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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3 0 0 0 万元的生产设备，为此与工商银行签订了 2 0 0 0 万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2 8 0 0 万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。A.1 0 2 0 0B.3 8 0 0 0C.7 0 0 0D.1 1 4 0 0【答案】：D2、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以按3%向服务接受方
2、开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税,按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票【答案】：B3、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不正确的是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】：B4、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双 方 于
3、2 0 2 0 年 8月 18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月 28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月 10日就收到乙公司的预付货款；甲公司 于 1 0 月 30日发出货物。按 我 国 增值税暂行条例及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.8月 18日B.9月 10日C.9 月 28日D.1 0 月 30日【答案】：D5、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA.车辆购置税采取价内征收，计税价格中包含车辆购置税税额B.车辆购置税实行一车一申报制度C,车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税【答案】：A6、2
4、 0 1 6 年 7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入4 6 0 万元，该住房于2 0 1 5 年 3月购进，购进时支付房价1 0 0 万元，手续费0.2 万元,契税1.5 万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。A.2 1.9 0B.1 7.1 4C.1 2.0 5D.0【答案】：A7、下列税务处理正确的是（）。A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按 照“加工修理修配劳务”缴纳增值税D.纳税人提供植物养护服务，按
5、照“建筑服务”缴纳增值税【答案】：B8、计算土地增值税时，纳税人如果不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出的，其房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的（）计算扣除。A 1 0%以内B.1 2%以内C 1 5%以内D.3 0%以内【答案】：A9、（2 0 1 9 年）2 0 1 8 年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。A.借：管理费用贷：银行存款B.借：固定资产贷：银行存款C.借：固定资产贷：应交税费一一应交印花税D.借：税金及附加贷：应交税费一一应交印花税借：应交税费一一应交印花税贷：银行存款【答案】：D1 0、（2 0 2 0 年真题）个体户的
6、所得税单独填报 个税经营所得纳税表格 A表，依 据（）填报。A.应税所得表B.留存收益表C.小企业会计准则D.资产负债表【答案】：A1 1、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天【答案】：D1 2、下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。A.存款利息B.企业集团内单位（含企业集团
7、）之间的资金无偿借贷行为C.软件公司提供技术服务D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品【答案】：C1 3、发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1 万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过 1 万元的，并 处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。A.5万元以上5 0万元以下的耨款B.1 万元以上200万元以下的罚款C.5万元以上10万元以下的罚款D.5万元以上3 0万元以下的罚款【答案】：A14、下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.进口关税B.购货佣金C.买方负担的经纪费D.货物进口后发生的技术服务费【答案】：C15、关于境外旅客购物离境
8、退税，表述错误的是（）。A.退税额未超过10000元的，以现金方式退税B.自2019 年 4 月 1 日起，适 用 13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%C.退税商店销售的适用增值税免税政策的物品，不属于境外旅客购物离境退税物品的范围D.离境日距退税物品购买日不超过9 0天，属于境外旅客申请退税需满足的条件之一【答案】：A16、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15 万元，当月同类产品的平均不含税售价为25 万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。A.25B.19C.15D.16.5【答案】：A17、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年
9、12月销售红酒取得含税销售额 3 00万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4 万元；销售黄酒取得含税销售额 200万元、同时收取包装物押金2 万元，合同约定3 个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1 万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。A.5 8.10B.5 7.9 8C.5 8.21D.5 8.04【答案】：B18、下列情形，应征收环境保护税的是（）。A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】：B19
10、、根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）OA.对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策B.对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退5 0%的政策C.经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税D.对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税【答案】：D2 0、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。A.政府向国有企业划转土地使用权B.事业单位出租闲置房产C.村委会自行转让土地D.企业以房地产抵债【答案】：D2 1、2 0 2 0 年 4月，某房地产开发公司转让在建
11、项目，取得转让收入2 0 0 0 0 万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 0 0 0 万元、契税 2 1 0 万元、印花税3.5万元及登记费0.1 万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。A.7 2 1 3.5 0B.7 2 1 0.1 0C.7 2 1 3.6 0D.7 2 1 0.0 0【答案】：B2 2、（2 0 2 0 年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2 0 2 0 年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】
12、：B2 3、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利润）:（1-比例税率）X消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）+（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）义消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率【答案】：D2 4、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费1 0 3 0 0
13、 元。境内单位应扣缴增值税（）元。A.0B.3 0 0.0 0C.5 8 3.0 2D.6 1 8.0 0【答案】：C2 5、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.5%B.1 0%C.2 0%D.2 5%【答案】：C2 6、2 0 1 9年 4月 1日某公司进口一批高档化妆品，成交价格为2 0 万元人民币，关税税率4 0 悦 消费税税率1 5 虬从起运地至输入地起卸前的运费2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3%。，购货佣金4万元，从海关监管
14、区至公司仓库的运费0.6 万元。海关于2 0 1 9年 4月4日填发税款缴款书，该公司于2 0 1 9 年 4月 3 0 日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金为1 9.3 5 万元【答案】：D2 7、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。A.卷烟B.白酒C.啤酒D.烟丝【答案】：C2 8、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购2 0 0 万 元（不含增值税）已税铁矿原矿，当月将其中5 0%与自产未税铁矿原矿
15、混合加工为选矿对外销售，取得销售收入5 0 0 万 元（不含增值税）。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。（已知福建铁矿原矿资源税税率3.5%,选 矿 3%；山西铁矿原矿资源税税率为5.4%,选 矿 3%）A.1 5B.1 2C.1 1.5 0D.9.6 0【答案】：C2 9、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）o （假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销
