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1、人所得税法修订政策应对策略人所得税法修订政策应对策略 本文关键词：税法，人所，修订，应对策略，政策人所得税法修订政策应对策略 本文简介：摘要：今年第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过了对个人所得税法的修订，并于2022年10月1日施行。新个人所得税法布后引起了社会各方的广泛关注，在众说纷纭中拉开了新税制的帷幕，新个人所得税法的实施意味着我国的税制更加公允与科学。基于此背景，笔者对个人所得税法修订政策进行了解读，并提出人所得税法修订政策应对策略 本文内容：摘要：今年第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议审议通过了对个人所得税法的修订，并于2022年10月1日施行。新个人所得
2、税法布后引起了社会各方的广泛关注，在众说纷纭中拉开了新税制的帷幕，新个人所得税法的实施意味着我国的税制更加公允与科学。基于此背景，笔者对个人所得税法修订政策进行了解读，并提出了自己应对看法，希望能为相关工作人员供应理论借鉴。关键词：个人所得税；政策解读；税制一、探讨背景及意义我国的个人所得税制度建立于11010年的九月，在当时的全国人民代表大会上通过了中华人民共和国个人所得税法，经过三十多年的风风雨雨，国家有了全新的面貌，改革开放后推动了我国市场经济的旺盛，也促进了税法制度的不断更新，个人税制在这三十多年中经过六次修改，税款总额亦不断攀升，年年创下新高，截止到2022年年底，我国的个人所得税收
3、入达到了11966.33亿元。2022年8月31日，在全国人民代表大会常务委员会上集体通过了对个人所得税的第七次修改，这一次是对前几次修改的完善和补充，比前几次修改的幅度更大，在紧密联系当前国情的基础下进行了更新，是个人税制史上革命新的变革，影响意义深远。新个人税制中对工资、资金所得，劳动酬劳所得，稿酬所得，特许权运用费用所得四项纳入综合所得征税中，并调整了对居民时间标准的判定，还有许多细则与碎片化的内容，充分说明白国家对税务改革的决心。本次个人税制改革是国家在经济发展、社会转变进程中走出的重要一步，是关切民众，缩小收入差距，缓解社会冲突的重要举措。二、新个人所得税政策的改变要点（一）对国内居
4、民与非居民纳税人进行划分以前对居民与非居民纳税人的时间定为一年，新个税制度中将其改一年为一一百零一零一八十三天。（二）将分项征收改为综合与分项结合的税收制度（1）税目修订。以前的个人所得税制把税目分为11种，新修订的个人税制改11为9，将工资薪金、劳动酬劳、稿酬、特权运用费用所得归纳到综合所得中且居民对这种四项收入所得应按年计算，将个体工商户生产经营与企事业单位的经营归纳到经营所得，取消了其他所得。（2）征管方式变更。修改以前我国对个人所得税的征收来自代扣与自行申报，新个人税制颁布后进行了如下修改：第一，在纳税过程中引入识别名制度，中国境内公民的身份证即为纳税人识别名，不具备中国公民身份或没有
5、身份号码的由国家税务机关开具纳税人识别名；其次，补充说明纳税人申报制度，纳税人申报纳税后由扣缴义务人向纳税人出具扣税信息；第三，变更原有的缴纳方式，对综合所得收入进行预缴与年度汇算清缴；第四，纳税人可自行汇算清缴后完成退税业务，也可由扣税义务人集中汇算；第五，首次出现离境清税制度。（3）申报期限修改。个人独立自行申报、代扣代缴的申报时间应为获得个人所得的次月十五天内；个体与企事业的经营所得应在次年的3月31日前办理；综合所得应在次年的3月1号到6月底结算。（三）优化税率结构对税率结构的变更是民众最关切的部分，新个人所得税中优化了工资薪金的税率结构。首先，个人所得税的起征点由原来的3500元调整
6、到5000元。其次，变更了原有的层次，先是扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距，然后缩小了25%税率的级距，其他三档保持不变。税务费用扣除标准提高有利于优化税收制度，从根源上减轻了赋税，整体向中低收入者倾斜，让个人所得税法更加公允完善。为了充分说明，举个简洁的例子：小孙月收入7300元，新个人税制颁布前，他应缴纳税费为（7300-3500）10%-105=245元，而运用新个人税制后他须要缴纳（7300-5000）3%=60元，相当于比之前少缴纳了185元的税费。因此可以看出，新个人所得税颁布后，对工资薪金低收入的群体而言可谓福音，降低了他们的缴纳压力，同时也有缩短贫困差距之意。（四）增
