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1、 公司内部管理制度标准范本（6篇） 第一章：总则 第一条、为加强公司各项事务的治理，理顺公司内部关系，采纳横向联系、纵向整合、竖向协作等经营方式，真正实现个人经济提高创收，公司经济根底不断进展壮大，并使公司的各项治理工作制度化、标准化，依据相关法律、法规及公司章程特制定本治理制度。 其次条、公司全体股东及员工必需遵守公司章程及治理制度的规定和打算、纪律。 第三条、本制度所指各项治理包括公司治理、财务治理、合同治理、物业治理、劳资治理、工程工程治理。 其次章：公司治理 公司治理包括档案治理、印鉴治理、文印治理、公司财产及办公用品治理、报刊及邮发治理等。 第四条、档案治理 1、归档范围：公司规划、
2、年度规划、统计资料、标准、标准图集、财务审计、劳开工资、人事档案、会议纪录、决议；聘任书、协议合同、工程治理方案、通知、通告等具有参考价值的文件资料。 2、档案治理：指定专人负责治理、明确责任、保证原始资料及单据齐全完整；密级档案必需保证安全。 3、档案的借阅：总经理、副总经理借阅非密级档案，可通过治理人员办理手续，直接提档。公司其他人员借阅档案时，必需经主管副总经理批准，并办理借阅手续。 4、借阅的档案必需爱惜，保持干净，严禁涂改，留意安全和保密，严禁擅自翻印、抄录、转借、遗失，如确属工作需用要摘录或复制的，密极档案必需经总经理批准，一般档案必需经主管副总经理批准，方可摘录复制。 5、公司所
3、聘员工的相关技术职称及各类证书，属公司无形资产，由公司统一治理，未经同意，任何个人或公司负责保管人员，不得以任何方式或借口，外借其他经济组织和团体使用，对已与公司解除劳动合同的离聘人员，向公司索要证书的，必需经总经理批准，由本人赔付公司为此证件支出的培训费、工资等相关费用及本人在工作期间领用的用具用品等，若当事人在工作期间曾因工作失误给公司造成损失的，公司有权要求其进展经济赔偿，对拒不进展赔偿，而又情节恶劣的，公司有权向人民法院提起诉讼，要求当事人担当民事赔偿责任。 第五条、印鉴治理 1、公司印鉴由办公室和业务、财务部门分别保管。 2、印鉴的使用一律经公司总经理许可，主管副总经理签字允许前方可
4、加盖，如违反此项规定，造成后果由直接责任人员负责。 3、公司全部需要加盖印鉴的介绍信、说明及对外开出的任何公文，应统一编号登记，以备查询、存档。 第六条、文印治理 1、文印由办公室统一负责。 2、确需到公司以外去打印的文件、资料须经主管副总经理批准，由详细打印人员将原件、废件全部收回交办公室集中处理，严防泄密，如违反此规定造成的后果，由直接责任人负责。 第七条、公司财产及办公用品治理 1、公司库房由材料设备股负责治理。 2、库存、入库材料设备做好防盗、防火、防潮、防锈蚀，并应统一编号、分类、排放。 3、公司各股室办公用品由办公室负责统一选购。 4、各股室应按实际需用量领取，不得私用、铺张。 5
5、、各股室配备的电脑等高档办公用品的选购、更换必需经总经理批准，指定专人负责。 6、办公电脑使用人员要保持用品洁净、干净；因使用不当造成损坏的由责任人负责赔偿，如违反以上规定造成工作延误或损失的由责任人负责。 第八条、公司资质及职能股室 1、公司所属业务股、办公室、资料室面对市场，均实行有偿效劳。 2、公司所属机械设备、场地面对市场，均实行有偿效劳。 3、公司允许有信誉的单位或个人挂靠，但须收取13%的治理费用，所发生的税金、人工工资、质量、安全保证金等相关费用均由挂靠人负担。但介绍人或推举人应对信誉户进展具体调查，否则造成的损失由直接责任人负责对公司担当赔偿责任。 4、凡有要求陪标、标书制作、
