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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购2 0 0 万 元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中5 0%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售，取得销售收入5 0 0 万 元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿 3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选 矿 3%）A.1 5B.1 2C.1 1.5 0D.9.6 0【答案】：C2、一般纳税人购进货物发生下列情况，进项税额不得从销项税额中抵扣 的 是（）。A.用于分配给股东B.用于对外投资C.发生正常损失D.用于集体
2、福利【答案】：D3、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除【答案】：A4、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外
3、，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是O oA.购货方违约延期付款支付的利息B.因物价上涨向买方收取的差价补贴C.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费D.将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费【答案】：D5、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房，建成后转让的D.企业转让旧房作为改造安置住房，且增值率未超过2 0%【答案】：D6、一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。A.公共交通运输服务B.
4、不动产经营租赁C.建筑服务D.文化体育服务【答案】：B7、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X （1 使用年限X1 0 9 0C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D8、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 3 月一次性收取全年租金1 2 0 万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D9、下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正
5、确的是（）oA.税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权B.税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员C.复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告D.当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告【答案】：D1 0、A 建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为35 0 0 万元，A 公司将其中的装饰工程分包给B 公司，含税分包工程款为6 0 0 万元。A 公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.1 6 9.9 0B.1 4 0.7 8C.1 0 1.9 4D.8 4.4 7【答案
6、】：D1 1、（2 0 1 9 年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除 专项附加扣除费用”的所得是（）。A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】：B1 2、某汽车制造厂将排量为2.0 升的自产A 型汽车5辆转作固定资产,5辆对外抵偿债务，该制造厂A 型汽车不含税售价为1 7 0 0 0 0 元，市场最高不含税售价为1 8 0 0 0 0 元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）oA.9 0 0 0 0B.8 5 0 0 0C.1 0 2 0 0 0D.1 7 0 0 0 0【答案】：B1 3、税收征管法实施细则第四十二条规定：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起
7、（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.1 5B.2 0C.30D.6 0【答案】：B1 4、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税【答案】：C15、甲公司于20 19年 3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入3 0 0 万元。该办公楼20 15 年 6月购入，购房发票上金额为10 0 万元
8、，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）A.6 2.27B.6 4.6 7C.6 7.92D.94.5 1【答案】：B16、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A,车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】：C17、鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同
9、意，（）不得向第三方泄露相关信息。A.税务机关因行政执法需要查阅的B.涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的C.事务所之间进行交流D.行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的【答案】：C18、20 19年 5月 1 日我国居民王某将自己拥有的一套80 平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4 5 0 0 元，5月发生修缮费用120 0 元，已取得合法有效凭证，则王某20 19年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）A.2778B.3 3 5 8C.3 4 6 5D.3 5 5 6【答案】：A19、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的
10、是（）。A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】：D2 0、(2 0 1 5年真题)个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是()。A,支付给生产经营从业人员的工资B.业主家庭支出C.固定资产盘亏净损失D.实际消耗的外购半成品【答案】：B2 1、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是()OA.销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B.销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征
11、消费税C.销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税D.销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税【答案】：D2 2、下列各项中，有关增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是()OA.进口货物，为报关进口的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天D.采取赊销方式销售货物，为实际收款的当天【答案】：D2 3、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可
12、代替税务登记证使用D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件【答案】：C2 4、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2 0 2 1 年 5 月销售货物取得含税收入2 0.2 万元，出租住房取得含税收入1 0.5万元，当月购进 货 物 1 8 万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。A.0.9B.1.0 9C.0.7D.0.3 5【答案】：D2 5、根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。A.纳税人应税行为发生地B.扣缴义务人所在地C.扣缴义务人应税行为发生地D.纳税人所在地【答案】：D2 6、以农产品为原料进项税额核定扣除试点
13、范围的货物，不包括（）OA.烟丝B.酒及酒精C.植物油D.液体乳及乳制品【答案】：A2 7、某企 业（增值税一般纳税人）2 0 1 9年 1 2 月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款8 0 0 0 0 元，增值税税款10 4 0 0 元；取得的增值税专用发票上注明运费10 0 0 元，增值税90 元。该设备预计净残值率为5%,预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2 0 2 0 年 1 月份应计提的折旧额为（）元。A.12 8 2.5B.13 5 0C.2 5 6 5D.2 7 0 0【答案】：D2 8、下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。A.应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