7、加了专项扣除费用对公民而言，增加了专项扣除费用，包括老人赡养、子女教化、大病支出、接着教化、贷款利息等多个专项，这些被扣除的费用都是计算综合所得税时应解除的部分。从扣除的专项费用上看，基本上都是与民众生活休戚相关的问题，既考虑到个人对上对下的生活费用，还考虑到个人的住房学习生活，极大程度地缓解了工薪阶层对税收的负担，笔者信任这是国家全面建设小康社会的要求，也是国家缓解人们生活负担的作为。（五）提出反避税条款这是我国个人所得税税法中第一次明确引入关于反避税条款的部分，对无正值理由却偷税漏税的利益群体、个人，税务机关有权对他们的税费进行调整，在补缴税费的基础上添加利息。三、个人所得税政策修订的应对
8、策略本次新个人税制从修订提案到颁布实施的时间相对较短，且改动幅度较大，作为关乎国计民生的大事，必需赐予高度重视，刚好了解新个人税制的改动，实行必要的应对措施。（一）亲密关注政策的变动身为一名中国公民或者在中国土地上获得个人所得的人应当亲密关注与新税制有关的内容，新个人税制中对工薪阶层而言有极大的改动，在关乎切身利益的条件下，要亲密关注后续政策的变动。本次修订中出现了诸多变动，但是对某些细则仍没出具太细致的说明，因此我们要在理解的同时快速驾驭要点，并主动给周边人普及新税制，让新个人税制得以顺当推行。（二）做好新政策实施初期的变动工作目前我们对个人所得税的了解还停留在表层，8月31日敲定了该税制后
9、规定了两个实施时间，今年的10月1日起起先施行部分内容，即对最新起征点和税率进行变更，而剩下的内容会在新年来到之际的1月1日正式施行。两个时间间隔很短，变动幅度却很大，因此必需对两次个人所得税实施的细则有充分了解，对出现的变动与调整进行学习。让新个人税制正式颁布后能顺当实施，我们提前做好打算，避开到时手忙脚乱。（三）梳理相关政策的实施流程新个人税制的实施意味着原有的规章制度已无法适应新时代的要求，从上述分析中可知，新个人税制中对纳税的要求、纳税的操作进行了全新阐释，因此在它正式实施之前应先梳理好纳税的流程。同时，鉴于本次修订首次引进了反避税条款，个人应针对纳税的风险点多加关注，了解反避税条款的
10、要求，以免自己出现违规行为，对个人造成不利影响。（四）做好纳税人的身份核查新个人税制中对居民纳税人与非居民纳税人的概念重新进行了界定，有了特别完备的阐释，对国内的各位公民而言，必需主动履行纳税义务，主动刚好的核查自己的身份。对外籍居民应当更加严格的对待，了解他的工作情形与来华时间，每人都应领取属于自己的识别名，以便于依据新个人税制向当地税务机构申报纳税。四、个人所得税法修订后的展望新个人税制采纳了两步走的实施策略，分别在今年的10月1日与2022年的1月1日施行。作为第七次修改，新个人税制承上启下，既传承了以前税制的优点，保留了可取部分，又大幅度的更新升级了详细条例。从改动的部分看，新个人税制
11、中把征收的来源定为源泉课征与申报纳税两种，前者指从源征收，即单位在支付收入时由支付单位依法对收入进行代扣，目前国内的分类所得税制基本上采纳这种方法。后者强调个人独立缴纳税款，这种一般为按年度计算，对年度汇算进行清缴，这种交税方法适用于综合所得税。新个人税制中多次强调了公民的纳税申报制度，对我国当前的国情而言，要想实现新个人税制必需建立配套的综合所得税制度，这对我国的税务发展而言是一个全新的挑战。国家根据公民与非公民划分了纳税识别名，把原先按月、按次的申报改成了预扣和按年度清缴，这说明要增设许多步骤，以实现上述操作。譬如精确核算个人所得收入、确认个人所得收入中可以扣除的专项费用的资料等等，尤其是
12、关于公民纳税的申报制度，这是一个浩大困难的工程，国家税务部门必需先建立一个个人纳税征管库，以识别名归类信息建立档案，形成数据库才能完善税收的后续工作，这本身须要长期且大量的人力、物力投入。从我国的发展实情上看，源泉课程的方式依旧会成为主要的纳税方法，在后续工作中会建立新的数据库，完善纳税人的认证，丰富个人档案，并在反避税条款的指导下严惩偷税漏税行为。总之，在不断地更新改革中，个人所得税法会趋向完善，更符合中国国情。参考文献1刘佐.给我们的所得税算笔账个人所得税法修改后的税负改变和下一步改革的初步展望J.紫光阁,2022（3）.2赵国庆.个人所得税法修订值得关注的那些信息J.法人,2022（8）.3吴柳宏.个人所得税法修订政策解读及应对J.纳税,2022（27）.作者：史雯伟 单位：浙江高校医学院附属邵逸夫医院第8页 共8页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页第 8 页 共 8 页