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1、首首次次公公开开发发行行股股票票公公司司申申报报期期财财务务报报告告专专项项检检查查工工作作程程序序汇汇总总表表14-6 主主要要客客户户和和供供应应商商核核查查发发 行行 人人：核核查查人人员员：日日期期：索索引引号号：C-14-6核核查查期期间间：复复核核人人员员：日日期期：一一、核核查查目目的的核查发行人是否二二、所所执执行行的的核核查查程程序序核核查查程程序序底底稿稿索索引引是是否否适适用用（或或）核核查查人人执执行行时时间间企企业业提提供供并并项项目目组组复复核核 项项目目组组根根据据相相关关资资料料编编制制程序1获取客户、供应商管理制度，是否为主要客户建立客户档案，确定其授信额度，
2、并在授信额度内对客户提供赊销，是否建立合格供应商名录并在名录内选择供应商，了解销售与收款、采购与付款流程的内部控制，是否健全、有效客户、供应商管理制度、主要客户档案（如有）、合格供应商名录（如有）详见C-14-1 内部控制核查程序2对主要客户进行核查，判断销售的真实性、合理性、持续性 程序2.1获取申报期各期主要客户销售清单，分析客户数量、类型和分布是否发生变动，是否有充分合理的解释，特别是新增客户、存在异常的客户，如收入异常波动、销售价格异常或者货款回收出现异常主要客户销售清单C-14-3-3 主要客户销售分析表 程序2.2核查主要客户的工商资料，了解其注册地址、注册资本、经营范围、主要股东
3、等基本情况，判断客户所购产品是否为其生产经营所需，具有合理用途，客户采购规模是否与其业务规模匹配，是否与公司或其主要控制人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员等存在关联关系C-14-6-1 主要客户情况表第 1 页，共 12 页 程序2.3实地走访主要客户，了解其与公司开展合作的过程、业务规模、采购公司产品的具体情况、主要管理人员与经办人员、是否签订补充协议等，判断交易的真实性C-14-6-2 主要客户访谈记录 程序2.4向主要客户函证申报期内销售收入与应收账款余额，如回函确认金额与帐面数存在差异，了解相关原因，分析是否合理C-14-6-3 主要客户函证情况 程序2.5抽查向主要客户销售相关的
4、实物流、票据流及资金流的原始凭证，包括销售合同、发票、出库单、运输单据及运费支付凭证、对方签收记录等，核查销售的真实性C-14-6-4 销售收入抽凭记录 程序2.6结合对报告期内销售收入期后退回与收款情况的核查，分析是否存在退货比例较大、客户通过第三方帐户付款、公司通过员工账户或其他个人账户收款、实际收到款项时间远远超过正常信用期限或者应收款项最终作为坏账核销等情况，判断销售的真实性C-551-2-1 退货明细表C-551-2-2 销售回款测试表程序3对主要供应商进行核查，判断采购的真实性、合理性、持续性 程序3.1取得申报期各期主要供应商采购清单，关注供应商数量、类型和分布是否发生变动，是否
5、存在与原有主要供应商交易额大幅减少或合作关系取消的情况，是否有充分合理的解释，特别是新增供应商、存在异常的供应商，如采购金额异常波动、采购价格异常或者支付货款情况异常主要供应商采购清单、主要供应商采购合同C-14-6-5 主要供应商采购分析表 程序3.2核查主要供应商的工商资料，了解其注册地址、注册资本、经营范围、主要股东等基本情况，判断公司所购原材料是否为供应商生产的主要产品，了解供货来源，交易规模是否与供应商的业务规模相符，是否与公司或其主要控制人、关键管理人员及其关系密切的家庭成员等存在关联关系 C-14-6-6 主要供应商情况表 程序3.3实地走访主要供应商，了解其与公司开展合作的过程
6、、业务规模、向公司销售产品的具体情况、主要管理人员与经办人员、是否签订补充协议、公司支付货款是否全部通过自身帐户等，判断交易的真实性与完整性C-14-6-7 主要供应商访谈记录 程序3.4向主要供应商函证申报期内采购金额与应付账款余额，如回函确认金额与帐面数存在差异，了解相关原因，分析是否合理 C-14-6-8 主要供应商函证情况第 2 页，共 12 页 程序3.5抽查向主要供应商采购相关的实物流与资金流的原始凭证，包括采购合同、请购单、发票、验收单、入库单、运输单据及运费支付凭证等，核查采购的真实性C-14-6-9 采购抽凭记录程序4如存在客户与供应商为同一单位的情况，分析其商业行为的合理性
7、，判断同时确认收入、成本会计处理的正确性，以及由此产生的收入、毛利额对整体业绩的影响程度程序5对于直接核查有困难的客户或供应商，在不违反保荐机构独立性相关规定的前提下，可要求公司以适当方式或者聘请第三方调查机构进行背景调查以获取证据程序6获取主要客户与供应商的承诺函，包括与公司及关联方是否存在关联关系、与公司关联方是否发生交易、以及是否存在私下利益交换、与保荐机构、PE投资机构及其关联方是否存在业务往来或关联关系等相关承诺函程序7根据实际情况，执行其他核查程序，并形成相关记录三三、核核查查说说明明此部分内容可用于解释说明针对特殊行业、特殊事项或其他实际情况取证的其他资料以及采取的其他核查程序（