6、工程资料等效劳的单位必需经公司总经理批准前方可。并收取费用，费用额以市场价为根底 第九条、报刊及邮发治理报刊征订、文件邮发由办公室负责统一征订，但必需经主管副总经理批准。 第三章：财务治理 第十条、公司一切财务、会计活动均应符合会计法、企业财、务通则和企业会计准则的要求，详细会计核算遵照股份有限公司会计制度执行。 第十一条、本财务治理内容属公司内部财务治理制度各股室、工程部及各职能人员应严格遵守执行 第十二条、公司资金治理的原则是：合理使用、降低风险、加速周转、提高效益、削减压占。 第十三条、为保证库存现金的安全合理，公司下属各部门应按规定限额提取备用金，一般不超_元，备用金的支取必需经总经理
7、或主管副总经理签字批准后，方可办理。备用金的支取必需注明用途、金额。 第十四条、任何部门和个人，一律不得以任何借口坐支或挪用营业收入款，否则公司将依据相关法律法规、章程、制度的规定予以罚款，情节严峻的将由公司提起诉讼，依法索赔。 第十五条、各工程部、厂应常常和客户保持联系，按期进展账款催收，由主管副经理和财务部门监视。 第十六条、财务部门对固定资产应进展年度可行性分析，以便为固定资产的增减供应精确依据。 第十七条、支票治理严禁签发空白支票；持票人应妥当保管，如丧失将由个人担当全部经济责任。支票印鉴应由专人分别保管。 第十八条、信贷治理由财务部门统一负责。 第十九条、依据国家税法规定，按时缴纳各
8、种税金及员工“两金”、职工医疗保险等。 其次十条、参与工程的决算会议。 第四章：合同治理 其次十一条、为加强公司内部合同意识，强化法制观念要求股东及员工极积学习合同法、建筑法、招投标法等一系列法律法规。 其次十二条、业务部门应依据合同履行的实际状况准时进展分析、记录、总结。为合同的完善供应依据。 其次十三条、业务部门对合同的文本应逐字逐句进展推敲讨论，力求杜绝漏洞；杜绝含有模糊不清、模棱两可的条款词句。避开造成不必要的损失。 其次十四条、施工合同由业务部门（预算股）统一负责保管。 其次十五条、公司内部工程承包合同由办公室负责保管。 其次十六条、物业治理部门签订的合同，由物业部门负责保管，但应转
9、办公室留存一份，以便存档。 其次十七条、材料设备部门签订的选购合同由材料设备部门负责保管，并转财务股一份作为记账凭证。 其次十八条、预制厂签订的供销合同由预制厂设专人负责保管，并转财务股一份以备查存。 第五章：物业治理 其次十九条、本物业治理是指公司所属财产、房屋、楼院及配套设施、设备、场地治理。物业治理部门要准时进展修理、养护、治理，维护物业治理区域内的环境卫生和秩序。 第三十条、物业治理部要与业主依法签订物业治理合同，必需明确双方的权利、义务及效劳内容，合同要求详尽、有用。 第三十一条、物业治理部门应就本公司的物业治理范围内财产、设施设备等建立台账，做到有序治理。 第三十二条、物业治理应设
10、立特地银行账户、账表、合同，独立核算账目，分别设立会计、出纳做到钱账分别，严禁一人统收统管。 第三十三条、物业治理部门应对物业合同的履行和治理工作开展状况，准时进展了解、把握，按月、季度向主管副总经理汇报。 第三十四条、准时把握汇总业主、市场反应信息，为物业治理工作的完善和提高，供应详实可行的原始资料。 第六章：劳务和工资治理 第三十五条、公司及各工程部、预制厂用员工应本着精简的原则，可聘可不聘的坚决不聘，无才无德的坚决不聘，有才无德的坚决不聘，真正做到按需录用，择才录用，任人唯贤。 第三十六条、公司所聘治理人员必需遵守国家法律和法规政策，做到依法办事。 第三十七条、公司所聘人员必需遵守本公司
11、章程、改制方案和公司制定的治理方法。 第三十八条、公司聘用人员严禁私自对外供应专业效劳。 第三十九条、公司所聘人员不得使用公司财产、用具、图片、图书、资料、档案等领人情。 第四十条、公司聘用的员工，一律与公司签定聘用合同。 第四十一条、公司治理人员实行年薪制和效益安排制，劳务人员实行计件制、计时制、计工制。 第四十二条、公司聘用的人员，凡实行年薪制的“两金”按比例上缴，实行计件制、计时制人员，按考勤自然天数计缴。 第四十三条、公司员工年度工资及奖金总额，由总经理按章程的规定拟订。 第四十四条、公司执行董事会批准实施的工资系列。 第四十五条、员工的奖金由公司依据实际效益按有关规定提取、发放。 第
