《2023税务师继续教育考试题库29.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023税务师继续教育考试题库29.pdf（98页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、根据现行政策的规定，自2 0 1 9 年 1月 1日至2 0 2 0 年 1 2 月 3 1 0,符合条件的研发机构采购国产设备，实 行（）政策。A.免征增值税B.即征即退增值税C.差额退还增值税D.全额退还增值税【答案】：D2、李 某 2 0 2 1 年 8月出租住房一套，每月租金8 0 0 0 元，当月预收3个月的租金2 4 0 0 0 元，则李某当月应缴纳增值税（）元。A.0B.1 1 4.2 9C.3 4 2.8 6D.1 2 0【答案】：A3、某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款6 0 0 万元，开具烟叶收购发票
2、。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率2 0%）A.1 0 6.1 9B.1 1 6.8 1C.1 2 0.0 0D.1 3 2.0 0【答案】：D4、地高辛及其片剂的测定方法为A.H PL C 法B.GC 法C.比色法D.红外分光光度法E.以上都不是【答案】：C5、某房地产开发公司于2 0 1 9 年1 2月销售新开发项目9 5%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9 5 0 0 万元、共计缴纳土地增值税2 0 0 0 万元。2 0 2 0 年 6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入8 0 0 万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值 税()万元。A.1
3、0 5.2 6B.1 0 6.2 5C.9 5D.9 0【答案】：C6、根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起()将业务工作底稿归整为业务档案。A.1 5 日B.3 0 日C.6 0 日D.9 0 日【答案】：D7、2 0 2 0 年 1 0 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入1 0 0 0 0 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为5 0 0 万元，房地产开发成本为2 0 0 0 万元，房地产开发费用为4 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按1 0%计算，计算土地
4、增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税 为（）万元。A.1 8 0 6.5 0B.2 8 5 5.5 0C.3 3 4 5.0 0D.3 5 1 7.5 0【答案】：B8、根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（）。A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减【答案】：D9、某企业2 0 2 0 年 2月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向
5、海关报明，2 0 2 0 年 5月，在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费 3 万元，支付从海关运往企业所在地的运费1 万元，取得增值税专用发票。已知关税税率为2 0%,则该企业应缴纳关税为（）万元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】：C1 0、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A,企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方
6、支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】：C1 1、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）OA.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】：A1 2、（2 0 1 7 年）2 0 1 7 年 3 月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币6 0 0 万元，支付境内特许销售权费用人民币1 0 万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境
7、内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。A.6 1 5B.6 1 3C.6 2 3D.6 1 0【答案】：C1 3、以下符合 机动车发票使用办法的 是（）。A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件在线开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】：B1 4、2 0 2 0 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得
8、转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税 2 1 0 万元、印花税3.5万元及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7 2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0.0 0【答案】：B1 5、某企业2 0 2 0 年 6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30 万元、5 0 万元，已知关税税率均为2 0%、小汽车的消费税税率为9 虬该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.9 6C.1 0.5 5D.8
9、【答案】：B1 6、2 0 1 8 年某企业支付8 0 0 0 万元取得1 0 万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3 万平方米，工程成本2 0 0 0 万元，2 0 1 9 年底竣工验收,对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A.2 0 0 0B.6 4 0 0C.6 8 0 0D.1 0 0 0 0【答案】：C1 7、（2 0 1 7 年）某企业2 0 1 6 年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2 0 1 6 年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。A.2 0B.2 5C.1 2.5D.1 5【答案】：D1 8、税务
10、师于2 0 2 0 年 6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2 0 1 9 年 6月该企业以6 0 0 0 0 元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：交增值税（销项税额）6 9 0 2.6 5A.借：应交税费一一简易计税1 1 5 3.8 5资产处置损益5 7 4 8.8 0贷：应交税费一一应交增值税（销项税额）6 9 0 2.6 5B.借：其他应收款1 1 5 3.8 5以前年度损益调整 5 7 4 8.8 0贷：应交税费应c.借：以前年度损益调整一简易计税 5 7 4 8.8 0D.借：其他应收款调整 9 0 4 6.1 5项 税 额 转 出)7 8 0 05 7 4 8
11、.8 0 贷：应交税费一1 1 5 3.8 5 以前年度损益贷：应交税费一一应交增值税(进【答案】：B1 9、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是()OA,即征即退B.先征后退C.先征后返D.减半征收【答案】：A2 0、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 2月发生以下业务：(已知：白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。)A.1 8 7 2 0.0 0B.1 8 9 0 0.0 0C.2 1 6 0 0.0 0D.2 1 7 8 0.0 0【答案】：D2 1、()是指上级人民法院以
12、裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。A.移送管辖B.指定管辖C.移转管辖D.地域管辖【答案】：B2 2、下列应税消费品实行复合税率的是（）。A.啤酒B.黄酒C.成品油D.白酒【答案】：D2 3、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期
13、，确认收入的实现【答案】：D2 4、2 0 1 9 年 5月 1日我国居民王某将自己拥有的一套8 0 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4 5 0 0 元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】：A25、2019年 9 月，陈某从汽车4s店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4s店代办保险费 3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）oA.15000.00B.1
14、3274.34C.13539.82D.13566.37【答案】：B26、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）OA.借：销售费用 贷：库存商品值 税（销项税额）B.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（进项税额转出）C.借：应付职工薪酬 贷：库存商品交增值税（销项税额）D.借：管理费用 贷：主营业务收入交增值税（销项税额）应交税费一一应交增应交税费应应交税费应应交税费应【答案】：C27、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用
