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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（2 0 0 题）1、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是（）。A.销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括增值税销项税额B.纳税人开采或者生产应税产品自用的（自用于连续生产应税产品的除外），应当依照 资源税法规定缴纳资源税C.应税产品从坑口或者洗选（加工）地到车站、码头或者购买方指定地点的相关运杂费用，凡取得增值税发票或者其他合法有效凭据的，准予从销售额中扣除D.实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算【答案】：A2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.张某出售自己的闲置住房B
2、.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构【答案】：C3、关于税务规范性文件的制定，说法正确的是（）。A.税务规范性文件以国家税务总局令发布B.制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关C.县级税收机关的内设机构能以自己的义务制定税务规范性文件D.税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”【答案】：B4、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【
3、答案】：C5、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月用自产市场价格为 8 0 0 0 0 元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙，饮料厂已取得农产品销售发票，换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税（）元。A.1 2 0 3.5 4B.2 0 0 3.5 4C.1 6 0 3.5 4D.2 3 6 3.5 4【答案】：C6、可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）OA.查账征收B.核定征收C.定期定额D.代扣代缴【答案】：C7、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染
4、物的行为，也不属于环境保护税的纳税人B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税【答案】：A8、2 0 1 8 年 5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1 万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税）A.0.0 9B.0.1 1C.0.1 2D.0.2 0【答案】：B9、下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地
5、方环境保护税标准的B,企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】：A1 0、下列关于税务规章，说法错误的是（）。A.没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的B.税务规章以国家税务总局令公布C.税务规章一般应当自公布之日起3 0 日后施行D.税务规章解释的效力低于税务规章【答案】：D1 1、某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致
6、使 H先 生 2 0 1 8 年 1 2 月 7 日多缴个人所得税6 1 0 元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。A.2 0 2 1 年 1 月 7日B.2 0 2 1 年 1 2 月 7日C.2 0 2 2 年 1 月 7日D.2 0 2 2 年 1 2 月 7日【答案】：B1 2、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）OA.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传 信息表，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应 暂 依 信息表所列增值税
7、税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与 信息表一并作为记账凭证B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息C.乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开 信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息D.甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传 信息表，填写相对应的蓝字专用发票信息【答案】：C1 3、2 0 2 0 年 3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额2 3 4万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。A.2 0.0
8、 0B.0.3 4C.2 3.4 0D.1 0.0 0【答案】：C1 4、下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的 是（）。A.捐赠支出B.业务招待费支出C.税收滞纳金D.非保险企业的佣金和手续费支出【答案】：A1 5、某酒店为增值税一般纳税人。适用增值税进项税额加计抵减政策。2 0 2 1 年 1 1 月一般计税项目销项税额为2 0 0 万元。当期可抵扣进项税额1 5 0 万元。上期留抵税额1 0 万元。则当期可计提加计抵减额（）万oA.1 4.0 0B.1 5.0 0C.2 2.5 0D.3 0.0 0【答案】：C1 6、辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制，
9、每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份A.3 0B.2 5C.2 0D.1 5【答案】：B1 7、金碧园房地产开发有限公司2 0 1 9 年 8月出售自行开发房产一批，该房产为营改增后项目。取得含税价款为1 1 3 0 0 万元，对应的土地价款为4 0 0 0 万元，该公司在确认土地增值税时应确认收入（）万oA.1 1 3 0 0B.1 0 3 66.9 7C.1 0 69 7.2 5D.663 6.3 6【答案】：C1 8、下 列（）属于企业的不征税收入。A.国家拨付企业使用后要求归还本金的资金B.企业取得的专项用途财政性资金C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投
10、资收益【答案】：B1 9、2 0 2 0 年 4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2 0 2 0 年 2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2 0 2 0 年 4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。A.要求甲企业补缴消费税税款B.要求李某补缴消费税税款C.要求甲企业和李某共同补缴消费税税款D.应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5 倍至3倍的罚款【答案】：A2 0、关于税务注销，下列说法错误的是（）。A.办理过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明B.办理
11、过涉税事宜但未领用发票、无 欠 税（滞纳金）及罚款的纳税人,主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务C.处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。D.纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。【答案】：D2 1、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过 1 5 0 毫升的摩托车D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆【答案】：D2
12、 2、某境外旅客2 0 1 9 年 1 0 月 5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2 2 6 0 元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率1 3%。2 0 1 9 年 1 0 月 1 0 日该旅客离境，应退增值税（）元。A.2 2 0.0 0B.2 2 3.9 6C.2 4 8.6 0D.2 6 0.0 0【答案】：C2 3、2 0 1 9年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2 0 1 4年购入的办公楼出售，购置原价为5 0 0万元，销售含税价格为8 0 0万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万OA.3 8.1 0B.1 4.
