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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值60 0 0 万元，1/3 以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2 0 1 9 年 4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80 万元的电梯更换为1 2 0 万元的电梯，为该楼安装了 3 0 0 万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2 0 1 9 年 7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为3 0 虬 该企业2 0 1 9 年应纳房产税（）万元。A.51.4 9B.52.3 8C.53.0 5D.53.1 9【答案】：D2、某税务师事务所
2、审查某企业的纳税情况，发现该企业2 0 2 0 年 4月领用2 0 1 9 年 1 0 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80 0 0 0 元，企业针对该业务的账务处理为：A.借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（销项税额）1 0 4 0 0B.借：在建工程1 0 4 0 0 贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）1 0 4 0 0C.借：应交税费-待抵扣进项税额4 1 60 贷：应交税费-应交增值税（进行税额转出）4 1 60D.无需调整【答案】：D3、一般纳税人跨地级市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，纳税人应以取得的全部价款和价
3、外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。A.5%B.3%C.2%D.1 1%【答案】：C4、某外贸企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 8 月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款3 0万元、增 值 税 3.9 万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为1 3%,则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。A.1.3B.3.9C.5.1D.5.2【答案】：B5、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是（）。A.蜜饯B.巴氏杀菌乳C.中成药D.调制乳【答案】：B6、2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一
4、批红酒，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.2 8B.2 8.54C.2 8.64D.2 8.65【答案】：D7、某酒厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 1 月销售粮食白酒1 2 0 0 0 斤，不含税售价为5 元/斤，随同销售的包装物取得含税收入62 0 0 元；本月销售礼品盒60 0 0 套，不含税售价为3 0 0 元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80 元，干红酒2斤、单价7 0 元。该酒厂1 月应纳消费税（）元。A.4 8 3 0 0 0B.3 9 0
5、0 0 0C.3 8 5 0 5 9.8 3D.3 9 1 0 9 7.3 5【答案】：D8、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.3 0B.6 0C.9 0D.1 2 0【答案】：C9、（2 0 1 4 年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）oA.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】：B1 0、根据现行税法的规定，下列消费品在生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。A.卷烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟B.高档化妆品生产企业将
6、自产的高档香水用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆生产的小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】：C1 1、（2 0 1 2 年）根据城市维护建设税的规定，下列企业属于城市维护建设税纳税人的是（）。A.缴纳资源税的国有企业B.缴纳城镇土地使用税的私营企业C.缴纳消费税的外商投资企业D.缴纳房产税的外国企业【答案】：C1 2、某铁矿企业将外购3 0 0 万元铁矿石原矿与自采1 0 0 万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为6 0 0 万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额
7、为（）。A.2万元B.3万元C.6万元D.1 2 万元【答案】：B1 3、(2 0 1 8 年真题)企业按期计提车船税时，下列分录正确的是()OA.借：管理费用贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税贷：银行存款【答案】：C1 4、A公司2 0 1 8 年 1 2 月 3 1 日购入价值成本为2 0 0 万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为2 5%。不考虑其他因素
8、，则2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。A.1 2 0B.4 8C.7 2D.1 2【答案】：B1 5、2 0 2 0 年 6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为1 0000元(购进的农产品暂时未被生产领用)，并支付不含税运费3 000元，取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。A.1 3 04B.9 3 6C.1 1 4 4D.1 5 2 5【答案】：B1 6、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴
9、纳“三险一金”2 000元，2 02 0年1月工资1 6 000元，2月份工资1 5 000元，并发放了 2 01 9年全年一次性奖金5 4 000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则 胡 某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）oA.5 1 9 0B.5 4 3 0C.5 7 00D.8000【答案】：B1 7、2 0 2 1年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成 本2 0000元,市场不含税价5 0000元，会计处理正确的是（）。A.借:20000B.借：5 0000C.借:5 0000D.借:2 0000应付职工薪酬非货币性福利2 6 5 00货：主营业务成本应交税费
10、一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬 非货币性福利5 6 5 00应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利5 2 6 00应交税费一一应交增值税（销项税额）应付职工薪酬非货币性福利2 2 6 00应交税费一一应交增值税（销项税额）6 5 00货：主营业务收入6 5 00贷：主营业务收入2 6 00贷：主营业务成本2 6 00【答案】：B1 8、税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）OA.借 记“利润分配一未分配利润”B.贷 记”主营业务收入”C.借 记“本年利润”D.贷 记“以前年度损益调整”【答案】：D1 9、下列有关车辆购置税计税价格
11、的说法错误的是（）。A.纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款B.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照 税收征收管理法的规定核定其应纳税额D.纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消 费 税（属于应税消费品的车辆）【答案】：A2 0、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.有轨电车C.汽车挂车D.电动自行车【答案】：D2 1、位于北京市的某口罩厂为增值税
12、小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.2 0D.5 8 2 5.24【答案】：C2 2、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C2 3、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价4 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1