14、B,应按照3%的征收率计算应纳税额C.应按照5%的征收率计算应纳税额D.应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额【答案】：A2 9、（2 0 15 年真题）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。A.防汛部专用指挥车B.外国驻华使馆自用车辆C.部队特种车改装成后勤车D.森林防火专用指挥车【答案】：C3 0、下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。A.委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量B.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量C.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量【答案】：A3 1、除法律、行政法
15、规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】：D3 2、经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在（）日内退还。A.县级、15B.设区的市、自治州以上、15C.县级、3 0D.设区的市、自治州以上、3 0【答案】：D3 3、某白酒生产企业（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 4月销售自产白酒 5吨，取得不含税收入20万元，另开具普通发票收取优质费2.26万元，包装物押金1.1 3 万元；当月没收以前月份收取在本月逾期的包装物押金3万元。该白酒生产企业
16、当月应缴纳消费税()万元。A.4.6B.5.1C.5.18D.6.1【答案】：B3 4、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是()OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B3 5、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是()。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A3 6、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税
17、纳税义务尚未发生的是()。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项c.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】：D3 7、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（)OA.无合同约定的,B.有合同约定的,C.有合同约定的,内D.无论有无约定,在一年之内计入在不超过合同约定的时间内计入合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以一律在收取时一并计入销售额
18、【答案】：D3 8、下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。A.经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费B.销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项C.销售旧货D.销售自己使用过的固定资产放弃减税的【答案】：D3 9、税务师实施代理记账业务时不应当（）。A.代制会计凭证B.代为编制会计报表C.代为制作原始凭证D.代理纳税申报【答案】：C4 0、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）OA.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D.为取得土地使用权支付的地价款【答案】：A4 1、下列项目，允许抵扣增值税进项
19、税额的是（）。A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A4 2、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 吨，支付其不含税价格1 0 0 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税（）万元。（已知该批白酒市场售价为1 7 0 万元，白酒生产环节消费税税率为2 0%+0.5 元/斤）A.0B.1 0.5C.2 0D.2 1【答案】：A4 3、下列关于税基的说法中，不正确的是（）。A.甲某取得的工资、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据B.乙企业取得的应纳税所得额是其征收企业所得税的课税对象C
20、.丙企业销售货物取得的增值额是征收增值税的课税对象D.车船税的课税对象是辆、净吨位、整备质量每吨【答案】：D4 4、2 0 1 6 年 7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元，该住房于2 0 1 5年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元，契税L 5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A4 5、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非
21、居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】：A4 6、“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应 向（）办理变更登记。A.主管税务机关B.主管财政机关C.主管市场监督管理机关D.主管司法机关【答案】：A4 7、（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。A.书面咨询B.电话咨询C.晤谈D.网络咨询【答案】：A4 8、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中正确的是（）。A.车辆购置税实行统一比例税率B,车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税D.车辆
22、购置税的征税环节为车辆的出厂环节【答案】：A4 9、2 0 2 1 年 4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年度增值税纳税审核时，发现纳税人2 0 2 0 年 1 2 月有下列业务：A.借：以前年度损益调整额）1 3 0 0 0B.借：以前年度损益调整额转出）1 3 0 0 0C.借：以前年度损益调整项税额）1 1 50 4.42D.借：以前年度损益调整项税额转出）1 1 50 4.421 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（销项税1 3 0 0 0 贷：应交税费一应交增值税（进项税1 1 50 4.4 2贷：应交税费一应交增值税（销1 1 50 4.4 2贷：应交税
23、费一应交增值税（进【答案】：D50、某交通运输公司为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款3 0 0 万元、税额3 9 万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1 3 0 8 万元、装卸搬运收入1 1 6.6万元，此外该公司将20 14年 2 月购入的办公楼出租，取得含税租金收入10 8万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6 月应缴纳的增值税为()万元。A.82.70B.92.41C.83.74D.80.74【答案】：D51、(20 12年)在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税
24、是()OA.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】：B52、(20 15年真题)某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是O OA.从出版社取得稿酬20 0 0 元B.咨询费收入10 0 0 元C.家教收入30 0 0 元D.每月取得的退休金40 0 0 元【答案】：D53、下列各项中，无须计算缴纳增值税的是()。A.法国某酒店为上海某公司出差的员工提供在法国的住宿服务B.英国的某企业为北京的某企业在北京提供服装设计服务C.境内某生产企业将自产的货物无偿赠送给客户使用D.天津某餐饮企业为国外旅客提供餐饮服务【答案】：A54、某牧业有限公司20 19年 4 月猪、牛月存栏数分