13、2 9C.2 9.7 3D.7 9.2 8【答案】：B2 4、税务师在2 0 2 0年4月对某公司2 0 1 9年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费3 0 0 0 0元。若该公司2 0 1 9年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。A.借：长摊待摊费用贷：管理费用B.借：长期待摊费用贷：本年利润C.借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整D.借：长摊待摊费用贷：利润分配一一未分配利润【答案】：C2 5、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（）。A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】：B2 6、根据消
14、费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（）。A.黄酒B.啤酒C.其他酒D.卷烟【答案】：C2 7、下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。A.住房贷款利息，扣除期限最长不得超【答案】：D2 8、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%o 2 0 2 0 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为4 0 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税 额 0.2 4 万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业
15、当月可抵扣进项税额为（）万元。A.3.8 4B.3.6 0C.4.2 4D.4.3 2【答案】：D2 9、某商业企业（增值税一般纳税人）2 0 1 9 年度批发货物取得不含税收入7 9 0 0 万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2 2 6 0 万 元（增值税税率1 3%）；汽车对外出租取得不含税收入2 0 万元；以成本价为5 5 0 万元，对外不含税销售价为8 0 0 万元的货物对外投资。该企业2 0 1 9 年业务招待费为9 8 万元。A公司在填写A 1 0 5 0 0 0 纳税调整项目明细表时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写()万元。A.4 4.4B.5 3.6C.5 8.
16、8D.9 8【答案】：B3 0、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是()。A.农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税B.机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税C.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准3 0%的，减按7 0%征收环境保护税D.纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准5 0%的，减按5 0%征收环境保护税【答案】：D3 1、某汽车制造厂将排量为2.0 升的自产A型汽车5辆转作固定资产,5 辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为1 7 0000元/辆，市场最高不含
17、税售价为1 8 0000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。A.9 0000B.8 5 000C.1 02 000D.1 7 0000【答案】：B3 2、下列环节，不属于既征消费税又征增值税的是（）。A.粮食白酒的批发环节B.实木地板的进口环节C.金银首饰的零售环节D.高档化妆品的生产销售环节【答案】：A3 3、位于某镇的甲企业2 02 0年 7月缴纳增值税5 0万元，其中含进口环节增值税1 0万元；缴纳消费税3 0万元，其中含进口环节消费税1 0万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税是（）。A.1 万元B.2万元C.3万元D.4万元【答案】：C3 4、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是
18、（）。A.以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B,以委托加工收回的已税高档化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子【答案】：B3 5、根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错 误 的 是（）。A.提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票B.自2 02 0年 2月 1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外C.开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可
19、以只使用当地通用的民族文字D.所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具【答案】：C3 6、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）OA.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B3 7、
20、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】：B3 8、甲个体工商户出租住房，2 0 2 0 年 1月一次性收取全年租金1 2 0万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。A.9.9 1B.0C.5.1 7D.1.7 1【答案】：D3 9、某新办运输企业为增值税一般纳税人，2 0 1 9 年 1 2 月提供运输服务取得含税收入2 0 0 万元、提供货物运输代理服务取得含税收入3 0 万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税
21、防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款 4 0 0 0 元、增值税5 2 0 元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.1 0.1 6B.1 0.5 4C.9.7 6D.9.8 1【答案】：C4 0、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B4 1、下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（）o （假设不考虑新冠肺炎相