8、补充程序可在程序7下增加）。如无需要特别说明的，请在此栏填写“无”。四四、核核查查结结论论经核查，未见异常，发行人第 3 页，共 12 页主主要要客客户户情情况况表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-1核核查查期期间间：核核查查日日期期：客客户户名名称称历历次次变变动动情情况况销销售售的的主主要要产产品品成成立立时时间间注注册册地地址址历历次次变变动动情情况况注注册册资资本本经经营营范范围围法法定定代代表表人人股股东东及及持持股股比比例例历历次次变变动动情情况况董董事事、监监事事、高高管管历历次次变变动动情情况况其其他他重重要要信信息息（如如有有）核核查查结结论论
9、：填填表表说说明明：1、本表按合并口径填列，填列客户至少应覆盖当年营业收入的前二十名客户，如收入合计未达到营业收入的50%，除前二十大外，再按收入金额区间分层抽样。2、取数说明：本表主要根据客户全套工商登记资料填列，对于海外客户，可以通过中国出口信用保险公司调取海外征信报告，查询相关信息，如国别、成立年限、法人、信用等级等，或者聘请境外律师协助核查客户的相关情况。3、请关注客户目前或历次变更的名称是否与公司及关联方的名称相似，目前或历次变更的注册地址是否与公司及关联方的地址相近，目前或历史上的股东、董事、监事、高管是否曾在公司任职，是否与公司及主要控制人、关键管理人员存在关联关系。第 4 页，
10、共 12 页主主要要客客户户访访谈谈记记录录发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-2核核查查期期间间：核核查查日日期期：客客户户名名称称访访谈谈日日期期访访谈谈地地点点项项目目人人员员 被被访访谈谈对对象象主主要要事事项项合合作作原原因因合合作作时时间间 业业务务规规模模采采购购内内容容采采购购数数量量采采购购金金额额所所购购产产品品使使用用情情况况关关键键管管理理人人员员关关键键经经办办人人员员是是否否存存在在关关联联关关系系是是否否存存在在补补充充协协议议是是否否与与保保荐荐机机构构、PEPE及及关关联联方方存存在在业业务务往往来来或或关关联联关关系系核核查查结结
11、论论：注：1、请在工作底稿中提供车票、照片、访谈记录等基础资料，并根据访谈的具体内容填列“主要事项”。2、请关注客户的关键管理人员和关键经办人员是否曾在公司任职，是否与公司及主要控制人、关键管理人员存在关联关系 3、必要时建议抽查客户的到货单、采购发票、付款凭证等。第 5 页，共 12 页主主要要客客户户函函证证情情况况发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-3核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、函函证证基基本本情情况况 客客户户名名称称帐帐面面销销售售额额回回函函确确认认销销售售额额两两者者差差异异应应收收账账款款帐帐面面余余额额回回函函确确认认应应收收账账款款
12、余余额额与与账账面面差差异异全年合计AB函函证证比比例例回回函函比比例例其中：函证比例=帐面销售额全年合计A/全年销售总额 回函比例=回函确认销售额全年合计B/帐面销售额全年合计A二二、核核查查结结论论如回函存在差异，请说明相关原因，判断是否合理注：如果应收帐款余额为负数，应重分类为预收帐款期末余额，此处不再单独对预收帐款余额发函确认。第 6 页，共 12 页销销售售收收入入抽抽凭凭记记录录发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-4核核查查期期间间：核核查查日日期期：客客户户名名称称销销售售收收入入抽抽凭凭记记录录序序号号记记账账凭凭证证号号记记账账日日期期摘摘要要金金
13、额额是是否否与与出出库库单单/工工程程进进度度确确认认单单等等核核对对一一致致是是否否与与销销售售发发票票核核对对一一致致是是否否与与销销售售合合同同核核对对一一致致是是否否经经对对方方签签收收核核查查结结论论：注：1、当年前五大客户每季度至少抽取一笔，前二十大客户每年至少抽取一笔；2、如存在外销，应增加检查出口报关单和结汇凭证。第 7 页，共 12 页主主要要供供应应商商采采购购分分析析表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-5核核查查期期间间：核核查查日日期期：年年度度供供应应商商名名称称采采购购内内容容采采购购金金额额同同类类原原材材料料采采购购总总额额占占同
