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1、cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d0141001 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.1.2控制活动描述综合管理处处长就一级经销商审批资料进行核实,详细了解经销商的资信变动情况,批注审核意见,提交销售公司经理审批。销售公司经理根据公司现状和市场发展需求批复一级经销商定点审批表。是否关键控制是控制活动责任人销售公司经理;综合管理处处长业务发生频率不定期业务发生总量描述对一级经销商审批表审批的次数年度业务发生总量1352年度样本量152 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理是否对客户建立档案，对一级经销
2、商定点审批表的审批程序检查检查一级经销商定点审批表是够经过综合管理处处长和销售公司经理审批签字3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1一级经销商定点审批表2012/1/5有效2一级经销商定点审批表2012/8/1有效1/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d0141002/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d014100备注*市*机经销处，所属华北分公司，综合管理处处长签署意见，销售公司总经理签字审批；申请报告，所属辖区二级经销商名单*区*镇*机经营部，所属南方分公司，综合管
3、理处处长签署意见，销售公司总经理签字审批；申请报告，综合管理处处长就一级经销商审批资料进行核实,详细了解经销商的资信变动情况,批注审核意见,提交销售公司经理审批。销售公司经理根据公司现状和市场发展需求批复一级经销商定点审批表。询问销售公司副经理是否对客户建立档案，对一级经销商定点审批表的审批程序检查一级经销商定点审批表是够经过综合管理处处长和销售公司经理审批签字3/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d0141004/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d1041031 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.1.3
4、控制活动描述各销售分公司和配套处的客户档案管理专员每年定期根据经销商放账申请书填写客户放帐资金上限申报审批表,依次经业务员、分公司经理、信用管理中心和销售公司副经理做信用评价,销售公司经理、财务部部长、副总经理和总经理按权限依次审核。审批放账权限：（1）50万元以下,销售公司经理和财务部部长共同审核；（2）50万元至100万元（包括100万元）,经销售公司经理、财务部部长和分管副总经理依次审核；（3）100万元以上,销售公司经理、财务部部长和总经理依次审核。是否关键控制是控制活动责任人总经理;副总经理;财务部部长;销售公司经理;销售公司副经理;信用管理员业务发生频率每年一次业务发生总量描述审核
5、客户放帐资金上限申报审批表的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理对客户放帐资金上限申报审批表进行审批的程序检查检查客户放帐资金上限申报审批表是否经过相关领导审批签字3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1客户放帐资金上限申报审批表5/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d1041036/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d104103备注各销售分公司和配套处的客户档案管理专员每年定期根据
6、经销商放账申请书填写客户放帐资金上限申报审批表,依次经业务员、分公司经理、信用管理中心和销售公司副经理做信用评价,销售公司经理、财务部部长、副总经理和总经理按权限依次审核。审批放账权限：（1）50万元以下,销售公司经理和财务部部长共同审核；（2）50万元至100万元（包括100万元）,经销售公司经理、财务部部长和分管副总经理依次审核；（3）100万元以上,销售公司经理、财务部部长和总经理依次审核。7/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d1041038/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d2041061 1、控控制制活活动动基基
7、本本信信息息控制活动编号P1.2.2控制活动描述现销合同（协议）：价格在销售公司公布的政策范围内的,由业务员洽谈,销售分公司经理签订,综合管理处处长审批；涉及赊销及放账约定的合同（协议）：客户按常柴股份公司赊销管理政策经放账审批后,销售公司才与客户签订销售合同（协议）；超过销售公司政策的合同（协议）：销售协议由销售公司经理审批；或股份公司分管副总经理审批后,方可以签订；特殊销售合同（协议）：有特殊要求（供货时间、供货状态、质量要求等）的合同（协议）,必须经销售公司客户服务部、技术中心、生产部、总师办、质量保证部和财务部评审,股份公司副总经理审批。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;销售公司经
8、理;综合管理处处长;客户服务部部长;技术中心主任;总师办主任;质量保证部部长;财务部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述每年签订销售合同的次数年度业务发生总量250年度样本量602 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理对销售协议和销售合同的编制审批情况检查检查销售协议或销售合同是否经过审批3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1*购销（限期付款）协议2012/2/16有效2*购销协议2012/3/5有效3*购销协议2012/1/31有效4*购销（限期付款）协议2012/2/17有效5*购销协议
9、2012/5/14有效6*购销协议2012/5/14有效7*购销协议2012/1/18有效8*购销协议2012/5/23有效9发电机组购销协议2012/5/6有效10*购销（限期付款）协议2012/1/1有效11*购销协议（配套）2012/5/1有效9/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d20410612*购销协议（配套）2012/5/31有效13*购销协议（配套）2012/5/31有效14*购销协议（配套）2012/5/31有效15*购销协议2012/9/21有效16*购销协议（配套）2012/8/6有效10/56cttask-4028875c3a46181