13、 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率为5 吼下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税B.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税C.借：银行存款库存商品1 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 3 8 9 3 8.0 5 应交3 1 0 6 1.9 5 借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税
14、金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费一6 6 3 7.1 71 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税D.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税2 5 0 5 0 0 应交1 9 5 0 0借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费一6 6 3 7.1 7【答案】：B2 4、某金银饰品店为增值
15、税一般纳税人，2 0 2 1年4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7万 元（含税）。当月进项税额8.1 7万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B2 5、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减
16、按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D2 6、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的 是（）。A.自2 0 1 9 年 4月 1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2 0 1 9 年 3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额义进项构成比例X 5 0%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】：C2 7、下列企业中，需要计算缴纳资源税的是（）。A.在中国境内销售蜂窝煤的销售企业B.进口原油
17、的外贸企业C.在中国境内开采天然气并直接销售的企业D.在中国境内开采铜矿并连续加工铜选矿的企业【答案】：C2 8、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）OA.中华人民共和国城市维护建设税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法【答案】：B2 9、某航空公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 7月取得的含税收入包括航空培训收入57.7 2 万元、航空摄影收入2 2 2.6万元、湿租业务收 入 1 9 9.8万元、干租业务收入2 4 5.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（A.航空培训收入的销项税额B.航空摄影收
18、入的销项税额C.湿租业务收入的销项税额D.干租业务收入的销项税额)O5.7 2 万元1 2.6 万元1 6.5 0 万元2 8.2 7 万元【答案】：A3 0、根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）OA.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的金属矿D.境内某盐场销售生产的井矿盐【答案】：C3 1、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与，需要经历的阶段不包括（）A.案件移送B.立案侦查C.提起公诉D.最终执行【答案】：D3 2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 01 9 年 9月销售给乙企业3 00套服
19、装，不含税价格为7 0 0 元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A.2 4 9 9 0B.2 7 3 00C.3 689 0D.3 3 600【答案】：B3 3、根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有()OA.铁路总公司提供火车客运B.银行进行存贷、汇兑、转账业务C.高速公路公司将临街商铺对外租赁D.航空运输公司提供旅客中转业务【答案】：C3 4、某企业为增值税一般纳税人，2 02 0年 5 月买入A上市公司股票，买入价2 80万元，支付手续费0.084
20、万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差1 0万元。2 02 0年 6 月，卖出剩余的50%,卖出价2 00万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2 万元。该企业2 02 0年 6 月应缴纳增值税为()万元。(以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票)A.3.00B.3.3 8C.2.81D.2.83【答案】：D3 5、下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。A.个体工商户支付给业主的工资B.在校学生因勤工俭学活动取得的报酬C.不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费D.支付给不在公司任职的独立董事的董事费【答案】
21、：C3 6、（2 0 1 4 年）某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2 0 2 0 年 6 月将自产的1 0 0 只高档手表移送到展销部展销，作价 1.5 万元/只，展销部当月销售了 60 只，取得含税销售额1 3 5.6万元，该手表厂2 0 2 0 年 6 月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为2 0%）A.1 8.0 0B.24.0 0C.2 8.0 0D.3 0.0 0【答案】：B3 7、（2 0 1 9年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9年 2月发生下列业务：A.1.99B.3.5 0C.2.0 9D.1.8 0【答
22、案】：B3 8、某酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月发放1 吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价5 0 0 0 0 元/吨。成本价3 5 0 0 0 元/吨。已知成本利润率为1 0%,该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。A.770 0B.1 1 0 0 0C.1 0 0 0 0D.8 70 0【答案】：B3 9、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A,取得营业执照1 0B,取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D4 0、2 0 1 9年 8月，甲公司（一般
23、纳税人）将其在2 0 1 4 年购入的办公楼出售，购置原价为5 0 0 万元，销售含税价格为8 0 0 万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万oA.3 8.1 0B.1 4.2 9C.2 9.73D.79.2 8【答案】：B4 1、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）OA.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应 设 立“应交税费一一增值税检查调整”专门账户B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目C.全部调账事项入
24、账后，应结出“应交税费一一增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费一一增值税检查调整”账户无余额D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷 记“应交税费一一增值税检查调整”科目【答案】：D4 2、2 0 2 1 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2 0 0 0 万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1 0 0 0 万元，房地产重置成本为1 5 0 0 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.4 1 5B.2 96C.3 98.75D.4 76.2 5【答案】：C4 3、认定为高新技术企业需要
