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1、进进 一一 步步 审审 计计 程程 序序 表表所属会计师事务所：cc会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：20 xx.XX.XX索引号：QA审查项目：股股本本(实实收收资资本本)会计期间：20cc.12.31复核员：复核员B日期：20 xx.XX.XX页次：一一、审审计计目目标标与与认认定定对对应应关关系系表表：财务报表认定审计目标abcd存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露A资产负债表中记录的实收资本（股本）是存在的。B所有应当记录的实收资本（股本）均已记录，实收资本（股本）的增减变动符合法律、法规和合同、章程的规定。C实收资本（股本）以恰当
2、的金额包括在财务报表中。D实收资本（股本）已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。二二、审审计计目目标标与与审审计计计计划划的的衔衔接接：项 目财务报表认定存在完整性权利和义务计价和分摊列报和披露评估的重大错报风险水平（注：结果取自风险评估工作底稿）控制测试结果是否支持风险评估结论（注：结果取自该项目所属业务循环内部控制测试工作底稿）需从实质性程序获取的保证程度三三、审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表：审审计计目目标标与与审审计计程程序序对对应应关关系系表表审计目标可供选择的审计程序是否计划实施（）与认定的对应关系索引号C1.获取或编制实收资本（股本）明细
3、表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)以非记账本位币出资的，检查其折算汇率是否符合规定，折算差额的会计处理是否正确。cABC2.首次接受委托的客户，取得历次验资报告，将其所载明的投资者名称、投资方式、投资金额、到账时间等内容与被审计单位历次实收资本（股本）变动的账面记录、会计凭证及附件等核对。abcAB3.审阅公司章程、股东（大）会、董事会会议记录中有关实收资本（股本）的规定。收集与实收资本（股本）变动有关的董事会会议纪要、股东（大）会决议、合同、协议、公司章程及营业执照，公司设立批文、验资报告等法律性文件，并更新永久性档案。abAC4.检查投入资本是
4、否真实存在，审阅和核对与投入资本有关的原始凭证、会计记录，必要时向投资者函证实缴资本额，对有关财产和实物价值进行鉴定，以确定投入资本的真实性：(1)对于发行在外的股票，应检查股票的发行活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、募股清单、银行对账单、会计账面记录等。必要时，可向证券交易所和金融机构函证股票发行的数量；(2)对于发行在外的股票，应检查股票发行费用的会计处理是否符合有关规定。acACB5.检查出资期限和出资方式、出资额，检查投资者是否按合同、协议、章程约定的时间和方式缴付出资额，是否已经注册会计师验证。若已验资，应审阅验资报告。acbACB6.检查实收资本（股本）增减变动的原因，查阅其
5、是否与董事会纪要、补充合同、协议及其他有关法律性文件的规定一致，逐笔追查至原始凭证，检查其会计处理是否正确。注意有无抽资或变相抽资的情况，如有，应取证核实，作恰当处理。对首次接受委托的客户，除取得验资报告外，还应检查并复印记账凭证及进账单：(1)对于股份有限公司，应检查股票收回的交易活动。检查的内容包括已发行股票的登记簿、收回的股票、银行对账单、会计账面记录等；(2)以发放股票股利增资的，检查股东（大）会决议，检查相关增资手续是否办理，会计处理是否正确；(3)对于以资本公积、盈余公积和未分配利润转增资本的，应取得股东（大）会等资料，并审核是否符合国家有关规定，会计处理是否正确；(4)以权益结算
6、的股份支付行权时增资，取得相关资料，检查是否符合相关规定，会计处理是否正确；(5)以回购股票以及其他法定程序报经批准减资的，检查股东（大）会决议以及相关的法律文件，手续是否办理，会计处理是否正确；(6)中外合作经营企业在合作期间归还投资的，收集与已归还投资变动有关的公司章程、合同、董事会会议纪要、政府部门的批准文件等资料，查明其是否合规、合法，并更新永久性档案，并对已归还投资的发生额逐项审计至原始凭证，检查应用的折算汇率和会计处理是否符合相关规定。acbD7.根据证券登记公司提供的股东名录，检查被审计单位及其子公司、合营企业与联营企业是否有违反规定的持股情况。dA8.检查认股权证及其有关交易，
7、确定委托人及认股人是否遵守认股合约或认股权证中的有关规定。a9.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。D10.检查实收资本（股本）是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报和披露。d四四、调调整整事事项项说说明明及及调调整整分分录录：（注：分录请写到二级科目，并注明底稿索引；如篇幅不够，请另加页附后）本科目无需调整事项五五、余余额额：期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数六六、审审计计结结论论：1、本科目经审计后无调整事项，余额可以确认：2、本科目经审计调整后，审定数可以确认：-3、因原因，本科目余额不能确认：七七、复复核核记记录录：本业务负责人已对审核员
8、审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。本项目负责人已对审核员审核员A对本科目实施的审计程序（底稿附后）进行复核。立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“股股本本/实实收收资资本本”调调整整分分录录汇汇总总所属会计师事务所：cc会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：20 xx.XX.XX 索引号：QA-0审查项目：股股本本/实实收收资资本本会计期间：20cc.12.31复核员：复核员B日期：20 xx.XX.XX 页 次：期初余额上年审定数（未审数）审计调整数本期审定数期期初初数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索
