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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按 照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按 照“建筑服务”缴纳增值税【答案】：B2、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3 6 0 0 元B.学 历（学位）继续教育，每月扣除4 0 0 元C.
2、大病医疗支出，扣除医保报销后每年在8 0 0 0 0 元限额内扣除D.子女教育支出，每个子女每月扣除1 0 0 0 元【答案】：C3、某公司为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月提供平面设计服务取得收 入 36万元，提供网站设计服务取得收入1 2 万元，转让网络游戏虚拟道具取得收入2 2.6 万元，上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理，下列说法正确的是（）。A.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为4.0 0 万元B.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为3.3 2 万元C.按 照“文化创意服务”计算的销项税额为2.0 4 万元D.按 照“销售无形资产”计算的销项税额为1
3、.2 8 万元【答案】：D4、下列关于关税征收管理的说法，正确的是（）。A.进口货物自运输工具申报进境之日起1 4 日内，向货物进境地海关申报纳税B.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的2 4 小时以后，向货物出境地海关申报纳税C.关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过1 2 个月D.进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税【答案】：A5、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品3 6 0 套，取得不含税收入2 4 0 万元，其中高档化妆品收入2 0 0 万
4、元，普通洗发水收入4 0 万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5虬 市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%o该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A.6 0.6 3B.7 2.6 3C.7 2.9D.36.37【答案】：D6、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】：A7、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。A.商标注册证、卫生许可证、土地使
5、用证、营运许可证B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证【答案】：C8、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A,车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A9、下列相关规定的表述，不正确的是（）。A.在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通
6、运输服务”缴纳增值税B,在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按 照“交通运输服务”缴纳增值税C.纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按 照“物流辅助服务”缴纳增值税【答案】：D10、某进出口公司从境外进口卷烟5 万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5 万元，关税完税价格36 0万元，假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税（）万元。A.305.44B.3
7、08.44C.6 9 1.20D.6 9 4.09【答案】：D11、2019 年 3 月，某原油开采企业（增值税一般纳税人）销售原油取得不含税销售额356 0万元，开采过程中的加热使用原油1 吨，用 10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38 万元/吨，原油资源税税率6 沆 该企业当月应纳资源税（）万元。A.18 2.56B.213.8 3C.213.8 5D.213.6 0【答案】：B12、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年 6月发生下列经营业务：A.27 0.00B.29 5.8 1C.331.22D.29 9.00【答案】：C13、A单
8、位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）OA.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票B.购买用于劳动保护的2 0 双雨鞋，让商场开具2 5 双雨鞋的增值税专用发票C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票【答案】：D1 4、2 0 2 1 年 1月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价1 3 0 万元的小汽车2辆，含 税 价 1 6 0 万元的小汽车5辆。该 4S店就上述业务应纳消费税（）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率1 0%）A.8 0B.9 3.8 0C.6 0.8
9、 0D.7 0.8 0【答案】：D1 5、（2 0 1 9 年）2 0 1 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C1 6、王某2 0 2 1 年 5月购买一辆1.4 排量的小汽车自用，取 得 机动车销售统一发票，注明含增值税价款9 9 8 0 0 元。另支付车辆装饰费1 5
10、0 0 元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（）元。A.9 1 8 5.8 4B.8 9 4 7.2 2C.9 2 3 0.0 9D.8 8 3 1.8 6【答案】：D1 7、下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。A.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系B.民法与税法中权利义务关系都是对等的C.税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规D.税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规【答案】：C1 8、（2 0 1 1 年真题）2 0 2 0 年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为20万元人民币，关税税率4 0%,从起
11、运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关 于2 0 2 0 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.3 5 万元【答案】：D1 9、位于县城的某工业企业，2 0 2 1 年 8月缴纳增值税5 6 0 0 0 0 元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5 0 0
