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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、某商场为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 6月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入3 8 0 0 0 0 元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0 元,该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 3 8.5 8B.4 3 71 6.8 1C.5 4 5 6 7.79D.5 4 6 4 6.0 2【答案】：A2、甲企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 5月外购一批原木，取得生产者开具普通发票注明价款5 0 万元；将该批原木运往乙企业委托其加工木制一次性
2、筷子，取得税务局代开的小规模纳税人增值税专用发票注明运费1 万元、税额0.0 3 万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5 虬 乙企业当月应代收代缴的消费税为（）万元。A.2.6 2B.2.6 7C.2.8 9D.2.6 8【答案】：D3、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）OA.一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税B.非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税C.法人机构在县(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作
3、银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税D.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税【答案】：A4、某卷烟批发企业2 0 2 1 年 2月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入1 2 0 万元。该企业当月应纳消费税()万元。A.1 1.8 3B.5 9.5 6C.6 7.2 9D.1 3.3 5【答案】：A5、关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是()OA.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B .询问纳税人与纳税
4、有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】：C6、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是()OA.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额B.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税C.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，纳税人提供公共交通运输服
5、务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税D.自2 0 2 0 年 1 月 1日-2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税【答案】：A7、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施中，其成本、费用不得扣除的是()。A,建成后产权属于全体业主所有的停车场B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房C.建成后有偿转让的医院用房D.建成后房地产开发企业自用的水厂【答案】：D8、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于
6、专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A9、下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。A.外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件B.纳 税 人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天D.委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税【答案】：C1 0、甲卷烟厂购进一批烟叶，委托乙卷烟厂为其
7、加工一批烟丝，该批烟叶的成本为3 0 万元，乙卷烟厂收取加工费5万元，乙卷烟厂无同类烟丝售价。甲卷烟厂提货时乙卷烟厂代收代缴了消费税，该批烟丝收回后，甲卷烟厂将其中的8 0%以4 5 万元对外销售，甲卷烟厂销售该批烟丝应向税务机关缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价格，烟丝消费税税率3 0%）A.0B.1.5C.5D.1 5【答案】：B1 1、2 0 2 1 年 2月，某汽车4 s 店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为1 6 0 万元/辆。该 4 s 店就上述业务应纳消费税为（）万元。A.0B.5 5C.6 0D.8 0【答案】：D1 2、下列各
8、项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率【答案】：C1 3、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。A.投资企业所在地B.被投资企业所在地C,分配所得的企业所在地D.负担、支付所得的企业所在地【答案】：B1 4、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）A.业主家庭支出B.支付给生产经营从业人员的工资C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：A1 5、
9、甲房地产开发公司2 0 1 9 年年初取得一块土地使用权，并在该土地上建造商品房。2 0 2 0 年 6月建成并对外销售9 0%的商品房、1 0%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 0 万元、房地产开发成本为 7 0 0 0 万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1 0 0 0 万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。（其他房地产开发费用的扣除比例为5%）A.1 3 8 6B.1 4 4 0C.1 5 0 0D.1 5 4 0【答案】：B1 6、房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，错误的处 理 是（）。A.建成后
10、产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除C.建成后有偿转让的，应扣除成本、费用D.建成后有偿转让的，不可扣除成本、费用【答案】：D1 7、某食用植物油生产企业20 19 年 5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售10 0 0 吨食用植物油，主营业务成本为210 0 万元，农产品耗用率为7 0%,大豆平均购买单价为6 0 0 0 元/吨。按照成本法计算,则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。A.121.3 8B.14 5.6 8C.16 9.12D.213.5 9【答案】：A18、企业出口的下列应
11、税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的 是（）。A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品D.一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品【答案】：C19、（20 20 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租20 20 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】：B20、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的16 0 0 万股和3 0 0
12、 万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙8 5%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权10 0 0 万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。A.0万元B.25 万元C.10 0 万元D.4 25 万元【答案】：B21、A市甲公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务（适用一般计税方法），20 19 年 12月取得含税收入10 0 万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20 万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万
13、元。A.1.8 3B.1.4 7C.1.9 4D.1.5 5【答案】：B22、某新办运输企业为增值税一般纳税人，20 19 年 12月提供运输服务取得含税收入20 0 万元、提供货物运输代理服务取得含税收入3 0 万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款 4 0 0 0 元、增值税5 20 元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.10.16B.10.5 4C.9.7 6D.9.8 1【答案】：C23、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期 限 为（），到期自动解除。A.6 个月B.