16、售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C3 0、（2 0 1 9 年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2 0 1 9 年 2月发生下列业务：A.2.9 7B.3.0 0C.1.2 0D.1.1 7【答案】：C3 1、下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。A.车辆购
17、置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日B.购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税C.车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4 S 店所在地D.免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续【答案】：A3 2、2 0 2 0 年 6月，A市某公司转让2 0 1 5 年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4 0 0 0 万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3 0 0 0 万元，成新度折扣率9 0%,因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）A.2 7 2 4.8 6B.2 7
18、2 7.8 6C.2 7 2 9.8 6D.2 7 3 1【答案】：C3 3、2 0 2 0 年 6月 5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼 共 计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6 月 2 0 日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为110 0 万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。A.121B.440C.660D.110 0【答案】：D34、下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。A,资管产品管理人为增值税纳税人B.以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人C.代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的
19、纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人【答案】：B35、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在 涉税专业服务监管 办 法（试行）所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。A.2B.3C.5D.7【答案】：A36、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）OA.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%【答案】：D37、下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。A.纳税申报销售额
20、包括免税销售额和税务机关代开发票销售额B.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过1 2 个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额C.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额D.销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算【答案】：C38、（20 13年真题）下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的 是（）。A.将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.委托加工应税消费品，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关
21、核定其材料成本D.委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税【答案】：B3 9、涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。A.完成业务成果外勤工作的日期B.完成报告初稿的日期C.鉴证人完成内部审批复核程序D.委托人认可业务报告内容的日期【答案】：A4 0、下列各类企业中，不属于资源税纳税人的是（）。A.销售成品油的加油站B.开采铁矿石的矿山C.中外合作开采海洋石油资源的企业D.生产海盐的盐场【答案】：A4 1、（2 0 1 5 年真题）某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税专
22、用发票，注明金额1 4 3.75万元，本月领用其中的4 0%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.2 0.3 1B.9C.1 3D.1 8【答案】：B4 2、根据现行车辆购置税的有关规定，下列表述中不正确的是（）OA,车辆购置税采取价内征收B,车辆购置税实行一车一申报制度C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税【答案】：A4 3、我国某公司2 0 2 0 年 3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格1 7 0 万 元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费1 0 万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费2 0万元。锌锭出
23、口关税税率为2 0%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）OA.2 5.6万元B.2 9.6万元C.3 1.6万元D.3 4 万元【答案】：D4 4、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。A.1 5 个工作日B.3 0 日C.3 0 个工作日D.6 0 日【答案】：C4 5、甲贸易公司为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月以不含税价格为1 5万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0.
24、3 1B.1.9 5C.0.2 2D.0.9 1【答案】：A4 6、（2 0 1 4 年）纳税人购买自用的应税车辆，缴纳车辆购置税的期限是购买之日起（）日内。A.1 0B.1 5C.3 0D.6 0【答案】：D4 7、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。A.代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2 0 2 1 年 1 2 月 3 1 日前向税务机关办理B.代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案C.进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申
25、请代开增值税专用发票D.代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行【答案】：A4 8、（2 0 1 8年）2 0 2 0 年 5月 2 0 日，某食品厂支付1 0 80 0 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产1 3%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。A.3 1 4.5 6B.9 4 3.6 9C.1 0 4 8.5 4D.0【答案】：D4 9、下列各项中，应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是（）。A.商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款
26、的B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C.商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D.工业企业委托加工收回后用于连续生产药酒的白酒【答案】：A5 0、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照觊的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D5 1、某烟厂为增值税一般纳税人，
27、2 0 2 0 年 2月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0 万元，并按规定支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.85D.6 6【答案】：D5 2、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（）。A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【答案】：A5 3、（2 0 2 0 年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户
28、之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。A.3 0B.1 0C.4 5D.1 5【答案】：D5 4、下列不属于应征消费税的消费品的是（）。A.竹制筷子B.高档手表C.贵重首饰及珠宝玉石D.实木地板【答案】：A5 5、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2 0 2 1 年 1月应纳增值税一1 1 0 万元，出口货物“免抵退税额”1 6 0 万元。2 0 2 1 年 1月该企业应纳城市维护建 设 税（）万元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】：B5 6、税务行政复议中的被申请人是指（）A.被税务机关委托的代征人B.与申请人存在控股关系的上级单位C.