25、别为80 0 头和50 0头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1 头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量L6 元。该公司当月应缴纳环境保护税()元。A.880 0B.9280C.840 0D.10 280【答案】：B55、下列关于增值税的相关规定中，表述错误的是()。A.纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按 照“餐饮服务”缴纳增值税B.翻译服务和市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税C.对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按“其他生活服务”计税D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均按照“交通运输服务”缴纳增值税。【答案】：C56、根据税法规定，县以上各级银
26、行直接经营业务取得的收入，由()OA.各级银行分别在所在地纳税B.银行总行在总行所在地纳税C.各级银行协同确定纳税地点D.税务机关确定纳税地点【答案】：A57、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。A.借 记“利润分配一未分配利润”B.借 记“以前年度损益调整”C.贷 记“以前年度损益调整”D.贷 记“应交税费一应交所得税”【答案】：C5 8、（2 0 1 5 年）税收实质课税原则的意义是（）。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性【答案】：D5 9、下
27、列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述，错误的 是（）。A.自2 0 1 9年 4月 1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度B.所称增量留抵税额，是指与2 0 1 9年 3月底相比新增加的期末留抵税额C.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额X进项构成比例X 5 0%D.纳税人应在增值税纳税申报期内，向主管税务机关申请退还留抵税额【答案】：C60、(2 0 1 9年)关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是()OA.可以根据实际情况单独制定B.必须是在税务机关业务范围内的税收事项C.是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项D.可以重
28、复法律已经明确规定的内容【答案】：B61、某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 和 1.5 万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税()万元。A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 5D.0.1 6【答案】：C62、关于环境保护税，下列说法正确的是()。A.环境保护税按月计算、按月申报缴纳B.环境保护税税率为统一比例税率C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税D.应税固体废物的环境保护税纳税地点为废物存放地【答案】：C63、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。A.税收法律
29、关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件C.权利义务关系具有对等性D.作为纳税主体的一方只能是征税机关【答案】：A6 4、某生产企业坐落在市区，20 11年 10 月已缴纳增值税15 万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入28 0 0 万元，该土地系抵债所得，抵债时作价10 0 0 万 元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.1.5 0B.7.35C.8.4 0D.10.5 0【答案】：D6 5、税收法律关系的内容，主要包括（）。A.税收利益B.物和行为两大类
30、C.权利义务所指向的对象D.纳税人的权利义务和征税机关的权利义务【答案】：D6 6、某化妆品厂为增值税一般纳税人，20 20 年 4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品36 0 套，取得不含税收入24 0万元，其中高档化妆品收入20 0 万元，普通洗发水收入4 0 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2 万元，成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6 0.6 3B.7 2.6 3C.7 2.9D.36.37【答案】：D6 7、下列各项中，不属于土地增值税
31、特点的是（）。A,以增值额为计税依据B.采用扣除法和评估法计算增值额C.抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益D.实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定【答案】：C6 8、根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（）A.纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税B.纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策C.纳税人均可申请期末10 0%留抵退税D.纳税人连续6个月增量留抵税额月均20 万元即可申请退税【答案】：A6 9、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（）。A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物
32、的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】：C7 0、（20 20 年真题）自20 20 年 2 月 1 日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。A.20 19 年因未按期申报被税务机关处周过的纳税人B.纳税信用等级为M级的纳税人C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人【答案】：D7 1、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒1 0 0 吨，支付其不含税价格1 0 万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税是（）万元。A.1 2B.2 0C.2D.0【答案】：D7 2、某金店为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年
33、4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。A.0.5 8B.1.7 3C.2.3 0D.2.8 8【答案】：C7 3、税务师在2 0 2 0 年 4月对某公司2 0 1 9 年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费3 0 0 0 0 元，若该公司2 0 1 9 年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（)OA.借：长期待摊费用管理费用3 0 0 0 03 0 0 0 0贷:B.借：长期待摊费用以前年度损益调整3 0 0 0 03 0 0 0 0贷:C.借：长期待摊费用利润分配一未分配利润3
34、 0 0 0 03 0 0 0 0贷:D.借：长期待摊费用本年利润3 0 0 0 03 0 0 0 0贷:【答案】：B7 4、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】：B7 5、（）与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对
35、象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。A.超额累进税率B.定额税率C.超率累进税率D.比例税率【答案】：B7 6、依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）OA.在海关放行前遭受损失的货物B.有商业价值的广告品C.残疾人专用品D.重大技术装备【答案】：A7 7、下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。A.纳税人以1 个季度为1 个纳税期的，自期满之日起1 5 日内申报纳税B.纳税人以1 个月为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款C.纳税人以1日、3日、5 0.1 0 日
36、或者1 5 日为1 个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起1 5 日内申报纳税并结清上月应纳税款D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起1 5 日内缴纳税款【答案】：B7 8、根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。A.纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天C.纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天【答案】：B