10、a013b1c4b3d204106备注*区*机经销部，综合管理处处长审批，企管部盖章*市*机批发部，综合管理处处长审批，企管部盖章*市*机物资有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*省*机械有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*市*有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*设备制造有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*有限责任公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*有限公司，综合管理处处长审批，企管部盖章现销合同（协议）：价格在销售公司公布的政策范围内的,由业务
11、员洽谈,销售分公司经理签订,综合管理处处长审批；涉及赊销及放账约定的合同（协议）：客户按常柴股份公司赊销管理政策经放账审批后,销售公司才与客户签订销售合同（协议）；超过销售公司政策的合同（协议）：销售协议由销售公司经理审批；或股份公司分管副总经理审批后,方可以签订；特殊销售合同（协议）：有特殊要求（供货时间、供货状态、质量要求等）的合同（协议）,必须经销售公司客户服务部、技术中心、生产部、总师办、质量保证部和财务部评审,股份公司副总经理审批。副总经理;销售公司经理;综合管理处处长;客户服务部部长;技术中心主任;总师办主任;质量保证部部长;财务部部长11/56cttask-4028875c3a4
12、6181a013b1c4b3d204106*公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*公司，综合管理处处长审批，企管部盖章*机部，综合管理处处长审批，企管部盖章*公司，综合管理处处长审批，企管部盖章12/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3041091 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.2.4控制活动描述综合管理处计划管理员对要货计划进行分类汇总审核做出排产。是否关键控制是控制活动责任人计划管理员;计划管理员;计划管理员业务发生频率不定期业务发生总量描述审核销售订单次数年度业务发生总量250年度样本量12
13、 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理关于销售订单的处理程序检查检查需求计划是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1订单管理2012/10/31有效13/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d30410914/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d304109备注订单管理系统截屏15/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d30410916/56cttask-4028875c3a46181a
14、013b1c4b3d3f410c1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.4.2控制活动描述财务部总账会计月末对销售收入和销售成本会计凭证进行审核,检查记账凭证和原始凭证确定的收入的所属日期、折扣是否符合公司销售政策,收入和成本的入账金额、会计科目是否正确。审核无误后,点击审核通过。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核收入确认和成本结转会计凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对会计凭证的审核情况检查检查会计凭证及其附件是否完整，会计凭证是否通过审核3
15、3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1确认销售收入的会计凭证2012/9/5有效17/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3f410c18/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3f410c备注客户*装备股份有限公司购买L32M无，去手摇-R08，20台，ZS1100单无，世纪，去手摇-R09，20台L12-R02，手扶去手摇，20台。*制单，资金组组长审核财务部总账会计月末对销售收入和销售成本会计凭证进行审核,检查记账凭证和原始凭证确定的收入的所属日期、折扣是否符合公司销售政
16、策,收入和成本的入账金额、会计科目是否正确。审核无误后,点击审核通过。19/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3f410c20/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3f410f1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.4.3控制活动描述每月末,各仓库核算员编制材料收发汇总表,经各制造厂领导审核确认后,交给财务部会计,会计核对材料收发汇总表与财务系统中存货明细账是否相符。核对有误差,双方沟通确认差异形成原因,并作账务处理。是否关键控制是控制活动责任人成本会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述财务与产成品核对台
17、账次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问成本会计是否定期与仓储部门进行对照，是否及时进行会计差异调整3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1材料收发汇总表2012/10/31有效2材料收发汇总表2012/9/30有效3材料收发汇总表2012/8/31有效4材料收发汇总表2012/7/31有效21/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3f410f22/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d3f410f备注各制
18、造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本各制造厂财务核算负责人签字确认材料收发汇总表后，财务部成本会计整理汇总，计算产成品成本每月末,各仓库核算员编制材料收发汇总表,经各制造厂领导审核确认后,交给财务部会计,会计核对材料收发汇总表与财务系统中存货明细账是否相符。核对有误差,双方沟通确认差异形成原因,并作账务处理。23/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b
19、3d3f410f24/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d4f41121 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.4.4控制活动描述月末结账日前,财务部会计与销售公司会计进行对账,若存在差异,落实到业务员,业务员需与客户沟通查明原因,并报财务部进行相应调整。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述财务与销售核对台账次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总账会计是否定期与销售公司进行对账，是否将出现的差异进行会计调整3 3、测测试试结结论论测试结论