12、 0 元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税6 0000元，税务机关对其征收滞纳金4 8 00元，罚款3 5 000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。A.3 1 000B.3 1 2 5 0C.3 2 9 9 0D.3 3 2 4 0【答案】：B2 0、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）OA.将外购货物对外投资B.将外购货物用于免税项目C.将外购货物无偿赠送给客户D.将外购货物用于抵偿债务【答案】：B2 1、根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。A,单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得
13、财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税【答案】：D2 2、另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为 1 7 000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）oA.4 2 5 00B.4 3 3 2 5C.3 1 8 7 5D.4 03 7 5【答案】：B2 3、（2 01 9 年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。A.某市公交企业购置自用小轿车B.来华留学人员用现汇购买1 辆自用国产小汽车C.某国驻华使馆进口自用小汽车D,某物流企业购买设有固定装置的运输专用车【答案】：C2 4、下列各项中，不属于消费税特点的是（）。A.消费税实行多
14、次课征制B.征收方法具有多样性C.税收调节具有特殊性D.征税项目具有选择性【答案】：A2 5、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2 02 0年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0虬）A.1 5 1 5 00.00B.5 0000.00C.0D.5 05 00.00【答案】：D2 6、下列各项中，属于计算资源税时的计税依据的是（）。A.纳税人开采销售原油的销售数量B.纳税人销售原煤时向对方收取的不含增值税价款C.纳税人销售汽油对外收取的不含增值税价款D.纳税人销售天然气时销售出的天然气
15、的体积数量【答案】：B2 7、某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值1 00万元，境外加工费和料件费3 0万元，复运进境的运费1 万元、保险费0.4 万元。关税税率1 0虬 该公司上述业务应缴纳关税（）万元。A.3.1 0B.3.1 4C.1 0.1 4D.1 3.1 4【答案】：B2 8、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。A.地铁B.公交车C.挖掘机D.起重机【答案】：B2 9、委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是O oA.借：委托加工物资贷：银行存款B.借：委托加工物资贷：应
16、交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D.借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税【答案】：A3 0、对接受任何津贴或补贴的外国进口货物所附加征收的一种关税指的 是（）。A.加重关税B.反补贴关税C.报复关税D.反倾销关税【答案】：B3 1、2 0 2 0 年 4月，王某出租一处住房，预收半年含税租金4 8 0 0 0 元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。（不考虑免征增值税的优惠）A.7 2 0.0 0B.0C.6 8 5.7 1D.2 2 8 5.7 1【答案】：C3 2、下列有关增值税纳税人的说法不正确的是（）。A.从事销售或进口货物、提供应税劳务的其他个人不属于增值税纳
17、税义务人B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人以发包方、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人C.报关进口货物，凡是海关的完税凭证开具给委托方的，对代理方不征增值税D.境外的单位在境内提供应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以境内代理人为扣缴义务人【答案】：A3 3、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务，必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任B.涉税专业服务关系
18、可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】：B3 4、逆查法应该从（）开始查起。A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表【答案】：D3 5、从事生产、经营的纳税人应当自（）之 日 起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照1 0B.取得营业执照1 5C.首次办理涉税事宜1 0D.首次办理涉税事宜1 5【答案】：D3 6、税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成
19、专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送 专项业务报告要素信息采集表。A.月度终了B.次 月 1 5 日C.次年3月 3 1 日D.次年6月 3 0 日【答案】：C3 7、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。A.某 4S 店购入的用于出售的价格为1 56 万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】：A3 8、下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税B.自20 1 8 年 5 月 1日起
20、，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额50 0 万元及以下C.转登记日前连续1 2个 月（以一个月为1 个纳税期限）或者连续4 个季 度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过50 0 万元的一般纳税人，在 20 20 年 1 2月 3 1 日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理D.转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人【答案】：A3 9、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚C.税务规范性文件可以溯及既往
21、D.税收规范性文件一律自发布之日起3 0 日后施行【答案】：A40、下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）OA.物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品B.个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税C.中华人民共和国进境物品进口税率表中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致D.我国目前进境物品的进口税税率分为三档【答案】：B4 1、关于境外旅客购物离境退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过1 0 0 0 0 元的，以现金方式
