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1、预算管理内部控制规范1.1 预算管理流程概况1.1.1 预算管理流程概述单位预算管理流程主要包括预算编报与批复流程、预算执行流程、预算调整流程、决算编报流程和财务信息公开流程等五个二级流程。其中，预算执行流程包括事前申请（项目经费）、事前申请（部分公用经费）、基本经费请款、项目资金请款、借款审批、预领支票以及资金支付（费用报销）等流程。本流程主要明确了单位预算管理流程的各流程节点、岗位分工及关键流程节点的控制要求。图2-1 xx公园预算管理流程总图1.1.2 管控目标 确保按照市财政局要求，合理提出本部门预算建议数，以保障机构正常运转、完成日常任务，提高资金使用效益。 确保经费支出的必要性、合
2、理性，实现预算的事前控制，防止无预算或超预算支出事项的发生。 确保基本经费请款审批程序符合相关规定，保证基本经费支出的合法性、合规性。 确保项目资金请款审批程序符合相关规定，保证项目资金使用的合理性。 确保明确借款范围、金额及审批程序，保证借款行为的规范性。 确保预领支票的审批程序符合规定，保证预领支票行为的规范性。 确保费用报销经合理授权审批，保证费用报销的相关单据、标准、支出范围等齐全且符合规定。 确保建立科学规范的预算追加调整工作程序，保证单位整体工作目标得以有序落实。 确保按照市财政局要求，合理编制决算报告，保证决算报表真实准确。 确保单位预决算公开、透明，保证财政资金使用效率和效果。
3、1.1.3 主要风险 如果未依据工作计划编制预算或预算编制未经合理授权审批，可能导致预算编制不准确。 如果经费事前申请未经合理授权审批，可能导致经费支出的不合理、不必要。 如果基本经费请款程序未经合理授权审批，可能导致基本经费支出的不合法、不合规。 如果项目资金请款程序未经合理授权审批，可能导致项目资金请款程序不合法、不合规，造成资金使用的不合理性。 如果借款申请未经合理授权审批，可能导致借款用途不合理或借款金额、范围不符合财政相关规定，产生资金支付风险。 如果预领支票申请文静合理授权审批，可能导致预领支票行为不符合相关规定，给单位资金支付造成风险。 如果费用报销未经合理授权审批，可能导致费用
4、报销单据不齐全、不合法、不合规，也可能导致报销金额超标或超范围支出。 如果预算追加调整申请未经合理授权审批，可能导致预算追加调整事由不充分、不合理，影响单位预算目标的实现。 如果未根据实际情况编制决算报告或者决算报告未经过有效审核，可能导致决算报表不真实、不准确，影响单位财务目标的实现。 如果单位预决算情况不公开、不透明，可能影响外界机构的监管效果。311.2 预算管理流程及管控措施1.2.1 预算编报流程1.2.1.1 预算编报与批复流程1.2.1.1.1 流程图1.2.1.1.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：1根据工作计划提出部门预算项目申请，填报本部门
5、预算业务科队经办人业务科队经办人根据工作计划提出部门预算项目申请，填报本部门预算并附上预算申报相关资料。预算申报相关资料2审核业务科队负责人业务科队负责人审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。3审核主管业务园长主管业务园长审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。4汇总审核计划财务科负责人根据市财政局、市公园管理中心下发的当年预算控制数，计划财务科负责人汇总审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。5审核主管财务园长主管财务园长审核预算申报资料，并于审核通过后提出相关意见。6审议园长办公会园长办公会审议预算申报资料，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要7形成
6、预算编报方案上报市公园管理中心和市财政局计划财务科计划财务科将内部审批通过的预算项目汇总形成预算编报方案，上报市公园管理中心和市财政局。预算编报方案8审批市公园管理中心市公园管理中心审批预算编报方案，并于审批通过后提出相关意见。9审批并下达批复文件市财政局市财政局审批预算编报方案，并于审批通过后下达预算批复文件。批复文件10收到市财政局批复文件，下达至计划财务科市公园管理中心市公园管理中心收到市财政局的预算批复文件，并下达至计划财务科。11收到预算批复文件，将预算指标分解，下达至各科队计划财务科计划财务科收到预算批复文件，将预算指标分解，下达至各科队。12执行预算业务科队业务科队执行预算。流程
7、结束1.2.2 预算执行流程1.2.2.1 事前申请审批流程（项目经费支出）1.2.2.1.1 流程图1.2.2.1.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01拟定项目进度计划表项目主责科队经办人项目主责科队经办人拟定项目进度计划表，主要包括项目实施阶段、时间、内容、所需资金等内容。项目进度计划表02审核项目主责科队负责人项目主责科队负责人审核项目进度计划表，并于审核通过后签字确认。03审核主管园长主管园长审核项目进度计划表，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核项目进度计划表，并于审核通过后签字确认。05审议园长办公会园长办公会审议