25、满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 0 0 0 万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B4 4、甲企业2 0 2 0 年 1 2 月产生尾矿1 5 0 0 吨，其中综合利用的尾矿5 0 0吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存3 0 0 吨，适用税额为1 5 元/吨。甲企业1 2 月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。A.1 0 5 0 0B.2
26、2 5 0 0C.1 5 0 0 0D.1 8 0 0 0【答案】：A4 5、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.大气污染物B.建筑施工噪声C.尾矿D.养鸡场未经处理直接排放的污水【答案】：B4 6、甲建筑企业是增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月跨市在A市提供建筑服务，取得含税建筑收入2 0 0 万元。将一部分建筑工程服务分包出去，支付含税分包款1 0 0 万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款是（）万元。A.1.8 3B.5.8 3C.3.6 7D.2.9 1【答案】：A4 7、下列关于关税税率的表述，不正确的是（）。A.最惠国税率适用原产
27、于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定C.我国出口税则为一栏税率，即出口税率D.根据税委会2 0 2 0 3 3 号规定，自2 0 2 1 年 1 月 1日起继续对辂铁等1 0 7 项出口商品征收出口关税，适用出口税率或实行出口暂定税率【答案】：A4 8、2 0 1 8 年 2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额1 8.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷
28、烟批发环节消费税税率H%,0.0 0 5 元/支）A.2.0 5B.2.1 7C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B4 9、下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）OA.对骗税行为，税务机关可以在1 0 年内追征纳税人所骗取的税款B.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金【答案】：D5 0、下列不属于资源税征收范围的是（）。A.煤层气B.宝石C.柴油D.矿泉水【答案】：C5 1、税法对委托加工应税消费
29、品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A5 2、以下单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.向零售商批发卷烟的卷烟批发企业B.委托加工金银首饰的受托方C.进口小汽车的单位D.进口金银首饰的金店【答案】：D5 3、下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）OA.适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理
30、退（免）税认定B.输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税C.出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格D.纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收 齐 退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税【答案】：C5 4、关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。A.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B5 5、根据营改增的相关规定，下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收
31、增值税的是（）。A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影 暖春的放映服务【答案】：A56、丙公司是一家科技型中小企业，20 20 年 1 月开展 国家重点支持的高新技术领域规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本1 0 0 万元，假设按照1 0 年摊销，允许税前扣除的摊销额为()万元。A.5B.1 5C.1 7.5D.7.5【答案】：C57、下列关于税务规章，说法错误的是()。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减
32、损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起3 0 日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】：D58、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()OA.英国A 公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C 公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】：C59、某医院于20 1 6 年 8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款1 50 0 0 0 元。20
33、 1 9 年 8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为1 50 0 0 0 元。该医院应纳车辆购置税（）元。A.1 0 256.41B.1 0 50 0C.1 50 0 0D.9 57 2.6 5【答案】：B6 0、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。A.3%B.5%C.1 0%D.1 5%【答案】：D61、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1 年 4
34、月该企业销售铝土矿原 矿 1 5 万吨、锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为1 5 0 0元/吨，锌矿精矿不含税单价为1 65 0 0 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税税率为5%0该企业当月应纳资源税（）万7 C oA.1 0 0 3 5.0 0B.1 0 0 1 2.5 0C.9 60 0.0 0D.8 3 62.5 0【答案】：C62、（2 0 1 8 年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。A.借：管理费用 贷：应交税费一应交车船税B.借：固定资产 贷：应交税费一应交车船税C.借：税金及附加 贷：应交税费一应交车船税D.借：应交税费一应交车船税 贷：银
35、行存款【答案】：C63、我国某公司2 0 2 0 年 3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7 0 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费2 0万元。锌锭出口关税税率为2 0 虬 该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）OA.2 5.6 万元B.2 9.6 万元C.3 1.6 万元D.3 4 万元【答案】：D64、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征B.液态废物属于水污染物C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值
36、低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税【答案】：B65、甲企业2 0 2 0 年 2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为2 0 0 0 0 元，收取不含税加工费5 0 0 0 元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为4 0 0 0 0 元，向乙企业支付不含税加工费为1 0 0 0 0 元，乙企业无B类高档化妆品同类售价。本月将收回的B类高档化妆品全部售出，取得不含税价款8 0 0 0 0 元。甲企业
37、本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为1 5%）A.8 8 2 3.5 3B.3 1 7 6.4 7C.0D.2 5 1 7.3 4【答案】：B66、从量定额征收的资源税的计税依据是（）。A.应税产品的销售数量B.实际开采的数量C.应税产品的销售额D.税务机关核定的数量【答案】：A67、某房地产开发企业2 0 1 8 年 7 月开发一幢写字楼，当年完工并销售了 8 5%,按规定进行了 土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8 5 0 0 万元，2 0 1 9 年 4月将1 5%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2 5 0 0 万元，该房地产开发企业2 0 1 9 年应计