22、退税B.自2 0 1 9 年 4月 1日起，适 用 1 3%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为1 1%c.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D,离境日距退税物品购买日不超过9 0 天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：A4 2、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D4 3、联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为3 0 0 万元，运输费用为1 0 万元，保险费用无法确定，购货佣金4 0 万元，该货物进口关税税率为7 肌 海关填发税款缴纳书的日期为2
23、0 2 0 年 3月 4日，该公司于2 0 2 0 年 3月 2 8日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）oA.9 7 9.6 5B.1 2 2 5C.1 0 8 8.5D.1 2 2 8.5【答案】：C4 4、（2 0 1 2 年）最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为O OA.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释【答案】：B4 5、甲汽车制造厂2 0 1 9 年 6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为2 6 座大客车，零售价为4 6.8 万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为1 5 8.2 万元。则该汽车制造厂
24、当月应纳消费 税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5 悦 零售环节消费税税率1 0%）A.2 1B.7C.1 4D.2 7【答案】：A4 6、下列收入中，不征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.纳税人取得的财政补贴收入C.贷款利息收入D.销售代销货物取得的收入【答案】：A4 7、下列涉税处理不正确的是（）。A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借 记“税金及附加”，贷记“应交税费一一应交资源税”B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷 记“应交税费一一应交土地增值税”C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借 记“固定资产清理”，
25、贷 记“应交税费一一应交土地增值税”D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷 记“银行存款”【答案】：B4 8、位于山西省的原煤开采企业，2 0 2 1年5月开采并销售原煤1 0 0万吨，取得不含税收入60 0 0 0万元。原煤资源税税率5肌 该企业当月应缴纳资源税是（）万元。A.5 0 0 0B.1 5 0 0C.2 0 0 0D.3 0 0 0【答案】：D企业为购货方提供的商业折扣为1 0%,发出货物时收到银行存款，不考4 9、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价1 0 0万元,虑增值税的影响,以下账务处理正确的是（)OA.借：银行存款9 0贷
26、：主营业务收入9 0B.借：银行存款1 0 0贷：主营业务收入1 0 0C.借：银行存款9 0财务费用1 0贷：主营业务收入1 0 0D.借：银行存款1 0 0贷：主营业务收入9 0 营业外 收 入1 0【答案】：A5 0、某外贸公司进口一批货物，海关于2 0 2 0年6月1日填发税款缴款书注明关税1 0 0万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞 纳 金（）元。A.2 5 0 0B.3 0 0 0C.3 5 0 0D.4 0 0 0【答案】：C5 1、（2 0 2 0 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。A.扣缴义务人应扣未扣税款的B.纳税人未按规定期限办理纳税申报C.纳
27、税人未按规定安装税控装置D.纳税人逃避缴纳税款【答案】：D5 2、2 0 2 1 年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得不含税转让收入2 0 0 0 万元，可扣除的相关税费共计25万元。该仓库原造价1 0 0 0 万元，房地产重置成本为1 5 0 0 万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。A.4 1 5B.2 9 6C.3 9 8.7 5D.4 7 6.2 5【答案】：C5 3、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁
28、公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B5 4、下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素,是一种税区别于另一种税的最主要标志。A.课税对象B.纳税环节c.税目D.纳税义务人【答案】：A5 5、某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2 0 2 0 年 1 月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8 5 0 0 万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5 6 0 0 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金1 5 6 万 元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高
29、比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。A.3 1 9.2B.0C.5 3.8D.4 25.6【答案】：B5 6、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得
30、的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税【答案】：A5 7、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。A.最高人民法院作出的审判解释，如 关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释B.最高人民检察院作出的检查解释，如 关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知C.国家税务总局在执法过程中作出的解释D.全国人大及其常委会对税收法律的解释【答案】：C5 8、关于税务部门规章，下列表述错误的是（）。A.制定税务规章应当符合上位法的规定，体现职权与责任相统一的原则，其实保障税务行政相对人的合法权益B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务
