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1、cttask-4028875c3a46181a013b1c4b470342e01 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.1.7控制活动描述财务部部长助理检查子公司上报的财务报表及相关资料,确保数据及勾稽关系正确,分析性复核结论合理等。如有疑问会与子公司财务部部长进行沟通确认。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长助理业务发生频率每季度一次业务发生总量描述审核子公司财务报表及资料的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长对子公司财务报表及相关资料的审阅程序和审阅内容3 3、测测试试结结论论测试结论有效原
2、因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果12012年一季度万州报表2012/3/31有效22012年一季度厚生报表2012/3/31有效32012年一季度常盛报表2012/3/31有效42012年一季度常奔报表2012/3/31有效1/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b470342e02/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b470342e0备注经子公司财务部负责人审核后的财务报表经子公司财务部负责人审核后的财务报表经子公司财务部负责人审核后的财务报表经子公司财务部负责人审核后的财务报表财务部部长助理检查子公司上报的财务
3、报表及相关资料,确保数据及勾稽关系正确,分析性复核结论合理等。如有疑问会与子公司财务部部长进行沟通确认。3/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b470342e04/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b471342e31 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.1.9控制活动描述审核合并财务报表底稿：财务部部长审核合并财务报表底稿,主要关注：1）合并财务报表底稿是否符合所适用的会计准则的要求；2）所有的关联方交易是否包括在内,合并范围公司调整后的内部往来科目余额是否相符；3）所有公司的合并数据是否完整地链接到合并财务报表
4、中；4）合并抵销分录是否正确；5）未分配利润是否正确；6）现金流量表各活动项目(经营活动、投资活动、筹资活动)是否合理、是否与公司实际经营情况相符,现金变动数是否与资产负债表一致；7）对合并财务报表中的变动异常或变动较大的项目的解释是否合理等；8）财务报表各表之间、报表各项目之间的勾稽关系是否正确,报表是否平衡,报表中上期数据的链接是否正确等。如有疑问,会与财务部部长助理沟通并由其进行修订。审核无误后,财务部部长在期末结账检查清单-合并与披露中相应位置签字确认,同时还需要在打印出来的合并调整分录汇总表（属于合并财务报表底稿中的一张工作表）中书面签字确认。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业
5、务发生频率每季度一次业务发生总量描述审核合并财务报表底稿的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于合并财务报表底稿和期末结账检查清单的编制审核程序检查检查合并财务报表底稿是否经过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1常柴12年1季度报表工作底稿2012/3/31有效5/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b471342e36/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b471342e3备注财务部编制合并底稿
6、，经分管副总审核审核合并财务报表底稿：财务部部长审核合并财务报表底稿,主要关注：1）合并财务报表底稿是否符合所适用的会计准则的要求；2）所有的关联方交易是否包括在内,合并范围公司调整后的内部往来科目余额是否相符；3）所有公司的合并数据是否完整地链接到合并财务报表中；4）合并抵销分录是否正确；5）未分配利润是否正确；6）现金流量表各活动项目(经营活动、投资活动、筹资活动)是否合理、是否与公司实际经营情况相符,现金变动数是否与资产负债表一致；7）对合并财务报表中的变动异常或变动较大的项目的解释是否合理等；8）财务报表各表之间、报表各项目之间的勾稽关系是否正确,报表是否平衡,报表中上期数据的链接是否
7、正确等。如有疑问,会与财务部部长助理沟通并由其进行修订。审核无误后,财务部部长在期末结账检查清单-合并与披露中相应位置签字确认,同时还需要在打印出来的合并调整分录汇总表（属于合并财务报表底稿中的一张工作表）中书面签字确认。7/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b471342e38/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b473242e61 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.2.2控制活动描述财务部部长审核财务报告模板,审核要点如下：1）所包含的披露事项是否完整,是否反映公司实际情况；2）是否符合会计准则、证券交易监管
8、机构以及交易所的规定等；3）措辞是否得当。审核无误后,回复确认。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率每季度一次业务发生总量描述审核财务报表模板的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务报表模板的编制和审核程序检查检查财务报告是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1常柴12年1季度报表工作底稿2012/3/31有效9/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b473242e610/28cttask-402887
9、5c3a46181a013b1c4b473242e6备注财务部编制合并底稿，经分管副总审核11/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b473242e612/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b474242e91 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.2.4控制活动描述财务部部长审核财务报表附注,审核要点如下：1）会计报表附注是否完整、是否符合会计准则的规定；2）附注中所使用的财务数据正确,有相关工作底稿及文件支持,且与经审核的合并财务报表相符；3）附注之间的逻辑关系和勾稽关系是否正确；4）附注中文字说明部分表述完整、清