20、有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1销售收入明细记录2012/9/3有效2销售收入明细记录2012/9/6有效3销售收入明细记录2012/9/10有效4销售收入明细记录2012/9/18有效5销售收入明细记录2012/9/28有效25/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d4f411226/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d4f4112备注*有限责任公司购CZ380柴油机5台*公司购CZ380C1柴油机50台*有限公司购CZ380C柴油机4台*科技（中国）有限公司购CZ380Q柴油机30台*公司购CZ
21、380T柴油机8台月末结账日前,财务部会计与销售公司会计进行对账,若存在差异,落实到业务员,业务员需与客户沟通查明原因,并报财务部进行相应调整。27/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d4f411228/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d5f41151 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.5.2控制活动描述客户服务中心配件管理科服务件管理员审核销售中心提交的市场更换整机申请审批报告,符合公司整机更换条件的规定的销售公司客户服务部部长审批,予以同意,客户服务部并落实新机调配发运。对不符合更换条件的市场更换整机
22、申请审批报告退回销售中心,并向销售中心说明退回原因。是否关键控制是控制活动责任人客户服务部部长;服务件管理员业务发生频率不定期业务发生总量描述审批市场更换整机申请审批报告的次数年度业务发生总量412年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理更换整机的处理程序检查检查市场更换整机申请审批报告是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1常柴市场更换整机申请审批报告2012/4/12有效29/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d5f411530/56
23、cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d5f4115备注*中心申报，用户：*销售中心，*机退返故障鉴定报告，销售公司处理人签字，鉴定人签字，质保部部长审批客户服务中心配件管理科服务件管理员审核销售中心提交的市场更换整机申请审批报告,符合公司整机更换条件的规定的销售公司客户服务部部长审批,予以同意,客户服务部并落实新机调配发运。对不符合更换条件的市场更换整机申请审批报告退回销售中心,并向销售中心说明退回原因。31/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d5f411532/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d
24、6e41181 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.5.4控制活动描述销售公司经理了解退换货原因,是否符合公司退换货的规定等,审批无误后在申请单上签字。副总经理审核退货申请报告,关注退换货要求是否合理,审批后签字确认。是否关键控制是控制活动责任人副总经理;销售公司经理业务发生频率不定期业务发生总量描述审批退货申请报告的次数年度业务发生总量412年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理产品退货的处理程序检查检查退货申请报告是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试
25、结果1山东五征农业装备退货申请报告2012/4/5有效33/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d6e411834/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d6e4118备注收条，收料通知单，销售公司总经理、生产部部长签字销售公司经理了解退换货原因,是否符合公司退换货的规定等,审批无误后在申请单上签字。副总经理审核退货申请报告,关注退换货要求是否合理,审批后签字确认。35/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d6e411836/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d7e4
26、11b1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.5.5控制活动描述销售公司将经审批的退货申请报告、提供给生产部,生产部根据审核后的退货申请报告,跟进退货事宜,并签字确认。客户可开具销售发票,由销售公司填写物资采购单,经综合管理处处长审核后,报送仓库,仓库管理员根据经审核后的物资采购单,在ERP系统内填写红字成品*发货通知单,接收退货。财务部根据经审核的物资采购单,进行回购账务处理；客户不可开具销售发票,仓库管理员根据退货申请报告在系统内填写红字成品*发货通知单,盖章确认。是否关键控制是控制活动责任人综合管理处处长;生产部部长业务发生频率不定期业务发生总量描述进行退货处理的次数年
27、度业务发生总量412年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问销售公司副经理和生产部副部长关于退货产品的处理程序检查检查退货申请报告、物资采购单是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1成品*发货通知单2012/9/17有效2成品*发货通知单2012/9/19有效3成品*发货通知单2012/8/18有效4成品*发货通知单2012/9/18有效5成品*发货通知单2012/7/17有效37/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d7e411b38/56cttask
28、-4028875c3a46181a013b1c4b3d7e411b备注提货单位：*公司，ZS195-R19方世纪 8台；ZS2200-R22世纪无18台提货单位：*公司，EH36M-R025台提货单位：*制造厂，186FA-R13150台，186FAM-R38 50台提货单位：*实业公司，ZS1100-R09世纪 36台提货单位：*公司，ZS1115-R22世纪无 50台销售公司将经审批的退货申请报告、提供给生产部,生产部根据审核后的退货申请报告,跟进退货事宜,并签字确认。客户可开具销售发票,由销售公司填写物资采购单,经综合管理处处长审核后,报送仓库,仓库管理员根据经审核后的物资采购单,在ER