31、规章C.税务规章一般应当自公布之日起3 0日后施行D.税务规章一般遵循溯及既往原则【答案】：D5 9、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是（）。A.除购货佣金以外的佣金和经纪费B.与该货物视为一体的容器费用C.特许权使用费的支付不构成该货物向中华人民共和国境内销售的条件D.包装材料费用和包装劳务费用【答案】：C6 0、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为2 5万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以4 0 万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。
32、（高档化妆品消费税税率1 5%）A.A化妆品厂无需缴纳消费税B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.5 3万元C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元【答案】：B6 1、甲公司（增值税一般纳税人）2 01 9 年 1 2 月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额1 7 0万元，其中设备的含税销售额为1 5 0万元、安装服务的含税销售额为2 0万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。A.1 4.03B.1 8.9 1C.1 9.5 6D.1 7.8 4【答案】：B6 2、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中，正确的是
33、（）。A.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，但是在计算扣除项目金额时，代收赛用不得扣除B.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，并作为加计2 0%扣除的基数C.如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取，可以不作为转让房地产的收入征税，但在计算增值额时，代收费用可以从收入中扣除D.如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税，在计算扣除项目金额时，代收费用可以扣除，但不得作为加计2 0%扣除的基数【答案】：D6 3、某酒类股份有限公司为增值税一般
34、纳税人，2 02 0年 2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为1 0%,白酒消费税比例税率为2 0%,定额税率0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为6 0%。）A.1 02 5 0.00B.1 34 5 0.00C.1 5 6 5 0.00D.2 2 2 5 0.00【答案】：B6 4、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。A.关联交易价格调整B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金C.先完税后争诉D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定【答案】：C6 5、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同
35、时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在5 0%的税额幅度内减征教育费附加【答案】：C6 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人，2 02 0年 4月销售金银首饰取得不含税销售额7 0万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入2 5.2万元，收回旧金银首饰作价1 L 7 万 元（含税）。当月进项税额8.1 7 万元。该金银饰品店当月应纳增值税（）万元。A.3.9 9B.2.4 8C.4.6 1D.2.2 9【答案】：B6
36、7、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.供用电合同B.融资租赁合同C.人寿保险合同D.法律咨询合同【答案】：B6 8、我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）OA.关税税额=应税进（出）口货物数量X 单位完税价格X 适用税率B.关税税额=应税进（出）口货物数量X 单位货物税额C.关 税 税 额=应 税 进（出）口货物数量义单位货物税额+应 税 进（出）口货物数量X 单位完税价格X 税率D.关税税额=应税进（出）口货物数量X 单位完税价格义滑准税税率【答案】：D6 9、下列关于原油、天然气资源税优惠政策说法错误的是（）。A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免
37、征资源税B.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征 3 0%资源税C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，资源税减征3 0%D.稠油、高凝油资源税减征4 0%【答案】：C7 0、某工业企业（增值税一般纳税人）2 0 2 1 年 3月 1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入1 2 0 0 0 万元，2 0 0 8 年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2 8 8 0 万元，契税率4%,备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4 0 0 0 万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8 0 0 0 万元。A.4 8
38、 0 0B.6 5 2 8C.7 6 8 0D.8 0 0 0【答案】：A7 1、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起1 0 日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】：C7 2、下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务C.出租不动产，租赁合同中约定免租期的D,将货物交付其他单位或者个人代销【答案】：D7 3、下列单位经营的应税消费品中，
39、不需要缴纳消费税的是（）。A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒B.商场销售高档手表C.金店销售金银首饰D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车【答案】：B7 4、某便利店为增值税小规模纳税人（选择按月缴纳增值税），2 0 2 1年 6月销售货物取得含税收入1 4 0 0 0 0 元，代收水电煤等公共事业费共 计 5 0 0 0 0 元，取得代收手续费收入1 5 0 0 0 元，该 便 利 店 6月应纳增值税（）元。A.0B.1 5 0 4.8 5C.1 5 3 4.6 5D.1 5 5 0【答案】：C7 5、下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。A.税务机关通过获得授权成为法律意
40、义上的征税主体B.纳税主体主要是指法人C.按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人D.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同【答案】：A7 6、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（【答案】：B7 7、甲公司为增值税小规模纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月销售货物取得含税收入 1 2 万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万 元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.6 5B.0.7 4C.0.8 2D.0.7 3【答案】：B7 8、纳税人跨省
