银行事后监督管理办法模版.doc

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1、事后监督管理办法编制部门： 版 次 号： 生效日期：xx 年05月04日目 录修改与审批记录3第一章 总则4第二章 组织与职责4第三章 事后监督内容7第四章 事后监督方法和程序8第五章 事后监督的管理14第六章 罚则14第七章 附则14附件：15附件1.支行凭证汇总表16附件2.柜员凭证登记表17附件3.票据交接登记簿18附件4.查阅、补送凭证登记簿19附件5.票包交接登记簿20附件6.拆封、更换票据申请表21附件7.凭证、档案入库单22附件8.事后监督罚款通知单23第一章 总则第一条 为加强银行（以下简称“本行”）的会计业务监督控制，明确会计事后监督的内容、方法和工作流程，规范事后监督操作行

2、为，防范会计业务风险，提高会计核算质量，制定本办法。第二条 本办法适用于本行所有经营机构的事后监督业务操作与管理。第三条 事后监督，是指总行事后监督人员对所有会计传票进行扫描及归档管理，并对重要业务、特殊业务及超过一定金额权限的业务实施重点监督，保证会计业务的真实性、完整性和准确性。事后监督是会计风险内控体系的重要组成部分，事后监督直属总行统一管理。第四条 事后监督的工作任务。事后监督应依据相关法律法规、规章制度，审查被监督机构业务的合法性、合规性、真实性、完整性、准确性。通过有效行使会计监督职能，纠正差错事故，堵截案件，保证客户和银行资金安全；规范会计业务核算手续，统一业务操作；考核会计核算

3、质量，统计、分析会计业务核算差错情况，及时、准确地向被监督机构反馈问题，并跟踪会计业务差错整改情况，全面提高会计核算质量。第五条 总行实行会计业务集中监督、会计档案影像管理制度。第二章 组织与职责第六条 总行是事后监督的归口管理部门，根据事后监督业务管理要求，总行事后监督内设系统管理岗、扫描岗、事后监督岗。第七条 事后监督的任职条件：（一） 具备良好的政治素质，有较高的业务水平和较强的原则性，工作认真负责；（二） 原则上具有大专（含）以上学历，具有三年以上会计工作经历，并能发现问题、分析问题、提出解决问题的办法；（三） 熟悉柜面各类会计业务操作流程和会计业务规章制度；（四） 掌握一定账务核查技

4、巧，有检查、判断业务处理上合规性、真实性的能力；（五） 具有一定的计算机基础知识，并能按操作规程熟练操作。第八条 事后监督岗位职责：（一） 事后监督主管岗位职责：1. 负责对事后监督员的管理；2. 负责对事后监督工作的分配、检查、指导、管理；3. 审核、下发被监督机构的差错，督促被监督机构差错整改情况，负责对检查确认后的差错业务进行处理；4. 解答被监督机构业务咨询、指导和培训分支行业务；5. 按月汇总事后监督过程中发现的存在问题及整改情况，配合考核部门提供有关监督数据；6. 对事后监督过程中发现的问题及时进行分析总结，为本行会计管理工作提供合理化建议；7. 对事后监督过程中发现的重大问题，及

5、时上报。（二） 系统管理员岗位职责：1. 负责每日任务分发及流程控制的开启， 系统流水数据导入及系统日常管理、维护工作；2. 监督各流水线结账情况，对需要进行强行轧账的情况进行后台操作；3. 实时监控操作系统、数据资源使用情况，发现异常情况及时处理并作好记录和系统备份工作； 4. 系统日志的查询、整理、上报及删除，做好数据光盘的刻录、存储工作，保持各种应用软件的良好状态，负责清理后台数据； 5. 及时处理系统中出现的问题，对异常及重大事项须通知有关人员到场解决，并及时上报； 6. 负责自行扫描网点设备的上门安装或远程指导工作； 7. 未经许可不得提供本部门相关的信息资料。（三） 扫描员岗位职责

6、： 1. 负责扫描仪、PC机等电子设备的日常清洁维护工作；2. 负责被监督机构传票的接收、登记工作；3. 按时完成凭证的整理及扫描工作；4. 对扫描过程中发现的差错及时进行差错登记，并提交监督主管审核；5. 对扫描票据中需专夹保管的资料进行抽取、整理和保管；6. 对扫描后整理完毕的票据及时进行封塑处理。（四） 事后监督员岗位职责：1. 按照事后监督操作流程，做好被监督机构业务凭证的审核、勾对工作，做到持续、有效监督；2. 在业务监督过程中对发现的存在问题，及时提交差错或核实单。对监督中发现的风险点及重大隐患，应及时向事后监督主管报告；3. 对监督过程中知悉的按规定应当保密的事项进行保密；4.

