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1、培训费内部控制规范1.1.1 支出事项定义及明细培训费是指xx外出参加培训或开展培训所发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。（1）住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间的费用。（2）伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用。（3）培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金。（4）讲课费是指聘请师资授课所支付的必要报酬。（5）培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费。（6）交通费是指用于接送以及统一组织的与培训有关的考察、调研等发生的交通支出。（7）其他费用是指现场教学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿等支出。
2、1.1.2 管控目标 确保培训费预算编制符合财政相关规定。 确保规范单位培训费的归口管理。 确保培训费支出在合理的范围内，符合财政和单位的相关规定。 确保培训费明细支出标准明确。 确保编制培训计划合理。 确保培训管理按照财政相关规定履行政府采购程序。 确保培训事由充分、合理，且经合理授权审批。 确保培训费报销单据齐全、合法合规，培训费开支范围和开支标准符合财政相关规定。 确保对单位培训费支出做到公开透明。1.1.3 主要风险 如果培训费支出缺乏预算控制，可能导致培训费开支超预算。 如果培训费支出缺乏归口管理，可能不利于对培训费的规范管理与合理使用。 如果培训费支出范围不明确，可能导致培训费用于
3、其他不合规的行为，造成经费的浪费。 如果培训费支出标准未建立或缺乏明确的开支标准，可能导致培训费超标准开支。 如果培训计划未经合理授权审批，可能导致培训计划不合理。 如果培训定点缺乏管理，可能导致不履行政府采购程序的不合规行为。 如果培训费支出缺乏有效的事前审批程序，可能导致超出预算或超出开支标准或范围。 如果培训费报销未经合理授权审批，可能导致培训费报销单据不齐全、不合法、不合规，也可能导致培训费超范围、超标准开支。 培训费支出未按照相关要求，真实、完整、及时的进行信息公开，不利于外部监督。1.1.4 主要管控方式1.1.4.1 预算控制培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。原则上培训
4、费不能超过上年度支出，执行中不得突破预算控制数。1.1.4.2 标准管控表3-6 培训费支出标准序号支出明细支出标准文件名称及文件号1培训费综合定额1.培训费综合定额标准：住宿费180元/人天，伙食费110元/人天，场地费和讲课费110元/人天，资料费、交通费和其他费用60元/人天，合计450元；2.各项明细费用之间可调剂使用，但伙食费不得超过明细标准。不安排住宿的培训不能列支住宿费，额度上也不能超过无住宿费的支出标准。北京市市级党政机关事业单位培训费管理办法（京财预2014148号）2讲课费讲课费执行以下标准（税后）：（1）副高级技术职称专业人员每半天最高不超过1000元；（2）正高级技术职
5、称专业人员每半天最高不超过2000元；（3）院士、全国知名专家每半天一般不超过3000元。其他人员讲课参照上述标准执行。会议等其他活动中聘请专业人员或专家学者讲课可参照该标准。1.1.4.3 计划与备案管理业务科队经办人编制科队培训计划，经科队负责人审核、主管业务园长审核后，交由劳资科负责人审核并汇总形成xx年度培训计划，经主管劳资园长、计划财务科负责人、主管财务园长审核后，报园长办公会审议通过，由计划财务科上报上级部门备案。1.1.4.4 定点管理单位应优先选择单位内部会议室、礼堂、招待所、培训中心等具备培训承接能力的场所举办培训。不具备前款所述条件而确需举办的培训，须到政府采购会议定点场所
6、召开。可通过“北京市政府采购会议定点综合查询系统”，查询政府采购会议定点场所的名称、价格等明细信息，选定会议定点供应商作为培训场所。单位组织干部开展党性教育，可根据需要赴革命老区等党性教育基地学习，应依托具有培训能力的培训机构组织实施，务求培训实效。除此之外，其他各类培训均应在本市举办。1.1.5 培训费支出流程及管控措施培训费支出流程包括培训计划的制定与审批流程、预算执行申请流程及费用报销流程。1.1.5.1 培训费-培训计划制定与审批流程1.1.5.1.1 流程图1.1.5.1.2 流程描述步骤流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述控制表单流程开始：01编制培训计划业务科队经办人业务科队经办人