8、项目进度计划表，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要06开展项目项目主责科队项目主责科队根据审批通过的项目进度计划表实施项目。转出至预算执行-资金支付（费用报销）流程。1.2.2.2 事前申请审批流程（部分公用经费）1.2.2.2.1 流程图1.2.2.2.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出经费使用申请，拟定书面申请或填写事前申请单据业务科队经办人业务科队经办人提出经费使用申请，拟定书面申请或填写事前申请单据（如差旅费支出需填写出差申请单，固定资产购置需填写固定资产购置申请表等），写明申请事由、预算金额等内容，并签字确认。事前申请单
9、据02审核业务科队负责人业务科队负责人审核事前申请单据，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核事前申请单据，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核事前申请单据，并于审核通过后签字确认。如果预算金额在5万元以下，则转至步骤05；否则，转至步骤06。05审批园长园长审批事前申请单据，并于审核通过后签字确认。转至步骤07。06审议园长办公会园长办公会审议事前申请单据，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要07办理相关业务业务科队经办人业务科队经办人办理相关业务。转出至预算执行-资金支付（费用报销）流程。1.2.2.3 基本经费请款
10、流程1.2.2.3.1 流程图1.2.2.3.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出基本经费用款申请，填写市公园管理中心用款审批通知单计划财务科会计计划财务科会计提出基本经费用款申请，填写市公园管理中心用款审批通知单（以下简称“经费用款审批通知单”）。市公园管理中心用款审批通知单02审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核经费用款审批通知单，并于审核通过后签字确认。03审批主管财务园长主管财务园长审批经费用款审批通知单，并于审批通过后签字确认。04将经费用款审批通知单上报市公园管理中心计划财务科计划财务科持经费用款审批通知单至行政办公室加盖公章后上报市公园
11、管理中心。05审批市公园管理中心市公园管理中心审批经费用款审批通知单，并于审批通过后签字确认。06将款项拨付到xx公园市公园管理中心市公园管理中心将款项拨付到xx公园。07收到上级基本经费拨款计划财务科计划财务科收到上级基本经费拨款。转出至预算执行-资金支付（费用报销）流程。1.2.2.4 项目经费请款流程1.2.2.4.1 流程图1.2.2.4.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出项目资金用款申请，填写市公园管理中心项目支出用款审批通知单业务科队经办人业务科队经办人根据项目实施进度提出项目资金用款申请，填写市公园管理中心项目支出用款审批通知单（以下简称
12、“项目支出用款审批通知单”）。市公园管理中心项目支出审批通知单02审核业务科队负责人业务科队负责人审核项目支出用款审批通知单，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核项目支出用款审批通知单，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科会计计划财务科会计审核项目支出用款审批通知单，并于审核通过后签字确认。05审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核项目支出用款审批通知单，并于审核通过后签字确认。06审批主管财务园长主管财务园长审批项目支出用款审批通知单，并于审批通过后签字确认。07将项目支出用款审批通知单上报市公园管理中心计划财务科计划财务科将项目支出用款审批通知单上报市公园管
13、理中心。08审批市公园管理中心市公园管理中心审批项目支出用款审批单，并于审批通过后签字确认。09将款项拨付到xx公园市公园管理中心市公园管理中心将款项拨付到xx公园。10收到上级拨款计划财务科计划财务科收到上级拨款。转出至预算执行-资金支付（费用报销）流程。1.2.2.5 借款审批流程1.2.2.5.1 流程图1.2.2.5.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出借款申请，填写借款单业务科队经办人业务科队经办人提出借款申请，填写借款单，注明借款事由、借款金额等内容，并附上与借款事项相关的事前审批单据，如公务接待审批文件等单据，签字确认。借款单02审核业务科