41、（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应 向（）税务机关填报 跨区域涉税事项报告表。A.机构所在地B.经营地C.经营地和机构所在地D.收入来源地【答案】：A7 9、某企业是环保税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2 0 2 0 年 2月排放总铅及化合物6 0 0 千克，污染当量值0.0 2 5 K G,假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该纳税人应纳的环境保护 税 为（）元。A.2 5 2 0B.3 5 0 0 0C.6 3 0 0 0D.1 0 0 8 0 0【答案】：D8 0、下列关于环境保护税税收优惠的表述，错误的是（）。A.规模化养殖排放应税污染物的
42、，免征环境保护税B.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：A8 1、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本4 00万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.0B.4 00C.27 5D.13 7.5【答案】：D8 2、（2016 年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认
43、定的，应当在收到 税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送 增值税一般纳税人申请认定表。A.3 0B.20C.10D.5【答案】：D8 3、涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。A.1B.2C.3D.5【答案】：B8 4、某食品厂2 0 2 0年9月从农民手中收购黄桃一批，并直接全部对外出售，开具的收购发票上注明收购价款为2 0 0 0 0元，另支付运费，收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为5 0 0元。则此业务可以抵扣的进项税额为（）元。A.15B.5 5C.18 15D.26 15【答案】：C8 5、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）
44、。A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税D.白酒的包装物押金逾期时不缴纳消费税【答案】：B8 6、下列业务不属于增值税视同销售的是（）。A.单位无偿向其他企业提供广告服务B.单位无偿为其他个人提供交通运输服务C.单位无偿为关联企业提供建筑服务D.单位以自建的房产抵偿建筑材料款【答案】：D8 7、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记B.从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构
45、，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人C.年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票D.纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外【答案】：C8 8、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）OA.扣除率为购进货物的适用税率B.耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定C.核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣D.卷烟生产属于核定扣除试点范围【答案】：B8 9、关于延期纳税的说法正确的是（）oA.经县以上税务局（分局）局长批准，可以延
46、期纳税B.延期纳税最长不得超过6 0 日C.特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款【答案】：D9 0、（2 0 1 9 年真题）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D9 1、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己
47、使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D9 2、2 0 2 1 年 4月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在 B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1 0 0 0 万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）2 0 0 万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是（）万元。A.1 4.5 5B.1 4.6 8C.1 5.5 3D.1
48、6【答案】：B9 3、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】：B9 4、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D,将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D9 5、下列各项中，不属于城建税纳税人的是（）。A.缴纳增值税的个体工商户B.缴纳消费税的私营企业C.仅缴纳车船税的中国公民D.缴纳增值税的外商投资企业【答案】：C9 6、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）OA.
49、水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B9 7、（2 0 1 6 年）某石化企业为增值税一般纳税人，2 0 1 7 年 3月销售柴油 9 0 0 0 0 升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油1 0 0 0 0 升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油3 0 0 0 0 升，且已分别核算，该企业2 0 1 7年 3月应缴纳消费税（）元。（消费税税率L2元/升）A.1 0 8 0 0 0B.6 0 0 0 0C.7 2 0 0 0D.0【答案】：C9 8、某钢厂为增值税一般纳税人，增值税率1 3%,退税率1 0 虬 2 0 2 0 年6月外购料件一批，取得的增值税专用发票注明价款2 0 0
50、 万元，增值税2 6 万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格2 5 万美元，已按购进法向税务机关办理了 生产企业进料加工贸易免税证明。当月出口钢配件的离岸价格7 5 万美元，内销配件不含税销售额8 0 万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为 1：6.4,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额（）万元。A.0B.1 1.0 0C.3 2.0 0D.7 2.8 0【答案】：B9 9、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2 0 2 0 年 4月实际缴纳增值税4 0 万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税1