7、编制科队培训计划，主要包括培训名称、主要内容、时间、地点、培训对象及人数、工作人员数、经费开支及列支渠道等内容。科队培训计划02审核业务科队负责人业务科队负责人审核科队培训计划，并于审核通过后签字确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核科队培训计划，并于审核通过后签字确认。04审核并汇总劳资科负责人劳资科负责人审核业务科队培训计划，并于审核通过后汇总形成xx年度培训计划。xx年度培训计划05审核主管劳资园长主管劳资园长审核xx年度培训计划，并于审核通过后签字确认。06审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核xx年度培训计划，并于审核通过后签字确认。07审核主管财务园长主管财务园长审核xx年度
8、培训计划，并于审核通过后签字确认。08审议园长办公会园长办公会审议xx年度培训计划，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要09报上级部门备案计划财务科计划财务科将xx年度培训计划报上级部门备案。流程结束。1.1.5.2 培训费-预算执行申请流程1.1.5.2.1 流程图1.1.5.2.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述输出文档流程开始：01提出培训费使用申请，拟定书面申请业务科队经办人业务科队经办人提出培训费使用申请，拟定书面申请，写明申请事由、预算金额等内容，并签字确认。培训费使用申请02审核业务科队负责人业务科队负责人审核培训费使用申请，并于审核通过后签字
9、确认。03审核主管业务园长主管业务园长审核培训费使用申请，并于审核通过后签字确认。04审核计划财务科负责人计划财务科负责人审核培训费使用申请，并于审核通过后签字确认。如果预算金额在5万元以下，则转至步骤05；否则，转至步骤06。05审批园长园长审批培训费使用申请，并于审核通过后签字确认。转至步骤07。06审议园长办公会园长办公会审议培训费使用申请，并于审议通过后形成园长办公会会议纪要。园长办公会会议纪要07开展培训业务科队业务科队开展培训。转出至培训费-费用报销流程。1.1.5.3 培训费-费用报销流程1.1.5.3.1 流程图1.1.5.3.2 流程描述编号流程步骤责任科队/岗位流程步骤描述
10、输出文档由培训费-预算执行申请流程转入：01提出培训费报销申请业务科队内勤员业务科队内勤员提出培训费报销申请，提供发票（当存在多张发票时，填写支出证明单）、合同、事前审批文件等原始单据。发票/支出证明单02审核业务科队负责人业务科队负责人审核发票或支出证明单，并于审核通过后签字确认。03审核行政办公室发票审核员行政办公室发票审核员审核发票的真伪，并于审核通过后签字确认。如果报销金额在300元（含）以上，则转至步骤04；否则，转至步骤07。04审批主管业务园长主管业务园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。如果报销金额在3000元以下，则转至步骤07；如果报销金额在3000元（含）以上
11、、1万元以下，则转至步骤05；如果报销金额在1万元（含）以上，则转至步骤06。05审批主管财务园长主管财务园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。转至步骤07。06审批园长园长审批发票或支出证明单，并于审批通过后签字确认。07办理费用报销手续计划财务科出纳计划财务科出纳办理费用报销手续。流程结束。1.1.6 培训费风险控制矩阵三级流程控制目标风险描述控制措施责任科队/岗位控制重要性控制频率主要涉及制度控制文档预算控制确保培训费预算编制符合财政相关规定。如果培训费支出缺乏预算控制，可能导致培训费开支超预算。培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。原则上培训费不能超过上年度支出，执行
12、中不得突破预算控制数。业务科队计划财务科关键控制年度xx公园预算管理办法预算申报资料归口管理确保规范单位培训费的归口管理。如果培训费支出缺乏归口管理，可能不利于对培训费的规范管理与合理使用。党委办公室负责党员、干部培训计划的制定和组织实施管理，做好专业技术干部的职称申考、继续教育的组织管理及政策落实。劳资科负责工勤人员培训计划的制定和组织实施，做好职工职业道德、文明礼仪、职业技能和技术工升考等事项工作。工会负责组织职工参加各种劳动竞赛和技术比赛，并做好计划生育的宣传与教育工作。安全保卫科负责职工的生产安全、交通安全、消防知识的培训工作和各种安全演练工作。管理科、安全保卫科负责一线服务岗位职工的