12、四十六条、特别状况下工资支付参照劳动法有关规定执行，标准为员工的根本工资。 第四十七条、公司有权辞退不合格的员工，员工有辞职的自由。但必需按本制度规定履行手续。 第四十八条、员工与公司签订聘用合同后，双方都必需严格履行劳动合同。员工不得任凭辞职，用人单位不准无故辞退员工。 第四十九条、合同期内员工辞职的，必需提前_日向公司提出书面辞职报告，否则，公司不予办理任何手续；给公司造成损失的，应付赔偿责任。 第五十条、员工未经批准而自行离职的，公司不予办理任何手续；给公司造成损失的，应付赔偿责任。 第五十一条、员工必需听从公司安排，遵守各项规章制度，凡有违反并经教育不改者，公司有权予以解聘、辞退。 第
13、五十二条、员工辞职、被辞退、被开除或终止聘用，在离开公司以前，必需交还公司的一切财务、文件及业务资料，并移交业务渠道。否则，公司不予办理任何手续；给公司造成损失的应付赔偿责任。 第五十三条、为了对公司进展有特别奉献的员工赐予嘉奖，以及对不良行为者赐予惩办，进而促使全体员工努力工作，奋勉向上，特制定本制度。 第五十四条、本制度适用于公司全体员工。 公司内部治理制度标准 篇二 人力资源治理制度 第一局部总则 第一条为了标准四川_建筑设计询问有限公司（以下统称公司）人力资源治理工作，明确公司劳动用工治理、人力资源治理工作的原则、方式、流程，特制定此制度。 其次条本制度适用于_设计。 其次局部劳动用工
14、治理制度 一、考勤制度 1、按国家规定，八小时内，办公员工必需准时上下班， 每周星期一至星期五为工作日，上午9:00上班，下午18:00下班， 午休时间为12:00至14:00（不针对出差人员及加班到22:00后下班人员）。 2、员工每日到公司上班必需先打卡报到，有事需外出的必需在行政部填写员工外出登记或提交钉钉外出申请，事假及调休最小请假单位为1小时，缺乏1小时按1小时计；年假最小请假单位为半天，缺乏半天按半天计，审批通过前方可外出，下班时打好卡方可离开，迟到或早退30分钟以内，乐捐50元；迟到或早退30分钟以上（含），按旷工一天处理，扣除日工资的2倍（根本工资21.75天_2）扣除5分钟内
15、（不包括5分钟）不算迟到。 3、事假需提前一天填写事假请假单或提交钉钉申请，请假1天（含）经部门主管签字同意，请假超过1天以上3天（含）以内需经部门主管、行政人事经理审批通过后准假，3天以上需经部门主管、行政人事经理、总经理审批通过后准假，按事假天数扣除当事人日工资（根本工资/21.75天事假天数）。未取得上述批准而缺勤者，将被视为旷工。 4、员工生病应准时通知部门主管及行政人事部，请假三天及以上需提交区级以上医院证明和病历，补填病假请假单，请假审批流程同事假。病假按天数扣除当事人日工资的一半（根本工资/21.75天病假天数/2）。未取得上述批准而缺勤者，将被视为旷工。 5、外出：员工因公外出
16、，须直接向主管领导报告，并填写员工外出登记表或钉钉提交外出申请。员工上班后中途因私有急事外出，须向部门主管及人事部报告去向，经批准，交待手头工作，并递交签批后的请假手续，方可外出，否则作旷工处理。主管以上职务因私事外出，须向总经理报告去向，经批准后办理请假手续。 6、如未能按上述第3、4、5条执行，则视为旷工。旷工一天扣除当事人二倍日工资（2根本工资/21.75天），无故旷工三天以上者视为自动离职。 7、员工在试用期内可随时提出辞职，公司也可随时提出辞退。 二、工资制度 1、公司实行以下发薪制度，即每月15号发放上月根底工资岗位工资绩效工资加班工资+补贴+奖金。 正式员工工资构成：根本工资岗位
