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1、2022年初级会计 经济法基础考试真题及答案8月2日下午一、单选题L 甲企业.2021年度计入成本、费用的实发合理的工资总额为500万元，拨缴工会经费12万元，发生职工福利费5 0 万元、职工教育经费1 5 万元。己知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例依次为不超过工资薪金总额的2%、14%和 8%。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计为（）万元。A.75B.95C.575D.595【答案】C【解析】工会经费:限额=500 x2%=10（万元）,实 际 发 生 额 12万元超过限额,只能按1
2、0万元在税前扣除；职工福利费:限额=500、14%=70（万元），实际发生额5 0 万元，未超过限额，据实在税前扣除;职工教育经费:限额=500 x8%=40（万元），实际发生额1 5 万元未超过限额，可以全额在税前扣除；甲企业2021年度企业所得税税前准予扣除的工资和三项经费合计=500+10150+15=575（万元）2-经房地产评估机构评估王某住房价值5 0 万元，李某住房价值7 0 万元，现在王某和李某互换住房，并以银行转账方式向李某支付差价款，己知当地规定的契税适用税率为4%,则下列关于上述事项应纳契税的计算中，正确的是（）A 王某应纳契税=（70-50）x4%=0.8（万元）B.李
3、某应纳契税（70-50）X4%=0.8（万元）C.王某应纳契税=50 x4%=2.0万元）D.李某应纳契税70 x4%=2.8（万元）【答案】A【解析】土地使用权互换、房屋互换，以所互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，互换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;互换价格相等的，免征契税。因此，由王某缴纳。计税依据为价格的差额部分，应纳税额计税依据乂税率=（70-50）、4%=0.8（万元）。3-2021年 9 月甲酒厂受托为乙酒店加工10吨粮食白酒，乙酒店提供原材料成本500 000元，甲酒广收取不含增值税,加工费60000元，
4、甲酒厂同类白酒不含增值税售价90 0 0 0 元/吨。已知，消费税比例税率为2 0%,定额税率为0.5 元/500克,1 吨=100 0千克。计算甲酒厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.IOx 90 000 x 20%+10 x1000 x2x0.5=190 000（元）B.（5 0 0 0 0 0+6 0 0 0 0）-r （1-2 0%）X2 0%+1 0 X 1 0 0 0 x 2 x 0.5=1 5 0 0 0 0 （元）D.（5 0 0 0 0 0+6 0 0 0 0+1 0 x l 0 0 0 x 2 x 0.5）-r （1-2 0%）x 2 0%=1 4
5、2 5 0 0 （元）D.5 0 0 0 0 0 x 2 0%H 1 0 X 1 0 0 0 X 2 x 0.5=1 1 0 0 0 0 元）【答案】A【解析】（1）委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的,按照，组成计税价格计算纳税:本题存在受托方同类消费品的销售价格，不需要组成计税价格计算，选 项 B C D 排除。（2）自酒的消费税实行复合计征，应纳消费税额-受托方同类消费品不含税销售额x 消费税比例税率+委托加工数量x 消费税定筷税率。4-某上市公司总经理韩某2 0 1 9 年每月应发工资3 0 0 0 0 元，每月减除费用5 0 0 0
6、 元，三险一金”等专项扣除为4 5 0 0 元，假设韩某享受子女教育、瞻养老人两项专项附加扣除共计2 0 0 0元，没有减免收入及减免税额等情况。则 韩 某 2 0 2 0 年 1 月应预扣预缴个人所得税（）元。A.5 8 0B.8 5 0C.5 5 5D.7 0 0【答案】C【解析】月韩某应预扣预缴个人所得税=（3 0 0 0 0-5 0 0 0-4 5 0 D-2 0 0 0）X3%=5 5 5（元）5-甲公司一处办公用房原值6 0 0 万元，由于价值5 0 万元配套设施损坏，2 0 2 0 年 1 2 月以价值80万元的配套设施对其予以更换。己知，房产原值的减除比例为3 0%,房产税从价
7、计征税率 为 1.2%。计算甲公司该办公用房2 0 2 1 年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（6 0 0+8 0）x （1-3 0%）x l.2%=5.7 1 2 （万）B.（6 0 0-5 0）（1-3 0%）x l.2%=4.6 2（万 元）C.6 0 0 x（l-3 0%）x l.2%=5.0 4 （万 元）0.（6 0 0+8 0-5 0）x（1-3 0%）x l.2%=5.2 9 2（万元）【答案】D【解析】对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值（8 0 万元）计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值（5 0 万元）。6-2 0 2 1 年 4月甲公司员