29、以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织D.作出具体行政行为的税务机关【答案】：D5 7、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 4月销售自产软件产品取得不含税收入3 0 0 万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额1 5 2.94万元，本月领用其中4 0%,该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。A.2 5B.9C.1 0.1 2D.1 9.1 2【答案】：B5 8、增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.机动车销售统一发票B.印有本单位名称的增值税普通发票C.门票D,定额发票【答案】：A5 9、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税
30、应税项目和免税项目。2 0 2 0 年1 2月应税项目取得不含税销售额1 2 0 0 万元，免税项目取得销 售 额 1 0 0 0 万元；当月购进用于应税项目的材料支付价款7 0 0 万元,购进用于免税项目的材料支付价款4 0 0 万元，当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付进项税额0.6 万元、购进共用的电力支付价款 8万元，上述进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分，当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月申报抵扣。当月该企业应纳增值税（）万元。A.7 8.1 2B.7 8.9 7C.6 4.1 1D.8 3.6 7【答案】：C6 0、位于县城的某商贸公司（增值税一般纳税人）2
31、 0 2 0 年 8月转让一栋旧办公楼，取得含增值税收入1 0 0 0 万元，缴纳印花税0.5 万元。因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2 0 1 5 年 7月,购价为6 0 0 万元，缴纳契税1 8 万 元（能提供契税完税凭证）。已知该公司选择简易计税办法计算增值税，则该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。A.7 5 2.4 0B.7 6 9.9 0C.7 7 0.4 0D.7 7 0.7 8【答案】：C6 1、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）OA.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出
32、口者【答案】：B6 2、某工业企业2 0 1 9 年 8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以 9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴
33、纳企业所得税【答案】：D6 3、某外籍个人2 0 2 0 年 7月 6月凌晨3点飞抵中国，申报入境，7月1 5 日晚上1 0 点申报出境，飞离中国，其在中国境内累计停留的天数为()天。A.7B.8C.9D.1 0【答案】：B6 4、中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入5 4 6 0 0 元。该公司已预扣预缴的个人所得税()元。A.1 8 6 0 0B.1 5 4 0 0C.1 4 3 0 0D.1 2 7 6 0【答案】：B6 5、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是()OA.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件
34、费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.租赁方式进口的货物中，留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格D.直接用于北京冬奥会且在赛事期间消耗完毕的消耗品，可以提供北京冬奥组委证明文件的，无须补缴进口税金【答案】：B6 6、在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.一条鞭法【答案】：D6 7、税收征管法实施细则第四十二条规定：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批
35、准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。A.1 5B.2 0C.3 0D.6 0【答案】：B6 8、下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，暂予免征环境保护税B.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，暂予免征环境保护税C.机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税D.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D6 9、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。A.企业发行符合
36、规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除【答案】：C7 0、某油田企业（增值税一般纳税人）2 02 1 年 4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，将上月自采原油30 万吨用于对外投资。（原油不含税销售单价3 000元/吨）A.1 5 3 0B.1 2 8 7 0C.1 6 8 8 1D.1 5 8 4 0【答案】：B7
37、 1、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应 是（）。A.借：委托加工物资 贷：银行存款B.借：委托加工物资 贷：应交税费一应交消费税C.借：应交税费一应交消费税 贷：银行存款D.借：税金及附加 贷：应交税费一应交消费税【答案】：C7 2、2 02 0年 6月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.0升的新商务车并自用，不含税成交价6 0000元，购置该商务车时相关凭证载明的价格为1 2 0000元（不含增值税，下同）；接受某工业企业用于抵偿5 0000元货款的旧轿车一辆（已使用5 年，能提供完税
38、凭证），购置该轿车时相关凭证载明的价格为8 0 0 0 0 元。甲企业应缴纳车辆购置税（）元。A.6 0 0 0B.2 0 0 0 0C.1 2 0 0 0D.1 6 0 0 0【答案】：C7 3、下列选项中，不属于现代服务的是（）。A,租赁服务B.鉴证咨询服务C.建筑服务D.文化创意服务【答案】：C7 4、下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）OA.房地产公司出租高档住宅B.县城居民个人之间互换自有居住用房屋C.非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入【答案】：C7 5、2 0 2 1 年 3月某企业当期免抵税额8
39、 0 0 0 0 元；应退税额为1 0 0 0 0 元。其中正确的会计处理为（）。A.借：应收出口退税款一一增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费一一应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0B.借：应收出口退税款增值税1 0 0 0 0 应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）8 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）9 0 0 0 0C.借：应交税费未交增值税1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（转出多交增值税1 0 0 0 0D.借：营业外收入政府补助1 0 0 0 0 贷：应交税费应交增值税（出口退税）1 0 0 0 0【答案】：B7 6、下列情形中，不可以扣除外
40、购应税消费品已纳消费税的有（）OA.已税烟丝生产的卷烟B.已税白酒为原料生产的白酒C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰D.已税实木地板为原料生产的实木地板【答案】：B7 7、下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。A,收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税C.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税D.独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代