17、工资绩效工资奖金社保+补贴。 2、员工试用期为一个月（表现突出者可视状况而定），在此期间只发放根本工资，不享受各种福利补贴（特殊奖除外）。 3、员工领工资时准时核对金额，不允许随便沟通个人收入金额。 第三局部员工的福利治理制度 一、假期类型 （一）无薪假 1、全部事假均为无薪假，连续事假不得超过5天，全年累积事假不得超过30天。 2、年薪人员无薪假，每天扣款基数：基准年薪/12/21.75。 3、月薪人员无薪假，每天扣款基数：月薪/21.75。 （二）有薪假 1、病假： 员工因病请假，需供应正规医院出具的病历本、收费单等原件，且与请假时间相符)，视为病假。全年病假天数不超过24天。 病假一天（
18、含)以内，发放日薪的50%；病假超过一天，五天(含）以内，发放日薪的40%；连续病假超过五天，按医疗期相应待遇处理。 2、医疗期 员工因患病或非因工负伤停顿工作住院治疗的，按企业职工患病或非因工负伤医疗期规定执行。 医疗期完毕后，员工仍不能正常工作的，公司与员工协商全都，按调岗、调薪、解除劳动合同关系等方式处理。 在规定医疗期内，员工收入按当年成都市最低工资标准的80%为基数计算。 3、工伤假： 凡符合国家有关规定属于工伤的情形，经申报批准后可做工伤处理。伤者入住当地社会保险治理机构指定的医院，并持医院证明方可进展休假。工伤期间待遇，按国家相关规定执行。 4、婚假： 依据国家规定享受有薪婚假3
19、天。四川省外员工可增加2天路程假，员工请婚假必需向行政部出示其结婚证书。 5、产假： 产假期限依据国家规定执行。2023年产假规定为女员工生育假期可享受98天产假，其中产前可以休假15天；难产的，增加产假15天；生育多胞胎的，每多生育1个婴儿，增加产假15天。女职工怀孕未满4个月流产的，享受15天产假；怀孕满4个月流产的，享受42天产假，赐予男方护理假15天。产假期及以后该员工的岗位，由公司另行安排。 6、丧假： 员工直系亲属（指员工的父母、配偶、子女，除次以外均不属直系亲属）死亡可享受有薪丧假。丧假期限为5天。 7、陪护假： 男性员工属于晚育的，且生育第一胎的，在配偶生育前或后可一次性享受1
20、0天陪护假（含节假日）。 陪护假需报人力资源部审核，并出示员工结婚证、准生证及诞生医学证明等材料。 陪护假为带薪假。 8、哺乳假、接送假： 女性员工育有13周岁（含）以下的小孩，工作日每天可享受1小时的哺乳、接送假。哺乳、接送假为带薪假。哺乳假、接送假不能累加使用。 9、学习假： 员工在考取注册执业资格证、职称证后，并注册用于公司的，可持有效凭证补请学习假（一年内假期不超过5天），学习假为带薪假。 10、年假： 与公司正式签订劳动合同并在公司工作满一年的正式员工，从其次年起可享受带薪年假，司龄每满一年派发一次。 年假天数 司龄 年假天数 12年 5天 34年 6天 以后每增加1年，年假增加1天
21、，最长不超15天。 员工有以下情形之一的，不享受当年的年假或者冲抵休假天数： 司龄满1年不满10年的员工，请病假累计2个月以上的不享受当年的年假。 司龄满10年不满20年的员工，请病假累计3个月以上的不享受当年的年假。 司龄满20年以上的员工，请病假累计4个月以上的不享受当年的年假。 请事假连续超过5天或全年累计超过30天以上的，不享受当年的年假。 全年连续旷工超过3天或全年累计旷工超过5天，不享受当年的年假。 职工已享受当年的年假，年度内又消失本条上述五种情形之一的，不享受下一年度的年假。 3)年假使用 年假可由本人申请，也可由公司依据实际工作状况统一安排。如由本人提出申请，公司依据实际工作
22、状况可对员工的年假申请进展调整。 原则上年假要求在本年度内休完。公司在每年3至8月份有规划安排员工休年假，其余月份依据工作状况，不批准连续年假。因工作需要，而不能在年度内休完年假的，经总经理批准，可将剩余年假延期至下年度累加使用。 11、国家法定节日： 国家规定的法定节日为带薪假。 12、六一儿童节： 育有13周岁以内儿童的员工可带薪休假半天。 13、三八妇女节 女员工在“三八妇女节”可带薪休假半天。 14、保险：员工在试用期满转正后，均享受本公司供应参与成都市社会保险福利。 15、生日福利：转正员工在生日当天可获得公司赠送的生日福利一份。 16、全勤奖：为加强公司日常治理，提高工作效率，公司
