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1、编号：时间:2021年x月X日 存量房交易监管资金财务管理分析 摘要：无锡市存量房交易资金监管自实施以来实现了服务可视、监管透 明、交易高效、资金安全，能够充分保障交易方的合法权益，但是山于监管资金 的体量巨大，进出监管账户频繁，有别于单位日常行政收支，对监管资金进行有 效的财务管理已成为监管机构一项新的课题。关键词：存量房；监管资金；财务管理 自 2018 年 1 月 1 日起，无锡市存量房交易资金监管办法（试行）正 式施行，无锡市房屋交易管理中心（以下简称监管机构）具体实施无锡市区存量 房交易资金监管工作。通过开设监管专用账户（以下简称监管账户）、制订操作 流程、确定监管服务银行、构建信息
2、系统等工作，监管机构已为众多无锡市民提 供购房资金安全保障。山于存量房交易涉及的资金情况复杂，迫切需要对监管账 户中的资金进行全流程全方位财务管理，经过两年的运行，监管机构为此积累了 一些经验。1 监管资金财务管理有益经验 1.1 制度体系作为财务管理基础。作为一项关系存量房交易方、银行、房产中介等多主体的监管措施，制度体系的建立明确了各利益相关者的权责，与 此关联的财务管理涉及的操作基于此也有据可依。首先，无锡市政府办公室关 于印发无锡市存量房交易资金监管办法（试行）的通知（锡政办发（2017）235 号）规定了监管账户开设主体、收支与核算限制、资金划转方式；其次，无锡 市住建局关于印发无锡
3、市存量房交易资金监管服务操作细则的通知（锡建 房市（2017）8号）明确了资金存入的前提、资金出入的基本操作流程、监管机 构与监管服务银行之间对资金的管理职责权限；再次，无锡市住建局关于印发 无锡市住房和城乡建设局资金存放内部管理制度的通知（锡建发（2018）54 号）强调了监管服务与资金存放银行的选择方式、资金保值增值方法、各类 存放措施的审批流程。建立完整的制度体系对监管资金财务管理提出了框架性合 规性基础。1.2 规范化流程作为财务管理抓手。流程化管理作为当前主要公共管 理模式于实务中广泛应用，监管资金财务管理也使用该管理方式，提高入账出账 的秩序化标准化，控制因操作人员变动带来的风险，
4、见图 lo 通过制订存量房监编号.时间;边年X月X日 学无止境 页码：第2页共4页 管资金财务管理流程图，监管机构将财务管理各项工作融于监管业务流程的各个 环节中，确保各项业务执行的同时有相应财务管理措施与之配套。在监管资金入 账体系中，各类存入资金山监管服务银行进行确认，入账金额、资金性质以及相 关的交易方信息等山其通过监管信息系统传送至监管机构，监管机构据此进行会 计账务处理。在监管资金出账体系中，交易方完成不动产转移登簿后，监管机构 向监管服务银行发起支付指令，监管服务银行支付完成后同样将相关信息通过监 管信息系统传送至监管机构，监管机构据此进行会计账务处理。在两个体系的各 环节各节点，
5、都进行财务查询与统计，并将之与会计账目、银行核心对账单进行 核对,及时查找并解决监管运行中出现的问题。1.3 信息系统作为财务管理保障。2018 年监管账户入账金额达 174 亿元，2019 年入账金额更是达到了 200 亿元，由此看来，监管涉及的资金量是比较大的；另一方面，存量房交易涉及定金、首 付款、商业贷款、住房公积金贷款、经济适用住房货币补贴款等，各类资金所有 者将资金存入监管账户有既定的计划或是审批流程，存入时间有所差异，乂由于 无锡市存量房成交套数居于全国前列，乘数效应导致交易资金出入账频次极为活 跃。以上两个因素要求最大限度减少人工干预惜况发生。传统的支票、网上银行 无法满足监管
6、资金的日常入账确认与拨付要求，因此监管机构建立了监管信息系 统保障各类数据和文字信息传输的准确性。通过与各监管服务银行系统、不动产 登记系统、存量房备案系统的对接，监管信息系统整合各类数据，为财务管理提 供多种类原始财务数据。监管机构还设计开发了基于资金监管的财务信息模块,能直接生成会计凭证，实现业务数据与财务数据的共享使用，方便各项财务数据 分析，为有效决策提供科学依据。2 当前存在问题及分析 2.1 会计核算暂无明确制度依据。曲于监管账户开设在监管机构名下,因此监管机构必须对监管资金进行会计核算。监管资金作为新生事物，其本身的 性质与口前的会计制度并不相适应。首先，监管机构作为事业单位，其
7、会计核算 需执行政府会计准则与政府会计制度，但是在这些制度体系中，并没有 对此类资金进行会计核算规范。其次，从监管资金来说其符合政府会计准则笫 5 号一一公共基础设施的部分定义公共基础设施是指政府会计主体为满足社会 管透明交易高效资金安全能够充分保障交易方的合法权益但是山于监管资金的体量巨大进出监管账户频繁有别于单位日常行政收支对监管资金进行有效的财务管理已成为监管机构一项新的课题关键词存量房监管资金财务管理自年月存量房交易资金监管工作通过开设监管专用账户以下简称监管账户制订操作流程确定监管服务银行构信息系统等工作监管机构已为众多无锡市民提供购房资金安全保障山于存量房交易涉及的资金情况复杂迫切
