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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某公司拖欠2 0 1 6 年度增值税4 2 万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2 0 1 7 年 3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款,这一行政行为属于（）。A.提供纳税担保B.税收保全措施C.强制执行措施D.税务行政协助【答案】：C2、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款
2、【答案】：D3、下列关于税收合作信赖主义的表述，错误的是（）。A.税收合作信赖主义就是公众信任原则B.税收法律主义和税收合作信赖主义是完全统一的C.税务机关用行政处罚手段强制征税也是基于双方合作关系D.它在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的【答案】：B4、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 0 1 9 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.2 0 万元B.3 0
3、万元C.5 0 万元D.8 0 万元【答案】：C5、下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。A.购买的房屋以成交价格作为计税依据B.接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据D.先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用【答案】：C6、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 10 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0
4、 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 80 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）12 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.0B.2 7.5 9C.3 8.5 6D.75.3 6【答案】：A7、关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）OA.可以开具增值税专用发票B.按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣D.以卖出价为计税销售额【答案】：B8、下面关于印花
5、税的代理申报表述错误的是（）。A.印花税应纳税额不足一角的不征税B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元C.具有合同性质的凭证应视为合同征印花税D.企业一次缴纳印花税超过5 0 0 元的，可用税收缴款书缴纳税款【答案】：B9、某工业企业2 0 19 年 8 月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以 9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认
6、为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税【答案】：D10、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 19 年 6月销售鲜啤酒10 吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9 0 0 0 元，另开收据收取包装物押金2 0 0 0 元（含塑料周转箱押金5 0 0 元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13 80 0 元，另开收据收取包装物押金75 0 元。上述押金均单独核算。甲厂当月应
7、缴纳消费税（）元。A.2 5 0 0.0 0B.3 3 0 0.0 0C.3 6 0 0.0 0D.3 75 0.0 0【答案】：C11、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2 0 1 9年 1 0 月，一般计税项目销项税额为1 3 0 万元，进项税额1 1 0 万元，上期留抵税额1 0 万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额8 0 万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（）万元。A.2.4B.4.6C.3.4D.0【答案】：A1 2、某市区一家生产企业（一般纳税人）2 0 2 1 年 5月缴纳进口环节增值 税 1 5
8、万元，进口环节消费税2 6.4 7 万元；本月向税务机关实际缴纳增值税3 6 万元，消费税8 0 万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入5 0 万 元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（）万元。A.1 3.9 2B.1 8.9 0C.1 9.9 2D.1 4.6 1【答案】：D1 3、一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）OA.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按 5%征收率计税B.可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按 5%征收
9、率计税C.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税D.应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税【答案】：B1 4、下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。A.烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟B.化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品C.某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户D.卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售【答案】：C1 5、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在2 0%（含）以上
10、的白酒，税务机关重新核定最低计税价格B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）8 0%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格7 0%以下、年销售额1 0 0 0 万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定【答案】：C1 6、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
11、B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】：A1 7、下列有关税收执法监督说法错误的是（）。A,非税务机关的组织或者个人对税务及其工作人员的监督属于税收执法监督的范围B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为D.