7、保管被监督机构的监督备查资料。第三章 事后监督内容第九条 会计凭证的监督。（一） 检查凭证的真实性，是否为现行统一印制且本行受理的凭证；（二） 凭证的联次是否齐全，所送联次是否符合要求；（三） 凭证的要素是否齐全，填写内容是否正确；（四） 出票日期、委托日期是否正确、有效；（五） 账号、户名是否相符；（六） 大小写金额是否相符，有无人民币符号；（七） 日期、收款人名称、大小写金额有无涂改、变造的痕迹；（八） 背书是否正确、连续，背书与背书人名称是否相符，转让背书记载事项是否齐全；（九） 款项来源、用途是否合规；（十） 自制凭证的内容是否真实、对转依据是否合规；（十一） 凭证所有附件是否真实、合

8、规、齐全 ，是否加盖附件章；（十二） 各种业务印章和个人名章是否正确、齐全；（十三） 凭证编号是否正确；（十四） 特殊业务凭证内容是否真实、合规；（十五） 内部主要凭证是否经有权人审批。第十条 会计账务的监督。（一） 检查监督业务的真实性、合规性、合法性； （二） 监督账务记载是否正确，有无串户现象；（三） 利率使用是否正确，利息的计算是否正确；（四） 监督业务收费的标准、计算是否正确；（五） 账务冲正依据是否合规，方法是否正确；（六） 大额取现是否符合规定；（七） 销户手续是否齐全、合规；（八） 定期存款的提前支取是否正常、符合规定；（九） 特殊业务（挂失、密码重置、查询、冻结、止付、扣划、

9、资料维护、补换卡等）的办理是否符合规定；（十） 开立个人账户是否符合实名制有关规定；（十一） 是否严格执行审批制度，有无越权行为；（十二） 是否严格按照业务操作规程操作。第四章 事后监督方法和程序第十一条 事后监督方式。本行事后监督实行T+1管理模式。事后监督实行人工监督与计算机监督相结合的方式。通过在事后监督系统中植入会计核算系统有关参数，在完成监控系统设定的监督项目同时，对一些重要业务、特殊业务及超权限的业务采取人工监督方式，每日的监督工作必须于当日完成。第十二条 被监督机构操作程序。包括凭证的整理、整理要求、凭证传送、凭证扫描、差错整改、凭证管理。（一） 凭证的整理。1. 凭证按综合业务

10、柜员号实行整理；2. 各柜员凭证应严格按照综合业务系统操作交易流水号序时依次摆放。每笔业务的摆放顺序为记账凭证、附件。（二） 整理要求。1. 被监督机构每日凭证前必须附支行凭证汇总表（附件1.），按要求填写网点名称、网点号、记账日期，按经办柜员依次填写柜员号及凭证张数，并汇总填写凭证合计张数；2. 柜员每日凭证前必须附柜员凭证登记表（附件2.），按要求填写网点名称、网点号、记账日期、柜员号、凭证张数等要素，并加盖经办柜员、循环检查员名章；3. 所有凭证一律不得折叠，并按顺序编号在每笔凭证右上角空白处；4. 所有附件采用圆形附件章，加盖在凭证右上角；5. 凭证中一律不得夹带大头针、曲别针、订书钉

11、等硬物；任何凭证不得相互粘贴、连张，整理必须保证每张业务凭证相对独立。（三） 凭证传送。1. 被监督机构必须保证凭证送达的时效性，当日凭证必须次日上午送达事后监督；2. 会计凭证传递必须及时、准确。被监督机构在传递凭证时，应在票据交接登记簿（附件3.）上注明业务日期、凭证张数，并加盖交票人名章，将凭证、票据交接登记簿一同放入票包中落锁；3. 被监督机构与押运人员在押运款包交接登记簿上签字交接后通过款车押运传递票包。（四） 凭证扫描。1. 异地分支行及自行扫描的网点，应指定专人于次日上午9点30分前扫描、上传完毕；2. 扫描人员按柜员号依次建立扫描批次、按照凭证的摆放顺序进行扫描，确保扫描顺序与

12、凭证摆放顺序的一致性；3. 单个批次扫描结束后，扫描人员必须检查核实扫描张数与柜员凭证登记表记载的张数是否一致；如出现不符，须查明原因，确属柜员登记错误的，应由扫描人员在柜员凭证登记表上填明实际张数，并签章确认；4. 扫描图像必须清晰可辨，对于不符合要求的图像进行重新补扫；5. 单个批次扫描结束后，对扫描完的凭证及时整理，并在支行凭证汇总表上签章确认；对需专夹保管的资料（挂失申请书底卡联、有权机关查询、冻结、解冻、扣划通知书等相关凭证），应由扫描人员及时抽出，妥善保管,年末整理、分类装订后移交会计档案室入库保管。（五） 差错整改。1. 被监督机构在事后监督系统中查询到差错（核实）单，应认真查找