8、工吴某已享受带薪年休假3天，同 年 1 1 月吴某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知吴某首次就业即到甲公司工作，累计工作已满1 5 年，且不存在不能享受当年年休假的情形。吴某可享受剩余年休假的天数为（）A.5 天B.1 2 天C.2 天D.7天7-2021年度甲公司拥有小汽车2 辆、整备质量均为1.5吨的挂车3 辆。已知乘用车车船税年基准税额为每辆360元，货车车船税年基准税额为整备质量每吨1 6 元。甲公司应缴纳车船税税额的算式中，正 确 的 是()A.2x360 x50%+3xl.5xl68.2x360+3x1.5x16x50%C.2x360 x50%+3xl.5xl6x50%D.
9、【答案】B8-2021年 10月黄某转让其所有的两套普通住房中的一套，取得转让收入588万元，支付合理费用24.4万元。该住房为黄某六年前购入，房产原值为3 3 6 万元。己知财产转让所得个人所得税税率为20%。计算黄某转让该套住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()A.588*20%=117.6(万元)B.(588-336-24.4)*20%=45.52(万元)C.(588-336)*20%=50.4(万 元)D.(588-244)*20%=112.72(万元)【答案】B9-下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A.赔偿损失B.没收财产C.罚款D.罚金【答案】A10-甲公司财务
10、部门在讨论某项业务的税务处理依据时，列举了以下四部规范性文件，其中属 于法律的是()A.中华人民共和国增直税暂行条例实施细则 B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国个人所得税法实施条例【答案】B二、多选L 甲公司与吴某签订了 3 年期限劳动合同。合同履行1 年时，吴某因自主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同方式及后果的表述中，正确的有()。A.吴某应向甲公司支付违约金B.吴某应提前3 日以书面形式通知甲公司C.吴某应提前3 0 日以书面形式通知甲公司D.甲公司不需向吴某支付经济补偿【答案】CD三、判断1-一般存款账户是否自开立
11、当天就可以使用()【答案】V2-张某(3 5 周岁)因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系张某首次失业，已知张某与用人单位累计缴纳失业保险费满7 年。张某领取失业保险金的最长期限是12个月。()【答案】x【解析】失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满5 年 不 足 10年的领取失业保险金的期限最长为18个月。3-股权转让合同履行完毕，股权已作变更登记，所得已经实现后，当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，对前次转让行为征收的个人所得税款应与退还。()【答案】x【解析】本题考核财产转让所得.当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，是另一次股权转让行为
12、，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退还.四、不定项1-甲企业为居民企业。2019年有关收入情况加下(1)取得产品销售收人4000万元，特许权使用费收人100万元，国债利息收人50万元，接受捐赠收入100万元。(2)业务招待费支出5 0 万元，广告费支出500万元。(3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。(4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的千分之五；广告费、
13、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收人 15%的部分,允许税前扣除。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元【答案】ABD2.甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中。正确的是。A.业务招待费准于扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元C.广告费准子扣除的数额为5 0 0 万元D.广告费准予扣除的数额为6 1 5 万元【答案】AC3.甲企业下列支出中,在计算2019年度企业所得税应纳所得额时，可以税前扣除的是（）A.支付司法机关罚金20万元B,支付给客户的违约金10万元C.向某希望小学捐款100万元D.计提准备金50万元【答案】B4.甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。A.1719.5 万元B.1699.5 万元C.1669.5 万元D.1549.5 万元【答案】B