14、队负责人业务科队负责人审核借款单，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核借款单，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核借款单，并于审核通过后签字确认。05审批园长园长审批借款单，并于审批通过后签字确认。06办理现金借款手续计划财务科出纳计划财务科出纳办理现金借款手续。转出至预算执行-资金支付（费用报销）流程。1.2.2.6 预领支票审批流程1.2.2.6.1 流程图1.2.2.6.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出预领支票申请，填写支票领用登记簿业务科队经办人业务科队经办人提出预领支票申请，填写支票领
15、用登记簿，注明事由、支票金额等内容，并签字确认。支票领用登记簿02审核业务科队负责人业务科队负责人审核支票领用登记簿，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核支票领用登记簿，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核支票领用登记簿，并于审核通过后签字确认。如果预领支票金额在3000元以下，则转至步骤05；否则，转至步骤06。05审批主管财务园长主管财务园长审批支票领用登记簿，并于审批通过后签字确认。转至步骤07。06审批园长园长审批支票领用登记簿，并于审批通过后签字确认。07办理预领支票手续计划财务科出纳计划财务科出纳办理预领支票手续。转出至预算执
16、行-资金支付（费用报销）流程。1.2.2.7 资金支付（费用报销）流程1.2.2.7.1 流程图1.2.2.7.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档由预算执行-事前申请流程转入：01提出资金支付(费用报销) 申请业务科队内勤员业务科队内勤员提出资金支付（费用报销）申请，提供发票（当存在多张发票时，填写支出证明单）、合同、事前审批文件等原始单据。发票/支出证明单02审核业务科队负责人业务科队负责人审核发票或支出证明单，并于审核通过后签字确认。03审核行政办公室发票审核员行政办公室发票审核员审核发票的真伪，并于审核通过后签字确认。如果报销金额在300元（含）以上，则转至步骤0
17、4；否则，转至步骤07。04审批主管业务园长主管业务园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。如果报销金额在3000元以下，则转至步骤07；如果报销金额在3000元（含）以上、1万元以下，则转至步骤05；如果报销金额在1万元（含）以上，则转至步骤06。05审批主管财务园长主管财务园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。转至步骤07。06审批园长园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。07办理费用报销手续计划财务科出纳计划财务科出纳办理费用报销手续。流程结束。1.2.3 预算调整流程1.2.3.1 预算追加预算申请与审批流程1.2.3.1.1 流程图1.2.3.1.2
18、 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出预算追加、调整书面申请业务科队经办人业务科队经办人提出预算追加、调整书面申请，详细说明追加、调整理由、建议方案、调整金额等内容。预算追加、调整书面申请02审核业务科队经办人业务科队经办人审核预算追加、调整书面申请，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核预算追加、调整书面申请，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科计划财务科审核预算追加、调整书面申请，并于审核通过后签字确认。05审核主管财务园长主管财务园长审核预算追加、调整书面申请，并于审核通过后签字确认。06审议园长办公会园长办公会审议预算追加
19、、调整书面申请，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要07将通过的预算调整申请上报市公园管理中心和市财政局计划财务科计划财务科将通过的预算调整申请上报市公园管理中心和市财政局。08审批市公园管理中心市公园管理中心审批预算调整申请，并于审批通过后提出相关意见。09审批并下达预算调整批复文件市财政局市财政局审批预算调整申请，并于审批通过后下达预算调整批复文件。预算调整批复文件10收到市财政局预算调整批复文件，下达至计划财务科市公园管理中心市公园管理中心收到市财政局的预算调整批复文件，并下达至计划财务科。11将预算调整指标下达到相关业务科队计划财务科计划财务科将预算调整指标下达至相