13、原因，及时整改，原则上整改期限不得超过三个工作日；2. 被监督机构对于认为差错事项有误的，可发起请求撤销申请；3. 被监督机构将整改完毕的凭证送交事后监督，并在查阅、补送凭证登记簿（附件4.）上进行登记。（六） 凭证管理。1. 对扫描后整理完毕的票据，扫描人员应按规定进行封塑处理；并由营业部主任或会计主管入铁皮柜加锁保管；2. 对已封塑的凭证，严禁擅自拆封、更换、销毁；3. 自行扫描的支行，按照会计档案管理办法将凭证定期移交会计档案室入库保管；4. 分行的凭证管理参照本办法和会计档案管理办法执行。第十三条 系统管理操作程序。包括流水导入、日常处理、日终轧账、光盘刻录。（一） 流水导入。1. 根

14、据核心系统提供的业务流水，分析、判断其正确及完整性，适时导入事后监督系统；2. 分析、处理监督过程中监督人员提出的流水异常问题，及时优化、修正流水配置文件。（二） 日常处理。 1. 在系统中添加、删减网点以及柜面操作人员； 2. 对新增机构的扫描仪、塑封机等机具设备，通过远程方式安装应用程序，指导使用方法； 3. 按照工作需要，调整扫描、监督人员工作量。（三） 日终轧账。 1. 查看各流水线处理情况，对需要进行强制轧账的账务进行后台操作； 2. 适时进行临时数据清理，保障临时数据库的存储容量。（四） 光盘刻录。 对历史影像资料进行一式两份的光盘刻录，移交档案 管理人员异地保管。第十四条 事后监

15、督操作程序。包括凭证交接、凭证整理、凭证扫描、人工补录、凭证审核、差错处理、凭证管理、差错考核。（一） 凭证交接。1. 事后监督扫描人员在检查票包落锁的情况下，与押运人员在票包交接登记簿（附件5.）上签字，接收票包；2. 事后监督扫描人员接到被监督机构上交凭证后，根据被监督机构填写的票据交接登记簿记载事项逐一核对无误后，在票据交接登记簿上签章确认；凭证与票据交接登记簿记载事项不符的，应在票据交接登记簿上注明；（二） 凭证整理。1. 审核支行凭证汇总表、柜员凭证登记表上要素是否登记齐全、记载事项是否与所送凭证相符；2. 审核凭证有无曲别针、大头针等硬物，多联凭证是否断开、凭证和附件有无粘贴在一起

16、，每张凭证是否平整和独立等。（三） 凭证扫描。1. 凭证扫描以被监督机构为单位，按被监督机构柜员号依次建立扫描批次、按照凭证的摆放顺序进行扫描，确保扫描顺序与凭证摆放顺序的一致性；2. 单个批次扫描结束后，扫描人员必须检查核实扫描张数与被监督机构柜员凭证登记表记载的张数是否一致；如出现不符，须查明原因，确属柜员登记错误的，应由扫描人员在柜员凭证登记表上填明实际张数，并签章确认；3. 扫描图像必须清晰可辨，对于不符合要求的图像进行重新补扫；4. 单个批次扫描结束后，对扫描完的凭证及时整理，并在支行凭证汇总表上签章确认；对需专夹保管的资料（挂失申请书底卡联、有权机关查询、冻结、解冻、扣划通知书等相

17、关凭证），应由扫描人员及时抽出，妥善保管,年末整理、分类装订后移交会计档案室入库保管。（四） 人工补录。1. 对OCR系统无法识别或识别错误的凭证影像，应由人工进行补录，按系统提示内容录入记账要素与业务流水勾对相符；2. 人工补录员在业务流水勾对中，发现无流水对应可勾对凭证影像的，应及时通过业务流水查实；仍无流水的，应及时上报事后监督主管处理；3. 人工补录员应及时处理需手工勾对的业务批次，处理完毕，如有未勾对流水，经查确非差错的，应报系统管理员，由系统管理员对未勾对流水逐笔查实、处理。（五） 凭证审核。1. 事后监督员通过事后监督系统提供的影像，对被监督机构经办业务进行审核；2. 事后监督员

18、在审核过程中发现风险点、重大隐患或违法、违规情况，应立即向事后督主管或负责人报告，该违法、违规情况在处理完毕前应严格执行保密规定。（六） 差错处理。1. 对凭证扫描、人工补录及监督过程中发现的被监督机构存在的问题，及时向监督主管提交差错单或核实单；2. 事后监督主管对监督员提交的差错单或核实单及时进行甄别、修改、确认，下发被监督机构进行整改或反馈；3. 对被监督机构整改或反馈的差错单或核实单，事后监督主管应逐笔落实整改情况，对已整改回复完毕的差错单或核实单及时核销；4. 如发现重大差错或风险隐患应及时向负责人报告。（七） 凭证管理。1. 对扫描后整理完毕的票据，扫描员应按规定进行封塑处理；2.