8、需要对监管账户中的资作为财务管理基础作为一项关系存量房交易方银行房产中介等多主体的监管措施制度体系的立明确了各利益相关者的权责与此关联的财务管理涉及的操作基于此也有据可依首先无锡市政府办公室关于印发无锡市存量房交易资金监管编号.时间;边年X月X日 学无止境 页码：第3页共4页 公共需要而控制的资产，但是该准则认为公共基础设施“一般不可移动，公共 基础设施至少是固定资产，范畴上排除了作为货币资产的监管资金。再次，由于 监管资金的存入情况取决于存量房交易方的行为，监管机构无法比照住房公积金 或社保基金对缴存对象发出指令（例如调整缴存额上下限、缴存比例等），人为 直接控制入账金额的增减，因此，监管资
9、金的入账不能以收入支出方式进行核算。2.2 监管服务银行财务处理方式不尽相同。各监管服务银行承担监管资金的入账 确认、信息报送、支付划转等工作，资金监管的主要操作均由其完成。由于每家 监管服务银行的内部制度、控制模式、数据系统等都存在差异，且口前无锡市共 有 15 家监管服务银行，使得监管机构需对每家监管服务银行使用个性化管理方 式，增加了时间成本。存量房资金监管是一个系统工程，涉及银行体系的各个层 面，监管机构在财务管理的具体工作上往往要与监管服务银行的众多内设部门、网点进行协调，沟通成本较高。2.3 财务风险管理有待提高。作为监管资金的管 理者，监管机构需对每笔入出账资金进行监控。LI 前
10、监管机构与各监管服务银行 均为单边双向财务信息传递，无第三方直接核实。若监管信息系统传输发生错误 或遗漏，财务信息在传输过程中会失真，监管机构需通过银行核心对账单进行核 对，不能在第一时间发现并处理问题。交易方、监管服务银行、监管机构均会对 财务数据处理与传输，在各节点转换中，若处理有延迟，就会产生未达账项，导 致账实不符。3 改进对策 3.1 积极研究会讣核算方式。从委托代理角度来看，存量房交易资金监 管的实质是交易方山于信息不对称造成的为解决契约最优解的路径，监管机构承 担了交易方双重受托责任，类似于各地住宅专项维修资金的代管。目前，财政部 正就住宅专项维修资金会计核算办法征求意见，一方面
11、监管机构可根据该办 法的会 il 核算思路探索适合监管资金的会讣讣量，另一方面也可以针对监管资金 进行独创性研究，及时与有关专家探讨账务处理细则，将研究或理论成果运用至 实务中，在财务层面报送更为精准的数据，为深化存量房资金监管模式创新助力。3.2 统一监管服务银行操作模式。制订监管服务银行管理办法，整合现有监管服 务银行的制度。建立存量房资金监管财务操作规程，将各家监管服务银行财务操 管透明交易高效资金安全能够充分保障交易方的合法权益但是山于监管资金的体量巨大进出监管账户频繁有别于单位日常行政收支对监管资金进行有效的财务管理已成为监管机构一项新的课题关键词存量房监管资金财务管理自年月存量房交
12、易资金监管工作通过开设监管专用账户以下简称监管账户制订操作流程确定监管服务银行构信息系统等工作监管机构已为众多无锡市民提供购房资金安全保障山于存量房交易涉及的资金情况复杂迫切需要对监管账户中的资作为财务管理基础作为一项关系存量房交易方银行房产中介等多主体的监管措施制度体系的立明确了各利益相关者的权责与此关联的财务管理涉及的操作基于此也有据可依首先无锡市政府办公室关于印发无锡市存量房交易资金监管编号.时间;边年X月X日 学无止境 页码：第4页共4页 作纳入统一管理。将各监管服务银行的资金存入要求、入账确认手续、财务部门 职责、出账收件要求等进行规范，逐步实现各监管服务银行会计核算、账务处理 标准
13、化。加大培训力度，对各监管服务银行的财务、信贷、运营等工作人员进行 培训，使其迅速全面了解各项监管资金财务管理政策。将监管服务银行印鉴、网 上银行、电话银行各自所属职能与监管资金财务管理进一步融合，提升财务信息 流转速度。3.3 不断提高财务风险管理水平。树立财务风险意识，要求各银行与 资金监管相关的工作人员充分认识到财务风险的严重性，在每一步财务处理中保 持谨慎，准确完整地将各项财务数据通过监管信息系统传送至监管机构。升级资 金监管信息系统，增加财务数据关键信息字段，增强延展性，获取监管服务银行 的核心账务数据，通过与日常业务数据进行匹配核对，及时发现不明款或错款,降低人工对账强度。建立独立
14、数据通道，将中国人民银行唯一支付数据识别号与 各监管服务银行数据作比对，保障监管资金的绝对安全。参考文献：1中华人民共和国财政部政府会计制度一一行政事业单位会讣科 U 和 报表.中国财政经济出版社.2017 2 陈祖愿.我国房地产交易资金监管模式比较研究.天津师范大学.2015 3.赫媛媛.财务管理在存量房屋交易资金监管中的应用一一以天津市为 例中国房地产.2015.12 4.李文婷.南京存量房交易的政府监管研究.大连海事大学.2018 管透明交易高效资金安全能够充分保障交易方的合法权益但是山于监管资金的体量巨大进出监管账户频繁有别于单位日常行政收支对监管资金进行有效的财务管理已成为监管机构一项新的课题关键词存量房监管资金财务管理自年月存量房交易资金监管工作通过开设监管专用账户以下简称监管账户制订操作流程确定监管服务银行构信息系统等工作监管机构已为众多无锡市民提供购房资金安全保障山于存量房交易涉及的资金情况复杂迫切需要对监管账户中的资作为财务管理基础作为一项关系存量房交易方银行房产中介等多主体的监管措施制度体系的立明确了各利益相关者的权责与此关联的财务管理涉及的操作基于此也有据可依首先无锡市政府办公室关于印发无锡市存量房交易资金监管