13、岗前培训和上岗合格证的年审工作；经营科负责相关岗位职工的产品质量、食品卫生等培训工作。计划财务科负责持有会计证、统计证职工的培训与管理工作。园林科技科负责绿化岗位职工的业务培训。共青团负责发动青年职工积极参加与本职工作相关的业务知识的培训和自学活动。各科队关键控制随时xx公园职工培训管理规定xx公园工人技术等级培训管理规定N/A支出范围确保培训费支出在合理的范围内，符合财政和单位的相关规定。如果培训费支出范围不明确，可能导致培训费用于其他不合规的行为，造成经费的浪费。培训费是指xx外出参加培训或开展培训所发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。
14、（1）住宿费是指参训人员及工作人员培训期间发生的租住房间的费用。（2）伙食费是指参训人员及工作人员培训期间发生的用餐费用。（3）培训场地费是指用于培训的会议室或教室租金。（4）讲课费是指聘请师资授课所支付的必要报酬。（5）培训资料费是指培训期间必要的资料及办公用品费。（6）交通费是指用于接送以及统一组织的与培训有关的考察、调研等发生的交通支出。（7）其他费用是指现场教学费、文体活动费、医药费以及授课教师交通、食宿等支出。职工教育经费主要用于培训资料费、教师讲课费、专业技术人员继续教育、职称晋升培训与考试、技术工职业技能培训及其他各项短期培训等。业务科队关键控制随时xx公园职工培训管理规定xx公
15、园工人技术等级培训管理规定N/A支出标准确保培训费明细支出标准明确。如果培训费支出标准未建立或缺乏明确的开支标准，可能导致培训费超标准开支。按照北京市行政事业单位培训费相关标准执行。业务科队关键控制随时xx公园职工培训管理规定xx公园工人技术等级培训管理规定N/A培训计划的编制与备案确保编制培训计划合理。如果培训计划未经合理授权审批，可能导致培训计划不合理。业务科队经办人编制科队培训计划，经科队负责人审核、主管业务园长审核后，交由劳资科负责人审核并汇总形成xx年度培训计划，经主管劳资园长、计划财务科负责人、主管财务园长审核后，报园长办公会审议通过，由计划财务科上报科队备案。业务科队经办人业务科
16、队负责人主管业务园长劳资科负责人主管劳资园长计划财务科负责人主管财务园长园长办公会计划财务科关键控制年度xx公园职工培训管理规定科队培训计划xx年度培训计划园长办公会会议纪要培训定点确保培训管理按照财政相关规定履行政府采购程序。如果培训定点缺乏管理，可能导致不履行政府采购程序的不合规行为。xx应优先选择单位内部会议室、礼堂、招待所、培训中心等具备培训承接能力的场所举办培训。确需外部举办的培训，须到政府采购会议定点场所召开。可通过“北京市政府采购会议定点综合查询系统”，查询政府采购会议定点场所的名称、价格等明细信息，选定会议定点供应商作为培训场所。xx组织干部开展党性教育，可根据需要赴革命老区等
17、党性教育基地学习，应依托具有培训能力的培训机构组织实施，务求培训实效。除此之外，其他各类培训均应在本市举办。业务科队关键控制随时N/AN/A事前审批确保培训事由充分、合理，且经合理授权审批。如果培训费支出缺乏有效的事前审批程序，可能导致超出预算或超出开支标准或范围。业务科队经办人提出培训费使用申请，拟定书面申请，经科队负责人、主管业务园长、计划财务科负责人审核后，按照xx财务审批权限报xx园长审批或园长办公会审议。审批通过后，由业务科队开展培训。业务科队经办人业务科队负责人主管业务园长计划财务科负责人园长园长办公会业务科队关键控制随时xx经费支出管理办法培训费使用申请园长办公会会议纪要费用报销
18、确保培训费报销单据齐全、合法合规，培训费开支范围和开支标准符合财政相关规定。如果培训费报销未经合理授权审批，可能导致培训费报销单据不齐全、不合法、不合规，也可能导致培训费超范围、超标准开支。业务科队内勤员提出培训费报销申请，提供发票（当存在多张发票时，填写支出证明单）、合同、事前审批文件等原始单据，经科队负责人、行政办公室发票审核员审核后，按照财务审批权限报相关领导审批通过后，由计划财务科出纳办理费用报销手续。业务科队内勤员业务科队负责人行政办公室发票审核员主管业务园长主管财务园长园长计划财务科出纳关键控制随时xx经费支出管理办法发票/支出证明单财务信息公开确保对单位培训费支出做到公开透明。培训费支出未按照相关要求，真实、完整、及时的进行信息公开，不利于外部监督。计划财务科定期汇总并将培训计划的执行情况（包括培训名称、主要内容、时间、地点、培训对象及人数、工作人员数、经费开支及列支渠道、培训成效等）报送上级部门。计划财务科关键控制随时N/AN/A1.1.7 培训费支出流程支持性制度1.xx公园预算管理办法2.xx经费支出管理办法3.xx公园职工培训管理规定4.xx公园工人技术等级培训管理规定