10、晰、正确、合理。5)将当期财务报表附注的数据与上期比较,检查是否有异常或重大的变动。审核无误后,回复确认。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业务发生频率每季度一次业务发生总量描述审核财务报表附注次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务报表附注的编制和审核程序检查检查财务报表附注是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1财务报表附注2012/9/30有效13/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b474242e914/
11、28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b474242e9备注2012年第三季度季报财务部部长审核财务报表附注,审核要点如下：1）会计报表附注是否完整、是否符合会计准则的规定；2）附注中所使用的财务数据正确,有相关工作底稿及文件支持,且与经审核的合并财务报表相符；3）附注之间的逻辑关系和勾稽关系是否正确；4）附注中文字说明部分表述完整、清晰、正确、合理。5)将当期财务报表附注的数据与上期比较,检查是否有异常或重大的变动。审核无误后,回复确认。15/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b474242e916/28cttask-4028875c3
12、a46181a013b1c4b475142ec1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.2.6控制活动描述财务部部长审核财务报告草稿,关注点在于：（1）所需披露的事项是否都已完成,没有完成或不适用的事项是否有合理的解释和说明；（2）财务报告草稿所有重要的报表科目是否都已在附注中进行了适当的披露；（3）财务报告草稿上的数字和重大信息正确,与支持性源文件一致；（4）报表的计算是否正确,披露勾稽逻辑关系是否正确,报告文字说明部分是否完整准确,财务报告草稿是否无重大差错和遗漏；（5）措辞是否得当等。财务部部长审核财务报告草稿后,递交投资发展部。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长业
13、务发生频率每季度一次业务发生总量描述审核财务报告草稿和期末结账检查清单-合并与披露的次数年度业务发生总量4年度样本量22 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长关于财务报表草稿和期末结账检查清单-合并与披露检查检查财务报告草稿和期末结账检查清单-合并与披露是否通过审核3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1财务报告草稿2012/9/30有效17/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b475142ec18/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b47
14、5142ec备注财务部编制财务报表及财务报告附注，投资发展部编制报告，经分管副总审议后递交总经理办公会议、董事会审议财务部部长审核财务报告草稿,关注点在于：（1）所需披露的事项是否都已完成,没有完成或不适用的事项是否有合理的解释和说明；（2）财务报告草稿所有重要的报表科目是否都已在附注中进行了适当的披露；（3）财务报告草稿上的数字和重大信息正确,与支持性源文件一致；（4）报表的计算是否正确,披露勾稽逻辑关系是否正确,报告文字说明部分是否完整准确,财务报告草稿是否无重大差错和遗漏；（5）措辞是否得当等。财务部部长审核财务报告草稿后,递交投资发展部。19/28cttask-4028875c3a46
15、181a013b1c4b475142ec20/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b477142ef1 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.2.8控制活动描述财务部部长、财务部副部长、财务部部长助理级副总经理及时与外部审计师讨论和解决审计过程中出现的问题,并就外部审计师所出具的初步审计意见进行沟通。在财务报告公告前,外部审计师就审计过程中发现的问题及与公司管理层沟通确定的处理方法（如果未确定的说明原因）,与独董及审计委员会进行沟通,并形成沟通记录。是否关键控制是控制活动责任人审计委员会;财务部部长;财务部副部长;财务部部长助理业务发生频率每年一次
16、业务发生总量描述财务部与外部审计师沟通的次数年度业务发生总量1年度样本量12 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长是否会与外部审计师沟通年报3 3、测测试试结结论论测试结论无可测样本原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1会议纪要21/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b477142ef22/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b477142ef备注财务部部长、财务部副部长、财务部部长助理级副总经理及时与外部审计师讨论和解决审计过程中出现的问题,并就外部审计师所出具的初步审计意
17、见进行沟通。在财务报告公告前,外部审计师就审计过程中发现的问题及与公司管理层沟通确定的处理方法（如果未确定的说明原因）,与独董及审计委员会进行沟通,并形成沟通记录。23/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b477142ef24/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b478042f21 1、控控制制活活动动基基本本信信息息控制活动编号P12.2.12控制活动描述财务报告、合并财务报表底稿、期末结账检查清单、会计事项备忘录等编制合并财务报告过程的重要文档由财务部部长助理负责保管。是否关键控制是控制活动责任人财务部部长助理业务发生频率每季度一
18、次业务发生总量描述持续年度业务发生总量不适用年度样本量02 2、控控制制活活动动测测试试程程序序类类别别测测试试程程序序询问询问财务部部长财务报告及相关资料的保管情况3 3、测测试试结结论论测试结论有效原因4 4、测测试试结结果果编号样本描述样本时间测试结果1财务报告、合并财务报表底稿2012/9/30有效25/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b478042f226/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b478042f2备注财务报告、合并财务报表底稿、期末结账检查清单、会计事项备忘录等编制合并财务报告过程的重要文档由财务部部长助理负责保管。27/28cttask-4028875c3a46181a013b1c4b478042f228/28