41、扣代缴资源税【答案】：D7 8、根据税法基本原则的规定，以下不属于税收法律主义原则的是（）OA.课税要素法定原则B.法律优位原则C.课税要素明确原则D.依法稽征原则【答案】：B7 9、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2 0 2 1 年 7月 将 1 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 8 0 0 0 0 元。白酒销售公司对外的销售价格为1 2 0 0 0 0 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为8 40 0 0 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.2 50 0 0 0B.3 40 0 0 0C.1 7 8 0 0 0D.1 7 0
42、0 0 0【答案】：C8 0、甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为7 0 0 万元，开发成本均为1 2 0 0 万元。其 中A栋向银行借款发生利息支 出 1 2 0 万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出1 0 0 万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%o则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。A.3 6 7.0 0B.2 5 8.0 0C.3 2 0.0 0D.1 9 8.5 0【答案】：A8 1、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，
43、2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.8 0B.2.3 4C.1.9 3D.2.4 5【答案】：B8 2、因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2 0 2 1 年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按5 0%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款 3 0 0 0 万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。A.由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任B.由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任C.由乙公司、丙公司各自承担5 0%的责任D.由乙公司、丙公司承担连带责任【答案】：D8 3、某铁矿企业将外购3 0 0 万元铁矿石原矿与自采
44、1 0 0 万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为6 0 0 万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（）。A.2万元B.3 万元C.6万元D.1 2 万元【答案】：B8 4、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。A.教育费附加也可视同税金扣除B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金=营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加+营改增
45、后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加【答案】：B8 5、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。A.目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B.资源税按照 税目税率表实行从价计征或者从量计征C.地热实行从量计征资源税D.实行幅度比例税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在规定的税率幅度内提出【答案】：C8 6、2 0 2 1 年 1月 15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5 0 0 0 元及一倍罚款、滞 纳 金 3 0 0 元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的
46、情况下,委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了 复议申请书，税务行政复议机关答复为（）。A.决定受理B.要求申请人限期补正C.不予受理D.移送其他税务机关【答案】：C8 7、位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月销售口罩一批，取得含税销售额2 0 0 0 0 0 元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.2 0D.5 8 2 5.2 4【答案】：C8 8、某金银首饰店为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 3月采取以旧换新方式销售金首饰6 0 0 克，每克新首饰零售价4
47、 5 0 元，每克旧首饰作价2 0 0元，实际收取银行存款1 5 0 0 0 0 元。已知金银首饰的消费税税率为5 虬下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。A.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税B.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税C.借：银行存款库存商品营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税D.借：银行存款营业外收入营业务收入税费一一应交增值税（销项税额）加一应交消费税1 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 3 8 9 3 8.0 5 应交3 1 0 6 1.9 5 借：
48、税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费一6 6 3 7.1 71 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 0 5 0 0 应交1 9 5 0 0 借：税金及附1 1 9 4 6.9 0 贷：应交税费一1 1 9 4 6.9 01 5 0 0 0 01 2 0 0 0 0 贷：主2 5 2 7 4 3.3 6 应交1 7 2 5 6.64借：税金及附6 6 3 7.1 7 贷：应交税费
49、一6 6 3 7.1 7【答案】：B8 9、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月发生以下业务：8日销售高档化妆品4 0 0 箱，每箱不含税价6 0 0 元；1 5 日销售同类高档化妆品5 0 0 箱，每箱不含税价6 5 0 元。当月以2 0 0 箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为1 5%）A.1 6 9 5 0 0 0B.2 0 5 5 0 0C.2 0 7 0 0 0D.1 0 4 2 5 0【答案】：D9 0、2 0 2 1 年 4月，甲公司将2 0 1 9 年 6月购入的商铺转让，取得收入 1 6 0
50、0 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额8 0 0 万元、税 额 7 2 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元。A.8 8 0B.9 1 5.6C.1 0 0 2.8D.9 5 9.2【答案】：D9 1、下列各项属于房产税征税范围的是（）。A.厂房B.露天停车场C.围墙D.变电塔【答案】：A9 2、如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过（）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。A.1 5 日B.3 0 日C.3个月D.6个月【答案】：C9 3、2 0 2 0 年 8月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为2 0