15、权所支付的金额+房地产开发成本）X 20%【答案】：D28、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A.项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B.对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C.税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D.项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告【答案】：B29、纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的是（）。A.相款B.加收滞纳金C.代开发票D.不依法给予行政奖励
16、【答案】：B30、（2018年真题）2021年 5 月 2 0 日，某食品厂（增值税一般纳税人）支 付 1 0 80 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额 为（）元。A.3 1 4.5 6B.1 0 69.3 1C.1 0 6.93D.0【答案】：D3 1、假定市区某生产企业2 0 1 9年6月自营出口外销产品3 0 0万元人民币，内销产品2 0 0 0万元人民币，货物税率1 3%,出口退税率1 0%。当期购进材料取得可抵扣进项1 6 0万元。该企业2 0 1 9年6月应缴纳城建税（）万元。A.0B.5.45C.7
17、.63D.9.73【答案】：D3 2、某小规模纳税人2 0 2 1年4 6月销售货物的销售额分别是1 0万元、16万 元 和18万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人4 6月合计应缴纳增值税（）万元。A.1.0 2B.0.3 4C.0.78D.0【答案】：B3 3、（2 0 1 9年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9年2月发生下列业务：A.2.1 6B.6.5 8C.3.2 5D.2.1 9【答案】：C3 4、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2 0 1 1 年 8 月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本2 0 0
18、 0 0 元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43 0 0 0 元（其中运费成本为2 790 元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）OA.5 42 2.60B.62 1 8.3 9C.882 2.60D.961 8.3 9【答案】：B3 5、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.投资行为B.抵债行为C.销售行为D.进口自用行为【答案】：D3 6、（2 0 1 2 年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8 日销售高档化妆品40 0 箱，每箱不含税价60 0 0 元；1 5 日销售同类化妆品5 0 0 箱，
19、每箱不含税价65 0 0 元。当月以2 0 0 箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。A.1 0 2.75B.1 0 3.5 8C.1 0 4.2 5D.1 0 8.5 0【答案】：C3 7、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2 0 2 1 年 5月开采原油45 万吨，伴采天然气2 1 0 0 立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40 万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）3 80 万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）1 2 5 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值
20、税9 万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.5 1.65B.5 0.1 5C.2 7.5 9D.0【答案】：B3 8、（2 0 2 0 年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，下列说法正确的是（）。A.卷烟生产属于核定扣除试点范围B.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣C.扣除率为购进货物的适用税率D.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定【答案】：D3 9、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.农产品销售发票B.门票C.纸质打车票D.印有本单位名称的增值税普通发票【答案】：
21、A40、关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）OA.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除2 0%【答案】：C4 1、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的
22、应纳税额或应税所得率。A.5%B.1 0%C.2 0%D.2 5%【答案】：C4 2、根据相关规定，下列说法不正确的是（）。A.自2 0 1 8 年 1 1 月 3 0 日至2 0 2 3 年 H月 2 9 日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税B.自2 0 1 8 年 1 1 月 3 0 日至2 0 2 3 年 1 1 月 2 9 日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税C.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行D.满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口
23、的，按照现行货物进口税收政策执行【答案】：B4 3、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。A.应交税费一未交增值税B.应交税费一应交增值税（已交税金）C.应交税费一应交增值税（进项税额转出）D.应交税费一应交增值税（转出多交增值税）【答案】：C4 4、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标
24、准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C4 5、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：B4 6、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正确的是（）。A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁
25、补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料【答案】：B4 7、A市甲企业为增值税一般纳税人，于 2 0 1 9 年 1 2 月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入1 0 0 万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。A.2.7 5B.2.8 5C.4.7 6D.1.8 3【答案】：A4 8、甲公司2 0 2 0 年 1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量2 0 0
26、毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价1 0 0 0 0 元，电动摩托车每辆零售价3 0 0 0 元。另购入1 辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款1 9 0 0 0 0 元。则甲公司1 月应缴纳的车辆购置税是（）元。A.1 3 3 8 3.5 0B.1 4 8 3 9.8 1C.1 9 0 0 0D.2 2 8 8 3.5 0【答案】：A4 9、某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2 0 2 1 年 2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为3 5 0 0 0 千克，浓度值为规定的污染物排放标准的4 5%,已知一氧化碳污染当量值为1 6.7,当地大气污染物税额标准
27、为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保 护 税（）元。A.3 1 4 3.7 1B.5 2 3 9.5 2C.7 8 5 9.2 8D.1 0 4 7 9.0 4【答案】：B5 0、下列各项，适用9%较低税率的是（）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C5 1、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减 征 3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减 征 3 0%资源税D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税【答
28、案】：C5 2、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月销售太阳能电池取得含税销售额1 1 3 万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为5 0 万元、最高销售价格为5 5 万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%,该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】：B5 3、某地板企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售自产地板两批:第一批80 0 箱取得不含税收入1 6 0 万元，第二批5 0 0 箱取得不含税收入 1 1 3 万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3 0 0 箱发给