9、引一级科目二级科目借方贷方期末余额未审数审计调整数本期审定数期期末末数数调调整整事事项项：调整事项说明会计分录调整金额底稿索引一级科目二级科目借方贷方立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版股股本本/实实收收资资本本 余余额额明明细细表表所属会计师事务所：cc会计师事务所（特殊普通合伙）索引号：QA-1被审计单位：XXX银行股份有限公司页 次：被审计单位提供审计人员填写股权类别或期初金额比例本期增加本期减少期末余额比例T/F查验调整数调整审定金额比例投资者名称索引借贷索引期初期末合计审计说明：1、明细合计与总账、报表数一致（）不一致（）。2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：_。查
10、验公司其他应收款中是否有股东欠款：是（）否（）查验索引号见（）；是否涉及抽逃出资：是（）否（）查验索引号见（）。查验公司实收资本与工商资料是否一致。查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。3、与验资报告 核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。4、其中本期增加实物投资 元。5、上市公司期末股本验证是否取得证券登记公司关于股本类型、出资股数的文件：是（）否（）文件索引号见（）。资料提供人：审核员：审核员A日期：20 xx.XX.XX复核员：复核员B日期：20 xx.XX.XX注：本表适用于一般企业立信会计师事务所（特殊普
11、通合伙)2012版股股本本/实实收收资资本本 余余额额明明细细表表所属会计师事务所：cc会计师事务所（特殊普通合伙）（本表适用于全流通上市股份公司母公司）索引号：QA-2被审计单位：XXX银行股份有限公司20cc.12.31页 次：被审计单位提供审计人员填写股权类别或期初金额比例%本期增加本期减少期末余额比例%T/F查验调整数调整审定金额比例%投资者名称发行新股送股公积金转股其他小计索引借贷索引期初期末1有限售条件股份(1).国家持股(2).国有法人持股(3).其他内资持股其中：境内非国有法人持股境内自然人持股(4).外资持股其中：境外法人持股境外自然人持股有限售条件股份合计2无限售条件股份(
12、1).人民币普通股(2).境内上市的外资股(3).境外上市的外资股(4).其他无限售条件股份合计合计审计说明：1、明细合计与总账、报表数一致（）不一致（）。2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：_。查验公司其他应收款中是否有股东欠款：是（）否（）查验索引号见（）；是否涉及抽逃出资：是（）否（）查验索引号见（）。查验公司实收资本与工商资料是否一致。查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。3、与验资报告 核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。4、其中本期增加实物投资 元。5、上市公司期末股本验证是否取得证券登记
13、公司关于股本类型、出资股数的文件：是（）否（）文件索引号见（）。资料提供人：审核员：审核员A日期：20 xx.XX.XX复核员：复核员B日期：20 xx.XX.XX建议增加上市公司期末股本验证需取得证券登记公司关于股本类型、出资股数的文件立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版股股本本/实实收收资资本本 余余额额明明细细表表所属会计师事务所：cc会计师事务所（特殊普通合伙）（本表适用于非全流通上市股份公司母公司）索引号：QA-3被审计单位：XXX银行股份有限公司20cc.12.31页 次：被审计单位提供审计人员填写股权类别或期初金额比例%本期增加本期减少期末余额比例%T/F查验调整数调整审定
14、金额比例%投资者名称发行新股送股公积金转股其他小计索引借贷索引1未上市流通股份（1）发起人股份其中：国家持有股份其中：国有股 国有法人股境内法人持有股份境外法人持有股份自然人持有股份（2）募集法人股份（3）内部职工股（4）优先股或其他其中：转配股未上市流通股份合计2.已上市流通股份(1)人民币普通股(2)境内上市的外资股(3)境外上市的外资股(4)其他已上市流通股份合计合计审计说明：1、明细合计与总账、报表数一致（）不一致（）。2、公司送股、转股、配股的批文以及公司公告索引：_。查验公司其他应收款中是否有股东欠款：是（）否（）查验索引号见（）；是否涉及抽逃出资：是（）否（）查验索引号见（）。查
15、验公司实收资本与工商资料是否一致。查验公司实收资本的变动是否与公司有关实收资本变动的股东会（或董事会）决议、协议等资料一致。3、与验资报告 核对无误（）有误（），余额可以确认（）。股本/实收资本未验资（）。4、其中本期增加实物投资 元。5、上市公司期末股本验证是否取得证券登记公司关于股本类型、出资股数的文件：是（）否（）文件索引号见（）。资料提供人：审核员：审核员A日期：20 xx.XX.XX复核员：复核员B日期：20 xx.XX.XX立信会计师事务所（特殊普通合伙)2012版“股股本本/实实收收资资本本”凭凭证证测测试试所属事务所：cc会计师事务所（特殊普通合伙）被审计单位：XXX银行股份有限公司审核员：审核员A日期：20 xx.XX.XX索引号：QA-10审查项目：股股本本（实实收收资资本本）会计期间：20cc.12.31复核员：复核员B日期：20 xx.XX.XX页次：1、凭证测试：日期凭证编号业务内容会计分录附件索引号审计结论科目名称二级科目借方贷方2、审计结论：（说明该项目本期有无重大波动或异常情况，本期发生额及余额是否可以确认，并注明调整事项及分录）