员根据原始凭证办理收款，加盖“现金收讫”章，并根据会计 科目登记入帐。E. 登账要及时，库存现金做到日清日结，账款相符，每季度。F. 发生长短不平的现象要查明原因，并按照财务制度做帐务处理，属财务人员工作失职的责任自负。G. 逾期未用空白支票要及时收回注销，对于填错的支票或由银行退回的支票，须加盖
6、“作废”戳记 与存根一并保存。H. 顺序及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确，做到日清月结。I. 经办人员报销支票时，出纳人员核对支票存根金额是否与发票相符，支票号码是否相符，并在支 票登记簿上加盖已报销戳记，将支票领用单的附联粘贴在报销的最后一张上。J. 根据每日收支记录，结出银行存款日余额，并及时与银行核对；当日收入的支票、汇票必须当日 送存银行，即使取回银行的各种回单、传票，随时掌握银行存款余额，做到日清月结。每月分三期汇总原始收支凭证（10日、20日、30日/月次）填制现金及银行结算存款收支报 告单送会计审核记帐。K. 每月根据银行的对帐单填写银行存款余额调节表交付会
7、计审核、保存；每季末、年末进行现金盘点，并填写库存现金盘点报告表，分析现金盘点情况。L. 保管库存现金，如有短缺，要负赔偿责任，保管好钥匙，不得任意转交他人。项目部银行帐号严 格保密。(3) 会计核算流程A. 根据正确的原始凭证填制记帐凭证，记帐凭证采用由财政部门统一监制的格式。B. 根据收、付款凭证登记现金日记账和银行存款账。C. 根据收、付款凭证和转帐凭证登记各类明细分类账，包括：往来应收和应付日记账、管理费用明 细账、生产成本或工程施工多栏式明细账、固定资产明细账、营业外收支明细账、利润分配明细账、应收税金明细账。采用财政部门统一监制的明细账簿。D. 根据记账凭证分期编制科目汇总表。E.
8、 根据科目汇总表登记总分类账。F. 月末核对各种明自账余总账余额。G. 月末根据总分类账和明细账编制会计报表。H. 各类表报采用财政部门统一格式，工程项目部必须在每月的5日前将报表上报公司汇总，公司财务部需要在8日前将相关的汇总表报总经理。I. 公司财务部定期或不定期对属下项目部财务管理和会计核算工作进行监督检查，并将检查结果上报总经理；在检查中发现的违规违法问题将依照公司有关规定进行严肃处理，对违反国家相关法律法规的移送司法机关法办。(4) 会计核算A. 项目公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查
9、、成本清查等事项的规定。B. 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 C. 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。D. 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。E. 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。F. 固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，
10、按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。(5) 资金、现金、费用管理A. 财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。建立和健全现金日记账薄，出纳根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。做到日清月结，账实相符。B. 所有现金收支由出纳负责。C. 银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。D. 银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。E. 银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章
11、由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。F. 银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。G. 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。 H. 库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。I. 任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金的，需填写借款单
12、，经余总签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后一周内向出纳还款或报销，借款清单在报销完毕后退还借款人。J. 对所有报销内容，符合报销凭证的使用范围及性质，相关部门负责人必须就其合理性及必要性进行审核后，按费用的报销流程办理报销，报余总批准。K. 出纳严格资金使用审核手续，对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。(6) 办公用具、用品购置与管理A. 所有办公用具、用品的购置统一由相关负责人报经领导批准后方可购置。B. 所有用具必须统一专人管理。办理登记领用手续。C. 个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。(7) 其他事项A. 按照上级领导的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。B. 配合公司业务部门的财务决算进行监督管理。C. 自觉接受上级领导、财政、税务等部门的检查指导，并按其要求不断完善制度、改进工作。D. 本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。