29、职工作为福利。实木地板消费税税率为5 虬该企业当月应缴纳的消费税为（）OA.1 6.8 万元B.1 8.9 万元C.1 8.98 万元D.1 9.3万元【答案】：B5 4、A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费1 0 0 0 0 元，受托方依法代收代缴消费税1 5 7 9元，增值税1 3 0 0 元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。A.借：委托加工物资1 2 87 9贷：银行存款1 2 87 9B.借：委托加工物资1 1 5 7 9应交税费一一应交增值税（进项税额）1 3 0 0贷：银行存款1 2 87 9C
30、.借：委托加工物资1 0 0 0 0应交税费一一应交消费税1 5 7 9应交税费一一应交增值 税（进项税额）1 3 0 0贷：银行存款1 2 87 9D.借：生产成本1 2 87 9贷：银行存款1 2 87 9【答案】：C5 5、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2 0 2 1 年 6月 9 日支付烟叶收购价款8 0万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在7月 1 0 日申报缴纳烟叶税B.烟草公司6月收购烟叶应缴纳烟叶税1 7.6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是6月 1 0 日【答案】：B5 6、
31、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。A.产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位B.产权出典的，由出典人纳税C.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税D.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税【答案】：B5 7、中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率B.统一为5%C.统一为7%D.统一为1%【答案】：B5 8、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务
32、所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起3 0 个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】：B5 9、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。A.国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C.税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D.对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不
33、同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：C6 0、（2 0 2 0 年真题）关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）OA.应税噪声以分贝数为计税依据B,应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B6 1、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【
34、答案】：B6 2、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B6 3、（2 0 2 0 年真题）2 0 2 1 年 1 月税务师在对某企业2 0 2 0 年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程
35、耗用材料列入“管理费用”科目，金 额 1 0 0 0 0 0 元，企业账务处理为：A.借：在建工程B.借：在建工程1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0C.借：在建工程1 0 0 0 0 0D.借：在建工程贷：管理费用 1 0 0 0 0 0贷：本年利润 1 0 0 0 0 0贷：原材料 1 0 0 0 0 01 0 0 0 0 0 贷：以前年度损益调整 1 0 0 0 0 0【答案】：B6 4、（2 0 1 3 年）下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）oA.税法是以规定纳税义务为核心构建的B.税法是综合性法律体系C.税法属于制定法D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和【答
36、案】：A6 5、根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2 0 1 9 年 4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）。A.2 0 万元B.3 0 万元C.5 0 万元D.8 0 万元【答案】：C6 6、下列选项中（）适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。A.最惠国税率B.特惠税率C.普通税率D.协定税率【答案】：D6 7、下列涉税相关处周措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。A.罚款B.拘留C.没收财物和违法所得1
37、）.停止出口退税权【答案】：B6 8、一般纳税人购进的下列服务中，允许抵扣进项税额的是（）。A.贷款服务B.餐饮服务C.住宿服务D.娱乐服务【答案】：C6 9、（2 0 1 9 年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。A.唯一的一辆机动车B.新购入的价值4 0 0 0 元的家具C.金银首饰D.别墅【答案】：B7 0、某矿山企业开采铝土矿和锌矿，2 0 2 1 年4月该企业销售铝土矿原 矿 1 5 万吨、锌矿精矿1 0 万吨。铝土矿原矿不含税单价为15 00元/吨，锌矿精矿不含税单价为16 5 00元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税
38、税率为5%o该企业当月应纳资源税（）万OA.10035.00B.10012.5 0C.9 6 00.00D.8 36 2.5 0【答案】：C7 1、某企业为增值税一般纳税人，2020年 5月买入A上市公司股票，买入价28 0万元，支付手续费0.08 4 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差10万元。2020年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价200万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2万元。该企业2020年 6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票）A.3.00B.3.38C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D7 2、（2019 年
39、真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。A.当日B.2 日C.3 日D.5日【答案】：A7 3、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。A.劳动分红B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费C.保险营销员的佣金收入D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入【答案】：C7 4、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售
40、服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】：C7 5、（2019 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B7 6、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。A.税款的滞纳金B.被没收的财物损失C.行政罚款支出D.生产过程中耗费的原料成本【答案】：D7 7、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）。A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人B.建筑企业与发包方签订建筑合同后
41、，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的,以购买者为扣缴义务人D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】：C78、（2 0 1 1 年）2 0 1 9 年某公司进口 1 0 箱卷烟，经海关审定，关税完税价格2 2 万元/箱，关税税率5 0 悦 消费税税率5 6%,定额税率1 5 0 元/箱。2 0 1 9 年该公司进口环节应纳消费税（）万元。A.1 0 0.8 0B.2 8 8.8 8C.4 2 0.3
42、 4D.1 1 8 3.6 4【答案】：C79、以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。A.可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查,找出查账线索B.审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符C.特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证D,审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据【答案】：D8 0、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。A,取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.