14、同类类原原材材料料采采购购总总额额比比例例采采购购单单价价 市市场场价价格格当当年年同同类类原原材材料料采采购购平平均均价价格格2010年供应商A供应商B供应商C供应商D合计2011年供应商A供应商B供应商C供应商D合计2012年供应商A供应商B供应商C供应商D合计核核查查程程序序及及结结论论：关注供应商数量、类型和分布是否发生变动，是否存在与原有主要供应商交易额大幅减少或合作关系取消的情况，是否有充分合理的解释，特别是新增供应商、存在异常的供应商，如采购金额异常波动、采购价格异常或者支付货款情况异常，计算新增主要供应商的采购金额及占比填表说明：1、填列供应商至少应覆盖当年原材料采购的前二十名
15、供应商，如采购金额合计未达到总额的50%，除前二十大外，再按采购金额区间分层抽样。2、如无法获取市场价格，建议分析采购单价是否与公司同期同类原材料的采购平均价格存在较大差异。第 8 页，共 12 页主主要要供供应应商商情情况况表表发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-6核核查查期期间间：核核查查日日期期：供供应应商商名名称称历历次次变变动动情情况况采采购购的的主主要要原原材材料料成成立立时时间间注注册册地地址址历历次次变变动动情情况况注注册册资资本本经经营营范范围围法法定定代代表表人人股股东东及及持持股股比比例例历历次次变变动动情情况况董董事事、监监事事、高高管管历历
16、次次变变动动情情况况其其他他重重要要信信息息（如如有有）核核查查结结论论：填填表表说说明明：1、本表按合并口径填列，填列供应商至少应覆盖当年原材料采购的前二十名供应商，如采购金额合计未达到总额的50%，除前二十大外，再按采购金额区间分层抽样。2、取数说明：本表主要根据供应商全套工商登记资料填列，对于海外供应商，可以通过中国出口信用保险公司调取海外征信报告，查询相关信息，如国别、成立年限、法人、信用等级等。3、请关注供应商目前或历次变更的名称是否与公司及关联方的名称相似，目前或历次变更的注册地址是否与公司及关联方的地址相近，目前或历史上的股东、董事、监事、高管是否曾在公司任职，是否与公司及主要控
17、制人、关键管理人员存在关联关系。第 9 页，共 12 页主主要要供供应应商商访访谈谈记记录录发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-7核核查查期期间间：核核查查日日期期：供供应应商商名名称称 访访谈谈日日期期访访谈谈地地点点项项目目人人员员 被被访访谈谈对对象象主主要要事事项项合合作作原原因因合合作作时时间间 业业务务规规模模销销售售内内容容销销售售数数量量销销售售金金额额 供供货货来来源源关关键键管管理理人人员员关关键键经经办办人人员员是是否否存存在在关关联联关关系系是是否否存存在在补补充充协协议议是是否否与与保保荐荐机机构构、PEPE及及关关联联方方存存在在业业务务
18、往往来来或或关关联联关关系系核核查查结结论论：注：1、请在工作底稿中提供车票、照片、访谈记录等基础资料，并根据访谈的具体内容填列“主要事项”。2、请关注供应商的关键管理人员和关键经办人员是否曾在公司任职，是否与公司及主要控制人、关键管理人员存在关联关系。第 10 页，共 12 页主主要要供供应应商商函函证证情情况况发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-8核核查查期期间间：核核查查日日期期：一一、函函证证基基本本情情况况 供供应应商商名名称称帐帐面面采采购购额额回回函函确确认认采采购购额额两两者者差差异异应应付付账账款款帐帐面面余余额额回回函函确确认认应应付付账账款款余
19、余额额与与账账面面差差异异全年合计AB函函证证比比例例回回函函比比例例其中：函证比例=帐面采购额全年合计A/全年采购总额 回函比例=回函确认采购额全年合计B/帐面采购额全年合计A二二、核核查查结结论论如回函存在差异，请说明相关原因，判断是否合理注：如果应付帐款余额为负数，应重分类为预付帐款期末余额，此处不再单独对预付帐款余额发函确认。第 11 页，共 12 页采采购购抽抽凭凭记记录录发发 行行 人人：核核查查人人员员：索索引引号号：C-14-6-9核核查查期期间间：核核查查日日期期：供供应应商商名名称称采采购购抽抽凭凭记记录录序序号号记记账账凭凭证证号号记记账账日日期期摘摘要要金金额额是是否否与与入入库库单单等等核核对对一一致致是是否否与与采采购购发发票票核核对对一一致致是是否否与与采采购购合合同同核核对对一一致致是是否否与与第第三三方方货货运运单单据据核核对对一一致致核核查查结结论论：注：当年前五大供应商每季度至少抽取一笔，前二十大供应商每年至少抽取一笔。第 12 页，共 12 页