23、特设立全勤奖： 员工要严格遵守作息时间，按时上下班，做到不迟到、不早退、不随便请假。 月末依据考勤打卡记录统计确认后，一次性每月赐予全勤嘉奖。 三、假期规定 1、婚假、年假及三天以上的国家公布的长假（含调休）相互间不能连续休假。 2、三天以上的国家公布的长假（含调休）前后各一天不得请事假和调休。 四、人事治理制度 1、公司按法律规定制止录用以下人员： 未满法定工作年龄者； 经医疗机构证明的患有传染病、精神病及其它不适合工作的疾病者； 被剥夺公民权利尚未恢复者； 通缉在案，尚未结案者； 曾有严峻渎职行为者； 曾因贪污受贿、私挪公款受处处罚者； 其它违反国家制止性法律法规者。 2、员工入职办理：
24、新员工到部门办公室报到，提交各类相关材料。如毕业证书、学位证书、职称证书、身份证原件及复印件等。 新员工填写入职登记表，办理入职。 新员工入职后，由部门安排办公位置等，并介绍部门人员及其他部门相关人员，由直接负责人向新员工介绍其岗位职责与工作说明。 试用转正：新员工工作满试用期时，由部门主管安排进展转正评估。员工对自己在试用期内的工作进展自评，由直接主管对其进展评估，填写转正申请表，假如公司认为试用人员合格，则通知试用人员转为正式员工，双方签订聘用合同，签订合同前提条件：能胜任本岗位工作，充分理解合同条款并诚恳履行合同义务。合同期由入职本公司之日起计。 类别 合同期限 试用期限 主创及以下级别
25、设计师/其它岗位根底员工 三年 3个月 资深设计师及以上/中层以上治理岗位 三年 6个月 中级以下设计师 一年 1-3个月 试用期间表现特殊突出或为公司做出突出奉献者，可申请提前转正。 五、加班 1、非工作日因工作需要加班的，经方案组长或工程设总或中心副总组织，由总经理签批确认，记为加班。加班确认手续需在加班后二个工作日内完成并交行政前台备案，逾期则不记为加班。 2、特别状况，因工作需要由总经理签批认可的在公司的集中加班，视为加班。 3、加班考勤以加班确认手续为依据（包含钉钉打卡记录）。 4、方案组长、工程设总、中心副总对加班考勤的真实性和精确性负责。 5、加班时间，按月统计并公布。 六、加班
26、纪律 1、公司各级部门及员工应合理安排工作，杜绝不必要的加班。 2、如因工作需要，必需加班的，员工需无条件听从，不行拒绝。 七、加班补助 1、加班工作餐：在公司工作到20：00以后的、非工作日集中加班，公司供应加班工作餐（用餐标准按公司规定执行）。 2、加班交通车：非工作日在公司集中加班超过21:00后的，公司安排交通车送加班员工至相应公交车站或换乘地点。 3、自带车辆员工非工作日在公司集中加班拼车的、或因加班额外产生的停车费，赐予车辆补助（按公司现行车辆补助规定执行）。 八、晋降级： 1、定期： 公司每年进展一次晋降级评定工作，参与人员为司龄超过一年的员工。根据公司治理体系标准对符合要求的员
27、工上一年度工作业绩进展绩效考核，经公司综合评定后确定晋降级。 新进员工在转正满半年后，参与一次评级工作。 2、不定期：在平常工作中，对表现优异、对公司有特别奉献的员工或表现恶劣，无法胜任本岗位工，由用人部门提名，报各中心副总及总经理核准后，向董事长提请晋降级批准。 九、岗位调整: 1、员工可依据自身力量及公司岗位空缺的状况申请岗位变动。 2、公司可依据进展需要、员工个人力量及公司岗位空缺的状况对员工调整岗位。 3、凡需要进展岗位调整的人员均须填写员工岗位调整申请表，并报本部门、调入部门、人力资源部、公司领导审批。岗位调整以人力资源部出具岗位调整通知书前方生效。员工岗位调整时，应填写工作物品移交