12、税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督【答案】：A1 8、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是（）OA.拆迁补偿费B.耕地占用税C.房地产开发企业取得土地使用权时缴纳的契税D.公共配套设施费【答案】：C1 9、2 0 2 1 年 3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为2 0 0 万元人民币，关税税率为1 4%,到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%,进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（）万元。A.2 8.2 8B.2 8.5 4C.2 8.6 4D.2 8.6 5【答案】：D2 0、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2
13、 0 2 1 年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余4 0 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 8 0 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.1 1.9 0C.2 2.8 0D.1 0.4 0【答案】：C2 1、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。A.自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 3 1
14、日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】：D2 2、下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得D.停止出口退税权【答案】：B2 3、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格
15、应按照（）计算。A.账载余额B.重置成本C.账载原值乘以成新度折扣率D.重置成本价乘以成新度折扣率【答案】：D2 4、纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。A.将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料B.将自产实木地板用于抵偿债务C.将自产实木地板用于投资入股D.将自产实木地板用于对外捐赠【答案】：D2 5、某商业银行为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供贷款服务取得利息收入2 0 0 万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得周息收入2 0 万元。该银行2 0 2 0 年 6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均
16、为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.1 2.6 8B.1 3.9 1C.1 3.6 8D.1 2.9 1【答案】：D2 6、（2 0 1 8 年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）OA.企业发生销售货物退回B.加油站发售加油卡C.企业销售免税商品D.食品加工企业向农民个人收购其自产农产品【答案】：D2 7、某涂料厂2 0 1 9 年 1 2 月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为2 0 万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为3 0 万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%,该厂就上述业务应缴纳消费税（）万
17、oA.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】：A28、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：B29、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2019 年 12月因项目调整将2019 年 6月购进的一台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明
18、金额6 00万元、增值税7 8 万元，该设备原值为6 00万元，累计已提折 旧 10万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.7 6.7 0B.5 4.42C.7 7.09D.7 8.00【答案】：A30、（2018 年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。A.不允许税前扣除B.按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除C.按实际缴纳数额扣除D.按当地上年度社会平均工资的3 倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除【答案】：D31、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿
19、园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积 5 000平方米，实际使用面积各占5 0%；C 土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）oA.5 7 5 00B.6 25 00C.7 25 00D.8 5 000【答案】：C32、某生产企业2018 年 5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为1 00万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1 万元，境外修理费5万元，修理料件费L 2 万元
20、，复运进境发生的运费和保险费1.5 万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率1 0%）A.8.7 7B.0.7 7C.8.8 7D.0.6 2【答案】：D3 3、下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.购买汽车自用的企业B.销售汽车的4S店C.捐赠自产汽车的生产企业D.出口汽车的生产企业【答案】：A3 4、（201 8 年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一一应交所得税”【答案】：C3
21、 5、根据关税相关规定，纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续。延期纳税最长不超过（）。A.3个月B.6 个月C.9 个月D.1 2个月【答案】：B3 6、（201 5 年）税收实质课税原则的意义是（）oA.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D3 7、企业取得的下列收入，不征收增值税的是（）。A.存款利息B.房屋租赁费C.供电企业收取的并网服务费D.电力公司向发电企业收取的过网费【答案】：A3 8、（201
22、6 年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，201 7 年 2月发生以下业务：A.1 8 7 20.00B.1 8 9 00.00C.21 6 00.00D.25 3 8 0.00【答案】：D3 9、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 00吨，支付其不含税价格1 0万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.1 2B.20C.2D.0【答案】：D4 0、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）OA.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】：C4 1、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口
23、业务，2 0 2 0 年 4月实际缴纳增值税4 0 万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税3 0 万元。该企业2 0 2 0 年 4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.6 2D.7.0 1【答案】：B4 2、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错 误 的 是（）。A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为1 M+0.0 0 5 元/支B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于7 0 元的，适用比例税率为3 6%C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为5 6%D.非标准条
24、包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率【答案】：C4 3、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.5 1.4 3B.5 4.1 1C.5 1.3 6D.5 5.9 3【答案】：D4 4、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 0 月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入5 0 0 万元，另取得延期付款利息8 0 万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款