22、关增值税优惠政策）A.小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额B.小规模纳税人转让其自建的不动产以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额C.个人转让其购买的住房，按照有关规定全额缴纳增值税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照觊的征收率计算应纳税额D.一般纳税人转让其2 0 1 6 年 4月 3 0 日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按 照 5%的征收率计算应纳税额【答案】：C4 2、关于企业单独收取
23、的包装物押金，下列消赛税税务处理正确的是（）OA.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税【答案】：B43、某煤矿开采企业为一般纳税人，2 0 2 0 年 1 2 月销售原煤30 万吨，开具增值税专用发票，注明不含税金额9 0 0 0 万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高不含税售价为40 0 元/吨，平均不含税售价31 0 元/吨（不含增值税），当月应纳资源税（）万元。（当地规定煤炭资源税税率1 0%
24、）A.1 0 5 0B.9 0 0C.1 1 0 0D.1 0 5 5【答案】：D44、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不 超 过 1 0 万元，每月最高领用数量不超过2 5 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份【答案】：
25、D45、关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额【答案】：D46、下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是（）。A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税B.应退税额=已纳税额X （1 使用年限X1 0
26、9 0C.应退税额不得为负数D.退税额以已缴税款为基准，自纳税义务发生之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之二十【答案】：D47、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费一一增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。A.税务机关检查发现的应调增的销项税额B.税务机关检查发现的应调增的进项税额C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额D.企业自查发现的应调减的进项税额【答案】：A48、（根据2 0 15 年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2 0 12 年 11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款2 0 万元，该设备系2 0 0 9 年购进，购进时该企业为小规模纳税人。
27、该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A.0.3 8B.0.4 0C.2.9 1D.3.4 0【答案】：A4 9、某果汁厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月向农场收购苹果，已被生产领用于生产苹果醋，支付收购价款5万元，已开具农产品收购发票，同时支付运费0.6 万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的苹果醋取得不含税收入共计12 万元。则该果汁厂2 0 2 0 年 6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.14B.1.18C.1.0 1D.1.2 6【答案】：C5 0、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2 0 19 年 12 月向某汽车经销商销售自产A 型小汽车13 0 辆、每辆含
28、税价格2 0 万元，销售自产B型小汽车10 辆、每辆含税价格15 0 万元；直接向消费者销售B 型小汽车 5辆、每辆含税价格16 0 万元。因汽车经销商延期支付B 型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（）万元。（A 型小汽车的消费税税率为9%,B 型小汽车的消费税税率为12%）A.4 5 1.8 6B.5 2 2.6 5C.5 2 2.12D.5 3 3.2 7【答案】：B5 1、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域
29、内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C5 2、下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。A.代理委托人放弃免（减）税权声明的业务B.代理填报增值税适用加计抵减政策声明C.代理申报享受税收减免业务D.代理跨境应税行为免征增值税报告【答案】：B5 3、下列行为应计缴土地增值税的是（）。A.代建房B.房产评估增值C.赠与直系亲属D.存量房地产的买卖【答案】：D5 4、某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2 0 12 年 12 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计4 4 4 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票
30、，注明价款4 0 0 万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款6 0 万 元、税 款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款7 0 万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）A.0B.14.3 1C.3 4.2 0D.4 8.5 1【答案】：C5 5、某外商投资企业位于市区，2 0 2 1年 5月被税务机关查补增值税6 0 0 0 0 元、消费税4 5 0 0 0 元、资源税4 8 0 0 0 元；被加收滞纳金5 0 0 0 元、被处罚款6 0 0 0 0 元。该企业应补缴城市维护
31、建设税（）元。A.1 3 6 0 0B.7 3 5 0C.1 7 0 0 0D.0【答案】：B5 6、下列属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。A.缴纳关税的外商投资企业B.缴纳个人所得税的自然人C.缴纳车船税的私营企业D.缴纳消费税的生产企业【答案】：D5 7、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（）OA.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】：B5 8、根据资源税规定，独立矿山收购未税矿产品（本企