38、算缴纳土地增值税为（）万元。A.0B.2 0 9.0 0C.3 2 5.0 0D.3 3 0.8 5【答案】：C68、某服装厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 2月销售自己使用过3年的一台设备，取得含税销售额1 2 0 0 0 0 元，未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额4 0 0 0 0 元。2 0 2 0 年 2月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。A.3 5 1 7.9 9B.3 4 9 5.1 5C.3 1 2 5.8 3D.3 1 0 6.8 0【答案】：B69、纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（
39、）。A.合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务B.合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务C.合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任D.合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任【答案】：A70、（2 0 2 0 年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A71、（2 0 1 7年）下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D72、下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。A.零售超
40、豪华小汽车的单位B.受托加工烟丝的单位C.进口高档化妆品的单位D.生产销售高档手表的单位【答案】：B73、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。A.l%oB.2%。C.3%oD.5%。【答案】：C74、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入6 0万元，该 设 备 2 0 1 6年购进时取得了增值税专用发票，注明价款7 5 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.0B.1.2C.7.8D.9.6【答案】：C75、某生产企业
41、2 0 2 0年9月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 0 0万元，已提折旧2 0万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费L 2万元，复运进境发生的运费和保险费L 5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税为（）万元。（关税税率1 0%）A.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D7 6、（2 0 1 8年）（房开卖新房/土地增值税）2 0 1 9年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目
42、总建筑面积1 8 0 0 0平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0平方米，不可售建筑面积1 0 0 0平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8年4月通过全部工程质量验收。A.2 2 8 4 3.3 9B.2 6 9 4 4.7 8C.2 6 9 6 9.7 9D.2 2 8 6 8.3 9【答案】：B77、（2 0 2 0 年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）OA.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B7 8、企
43、业发生的下列项目中，不需要办理变更税务登记的是（）OA.改变产权关系B.改变注册资本C.变更经营范围D.经营地点变更涉及改变主管税务机关【答案】：D7 9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售
44、3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头
45、、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.9.3 4B.3.2 6C.3.2 3D.4.1 3【答案】：A8 0、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】：A8 1、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额5 0 万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.
46、2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.1 6 万元。该金银饰品店当月应纳增值 税（）万元。A.4.2 3B.3.1 0C.3.4 9D.2.8 9【答案】：D8 2、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税3 0 0 0 0 元，则正确的会计处理是（）。A.借：管理费用3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0B.借：固定资产3 0 0 0 0 贷：应交税费应交车辆购置税3 0 0 0 0C.借：管理费用3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0 0 0 0D.借：固定资产3 0 0 0 0 贷：银行存款3 0 0 0
47、0【答案】：D8 3、某市甲公司是符合条件的享受增值税期末留抵退税政策的增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 9月甲公司发生销项税额2 8 0 万元、可以抵扣的进项税额1 2 0 万元，简易计税方法计算的应纳增值税2 0 万元。当月申请退还前期期末留抵税额共计1 7 0 万元。则当月甲公司应缴纳城建税（）万元。A.1 2.6B.1.4C.0.7D.0【答案】：C8 4、某公司2 0 1 6 年 4月 1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1 0 0 0 万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2 0 2 0 年 4月 3 0 日经海关批准，该公司将船舶出售，取得
48、销售收入4 5 0 万元。出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为1 0 悦 出售船舶时已计提折旧4 2 0 万元）A.4 5B.4 2C.5 5D.4 8.9 6【答案】：D8 5、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是()OA.借：销售费用 贷：库存商品值 税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入应交税费应交增应交税费应应交税费应应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：C8 6、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月开采砂石原
49、矿 2 0 0 0 吨，当月销售1 8 0 0 吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.1 8 0 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A8 7、下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（）。A.征收的对象是进出境的货物和物品B.关税是单一环节的价外税C.有较强的涉外性D.征收的对象是进出境的货物、劳务、服务【答案】：D8 8、下列关于土地增值税纳税地点和纳税期限的表述中，错误的是（）OA.土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收B.纳税人应自转让房地产合同
50、签订之日起7日内，向房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报C.纳税人转让房地产坐落在两个或两个以上地区的，经税务机关确认,可选择在其中一个房地产坐落地申报纳税D.对实行预征办法的地区，除保障性住房外，东部地区省份的预征率不得低于2%【答案】：C8 9、某进出口公司2 0 2 0 年 8月进口一批货物，成交价格为3 5 万元，由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于9月 2日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了 1 2 天，关税税率为1 0%。该公司实际缴纳的进口环节