14、1 年C.2年D.3年【答案】：C2 4、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法，错误的是（）OA.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本B.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额C.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除D.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除【答案】：D2 5、下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。A.个体工商户为从业人员缴纳的补充养老
15、保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除；超过部分,不得扣除B.个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当 地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5%标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除C.个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除D.个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过 2 4 0 0 元/年的标准内据实扣除【答案】：C2 6、（2 0 1 7 年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月转让一栋2 0 0 0 年自建
16、的办公楼，取得含税收入9 0 0 0 万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。A.2 8 6 6.9 3B.2 8 7 4.9 3C.2 8 6 4.9 3D.2 8 7 5.9 3【答案】：D2 7、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】：B2 8、某煤矿企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1年2月开采原煤1 0 0吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额4 8 0 0 0元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5 8 5 0元。原煤资
17、源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。A.1 6 1 5.50B.1 4 4 0C.1 8 0 0D.1 9 7 5.5【答案】：B2 9、某外贸公司进口一批货物，海关于2 0 2 0年6月1日填发税款缴款书注明关税1 0 0万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞 纳 金（）元。A.2 5 0 0B.3 0 0 0C.3 5 0 0D.4 0 0 0【答案】：C3 0、境内某公司2 0 1 9 年 6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价8 0 0元、燃油附加费1 2 0 元、机场建设费50元，合计金额9 7 0 元，
18、另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。A.7 2B.7 5.9 6C.8 0.0 9D.8 2.5 7【答案】：B3 1、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）OA.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C.自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】：C3 2、税务师事务所办理商事登记后，应 当 向（）办理行政登记。A.省级税务机关B.所在地注册税务师协会C.主管税务机关D.中国注册税务师协会【答案】：A3 3、下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。A.国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所
19、签订的借款合同B.2 0 1 8 年 8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿C.抢险救灾物资运输的特殊货运凭证D,财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据【答案】：A3 4、（2 0 1 8 年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）oA.起征点B.零税率C.免征额D.抵免税额【答案】：B3 5、2 0 1 9 年 9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为1 0 0 万元,增值税税额1 3 万元，该企业的账务处理为：A.借：原材料 1 3贷：营业外收入 1 3B.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：营业外收入 1 3C.
20、借：原材料 1 3贷：应交税费一应交增值税（进项税额转出）1 3D.借：应交税费一应交增值税（进项税额）1 3贷：其他业务收入 1 3【答案】：B3 6、辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。A.15B.2 0C.2 5D.3 0【答案】：C3 7、某回国服务留学人员袁某于2 0 18 年 6月 1 0 日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，2 0 2 0 年 8月，袁某将该车转让给张某，转让价为 13 8 0 0 0 元，并于8月 1 0 日办理了车辆过户手续。已知该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为18 0 0 0 0 元。张某应纳车辆购
21、置税是（）元。A.0B.12 2 1.24C.14 4 0 0.0 0D.18 0 0 0.0 0【答案】：C3 8、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企 业 2 0 19年 3月底留抵进项为10 0 万元，且 9月底留抵进项为18 0 万元。2 0 19 年 4月 9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项5 0 0 万元，其中增值税专用发票抵扣2 0 0 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣16 0 万元，解缴税款的完税凭证抵扣40万元，农产品收购发票计算抵 扣 50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣3 0 万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在1 0 月可申请退还的
22、增值税进项税额是（）万元。A.3 8.4B.4 8C.6 4D.8 0【答案】：C3 9、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超过12 0个月B.同一学历继续教育，扣除期限最长不得超过2 4个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年【答案】：D4 0、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物
23、适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】：A4 1、下列关于增值税纳税地点的表述，错误的是（）。A,固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.非固定业户向其居住地主管税务机关申报纳税C.进口货物向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】：B42、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A43、原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家
24、或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：B44、位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 7月转让一处仓库，取得含税收入46 2 万元。2 0 1 6 年年初取得该仓库时支付含税价款 3 83 万元，另发生相关税费1 2 万元，该企业销售不动产按简易办法计税，则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A.0.3 0B.0.42C.0.7 2D.0.2 2【答案】：A45、某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售旧车5 0辆，取得含税销售收入2 7 0 万元；销售自己使用
25、过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入1 0 万元，该车于2 0 0 7 年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。A.1.3 9B.1.5 4C.1.5 0D.1.6 3【答案】：B46、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的2 4小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A47、关
26、于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同【答案】：D4 8、甲企业2 0 1 9年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为5 5万元，该公司2 0 1 9年主营业务收入为6 2 0 0 万元，出租仓库收入2 0 0万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为1 0 0 万元。营业外收入为 1 5 0 万元，投资收益1 5 0 万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。A.
