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1、国家开放大学电大中级财务会计（一）形考任务1及5网考题库答案形考任务1一、单项业务题（共3道试题，共60分。）1. （写出总账科目即可。本题40分，共计60分。）1. 20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1） 5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 000元；货款及增值税均尚未 收到。（2） 10 H,委托银行开出一张金额100 000元的银行汇票用于材料采购。（3） 13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。（4） 18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25 000元。要求：对上述业务编制会计分录。解：（15分）借：应收账款：
2、58 000贷：主营业务收入50 000应交税费一一应交增值税（销项税额）8 000（5） （5 分）借：其他货币资金一一银行汇票存款100 000贷：银行存款100 000（6） （10 分）借：银行存款.58 000贷:应收账款58 000（7） （10 分）借：预付账款-一乙企业25 000贷：银行存款25 0002. （写出总账科目即可。本题10分，共计60分。）2.对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：（1） 1日，销售商品一批，不含税售价10 000元、增值税1 600元；收到等额商业汇票一张。（2） 10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10 000元，给予买方的商
3、业折扣为10%,适用的增 值税税率为16%o解：（1）借：应收票据11 600贷：主营业务收入10 000应交税费一一应交增值税（销项税额）1 600（2）借：应收账款10 440贷：主营业务收入9 000应交税费一一应交增值税（销项税额）1 440（3）借：备用金一一储运部18000贷：银行存款180003. （写出总账科目即可。本题10分，共计60分。）3. A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）： （1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。解：（1）借：其他货币资金存出投资款1 0
4、00 000贷：银行存款1 000 000（2）借：管理费用800贷：库存现金800二、综合题（共2道试题，共40分。）4. （本题20分。要求列示计算过程）1. D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日“坏 账准备”账户余额24 000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12 500元作为坏账处理，当年末 应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%； 20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3 000 元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求：（1）计算20*5年末、20*6年末应补
5、提或冲减的坏账准备金额；（2）对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。解：20*5 年末应补提的坏账准备=1 200 000X0. 03- （24 000-12 500） =24 500 （元）20*6 年末应补提的坏账准=1 000 000X0. 05-36 000-3 000=11 000 （元）20*5年10月确认坏账损失时：借:坏账准备12 500贷：应收账款12 50020*5年末补提坏账准备时：借：信用减值损失一-计提坏账准备24 500贷：坏账准备24 50020*6年收回已注销的坏账时：借：应收账款3 000贷：坏账准备3 000借：银行存款3 000贷：应收账款3
6、 00020*6年末补提坏账准备时:借：信用减值损失 11 000贷：坏账准备11 0005. （本题20分。要求列示计算过程）2. M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面 值100 000元，期限90天，年利率6%。20*5年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现, 年贴现率9%,贴现款已存入银行。要求：（1）计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。（3） 9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。解：贴现利息=101 500X9%/360X 5
7、0=1 268. 75 元贴现净额=101 500-1268. 75=100 231. 25 元收到票据时的会计分录：借：应收票据100 000贷：应收账款100 000贴现时的会计分录:借：银行存款100 231.25贷：应收票据100 000231.25借：应收账款101 500贷：银行存款101 500财务费用票据到期时的会计分录:形考任务5一、单项业务题（共9道试题，共50分。）L 12日，出售一项无形资产，收入10万元已存入银行。该项无形资产的账面余值20万元、累计摊销8万 元，未计提减值。其他相关税费略。解：借：银行存款.100 000累计摊销.80 000资产处置损益20 000
8、贷：无形资产200 0002 . 24日，购入设备一台，增值税专用发票上列示价款150 000元，增值税25 500元，款项已用银行存款支 付；设备同时投入使用。解：借：固定资产.应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款3 .结转报废固定资产的清理净损失13 500元。解：借：营业外支出一一非常损失贷：固定资产清理4 .对出租的办公楼计提折旧85 000元。解：.借：其他业务成本贷：投资性房地产累计折旧150 00025 500175 50013 50013 50085 00085 0005 .将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元，累计折旧120万元。借：投
9、资性房地产一一仓库2 000 000累计折旧1 200 000贷：固定资产2 000 000投资性房地产累计折旧1 200 0006.摊销应由本月负担的商标权费用9 400元。解：解:9 400借：管理费用,贷：累计摊销9 4007 .支付待售办公楼业务的律师费用30 000元。解：借：资产处置损益30 000贷：银行存款30 0008 .支付报废设备清理费用2 500元。解：借：固定资产清理2 500贷：银行存款2 5009 .计提无形资产减值损失11 000元。解：借：资产减值损失11 000贷：无形资产减值准备11 000二、计算题（共1道试题，共10分。）10 . （本题10分。要求列
10、示计算过程）某项固定资产原值100 000元，估计折旧年限5年，预计净残值5 000元。要求：（1）采用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额。（2）采用年数总和法计算各年折旧额。（保留小数两位）解：（1）双倍余额法 各年折旧率=2X（l/5）=40%第 1 年折旧额=100000X40%=40000（元）第 2 年折旧额=（100000-40000） X 40%=24000 （元）第 3 年折旧额=（100000-40000-24000） X40%=14400（元）第 4 年折旧额=（100000-40000-24000-14400-5000）/2=8300 （元） 第5年折旧额=8300（元
11、）（2）年数总和法第 1 年折旧额=(100000-5000) X 5/15=31666. 67(元)第 2 年折旧额=(100000-5000) X4/15=25333. 33(元)第 3 年折旧额=(100000-5000) X3/15=19000. 00(元)第 4 年折旧额=(100000-5000) X 2/15=12666. 67 (元)第 5 年折旧额=(100000-5000) X1/15= 6333. 33(元)二、综合题（共2道试题，共40分。）11 . （本题20分）20*5年初A公司（一般纳税人）购入一台需要安装的设备，支付买价10 000元，增值税1 700元，运输费
12、 500元；安装设备时，领用企业生产用原材料一批，账面价值1 000元，市价1 200元，购进该批原材料时 支付增值税170元；支付外请安装工人工资1 500元。上述有关款项已通过银行收付。要求:（1）计算该项设备的原始价值。（2）对上项设备，编制自购入、安装及交付使用的会计分录。解：购入时：借：在建工程10 50012 20015001 00013 000应交税费一一应交增值税（进）1700贷：银行存款借：在建工程1500贷：银行存款安装时：借：在建工程1 000贷：原材料交付使用时：借：固定资产13 000贷：在建工程12 . （本题20分）某企业自行研究开发一项新产品专利技术，在研究开发过程中发生材料费5 000万元、人工工资2 000万 元，以及其他费用3 000万元，总计10 000万元，其中符合资本化条件的支出为6 000万元。期末，该项专利技术已经达到预定用途。要求：编制相关业务的会计分录。解:(1)相关费用发生时：借：研发支出一一费用化支出资本化支出贷：原材料应付职工薪酬银行存款(2)期末：借：管理费用无形资产贷：研发支出一一费用化支出40 000 00060 000 00050 000 00020 000 00030 000 00040 000 00060 000 00040 000 00060 000 000资本化支出