28、表，并在三个工作日内交接工作、物品，结清相关帐务，并经调出部门负责人签字前方可到新岗位入职。 4、员工离职办理： 员工离职，须提前15-30天提交离职审批表，向本部主管提出书面或钉钉申请，人事部签字，转交总经理审批签字。 在甲乙双方商定的期限内，双方进展工作交接，乙方交还公司财物。 员工办理完全部离职手续后，到财务部进展各种款项的交割结算，包括各种借款、物品扣款、工资、福利等结算。 5、合同解除： 甲方辞退乙方，须由乙方所在部门的主管填写辞退审批表交总经理签字，然后由该部门主管会同财务部与乙方办理离职前的交接手续，向乙方开出解除聘用合同通知书，乙方在通知书上签名前方可领回本月工资。 6、有以下
29、状况之一，甲方可以随时解除劳动合同： 在试用期被证明不符合录用条件的； 严峻违反劳动纪律或公司规章制度，影响工作的； 严峻失职、营私舞弊、私吞公司财产、泄露公司商业机密、未经公司允许擅自帮忙其他品牌或人员等对公司利益造成重大损害的； 不听从工作安排，顶撞上级、出言不逊或发生打架斗殴大事等行为，严峻影响公司品牌形象的。 7、试用期内，离职人员以商定的工资标准以其实际劳动时间赐予工资。 十、财务制度 （一）报销制度： 1、各部门员工每周把要报销的票据统一交到主管部门审核后交财务部，由财务部统一交总经理审批后发放。 2、日常费用报销须严格遵循以下步骤： 经办人仔细填写费用报销单 部门主管签字-（审核
30、费用合理性） 财务部主管签字-（审核票据真实性并符合财务制度） 总经理签字-（审批签发） 到财务部出纳处领款。 3、填制报销单时，应按报销单的格式填写所在部门、时间、报销内容、金额、经手人，并把原始发票附在报销单后面。如原始发票丧失，必需写明缘由，经财务部上报总经理，不经批准，不允许任凭替票。坚决制止补票、假票行为的发生，一经发觉，将予严惩。 4、将填写粘贴好的报销单按审批程序交有关经理签字和财务部审核后，交出纳报销领款。 第四局部员工的培训规划 公司人力资源部依据目前公司进展需要，结合公司实际状况采纳多种方式开展培训实施。例如开展内部员工当任讲师、聘请专业讲师，购置在线视频培训、选购专业培训
31、课程等。 批准与解释 1、本制度自审批完成之日起生效执行。 2、本制度未提及事宜，按公司其他有关规定执行，与本制度有冲突的公司的其他规定，自本规定执行日起废止。 最新公司内部治理制度 篇三 第一章总则 第1条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由治理部随时指定适当人员执行。 第2条本公司稽核业务范围为账务、业务、财务、总务、监验5项，除另有规定外，悉按本规定办理。 第3条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要时，应在有关账册簿据上签章。 第4条稽核人员除依照规定审核各单位所送凭证账表外，应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视实际需要而定。 第5条稽核人员前往各单位稽核之前，应先预备及收集有关
32、资料，拟订规划及进度表，并应将各单位以往审核及检查报告具体讨论以作参考。 第6条稽核人员有保守稽核隐秘的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露给检查单位。 第7条稽核事务如涉及其他部门时，应会同该部门一起办理，且应做会同报告。如遇有意见不全都时，须单独提出，与书面报告一并呈核。 第8条稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时还可请其出具书面说明。 第9条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证（或公文）交由受稽核单位主管验明外，工作态度应力求亲切，切忌盛气凌人。 第10条稽核人员在稽核事务完成后，应据实缮写检查报告书呈核。 其次章账务稽核 第11条在审核或检查记账凭证时，应留意以下事项。 （1）每一交易行为发生时，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其缘由。 （2）会计科目、子目、细目有无误用，