27、2 2 万元B.2 2.5万元C.3 2.5万元D.3 3 万元【答案】：B4 9、（2 0 1 7 年）关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B,销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D5 0、某商业银行（增值税一般纳税人）2 0 1 9年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5 3 0 0 万元，提供直接收费服务取得含税收入1 0 6 万元，开展贴现业务取得含税利息收入5 0 0 万元，该银行上述业务的
28、销项税额为（）万元。A.1 5 7.4 6B.3 0 6.0 6C.3 3 4.3 0D.1 7 3.0 3【答案】：C5 1、（2 0 1 5 年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D,分别为房地产坐落地各方的税务机关【答案】：D5 2、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之
29、和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B5 3、税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用1 2 0 0 0 元，下列调账方法较为恰当的是（）。A.红字冲销法B.蓝字更正法C.补充登记法D.综合账务调账法【答案】：D5 4、2 0 2 1 年 4月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆 品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为20万元人民币，关税税 率 4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6 万元。海关 于 2 0 2 1 年 4月 5 日填发税款缴款书，
30、该公司于2 0 2 1 年 4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 0 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5 万元【答案】：D5 5、下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（）。A.一般纳税人应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款B.一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税C.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适
31、用简易计税方法按照5%的征收率计税D.一般纳税人应在取得预收款的当月纳税申报期向主管税务机关预缴税款【答案】：D5 6、某油气田开采企业，2 0 2 0 年 2月份开采原油的同时开采天然气4 5 0 0 千立方米，开采成本为5 0 0 万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利涧率为8%,天然气适用的资源税税率为6%o则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。A.8 1B.8 6.1 7C.9 1.9 2D.7 5【答案】：B5 7、（2 0 1 0 年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标
32、志B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则【答案】：B5 8、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A5 9、位于市区的某企业2 0 2 0 年 3月份共缴纳增值税、消费税和关税5 6 2 万元，其中关税1 0 2 万元、进口环节缴纳的增值税和消费税2 6 0 万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.1 4B.1 8.2C.3
33、2.2D.3 9.3 4【答案】：A6 0、（2 0 1 9 年）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D6 1、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）OA.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B.税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作D.税务师可代理登记银行存款日记账【答案】：A6
34、2、下列关于烟叶税的说法中，不符合规定的是（）。A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人B.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额C.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起1 0 日内申报并缴纳税款【答案】：D6 3、某企业2 0 2 1 年7月产生炉渣6 5 0 吨，其中综合利用的炉渣1 5 0 吨（符合国家和地方相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存2 0 0 吨。炉渣环境保护税适用税额为每吨25元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）元。A.7 5 0 0B.1 1 2 5 0C.1 2
35、5 0 0D.1 6 2 5 0【答案】：A6 4、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年 8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是1 0 0 0 0 元;支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1 0 0 0 元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。A.借：原材料 1 1 0 0 0 应交税费应交增值 税（进项税额）9 0 贷：银行存款1 1 0 9 0B.借：原材料 1 0 0 0 0 应交税费应交增值税（进项税额）1 1 0 9 0C.借：原材料应交增值税（进项税额）1 1 0 9 0D.借：原材料 9 8 0 0
36、1 3 0 0 贷：银行存款1 0 9 0 贷：银行存款1 0 1 0 0 应交税费9 9 0 贷：银行存款应交税费一一应交增值税（进项税额）1 1 1 0 0【答案】：C6 5、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B,建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）X 2 0%【答案】：D6 6、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生
37、量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B6 7、关于税法的时间效力的表述，下 列 选 项 正 确 的 是（）A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用自通过发布之日起生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则【答案】：B6 8、下列表述中，不符合资源税相关规定的是（）。A.纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量B.鸨矿的征税对象为原矿或选矿C.进口资源税应税产品，不缴纳
38、资源税D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税【答案】：B6 9、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区以外的公共绿化用地B.镇政府机关在建制镇的用地C.个人所有的居住房屋用地D.公园内小卖部所占用的土地【答案】：D7 0、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（）。A.以到岸价格为计税依据B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以海关审定的成交价格与关税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格为计税依据【答案】：B7 1、（根据2 0 1 5 年教材，该题目政策过时）某广告公
39、司2 0 1 2 年 1 0 月取得广告代理收入2 0 万元，发生广告制作费5 万元，支付给电视台广告发布费4万元；开办广告设计培训班（有培训资质），取得培训收入 1 2 万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税（）万元。A.0.7 3B.1.1 6C.1.4 0D.1.6 0【答案】：B7 2、关于个体户建账的说法，错误的是（）。A.注册资金在2 0 万元以上的，应建复式账B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在8 万元以上