25、总额为2 0 0 万元，房地产项目可供销售建筑面积为2 0 0 0 平方米，当期销售房地产项目建筑面积为8 0 0 平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为（）万元。A.5 0 0.0 0B.4 5 8.7 2C.5 3 2.1 1D.4 7 6.1 9【答案】：B4 5、先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：A4 6、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费
26、税的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】：D4 7、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表【答案】：D4 8、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 6 月收购旧机动车5 0 辆，支付收购款35 0 万元；销售旧机动车60 辆，取得含税销售收入4 8 0 万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3 万元。2 0 2 1 年 6 月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元
27、。A.2.4 0B.4.7 8C.9.38D.7 0.1 8【答案】：A4 9、（2 0 1 4 年）下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的2 4 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A5 0、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。A.1 个月B.2个月C.3 个月D.半年【
28、答案】：C5 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款30 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.60C.8 5D.66【答案】：D5 2、（2 0 1 9年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A,定额发票B.门票C.机动车销售统一发票D.印有本单位名称的普票【答案】：C5 3、（2 0 1 3年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）OA.自2 0 1 0年1 2月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税B.进口环节增值税纳税人同
29、时也是城市维护建设税纳税人C.城市维护建设税实行行业差别税率D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款【答案】：A5 4、2 0 1 2年1 0月，某手表生产企业销售H牌-1型手表8 0 0只，取得不含税销售额4 0 0万元；销售H牌-2型手表2 0 0只，取得不含税销售额3 0 0万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率2 0%）A.5 2.8 0B.60.0 0C.1 5 2.8 0D.1 4 0.0 0【答案】：B5 5、张某因为汽车质量问题将购买了 1 8 个月的小汽车退回销售企业，并申请退还已纳车辆购置税。该小汽车的机动车销售统一发票上
30、注明小汽车买价为2 0 万元，则张某可以申请退还车辆购置税（）元。A.2 0 0 0 0B.1 8 0 0 0C.1 7 0 0 0D.1 60 0 0【答案】：B5 6、下列费用中，不应当作为价外费用并入销售额中计征消费税的是（）OA.销售高档化妆品同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金B.销售葡萄酒同时收取的单独记账核算的未逾期的包装物押金C.因迟延缴纳应税消费品而向客户支付的合同违约金D.销售白酒同时收取的品牌使用费【答案】：A57、（2 0 1 9年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务
31、机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重复法律已经明确规定的内容【答案】：B58、2 0 2 1 年 7月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外 购 的 1 0 0 0 0 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本3 82 3 5元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。A.42 7 81.48B.42 441.1 5C.43 97 0.55D.56 7 6 7.95【答案】：A59、下列关于减征环境保护税的说法正确的是（）。A.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准2 0%的，
32、减按80%征收环境保护税B.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准7 5%的，减按2 0%征收环境保护税【答案】：C6 0、税务师在2 0 2 1 年 4 月对某公司2 0 2 0 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 2 0 年度决算报表已编制，对该项费用调整的
33、会计分录为（）oA.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：管理费用3 0 0 0 0B.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整3 0 0 0 0C.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润3 0 0 0 0D.借：长期待摊费用3 0 0 0 0 贷：本年利润3 0 0 0 0【答案】：B6 1、（2 0 1 1 年）2 0 2 0 年 3月 1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为2 0 万元人民币,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓
34、库的运费0.6 万元。海关于2 0 2 0 年 3月 5日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 3 1 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为2 0.4 6 万元【答案】：D6 2、下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。A.将自产的货物用于职工福利B.将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程C.将外购的货物用于对外投资D.将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构【答案】：B6 3、甲公司为增值税一般纳税人，本月
35、销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。A.应交税费一一简易计税B.应交税费-已交税金C.应交税费-应交增值税D.应交税费一一预交增值税【答案】：A6 4、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。A.进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.已申报进境并放行的保税货物需要纳税的，应适用原申报进口日实施的税率C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用追征税款之日实施的税率【答案】：C6 5、
36、按 照 中华人民共和国进境物品进口税税率表，以下项目适用2 0%税率征收进口税的是（）。A.游戏品B.数字照相机C.电视摄像机D.视频摄录一体机【答案】：C6 6、关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。A.销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税B.转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税C.出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）D.销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税【答案】：C6 7、以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。A.增值税申报准备服务B.增值税
37、代理申报服务C.增值税计算准备服务D.增值税申报准备并代理申报服务【答案】：B6 8、某金店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1 条，新项链对外销售价格6 0 0 0 元，旧项链作价4 000元，从消费者手中收取新旧差价款2 000元；并以同一方式销售某品牌手表1 0块，此表对外零售价每块3 5 0元，旧表作价每块2 00元。下列关 于“以旧换新”的表述正确的是()。A.本期增值税销项税为63 2.74 元B.本期增值税销项税为1 3 80.3 4 元C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1 5 00元为计税依据D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应