20、关业务科队。12执行预算业务科队业务科队执行调整后的预算。流程结束。1.2.4 决算编报流程1.2.4.1 决算编报流程1.2.4.1.1 流程图1.2.4.1.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01收到决算编报通知计划财务科计划财务科收到市公园管理中心下发的决算编报通知。决算编报通知02编制决算报告计划财务科会计计划财务科会计编制决算报告。决算报告03审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核决算报告，并于审核通过后提出相关意见。04审核主管财务园长主管财务园长审核决算报告，并于审核通过后提出相关意见。05审批园长园长审批决算报告，并于审批通过后提出相关意见。
21、06将决算报告上报市公园管理中心和市财政局计划财务科计划财务科将决算报告上报市公园管理中心和市财政局。07审批市公园管理中心市公园管理中心审批决算报告，并于审批通过后提出相关意见。08审批并下达决算批复文件市财政局市财政局审批决算报告，并于审批通过后下达决算批复文件。决算批复文件09收到市财政局决算批复文件，下发至计划财务科市公园管理中心市公园管理中心收到市财政局决算批复文件，下发至计划财务科。09收到决算批复文件计划财务科计划财务科收到决算批复文件。转出至财务信息公开流程。1.2.5 财务信息公开流程1.2.5.1 财务信息公开流程1.2.5.1.1 流程图1.2.5.1.2 流程描述编号流
22、程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档由决算编报流程转入：01收到信息公开通知计划财务科计划财务科收到市公园管理中心下发的财务信息公开通知。财务信息公开通知02填报信息公开相关数据及资料计划财务科会计计划财务科会计填报信息公开相关数据，准备信息公开相关资料。财务信息公开资料03审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核财务信息公开资料，并于审核通过后提出相关意见。04审核主管财务园长主管财务园长审核财务信息公开资料，并于审核通过后提出相关意见。05审批园长园长审批财务信息公开资料，并于审批通过后提出相关意见。06将信息公开资料上报市公园管理中心计划财务科计划财务科将财务信息公开资料上报市公园管
23、理中心。流程结束。1.3 预算管理风险控制矩阵二级流程三级流程控制目标风险描述控制措施责任科队/岗位控制重要性控制频率主要涉及制度控制文档预算编报与批复预算编报与批复确保按照市财政局要求，合理提出本部门预算建议数，以保障机构正常运转、完成日常任务，提高资金使用效益。如果未依据工作计划编制预算或预算编制未经合理授权审批，可能导致预算编制不准确。业务科队经办人根据工作计划提出预算项目申请，填写预算申报资料，经业务科队负责人、主管业务园长审核后，由计划财务科负责人汇总审核报主管财务园长审核后上报园长办公会审议，通过后由计划财务科将预算编报方案上报市公园管理中心和市财政局。市公园管理中心和市财政局审批
24、后，由市财政局下达预算批复文件至市公园管理中心，市公园管理中心将批复文件下达至计划财务科，计划财务科将预算指标分解后下达至各科队，由各科队按照批复指标执行。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科计划财务科负责人主管财务园长园长办公会关键控制年度xx公园预算管理制度预算申报资料园长办公会会议纪要预算编报方案批复文件预算执行事前申请（项目经费）确保经费支出的必要性、合理性，实现预算的事前控制，防止无预算或超预算支出事项的发生。如果经费事前申请未经合理授权审批，可能导致经费支出的不合理、不必要。项目主责科队经办人拟定项目进度计划表，主要包括项目实施阶段、时间、内容、所需资金等内容，经项目
25、主责科队负责人、主管园长、计划财务科负责人审核、园长办公会审议通过后，由项目主责科队根据审批通过的项目进度计划表开展项目。项目主责科队经办人项目主责科队负责人主管园长计划财务科负责人园长办公会关键控制随时xx公园经费支出管理办法项目进度计划表园长办公会会议纪要事前申请（部分公用经费）部分公用经费包含会议费、培训费、差旅费、因公出国（境）费、公务接待费、公车运行维护费，需执行事前申请审批程序。具体程序为：业务科队经办人提出经费使用申请，拟定书面申请或填写事前申请单据，经业务科队负责人、主管业务园长、计划财务科负责人审核后，按照xx公园财务审批权限报园长或园长办公会审批通过后由业务科队经办人办理相
26、关业务。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科负责人园长园长办公会关键控制随时xx公园经费支出管理办法书面申请等事前申请单据园长办公会会议纪要基本经费请款确保基本经费请款审批程序符合相关规定，保证基本经费支出的合法性、合规性。如果基本经费请款程序未经合理授权审批，可能导致基本经费支出的不合法、不合规。计划财务科会计提出基本经费用款申请，填写市公园管理中心用款审批通知单，经计划财务科负责人、主管财务园长审批通过后，由计划财务科持经费用款审批通知单至行政办公室加盖公章后上报市公园管理中心审批，审批通过后市公园管理中心将款项拨付到xx公园。计划财务科会计计划财务科负责人主管财务园长关键控