32、业有相同矿种的矿产品），代扣代缴资源税适用的税额标准是（）。A.原产地的税额标准B.独立矿山相同应税产品的税额标准C.矿产品购买地的税额标准D.税务机关核定的税额标准【答案】：B5 9、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 1 月 1 5 日通过银行划账上缴2 0 1 9 年 1 2 月应纳增值税额1 2 0 0 0 元，则正确的会计处理为（）A.借：以前年度损益调整 1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0B.借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1 2 0 0 0贷：银行存款 1 2 0 0 0C.借：以前年度损益调整 1 2 0 0 0贷：应交税费一一应交增值税（转出
33、未交增值税）1 2 0 0 0D.借：应交税费一一未交增值税1 2 0 0 0 贷：银行存款1 2 0 0 0【答案】：D6 0、下列转让行为中，适用加计扣除的是（）。A.房地产开发企业转让新建房B.房地产开发企业转让存量房C.非房地产开发企业转让新建房D.非房地产开发企业转让存量房【答案】：A6 1、（2 0 1 6 年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B,将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】：D6
34、 2、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）OA.耕地占用税B.房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税C.按国家统一规定缴纳的过户手续费D,为取得土地使用权支付的地价款【答案】：A6 3、2 0 2 1 年 3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5 6 0 0 万元，该办公楼为2 0 1 7 年以3 2 0 0 万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。A.1 1 2.5 4B.1 8 9.5 2C.1 5 2.3 6D.1 1 4.2 9【答案】：D6 4、通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但
35、核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。A.红字冲销法B.补充登记法C.综合账务调整法D.划线重计法【答案】：B6 5、自2 0 2 0 年 1 月 1日起，为支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列说法不正确的是（）。A.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加B.个体工商户将购买的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附
36、加、地方教育附加C.单位将购买的货物直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加D.单位将自产、委托加工的货物，通过公益性社会组织，向新冠肺炎患者无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加【答案】：D6 6、土地增值税纳税人如果是以行政划拨方式取得土地使用权的，地价 款 为（）。A.所支付的土地出让金B.按照国家有关规定补缴的土地出让金C.向原土地使用人实际支付的地价款D.税务机关核定的地价款【答案】：B6 7、关于一般程序的税收保全措施的
37、说法错误的是（）。A.有人居住的住房不适用税收保全措施B.纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内D.税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准【答案】：A6 8、某一般纳税人，当期进项税额为4 0 万元，销项税额为9 0 万元，已经预缴的税额为6 0 万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0B.借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）1 0C.借：应交税费一一应交增值税（转出
38、多交增值税）1 0贷：应交税费一一未交增值税 1 0D.借：应交税费一一未交增值税 1 0贷：应交税费一一应交增值税（转出多交增值税）1 0【答案】：D6 9、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）OA.纳税人名称发生变化B.纳税人识别号发生变化C.购票限量发生变化D.开票限额发生变化【答案】：B7 0、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月提供货物运输服务，取得不含税收入4 8 0 0 0 0 元；出租闲置车辆，取得含税收入6 8 0 0 0 元；提供车辆停放服务，取得含税收入2 6 0 0 0 元。以上业务均选择一般计税方
39、法。该企业当月销项税额是（）元。A.5537 9.1 0B.6 1 4 8 0C.531 6 9.8 0D.59 7 4 2.9 5【答案】：B7 1、下列关税税率中，适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是（）。A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率【答案】：C7 2、根据增值税的相关规定，下列各项中，不属于物流辅助服务的是（）OA.航空服务B.港口码头服务C.货物运输代理服务D.装卸搬运服务【答案】：C7 3、某化妆品厂（增值税一般纳税人）2 0 2 0 年 3 月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 8 0
40、万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 50 万元，高档化妆品消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为（）万元。A.2 1B.42C.8 4D.1 4 0【答案】：A7 4、（2 0 2 0 年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）OA.分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣B.总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额C.总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项
41、税额D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整【答案】：A7 5、甲企业为增值税小规模纳税人，2 0 2 0 年 4月进口 1辆排气量为2.1 升的小汽车自用，买 价 25 万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为2 0%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的 是（）。A.应缴纳进口关税5.6 万元B.应缴纳进口环节增值税4.63 万元C.应缴纳进口环节消费税3.3 2万元D.应缴纳进口环节车辆购置税3.5 8万元【答案】：B7 6、下列关于发票领用的表述中