38、当以6000元为计税依据【答案】：A69、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是()OA.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】：C70、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。A.销售货物B.餐
39、饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】：B71、（2 01 9年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2 01 9年 6 月销售鲜啤酒 1 0吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9000元，另开收据收取包装物押金2 000元（含塑料周转箱押金5 00元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额 1 3 800元，另开收据收取包装物押金75 0元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2 5 00.00B.3 3 00.00C.3 600.00D.3 75 0.00【答案】：C72、因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自
40、行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。A.1 0、3B.1 0、5C.2 0、3D.2 0、5【答案】：D73、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 6 月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5 万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费，取得了增值税专用发票注明金额0.6万元。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计1 2万元。则该果汁厂2020年 6 月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.1 4B.1.1 8C.1.01D.1.26【答案】：C74、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机
41、关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A75、福建省某铜矿开采企业2020年 9月开采铜矿石2 0 0 吨，当月销售铜矿原矿1 00吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额4 0 0 万元、税 额 5 2 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿7 2 吨，对外销售铜矿选矿5 0 吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额2 5 0 万元，税 额 32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为1 0%,铜矿选矿资源税税率为6%o该企业当月应纳资源税是（）万元。A.8 0B.72C.61.6D.55【答案】：D76、（201
42、 8 年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首 先（）。A.核定应纳税额B.责令限期缴纳应纳税额C.税收强制执行措施D.扣押其商品【答案】：B77、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。A.主体的一方只能是国家B.具有财产支配权双向转移的性质C.权利义务关系具有不对等性D.体现国家单方面的意志【答案】：B78、2020年 1 1 月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8 000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1 000万元，已知该写字楼重置成本5
43、000万元，成新度为70虬 增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。A.573.50B.550.00C.676.8 0D.500.00【答案】：C79、某通用设备制造企业201 9 年 1 2月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3 月末增值税留抵税额为1 0万元，1 2月末留抵税额为8 0万元。201 9 年 4 月1 2月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票38 0万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。A.39.9B.66.5C.45.6D.76【答案】：B8 0、纳税人外购货物用于下列项目，进
44、项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他单位D.集体福利【答案】：C8 1、根据规定，2 0 1 9 年 1 0 月 1日后设立的生活性服务业纳税人，自设立之日起（）的销售额符合规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减1 5%政策。A.2 个月B.3个月C.5 个月D.6个月【答案】：B8 2、在向主管税务机关办理发票领用手续时，不需要办理的手续是()OA.持经办人身份证明B.根据不同情况携带金税盘、税控盘、报税盘、税控收款机用户卡、税务登记副本等C.持按国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模D.缴纳费用【答案】：D8 3、下列关于土地增值
45、税清算时相关问题的处理正确的是()。A.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入B.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除C.房地产开发企业全部使用自有资金，没有利息支出的，其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可按照1 0%扣除【答案】：B8 4、地高辛及其片剂的测定方法为A.I I P L C 法B.G C 法C.比色法D.红外分光光度法E,以上都不是【答案】：
46、C8 5、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA.即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】：A8 6、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：D8 7、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息1 0 0 万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。A.进项税额可以抵扣B.可以差额纳税，抵减的税额
47、通过“应交税费一一应交增值税（销项税额抵减）”核算C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费一一简易计税”核算D.相应的进项税额通过“应交税费一一应交增值税（进项税额）”核算【答案】：B8 8、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任【答案】：A8 9、关于税务机关有权
48、进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：A9 0、除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是()OA.一般纳税人登记的当月1日B.一般纳税人登记的当天C.一般纳税人登记的次月1日D.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日【答案】：D9 1、以下有关税法与其他部门法关系的表述，错
49、误的是()。A.任何税法，不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法，违反宪法的规定都是无效的B.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的，没有任何联系C.民法以民事手段作为调整手段，税法的调整手段则具有综合性，不仅包括民事性质的责任追究，更多的是行政处罚和刑罚手段D.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规【答案】：B9 2、关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税【答案】：
50、D9 3、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务D.个人从事金融商品转让业务【答案】：C9 4、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰60 0 克，每克新首饰零售价4 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率为5 虬下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款 1 5 0 0 0 0营业外