43、首次办理涉税事宜1 5【答案】：D8 1、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】：D8 2、下列行为中，免征车辆购置税的是（A.某市公交企业购置自用小轿车)OB.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C8 3、下列生产或开采的资源产品中，不属于资源税征税范围的是（）OA.人造石油B.天然卤水C.煤层气D.地热【答案】：A8 4、某 企 业（一般纳税人
44、、非先进制造业）位于某城市县城，2 0 1 9 年3月底留抵进项1 0 0 万元，2 0 1 9 年 9月底留抵进项为3 0 0 万元，2 0 1 9年 4月-9 月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的8 0%,该企业1 0 月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2 0 1 9 年 1 0 月销项税额为1 0 0 0 万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为5 0 0 万元。该企业2 0 1 9 年 1 0 月税款所属期应缴纳城建税（）万 元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。A.1 0B.1 4.8C.1 4D.2
45、 0.7 2【答案】：A8 5、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。A.无合同约定的，在一年之内计入B.有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入C.有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内D.无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额【答案】：D8 6、（2 0 2 0 年真题）个体户的所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A8 7、在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除
46、的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。A.6%B.8%C.1 0%D.5%【答案】：C8 8、2 0 1 9 年 8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为8 0 万元的小汽车,以不含增值税1 4 0 万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为1 0%o该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。A.1 2.6B.1 4C.1 5.3 8D.2 6.6【答案】：D8 9、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年5月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币8 5 5
47、0 0元，假定小汽车的关税税率2 0%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税（）元。A.3 0 7 8B.1 4 0 4 0C.1 8 3 60D.1 7 2 8 0【答案】：B9 0、某企业以1 0 0万元的价格购入面值为1 0 0万元的国债，年利率4.25%,持有1 8 3天后以1 0 4万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。A.0B.1.8 7C.2.1 3D.4【答案】：C9 1、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。A.1 0 0万 元（含增值税）B.1 0 0万 元（不含增值税）C.1 3 0万 元（含增值税）D.1 3 0
48、 万 元（不含增值税）【答案】：D9 2、（2 0 1 6年）2 0 1 6年 3月财政部、国家税务总局颁发的 营改增试点实施办法的法律层级是O OA.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税收规范性文件【答案】：C9 3、2 0 1 8 年 8 1 2 月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费1 5 万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出1 0 万元，其他筹办费2 5 万元，2 0 1 9 年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2 0 1 9 年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2 0 1 9 年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。A.2
49、 5B.4 4C.5 0D.4 6【答案】：D9 4、2 0 1 9 年 4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值3 0 0 万元，改建增加原值2 0 0 万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额3 0万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。A.甲企业此项业务2 0 1 9 年 4月可抵扣进项税额3 0 万元B.甲企业此项业务2 0 1 9 年 4月可抵扣进项税额1 8 万元C.甲企业此项业务2 0 2 0 年 4月可抵扣进项税额1 2 万元D.甲企业此项业务不能抵扣进项税额【答案】：A9 5、根据企业所得税规定，下列各项中，
50、不作为职工福利费支出的是（）OA.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】：A9 6、2 0 2 0 年 1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年,取得一次性补贴收入9 60 0 0 元，李某年度费用扣除标准为60 0 0 0 元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。A.0B.2 8 8 0C.61 8 0D.7 0 8 0【答案】：A9 7、杰克为甲国驻我国的外交官，2 0 1 9 年 7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为1 1 0 0 0 0 元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为2 2 0 0 0 0 元。则该辆小轿