42、，正确的是（）。A.依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票B.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结C.纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1 日或者次月1 日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票D.纳税人领用发票，需经过税务机关审批【答案】：C77、某实木地板企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月销售自产实木地板两批：第一批8 0 0 箱取得不含税收入1 6 0 万元，第二批5 0 0箱取得不含税收入1 1 3 万元；另将同型号地板2 0 0 箱赠送福利院，3
43、0 0 箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为（）。A.1 6.8万元B.1 8.9万元C.1 8.9 8 万元D.1 9.3 万元【答案】：B7 8、（2 0 1 5 年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 7月销售白酒2吨，取得不含税收入2 0 0 0 0 元，另收取包装物押金1 1 3 0 元，品牌使用费2 2 6 0 元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。A.6 2 0 0B.6 6 0 0C.6 7 0 0D.6 4 0 0【答案】：B7 9、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6月销售啤酒2 0 吨，取得不含税销售额
44、5 7 4 0 0 元。另收取包装物押金3 5 0 0 元（含供重复使用的塑料周转箱押金5 0 0 元）并单独核算。该厂当月应缴纳消费税（）7C oA.4 4 0 0B.5 0 0 0C.4 8 0 0D.4 0 0 0【答案】：B8 0、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的【答案】：D8 1、某 4 s 店 2 0 1 2 年 1 1 月进口 9辆商务车，海关核定的关税计税价格为 4 0 万元/辆
45、，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。该 4 s 店应纳车辆购置税（）万元。（商务车关税税率为2 5 虬消费税税率1 2%）A.5.4 8B.5.6 0C.5.6 8D.1 7.0 4【答案】：C8 2、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品B.将自产的应税消费品对外投资C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品D.将自产的应税消费品抵偿债务【答案】：C8 3、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】：A8 4、某白酒生产企业（一般
46、纳税人）2 0 1 9 年 1 2 月销售自产白酒1 0 吨,取得含税销售额2 0 万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（）万元。A.5.4 5B.6.4C.5.8 0D.5.8 7【答案】：C8 5、某酒厂为增值税一般纳税人。2 0 1 9 年 1 2 月向其关联企业销售A型啤酒3 0 0 吨，每吨不含税价格为2 8 0 0 元，其关联企业以不含税价2 9 5 0元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金8 0 元/吨；销售B型啤酒4 0 0 吨，每吨不含税价格2 9 0 0 元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金 4
47、万元；销售果啤2 0 0 吨，每吨不含税价格为3 1 0 0 元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用2 5 0 元/吨和2 2 0 元/吨的单位税额）A.2 0.4B.2 1.3C.2 1.9D.2 2.5【答案】：B8 6、某从事专用设备及计算机设备生产销售（先进制造业）企 业 2 0 1 9年 3月底留抵进项为1 0 0 万元，且 9月底留抵进项为1 8 0 万元。2 0 1 9 年 4月 9月期间，该企业共申报抵扣增值税进项5 0 0 万元，其中增值税专用发票抵扣2 0 0 万元，海关进口增值税专用缴款书抵扣1 6 0 万元，解缴税款的完税凭证抵扣4
48、0万元，农产品收购发票计算抵 扣 50万元，高速公路通行费电子普通发票抵扣30万元，员工出差的航空运输行程单抵扣20万元。该企业在1 0 月可申请退还的增值税进项税额是（）万元。A.3 8.4B.4 8C.6 4D.8 0【答案】：C8 7、2 0 1 9 年 1 2 月 1日，税务师受托对某企业2 0 1 9 年进行纳税审查，发现该企业当年1 1 月将在建工程领用的原材料5 0 0 0 0 元计入生产成本,经核实1 1 月末材料结存成本为2 0 0 0 0 元，在产品结存成本为3 3 0 0 0 0元，产成品结存成本为1 2 0 0 0 0 元，销售成本发生额为8 0 0 0 0 0 元，则
49、税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是()OA.借：在建工程 5 8 0 0 0 贷：库存商品 6 5 2 2主营业务成本 4 3 4 7 8 应交税费一一应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0B.借：在建工程 5 8 0 0 0 贷：原材料1 2 5 04 6 8 0生产成本 1 2 8 7 0 库存商品主营业务成本 3 1 2 0 0 应交税费应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0C.借：在建工程 5 8 0 0 0 贷：主营业务成本 5 0 0 0 0应交税费应交增值税（进项税额转出）8 0 0 0D.借：在建工程 5 0 0 0 0 贷：生产成本 1 3 2 0 0库
50、存商品 4 8 0 0 主营业务成本 3 2 0 0 0【答案】：D8 8、某工业企业2 0 1 9 年 8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9 5 0 0 万元投资于另一工业企业（净值为4 0 0 0 万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。A.不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税B.以9 5 0 0 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税C.不需要缴纳增值税，以9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税D.以 9 5 0 0 万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限