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1、2022年初级会计经济法基础考试真题及答案8月3日上午一、单选题1 -下列关于会计档案销毁的说法中，不正确的是()。A.单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书 B.经鉴定，仍需继续保存的会计档案，应当重新划定保管期限C.对保管期满，确无保存价值的会计档案，可以销毁D.会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构单独进行，其他机构或人员不能参与【答案】D【解析】会计档案鉴定工作应当由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察 等机构或人员共同进行。2-外国居民在中国不享有的权利()A人身权B选举权C财产权D房产权 3-甲酒厂为增值税一般纳税人。2021年3月销售
2、白酒取得含税价款5000元，另收取包装物 押金为20元,本月没收三个月前收取的包装物押金25元。已知增值税税率为13%0计算 甲酒厂当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(5000+20)+(l+13%)xl3%=577.52 (元)B.(5000+25)+(l+13%)xl3%=578.10 (元)C.(5000+2yi0+25)+(l+13%)xl3% = 580.40 (元)D.5 000+(1 + 13% )x 13% = 575.22(元)4-下列建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A.围墙B.室内游泳池C.烟囱D.菜窖【答案】B【解析】房产税的征税范围为城市、县城、建
3、制镇和工矿区的房屋。独立于房屋之外的建筑 物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。室内游泳池属于 房产税征税范围。综上，本题应选Bo5-根据支付结算法律制度的规定，下列关于填写票据的表述中，不正确的是()。A.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致B.个人在票据上的签章，应为该个人本人的签名加盖章C.收款人名称应当记载全称或规范化简称D.出票日期应当使用中文大写【答案】B【解析】选项B,个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。综上， 本题应选Bo6-下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是()。A、稽核B、债权债务账目的登记C、固定资产明细账的
4、登记D、会计档案保管【答案】C7-某企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注 明价款30000元，另外取得延期付款利息2260元。已知电视机增值税税率为13%,则该企 业当月的销项税额为()元。A.4800C.4160D. 0【答案】C【解析】销售额是指纳税人发生应税销售行为向购买方收取的全部价款和价外费用，本题中 另外收取延期付款利息2260元属于价外费用，应并入销售额一并计征增值税，但价外费用 属于含税价款，应当将其换算成不含增值税的价款，即2260+( 1+13%)=2000(元)。增值税专用 发票上注明的价款为不含税价款，所以当月的销项税额=(
5、30000+2000)xl3%=4160(元)。8-某公司对累积消费达到一定程度的顾客张某给予额外抽奖机会，王某抽奖获得20000元( 假定该金额为张某当年申报的个人所得税应纳税所得额)，当即拿出5000元对教育公益慈善 事业进行捐赠，其应纳个人所得税额为()元。A.1000B.4000C.3000D. 6000【答案】C【解析】根据个人所得税法的规定，企业对累积消费达到一定程度的顾客给予额外抽奖机会 ,个人获奖所得，按照偶然所得项目全额缴纳个人所得税。王某抽奖获得20000元应全额 计税。根据规定个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过 纳税人申报的应纳税所得额30
6、%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。在不考虑捐赠时，应纳税所得额为20000元。捐赠限额=20000x30%=6000(元);捐赠未超限额，可以全额扣减。应 纳税所得额=(20000-5000)x20%=3000(元)。9-某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2021年8月取得一块土地使用权，支付地价款200万 元、相关税费8万元，委托建筑公司建造房产,支付工程价款150万元，为开发房地产向银 行借款，支付借款利息80万元，该利息支出不能够提供银行贷款证明。已知，房地产开发费 用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时，下列计算准予扣除的房地产开发费用列式中 ,正确的是()。A.80+(20
7、0+8+150)x8%=108.64(73TC)B.80+(200+150)x8%=108(万元)C. (200+150)x8%=28(万 元)D.(200+8+150)x8%=28.64(万元)【答案】D【解析】支付地价款200万元、相关税费8万元属于取得土地使用权所支付的金额。支 付工程价款150万元属于房地产开发成本。财务费用中的利息支出，不能提供金融机构证 明的，允许扣除的房地产开发费用(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)x规定比率(10 以内)。所以准予扣除的房地产开发费用=(200+81150)x8%=28.64(万元)。二、多选题1 一下列国有企业拟对会计工作岗位的设置
8、中，符合会计法律制度的有()A. 丁企业有董事长的女婿吴某担任会计机构负责人B.丙企业由会计机构负责人的儿子周某担任出纳工作C.甲企业出纳人员赵某临时兼任人事档案保管工作D.乙企业的财务成果核算岗位有会计人员钱某、孙某和李某三人同时担任 【答案】CD2-经济学家李某取得的下列所得中，按照“稿酬所得项目预扣预缴个人所得税的有() A.将自己的论文手稿原件拍卖取得的报酬B.应邀担任学术会议主讲嘉宾取得的报酬C.将自己的研究成果整理成文章发表取得的报酬D.将自己的摄影作品发表在书画杂志取得的报酬【答案】CD3-有关正确使用会计记录文字，下列表述正确的有()。A.民族自治地区的企业可以只使用当地通用的
9、一种民族文字进行会计记录B.在我国境内的外商投资企业，会计记录的文字应当使用中文,可以同时使用一种外国文字C.在我国境内的外国企业，可以只使用其本国文字进行会计记录D.在我国境内的各类单位，会计记录均应当使用中文【答案】BD4-根据支付结算法律制度的规定，下列表述正确的有()。A.商业汇票出票人在票面上记载附条件支付委托的，所附条件不影响票据的效力B.商业汇票的背书人附条件背书的，所附条件不影响背书行为的效力C.商业汇票的保证人附条件保证的，所附条件不影响票据保证行为的效力D.商业汇票的付款人附条件承兑的，所附条件不影响承兑行为的效力【答案】BC5 -根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳
10、税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天【答案】AD6-关税的征收管理规定中，关于补征和追征的期限为()。A补征期为1年内B.追征期为1年内C.补征期为3年内D.追征期为3年内【答案】AD【解析】进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在1年内予以补征;如因收发 货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征税款的，海关在3年内可以追缴。7-2021年10月，A公司和B公司均为增值税
11、一般纳税人，A公司本月外购一批货物5000 元,取得增值税专用发票，委托B公司加工，支付不含税加工费1000元，并取得B公司开具的 增值税专用发票。货物加工好收回后，A公司将这批货物直接对外销售,开出的增值税专用发 票上注明的价款为8000元。根据以上所述，以下说法正确的有()。A.B公司无须缴纳增值税B.A公司应当缴纳增值税510元C.A公司应当缴纳增值税260元D.B公司应当缴纳增值税130元【答案】CD【解析】A公司应当缴纳增值税=8000xl3%-5000xl3%-1000xl3%=260(元);B公司应当缴纳增值 税=1000xl3%=130(元)8-企业的下列收入中属于免税收入的有
12、()。A国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系，的股 息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入【答案】ABD【解析】在中国境内设立机构场所的居民企业从非居民企业取得与该机构有实际联系的股息 、红利等权益性投资收益，应按规定缴纳企业所得税三、判断题1-烟叶税纳税人，是中国境内的烟叶销售单位()【答案】x【解析】烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位。2-基金的目的是保值和增值，所以基金属于非营利法人()【答案】V【解析】非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会
13、服务机构等。故本题表述正确3-背书人甲将一张汇票背书转让给乙，并注明乙不得对甲行使追索权。该背书无效。()【答案】x【解析】根据规定，背书不得附条件，否则所附条件不具有汇票上的效力，但该背书转让有 效。材料1-甲公司为居民企业，主要从事电子设备的生产和销售业务。甲公司2021年度有关经营 情况如下：电子设备销售收入5000万元，电子设备修理收入3000万元.银行存款利息收入13万元，转让股权收入600万元。(2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出870万元(3)6月购进一台价值20万元的新生产 设备和旧的研发设备、一辆价值12万元的运输工具，均于当用投入使用，7月购进一处价值 360万元的经
14、营用房产按照规定缴纳财产保险费5万元，按照规定和国家标准为职工缴纳社会保险费260万元,单独为本公司管理人员支付补充养老保险费、补充医疗保险费30万元，为股东支付商业保 险费3万元。己知。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业收入15%的部分，准子扣除)。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题.1.下列收入中，应计入甲公司2021年度企业所得税收入总额的是0A.银行存款利息收入13万元。B.电子设备修理收入300万元。C.电子设备销售收5000万元。D.转让股权收入600万元。【答案】ABCD2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的广告费和业务宣传费
15、是0 A. 750万元B. 795万元870万元C. 796.95 万元【答案】C3、甲公司购进的下列资产中，允许一次性计入2021年度成本费用在计算企业所得额时扣除 ,不在分年度计算折旧的是()A.购机的运输工具B.购进的旧研发设备C.购进的新研发设备D.购进的经营用房产【答案】ABC材料2-2021年6月1日，甲公司在M银行开立基本存款账户。6月10日，甲公司财务 人员王某向M银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公 司采购货物。2021年6月11日，张某以甲公司的名义与乙公司签订了货物采购合同，采 购货物金额为98万元，与票面金额相差2万元。乙公司发货后，张某
16、在未填写实际结算金 额的情况下，将汇票交付乙公司财务人员李某。2021年7月6日，李某填写结算金额后 ,持该汇票到乙公司开户银行Q银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于王某办理银行汇票申请业务的表述中，正确的是()。A.在银行汇票申请书上的出票金额栏填写现金字样B.在银行汇票申请书上加盖甲公司预留M银行签章C.在银行汇票申请书上填明申请人为甲公司D.在银行汇票申请书上填明收款人为乙公司【答案】BCD【解析】选项A：填写现金字样的银行汇票也可以用于支取现金。但是仅限于申请人和收 款人均为个人才可使用。选项B、C、D：申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银
17、行汇票 申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为预留银行的签章。2.关于张某以甲公司名义与乙公司签订货物采购合同行为的性质的下列表述()。A.该行为是要式行为B.该行为是意思表示行为C.该行为是积极行为D.该行为是多方行为【答案】ABCD【解析】签订合同为要式行为、意思表示行为、积极行为、多方行为。3.填写该汇票的下列方式中，李某应采取的是()A.在汇票上填写实际结算金额100万元B.在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额2万元C.在汇票上填写实际结算金额98万元，填写多余金额2万元D.在汇票上填写实际结算金额98万元，不填写多余金额【答案】C4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是()。A.应填写进账单B.应将银行汇票和解讫通知提交Q银行C.应出具乙公司营业执照D.应在银行汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章【答案】ABD提 行(缺【解析】在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行 示付款签章处签章，签章需与预留章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单送交开户银 一不可)。