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1、首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作汇汇总总表表551-12551-12 其其他他情情况况核核查查 发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-551-12核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人是否存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1高科技企
2、业研发费用的核算C-551-12-1 研发支出分析表 程序1.1了解公司制定的研发支出会计处理方法，分析是否符合会计准则的规定，是否合理，申报期内是否保持一致，包括划分研究阶段与开发阶段的具体方法、开发支出资本化的具体依据及区分开发支出资本化和费用化的标准、多个研究开发项目之间费用的分配方法有关研发支出的会计政策、项目研发流程 程序1.2了解申报期内各研发项目的具体情况，包括项目名称、研究内容、研发团队、研发方式、研发阶段、累计研发支出、研究阶段与开发阶段的划分及依据等研发项目清单 程序1.3如果报告期内研发支出金额较大，获取研发支出明细账，分析其规模与列支是否与当期的研发行为及工艺进展匹配，
3、结合高新技术资格认定，关注其发生和核算的真实性、准确性与完整性，以及与其他数据的匹配性，执行以下核查程序：分研发项目的研发支出多栏式明细账 程序1.3.1分析各项研发支出是否为研发活动中真实发生的支出，了解同行业可比公司的研发投入情况，判断是否存在将非研发活动支出计入研发支出，以满足高新技术资格认定条件第 1 页，共 3 页 程序1.3.2如果报告期内存在研发支出资本化的情况，核查各项研发支出中费用化与资本化的金额，计算各期资本化总额以及占同期利润总额、净利润的比例，分析资本化的依据是否充分，是否符合会计准则的规定，开始资本化的时点以及资本化金额是否准确，停止资本化并结转无形资产开始摊销的时点
4、是否合理，判断是否存在将应费用化的研发支出资本化，以增加利润，粉饰报表可行性研究报告、董事会决议及其他可佐证资本化时点的资料 程序1.3.3比较招股说明书中披露的申报期研发费用发生额、财务报表中披露的研发支出（包括资本化和费用化）以及高新技术企业认定专项审计报告中列示的研发投入，关注是否存在重大差异高新技术企业认定专项审计报告程序2完工百分比确认收入详见C-14-5 收入确认的真实性、合规性和毛利率的合理性核查程序3农业企业的收入确认详见C-14-8 货币资金核查程序4根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情
5、况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（补充程序可在程序4下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，未见发行人存在其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。第 2 页，共 3 页研研发发支支出出分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-551-12-1核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、了了解解公公司司制制定定的的研研发发支支出出会会计计处处理理方方法法，分分析析是是否否符符合合会会计计准准则则的的规规定定，是是否否合合理理，申申报报期期内内是是否否保保持持一一致致，包包括括划划分分研研究究阶阶段段
6、与与开开发发阶阶段段的的具具体体方方法法、开开发发支支出出资资本本化化的的具具体体依依据据及及区区分分开开发发支支出出资资本本化化和和费费用用化化的的标标准准、多多个个研研究究开开发发项项目目之之间间费费用用的的分分配配方方法法二二、如如果果报报告告期期内内研研发发支支出出金金额额较较大大，获获取取研研发发支支出出明明细细账账，分分析析其其规规模模与与列列支支是是否否与与当当期期的的研研发发行行为为及及工工艺艺进进展展匹匹配配，结结合合高高新新技技术术资资格格认认定定，关关注注其其发发生生和和核核算算的的真真实实性性、准准确确性性与与完完整整性性，以以及及与与其其他他数数据据的的匹匹配配性性1
7、、分析各项研发支出是否为研发活动中真实发生的支出，了解同行业可比公司的研发投入情况，判断是否存在将非研发活动支出计入研发支出，以满足高新技术资格认定条件2、如果报告期内存在研发支出资本化的情况，核查各项研发支出中费用化与资本化的金额，计算各期资本化总额以及占同期利润总额、净利润的比例，分析资本化的依据是否充分，是否符合会计准则的规定，开始资本化的时点以及资本化金额是否准确，停止资本化并结转无形资产开始摊销的时点是否合理，判断是否存在将应费用化的研发支出资本化，以增加利润，粉饰报表项项目目2012年2011年2010年费费用用化化支支出出资资本本化化支支出出 费费用用化化支支出出 资资本本化化支支出出 费费用用化化支支出出 资资本本化化支支出出A项目B项目C项目合计利润总额占利润总额比例#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!净利润占净利润比例#DIV/0!#DIV/0!#DIV/0!3、比较招股说明书中披露的申报期研发费用发生额、财务报表中披露的研发支出（包括资本化和费用化）以及高新技术企业认定专项审计报告中列示的研发投入，关注是否存在重大差异三三、结结论论第 3 页，共 3 页