37、7 9、我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。A.三级超率累进税率B.四级超率累进税率C.五级超额累进税率D.七级超额累进税率【答案】：B8 0、2 0 2 0 年 4 月，某税务稽查局对A企业进行2 0 1 9 年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2 0 1 9 年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。A.借：其他应付款 贷：以前年度损益调整 应交税费增值税检查调整B.借：应交税费一一增值税检查调整 贷：应交税费一一未交增值税C.借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款D.借：其他应付款 贷：以前
38、年度损益调整 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：D8 1、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA.车辆购置税采取价内征收B.车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】：A8 2、下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C,某国驻华使馆进口自用小汽车D.某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C8 3、下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。A.进口后自用的小汽车B.生产后销售的小汽车C.受赠并自用的小汽车D.购置
39、后对外投资的小汽车【答案】：A8 4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用 5 箱 折 价 1 0 万 元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税 率 为 15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.2 5【答案】：D85、某油田2 0 2 0 年 1 月销售开采的原油860 0 0 吨，收取不含增值税价款 3 4 4 0 0 万元；销售与原油同时开采的天然气4 750 0 千
40、立方米，收取不含税价款2 3 75万元；自用原油2 5吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源 税 为（）万元。A.2 0 0 0B.183 8.75C.2 2 0 6.93D.192 6.2 5【答案】：C86、筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。A.3 0%B.60%C.50%D.70%【答案】：B87、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。A,进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盐的外商投资企业D.中外合作开采石油的企业【答案】：A88、某商厦与某珠宝行签订
41、合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2 0 19.7.1 2 0 19.12.3 1,共 6 个月，月不含税租金10 万元，于2 0 19年 12 月 3 1 日一次性付清租金60 万 元（不含税）。对于该业务，该商厦2 0 19年 8 月应进行的会计处理是（）。A.不做任何账务处理B.借：应收账款10 90 0 0 贷：主营业务收入10 0 0 0 0应交税费应交增值税（销项税额）90 0 0C.借：应收账款10 90 0 0 贷：主营业务收入10 0 0 0 0应交税费待转销项税额90 0 0D.借：应收账款 10 0 0 0 0 贷：主营业务收入 10 0 0 0 0【答案】：C89
42、、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税【答案】：B90、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述，错误的是（）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增
43、值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 16年 4月 30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C91、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 1年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1 7 万元，缴纳消费税30万元。该企业2 0 2 1年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。A.3.0 0B.4.4 0C.3.62D.7.0 1【答案】：B92、（2 0 18
44、年）2 0 19年 3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 0 0 万元,境外加工费和料件费3 0 万元，运费1 万元，保险费0.3 9万元。关税税率1 0 九 该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.1 0.1 4C.1 3.1 4D.3.1 4【答案】：D93、关于税收执法监督，下列表述正确的是（）oA.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】：C94、下列业务应缴纳增值税的是（）。A.事业单
45、位收取政府性基金或者行政事业性收费B.员工为本单位提供设计服务C.单位为员工提供餐饮服务D.单位取得的与销售收入直接挂钩的财政补贴收入【答案】：D95、2 0 1 7 年 3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币60 0 万元，支付境外特许销售权费用人民币1 0 万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8 万元。该货物关税完税价格（）万元。A.62 3.0 0B.61 5.0 0C.61 3.0 0D.61 0.0 0【答案】：A96、2 0 2 0 年 5月，某房地产开发公司销售自行开发的房地产3 0 0 0 0 平方米，取得不含
46、税销售额60 0 0 0 万元；将 5 0 0 0 平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料；将 1 0 0 0 平方米对外出租，取得不含税租金5 6 万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。A.7 0 0 5 6.0 0B.7 0 0 0 0.0 0C.60 0 0 0.0 0D.60 0 5 6.0 0【答案】：B97、（2 0 2 0 年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 1 1 月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万 和 1.5万，开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税为（）万元。（假设不考虑相关免
47、税优惠政策）A.0.1 3B.0.1 9C.0.1 5D.0.1 6【答案】：C98、2 0 1 7 年 4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税 2 1 0 万元、印花税3.5 万 元（已计入管理费用）及登记费0.1 万元,该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.60D.7 2 1 0.0 0【答案】：B99、下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。A.专业税务顾问是综合性的涉税服务业务B.委托人寻
48、求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议C.涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式D.专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务【答案】：C1 00、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 02 1 年 4月销售金银首饰取得不含税销售额5 0万元。另取得以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 1.7 万元（含税）。当期可抵扣进项税额5.1 6 万元。该金银饰品店当月应纳增值 税（）万元。A.4.2 3B.3.1 0C.3.4 9D.2.8 9【答案】：D1 01,下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误
49、的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C1 02、企业所得税法第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额1 2%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2 009 年
50、国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。A.法律不溯及既往原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.实体从旧，程序从新原则【答案】：C1 03、甲服装厂为增值税一般纳税人，2 02 0年 3月销售给乙企业3 00套服装，不含税价格为7 00元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）OA.2 4 990B.2 730 0C.36890D.4 760 0【答案】：B1 0