29、P系统内填写红字成品*发货通知单,接收退货。财务部根据经审核的物资采购单,进行回购账务处理；客户不可开具销售发票,仓库管理员根据退货申请报告在系统内填写红字成品*发货通知单,盖章确认。39/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d7e411b40/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d8d411e1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.5.7控制活动描述财务部总账会计检查各凭证所附原始凭证是否符合公司相关政策制度、是否已经适当人员审批、记账凭证是否与原始凭证相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确。审核无误后,点击
30、审核通过。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率不定期业务发生总量描述审核退货会计凭证的次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对退货会计凭证编制情况，是否对该会计凭证审核检查检查会计凭证及其附件是否完整，会计凭证是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1退货会计凭证2012/4/5有效41/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d8d411e42/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b
31、3d8d411e备注*装备退货申请报告，收条，收料通知单，销售公司总经理、生产部部长签字廖依制单，资金组组长审核财务部总账会计检查各凭证所附原始凭证是否符合公司相关政策制度、是否已经适当人员审批、记账凭证是否与原始凭证相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确。审核无误后,点击审核通过。43/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d8d411e44/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d41211 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.6.3控制活动描述财务总账会计对销售公司提供的调节表进行审核,批注审批结果。是否
32、关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述审核调节表的次数年度业务发生总量12年度样本量52 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问总账会计关于对账差异的处理程序检查检查调节表是否经过财务部总账会计审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1往来款项余额调节表调节表2012/10/29有效2往来款项余额调节表调节表2012/6/6有效3往来款项余额调节表调节表2012/4/30有效45/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d412146/56ctta
33、sk-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d4121备注*公司，对方盖财务专用章，常柴财务部核对无差异*公司，常柴销售公司分公司经理确认应收账款余额*公司给常柴股份有限公司的，经销售公司信用管理员核对后，相差50元47/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d412148/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d41241 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.6.5控制活动描述财务部总账会计检查各凭证所附原始凭证是否符合与原始凭证相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确。审核无误后,点击审核
34、通过。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每月一次业务发生总量描述因对账差异进行调账的会计凭证审核次数年度业务发生总量12年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于销售调账会计处理的程序，财务部是否有专人对销售调账会计进行审核检查检查会计凭证及其附件是否完整，会计凭证是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会计凭证49/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d412450/56cttask-4028875c3a46181a
35、013b1c4b3d9d4124备注财务部总账会计检查各凭证所附原始凭证是否符合与原始凭证相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确。审核无误后,点击审核通过。询问财务部部长关于销售调账会计处理的程序，财务部是否有专人对销售调账会计进行审核51/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3d9d412452/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3dad41271 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P1.6.7控制活动描述财务部会计根据审批后的应收账款账龄分析表进行会计处理。财务部总账会计检查记账凭证及其所附原始凭证是否符合公司相
36、关政策制度、是否已经适当人员审批、记账凭证是否与原始凭证相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确等。检查无误之后审核通过。是否关键控制是控制活动责任人总账会计业务发生频率每年一次业务发生总量描述坏账计提会计凭证的审核次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长是否每年计提坏账准备的会计处理情况检查检查会计凭证及其附件是否完整，会计凭证是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果12012年9月末应收账款账龄分析表2012/10/8有效53/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3dad412754/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3dad4127备注财务部总账会计编制，账龄较短，未计提坏账准备财务部会计根据审批后的应收账款账龄分析表进行会计处理。财务部总账会计检查记账凭证及其所附原始凭证是否符合公司相关政策制度、是否已经适当人员审批、记账凭证是否与原始凭证相符、科目使用是否正确、入账时间是否准确等。检查无误之后审核通过。55/56cttask-4028875c3a46181a013b1c4b3dad412756/56