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1、 1 2019 年初级会计师经济法基础考试真题及答案(5 月 13 日下午)经济法单选题持票人对支票出票人的权利时效，自()。A、自出票日起 6 个月 B、票据到期日起 3 个月 C、被拒绝付款之日起 6 个月.D、提示付款之日起 3 个月 答案 A 解析持票人对支票出票人的权利，自出票日起6 个月 经济法-单选题下列法律责任形式属于民事责任的是()。A、暂扣许可证 B、拘役 C、继续履行 D、没收非法财产 答案 C 解析 A、D 属于行政责任中的行政处罚;B 属于刑事责任中的主刑 经济法-多选题根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤
2、销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有()。A、使用依据错误的 B、滥用职权的 C、违反法定程序的 D、主要事实不清，证据不足的 答案 ABCD 解析具体行政行为有下列情形之一-的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法:主要事实不清、证据不足的;适用依据错误的;违反法定程序的;超越或者滥用职权的;具体行政行为明显不当的。故全选。经济法-多选题下列刑事责任中，属于主刑的有()。A、无期徒刑 2 B、拘役 C、驱逐出境 D、罚金(答案 AB 解析CD 属于刑事责任里的附加刑 经济法-多选题 1 根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中。在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧
3、扣除的有()。A、以融资租赁方式租出的固定资产 B、未投入使用的房屋设备 C、与经营活动无关的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 答案 ACD 解析选项 A，融资租出以后，就不是自家东西了，所以不计算折旧扣除;选项 B,房屋、建筑物，不管有没有投入使用，在税法上都可以计算折旧扣除，如果是房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，那么不得计算折旧扣除;选项C,与经营活动无关的不能扣;选项 D,折旧都提完了，都山穷水尽了，放过孩子吧，不能再计算折旧扣除了。经济法-多选题根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有()。A、年度财务报告 B、半年度财务报告 C、会
4、计档案销毁清册 D、纳税申报表 答案 AC 解析选项 BD,半年度财务报告、纳税申报表是保管 10 年。经济法判断题企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。()A、正确 B、错误 3 答案 A 解析企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税 1.经济法不定项甲公司为居民企业，主要从事施 I 设备的生产和销售业务。2018 年有关经营情况如下:(1)国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2 万元。(2)直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6 万元。(3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用
5、194 万元。(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20 万元、税额 3.2 万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。(5)全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。已知，企业所得税税率为 25%:新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的 75%加计扣除。要求:根据上本资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，应纳调增的是()。A、直接向某养老院捐赠 10 万元 B、国债利息收入 40 万元 C、向市场监督管理部门缴纳罚款6 万元 D、从未上
6、市的居民企业乙公司取得股息25.2 万元 答案 AC 解析 国债利息收入免税，需纳税调减。向市场监管部分的罚款，按税法规定不得税前扣除，需要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税，需纳税调减.2.下列关于甲公司 2018 年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。A.纳税调减 194 万元 4 B.纳税调减 145.5 万元 C.纳税调增 145.5 万元 D.纳税调增 194 万元 答案 B 解析未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%，需纳税调减 194X 75%=145.5 3.下列关于甲公司 2018 年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中
7、，正确的是()。A.纳税调增 23.2 万元 B.纳税调减 23.2 万元 C.纳税调减 20 万元 D.纳税调增 20 万元 答案 A 解析接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入 营业外收入，确认为当期所得，缴纳企业所得税。2.经济法-不定项 2018 年 6 月甲公司在 P 银行开立基本存款账户。2018 年6 月 12 日，财务人员王某代理甲公司向P 银行申请签发一张金额为 100 万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物:张某采购货物金额为 99 万元，与票面金额相差 1 万元，乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7 月 10 日李某
8、持票到本公司开户银行Q 银行提示付款。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于王某代理甲公司理银行汇票申请业务的表述中，正确的是()。A、在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司 B、在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P 银行签章 C、在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司 D、在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样 答案 ABC 5 解析申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇
9、票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏先填写现金字样，后填写汇票金额。.2.下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是()。A、汇票上填写的收款人是否为乙公司 B、出票日期是否更改过 C、银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致 D、汇票的大小写金额是否一致,答案 ABCD 解析收款人受理银行汇票时，应审查下列事项:1.银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致 2.收款人是否确为本单位或本人 3.银行汇票是否在提示付款期限内 4.必须记载的事项是否齐全 5.出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致 6.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的
10、其他记载事项是否由原记载人签章证明 3.下列对该汇票实际结算金额的填写表述中，李某应当采用的是()。A、在汇票上填写实际结算金额为 100 万元 B、在汇票上填写实际结算金额为 99 万元，不填写多余金额 C、在汇票上填写实结算金额为 99 万元，多余金额为 1 万元 D、在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额 1 万元 答案 C 解析银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过其出票金额的，银行不予受理。4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是()。A、应在汇票背面加盖乙公司预留 Q 银行签章 B、应将汇票和
11、解讫通知提交 Q 银行 6 C、应出具乙公司营业执照正本 D、应填写进账单 答案 ABD 解析持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联，银行不予受理。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单交送开户银行。3.经济法-不定项甲旅游公司为增值税-般纳税人，主要从事旅游服务。2018 年 10 月有关经营情况如下:(I)提供旅游服务取得含增值税收入720.8 万元，替游客向其他单位支付交通费 53 万元、住宿费 25.44 万元、门票费 22.26 万元;另支付本
12、单位导游工资2.12 万元。(2)将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11 万元，本月一次性收取 3 个月的含增值税租金 33 万元。(3)购进职工通勒用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6 万元。(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6 万元。(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2 万元。(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4 万元。已知:旅游服务增值税税率为 6%;不动产租赁服务增值税税率为10%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求:根据 上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
13、1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是()。A、门票费 22.26 万元 B、住宿费 25.44 万元 C、导游工资 2.I2 万元 D、交通费 53 万元 7 答案 ABD 解析 1 旅游服务采用差额让税，可以选拦以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，王确的是()。A、(720.8 25.4422.26)X6%=40.386万元 B、(720.8-53-2.12)X6
14、%=39.9408万元 C、(720.853-25.44-22.26-2.12)X(1+6%)X6%=34.98万元 D、(720.8-53-25.44-22.26)一(1+6%)X6%=35.1万元 答案 D 解析向旅游服 务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的，题中提供是含税收入，所以要价税分离，旅游服务增值税销项税额=(720.8-53-25.44-22.26);(1+6%)X6%=35.1 万元。3.汁算甲旅游公司当月出租商舗増値税硝項税額的下列算式中，正硝的是()。A、11(1+10%)X10%=1 万元 B、11X10%=1.1 万元 C、33
15、一(1+10%)X 10%=3 万元 D、33X10%=3.3 万元答案 C 解析其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金 33 万元计算缴纳增值税,其中 33 万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=3 一(1+10%)X10%-3 万元 4.甲旅游公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()。A、购进广告设计服务支付的进项税额 0.6 万元 B、购进电信服务所支付的进项税额 0.2 万元 C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额 9.6 万元 8 D、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4 万元 答案 ABD 解析 C 选项是用于集体福利的，故进项税不得抵扣;ABD 与生产经营相关，可以抵扣。