19、 对已封塑的凭证，严禁擅自拆封、更换、销毁。如特殊原因确需拆封、更换的，被监督机构须填写拆封、更换票据申请表（附件6.），书面说明原因，经被监督机构负责人签字，事后监督主管、负责人审核签批后，由封塑人员拆封、更换资料后立即封包，拆封、更换票据申请表上注明处理结果，专夹保管；3. 对已封塑的凭证，扫描员须填写凭证、档案入库单（附件7.），定期移交会计档案室入库保管。（八） 差错考核。1. 事后监督主管按月对被监督机构差错情况进行分类、统计、汇总、分析，下发监督通报；2. 根据监督通报，事后监督主管每季度对被监督机构下发事后监督罚款通知单（附件8.），督促各被监督机构在规定期限内将罚款上缴；逾期不

20、缴的，将采取划收方式由总行扣划；3. 差错考核将作为本行会计核算质量考核的依据。第五章 事后监督的管理第十五条 事后监督资料的传递必须严格履行交接手续，资料传递过程中因工作失职导致资料遗失、破损、受潮，视情节轻重给予经济处罚、行政处分等处罚。第十六条 被监督机构因特殊原因不能按时上交会计资料的，须提前告知事后监督主管；因营业机构延误等原因造成事后监督员未能及时完成监督工作的，由被监督机构承担工作延误责任。第十七条 事后监督工作，应执行定期轮换制度。事后监督员不得长期负责同一营业机构的监督业务，其负责监督的营业机构实行定期轮换制度。第六章 罚则第十八条 因工作不认真、对存在的业务差错应发现而未能

21、发现的，或已发现但未登记差错的，事后监督人员承担连带责任。第十九条 事后监督工作严重失职、发现问题故意隐瞒不报，袒护责任人，造成资金损失的，泄漏客户资料或其它应保密事项的，根据情节轻重给予经济处罚、行政处分；触及法律的，要追究其法律责任。第七章 附则第二十条 本办法由银行总行负责制定、解释和修改。第二十一条 本办法自发布之日起生效。附件：1.支行凭证汇总表2.柜员凭证登记表3.票据交接登记簿4.票包交接登记簿5.查阅、补送凭证登记簿6.拆封、更换票据申请表7.凭证、档案入库单8.事后监督罚款通知单附件1.支行凭证汇总表支行凭证汇总表附件2.柜员凭证登记表柜员凭证登记表附件3.票据交接登记簿票据

22、交接登记簿 年凭证张数报表张数交票人接票人备注 月 日附件4.查阅、补送凭证登记簿查阅、补送凭证登记簿业务日期支行名称柜员号凭证种类具体内容补送时间经办人签字附件5.票包交接登记簿日期支行名称押运员签字接包员签字日期支行名称押运员签字接包员签字月日月日月日月日月日月日月日月日月日月日附件6.拆封、更换票据申请表ZZB-3-4.5.5/3F-04拆封、更换票据申请表支行: 申请日期 年 月 日业务日期业务流水号经办柜员票据种类原票据号码票据编号原付款人名称原付款人账号原付款金额原收款人名称原收款人账号替换票据号码替换票据电子验印是否通过替换票据支付密码是否验证换票经办人拆封、换票 原因支行营业部主任意见支行行长意见事后监督主管意见 负责人意见扫描人员处理结果档案管理人员处理结果附件7.凭证、档案入库单 凭证、档案入库单单位名称： 年 月 日 字第 号网 点 名 称种 类起 止 日 期编号备注第一联交管理员记账附件8.事后监督罚款通知单事后监督罚款通知单 No:事后监督罚款通知单支行名称：记账差错罚款金额：复核差错罚款金额： 合计罚款金额：注：请各分、支行(部)收到罚款通知单于 年 月 日前将罚款现金交于总部 No:事后监督罚款收据支行名称：记账差错罚款金额： 复核差错罚款金额： 合计罚款金额：注：请各分、支行(部)收到罚款通知单于 年 月 日前将罚款现金交于总部