27、制季度N/A市公园管理中心用款审批通知单项目资金请款确保项目资金请款审批程序符合相关规定，保证项目资金使用的合理性。如果项目资金请款程序未经合理授权审批，可能导致项目资金请款程序不合法、不合规，造成资金使用的不合理性。业务科队经办人提出项目资金用款申请，填写市公园管理中心项目支出用款审批通知单，经业务科队负责人、主管业务园长、计划财务科会计、计划财务科负责人、主管财务园长审批通过后由计划财务科将项目支出用款审批通知单上报市公园管理中心审批，通过后市公园管理中心将款项拨付到xx公园。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科会计计划财务科负责人主管财务园长关键控制随时xx公园项目资金管理
28、办法市公园管理中心项目支出审批通知单借款审批确保明确借款范围、金额及审批程序，保证借款行为的规范性。如果借款申请未经合理授权审批，可能导致借款用途不合理或借款金额、范围不符合财政相关规定，产生资金支付风险。业务科队经办人提出借款申请，填写借款单，注明借款事由、借款金额等内容，并附上与借款相关的事前审批单据，经业务科队负责人、主管业务园长、计划财务科负责人审核、园长审批通过后由计划财务科出纳办理现金借款手续。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科负责人园长计划财务科出纳关键控制随时xx公园经费支出管理办法借款单预领支票确保预领支票的审批程序符合规定，保证预领支票行为的规范性。如果预领
29、支票申请文静合理授权审批，可能导致预领支票行为不符合相关规定，给单位资金支付造成风险。业务科队经办人提出预领支票申请，填写支票领用登记簿，注明事由、支票金额等内容，经业务科队负责人、主管业务园长、计划财务科负责人审核后，按照xx公园财务审批权限报主管财务园长或园长审批通过后，由计划财务科出纳办理支票领用手续。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科负责人主管财务园长园长计划财务科出纳关键控制随时xx公园经费支出管理办法xx公园支票及网银结算管理规定支票领用登记簿资金支付（费用报销）确保费用报销经合理授权审批，保证费用报销的相关单据、标准、支出范围等齐全且符合规定。如果费用报销未经合理
30、授权审批，可能导致费用报销单据不齐全、不合法、不合规，也可能导致报销金额超标或超范围支出。业务科队内勤员提出资金支付（费用报销）申请，提供发票（多张发票时，需填写支出证明单）、合同、事前审批文件等相关原始单据，经业务科队负责人审核、行政办公室发票审核员审核发票真伪后，按照xx公园财务审批权限经业务科队负责人、主管业务园长、主管财务园长或园长审批通过后，由计划财务科出纳办理费用报销手续。业务科队内勤员业务科队负责人主管业务园长主管财务园长园长计划财务科出纳关键控制随时xx公园经费支出管理办法发票支出证明单（多张发票时填写）预算调整预算追加预算申请与审批确保建立科学规范的预算追加调整工作程序，保证
31、单位整体工作目标得以有序落实。如果预算追加调整申请未经合理授权审批，可能导致预算追加调整事由不充分、不合理，影响单位预算目标的实现。业务科队经办人提出预算追加、调整书面申请，经业务科队负责人、主管业务园长、计划财务科、主管财务园长审核、园长办公会审议通过后由计划财务科上报市公园管理中心和市财政局。经市公园管理中心审批、市财政局审批并下达预算调整批复文件至市公园管理中心，由市公园管理中心下发至计划财务科。计划财务科将预算调整指标下达至相关业务科队，由业务科队执行调整后的预算。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科主管财务园长园长办公会关键控制随时xx公园预算管理制度预算追加、调整书面
32、申请园长办公会会议纪要预算调整批复文件决算编报决算编报确保按照市财政局要求，合理编制决算报告，保证决算报表真实准确。如果未根据实际情况编制决算报告或者决算报告未经过有效审核，可能导致决算报表不真实、不准确，影响单位财务目标的实现。计划财务科收到市公园管理中心下发的决算编报通知，由计划财务科会计编制决算报告，经计划财务科负责人、主管财务园长和园长审批通过后由计划财务科将决算报告上报市公园管理中心和市财政局。市公园管理中心和市财政局审批通过后，由市财政局下达决算批复文件至市公园管理中心，再由市公园管理中心下发至计划财务科。计划财务科会计计划财务科负责人主管财务园长园长关键控制年度xx公园预算管理制
33、度决算编报通知决算报告决算批复文件财务信息公开财务信息公开确保单位预决算公开、透明，保证财政资金使用效率和效果。如果单位预决算情况不公开、不透明，可能影响外界机构的监管效果。计划财务科收到市公园管理中心下发的财务信息公开通知，由计划财务科会计填报信息公开相关数据并准备信息公开资料，经计划财务科负责人、主管财务园长和园长审批通过后，由计划财务科将财务信息公开资料上报市公园管理中心。计划财务科计划财务科会计计划财务科负责人主管财务园长园长关键控制年度xx公园预算管理制度财务信息公开通知财务信息公开资料1.4 预算管理流程支持性制度1.xx公园预算管理制度2.xx公园经费支出管理办法3.xx公园项目资金管理办法4.xx公园支票及网银结算管理规定