40、的，应建复式账【答案】：C7 3、（2 0 1 8年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。A.商业噪声B.工业噪声c.服务业噪声D.生活噪声【答案】：B7 4、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价3 4 0 万元，运输 费 用 1 5 万元，保险费用5万元，关税完税价格3 6 0 万元，假定关税税率为5 0%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.3 05.4 4B.3 08.44C.6 9 1.2 0D.6 9 4.09【答案】：D7 5、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费B.委托方支付加工
41、费，受托方提供原料或主要材料C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工【答案】：A7 6、2 018 年 3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为12 00万元，购买日期为2 008 年 1 月 10 o购入及转让环节相关税费8 0万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（）万元。A.12 8 0B.18 9 5C.19 4 0D.18 8 0【答案】：D7 7、某 商 场（增值税一般纳税人）2 0 2 1年4月举办促销活动，全部商 品8折销售。实际取得含税收入3
42、8 0000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款6 8 0元，该商场当月销项税额是（）元。A.4 3 6 2 8.4 1B.4 3 6 3 8.5 8C.4 3 7 16.8 1D.4 9 3 11.6【答案】：B7 8、（2 02 0年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2 02 0年1 2月取得跨县市建筑工程劳务款15 00万 元（含税）；支付分包工程款6 00万 元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。A.17.4 8B.18.00C.2 6.2 1D.16.5 1【答
43、案】：D7 9、2 011年1 0月，某盐场以自产液体盐6 0万吨和外购已税液体盐8 0万吨加工固体盐2 0万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐资源税税额为3元/吨；固体盐资源税税额为2 5元/吨）A.8 0B.2 6 0C.5 00D.9 2 0【答案】：B8 0、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费B.委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费D.委托加工高尔夫车，主要材料
44、由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费【答案】：A8 1、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处 以()的罚款。A.2 000元以下B.2 000元以上5 000元以下C.2 000元以上10000元以下D.10000元以上5 0000元以下【答案】：B8 2、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款30 0 万元、税额39 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 30 8 万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，
45、此外该公司将20 1 4 年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入1 0 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.8 2.7 0B.9 2.4 1C.8 3.7 4D.8 0.7 4【答案】：D8 3、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，20 20 年 9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1 8 0 0 万元，所销售房产对应的地价款为5 0 0 万元，该企业选择简易计税方法计税，20 20 年 9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A.8 8.5 7B.5 7.1 4C.6 1.9 0D.8 5.7 1【答案】：D8 4、甲公司为二手车经销
46、商，20 20 年 6月销售其收购的二手车1 5 0 0 0辆，共取得含税收入3 0 0 万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则20 20 年 6月甲公司应纳增值税为（）万元。A.1.4 9B.5.8 3C.8.7 3D.9【答案】：A8 5、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C8 6、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）20 20 年 6月发生下列经营业务：A.4 5 0B.28 7C.322D.5 5 0【答案】：A8 7、甲公司按月结转利润，20 20 年 4月对上季度纳税情况进行审
47、核时发现3 月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费1 0 万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是O OA.借：销售费用1 0 贷：银行存款1 0B.借:本 年 利 润 1 0 贷：银行存款1 0C.借：以前年度损益调整1 0 贷：银行存款1 0D.借：利润分配一一未分配利润1 0 贷：银行存款1 0【答案】：B8 8、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款,经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3个月C.6 个月D.30 日【答案】：B8 9、下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。A.年应税销售额是指连续不超过1 2个月或四个季度的经营
48、期内累计应征增值税销售额B.销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的，其应税行为年应税销售额按扣除之后的销售额计算C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额D.纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额【答案】：A9 0、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（）OA.房地产开发企业的预提费用B,建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】：A9 1、下列关于税法的运行说法不正确的是（）。A.税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件B.司法审查对
49、具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.税收规范性文件具有可诉性D.税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章【答案】：C9 2、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，（）征收环境保护税。A.减按5 0%B.减按3 0%C.减按7 5%D.减按5 5%【答案】：A9 3、下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）A.应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地B.水污染物的纳税地点为产生地C.应税固体废物的纳税地点为产生地D.应税噪声的纳税地点为产生地【答案】：B9 4、2 0 1 9 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8
50、0 万元的小汽车，以不含增值税1 4 0 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.2 6.6【答案】：D9 5、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为3 0万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格5 5万元代收代缴A企业消费税1 6.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的9 0%以6 0 万元的价格对外销售，另外1 0%因管理不善发生毁损。则 A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。