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1、银行会计科目表2011年9月科目代码科目名称一级二级三级资产类1001库存现金100101库存现金100102自助设备占款100103运送中外币现金100104库存外币1002银行存款100201存放本行银行存款1003存放中央银行款项100301存放中央银行法定准备金100302存放中央银行备付金-超额准备金100399存放中央银行其他款项1004划缴中央银行财政存款100401划缴中央银行财政存款1011存放同业101101存放同业活期款项101102存放同业定期款项101103存放境外同业1012存放同业减值准备101201存放同业减值准备1031存出保证金103101存出保证金1101
2、交易性金融资产110101交易性金融资产成本110102交易性金融资产公允价值变动1102指定为以公允价值计量的金融资产110201指定为以公允价值计量的金融资产成本110202指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动1111买入返售金融资产111101买入返售债券111111系统内买入返售票据111112系统外买入返售票据111120买入返售信贷资产111199买入返售其他资产1123待摊费用112301待摊费用1131应收股利113101应收股利22410504柜面通手续费收入暂挂账22410505应付神州数码手续费暂挂账22410599银行卡其他应付款项2312代理承销证券款23120
3、1代理承销证券款2313代理兑付证券款231301代理兑付证券款2314代理业务负债231401委托存款231403委托理财资金231404委托投资资金231499其他代理业务负债2502应付债券250201应付债券面值250202应付债券利息调整250204应付债券应计利息2801预计负债280101对外担保280102未决诉讼280199其他预计负债2802发行次级债280201发行次级债面值280202发行次级债利息调整280203发行次级债应计利息2901递延所得税负债290101递延所得税负债2902递延利息收入290201贴现资产递延利息收入29020101贴现递延利息收入2902
4、0102系统内转贴现递延利息收入29020103系统外转贴现递延利息收入290202保理业务递延利息收入290203国际贸易融资业务递延利息收入290204系统内买入返售递延利息收入290205系统外买入返售递延利息收入290299其他递延利息收入共同类3004代理业务清算300401代理财政集中支付清算300402代发工资300403代理收费300404代理兑付本票300499其他代理3005系统内往来300503上存资金30050302支行上存资金（总行）30050301上存总行资金（支行）300507辖内总、支行间往来30050702辖内总、支行间往来（总行用）30050701辖内总、支
5、行间往来（支行用）300508通存通兑往来30050801综合通存通兑往来30050802系统内通存通兑清算30050803异地通存通兑清算300599清算资金往来30059901大额支付清算30059902小额支付清算30059903国际业务汇出款过渡户30059904国际业务汇入款过渡户30059905同城退票过渡户30059906同城提出、提入过渡户30059907核心系统挂账户30059909小额支付往来分户30059908第三方存管往来30059920系统内其他往来3006同城交换清算300601同城交换清算300602同城支付清算3008银行卡跨行资金往来300801银行卡跨行资金
6、往来3009营运资金300901拨付营运资金300902拨入营运资金3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目所有者权益类4001股本400101国家资本金400102法人资本金400103个人资本金400199其他资本金4002资本公积400201财产重估增值400202资本溢价400299其他资本公积400204可供出售金融资产公允价值变动4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积4102一般风险准备410201一般风险准备4103本年利润410301本年利润4104利润分配410401盈余公积补亏410402提取法定盈余公积410403提取任意盈余公积410
7、404提取一般风险准备410405转作股本的股利410406应付现金股利410499未分配利润4201库存股损益类6011利息收入601101单位贷款利息收入601102透支利息收入601116银团贷款利息收入601107贴现利息收入601108国际贸易融资利息收入601110垫款利息收入601109个人贷款利息收入601199其他利息收入601111国债利息收入60111101交易性金融资产利息收入（国债）60111102指定为以公允价值计量的金融资产利息收入（国债）60111103划分为贷款及应收款项类债券利息收入（国债）60111104持有至到期投资利息收入（国债）60111105可供出
8、售金融资产利息收入（国债）601112其它债券利息收入60111201交易性金融资产利息收入（其他债券）60111202指定为以公允价值计量的金融资产利息收入（其他债 券）60111203划分为贷款及应收款项类债券利息收入（其他债券）60111204持有至到期投资利息收入（其他债券）60111205可供出售金融资产利息收入（其他债券）6012金融机构往来利息收入601201存放中央银行款项利息收入601202存放同业利息收入601203拆放同业利息收入601204系统内往来利息收入601205存放境外同业款项利息收入601206拆放境外同业利息收入601207转贴现利息收入601208买入返售
9、金融资产利息收入60120801买入返售债券利息收入60120802系统内买入返售票据利息收入60120803系统外买入返售票据利息收入60120804买入返售信贷资产利息收入60120805买入返售其他金融资产利息收入601299其他金融机构往来利息收入6021手续费及佣金收入602101结算手续费及佣金收入602102代理业务手续费及佣金收入602103委托业务手续费及佣金收入602106证券买卖手续费及佣金收入602104银行卡手续费及佣金收入60210401银行卡服务费收入60210402银行卡工本费收入60210403银行卡结算交易费收入60210404银行卡其他手续费收入60210
10、7担保手续费及佣金收入602108承兑手续费及佣金收入602105咨询业务手续费及佣金收入602109保函手续费及佣金收入602110代销黄金手续费及佣金收入602111电子银行手续费及佣金收入60211101电子银行服务费收入60211102电子银行工本费收入60211103电子银行结算交易费收入60211104电子银行其他手续费收入602199其他手续费及佣金收入6051其他业务收入605103租金收入605104出售凭证工本费及印刷费收入605199其他收入6061汇兑损益606101外币兑换损益606102经营套汇损益606103结售汇业务损益606199其他外汇业务损益6101公允价
11、值变动损益610101交易性金融工具公允价值变动损益610102指定以公允价值计量的金融工具公允价值变动损益610103衍生工具公允价值变动损益610104套期保值公允价值变动损益610199其他金融工具公允价值变动损益6111投资收益611101国债投资收益61110101交易性金融资产投资收益（国债）61110102指定为以公允价值计量的金融资产投资收益（国债）61110103划分为贷款及应收款项类债券投资收益（国债）61110104持有至到期投资投资收益（国债）61110105可供出售金融资产投资收益（国债）611102其它债券投资收益61110201交易性金融资产投资收益（其他债券）6
12、1110202指定为以公允价值计量的金融资产投资收益（其他债 券）61110203划分为贷款及应收款项类债券投资收益（其他债券）61110204持有至到期投资投资收益（其他债券）61110205可供出售金融资产投资收益（其他债券）611106股权投资收益611199其他投资收益6301营业外收入630104罚没款收入630102非流动资产处置利得630103长款收入630101久悬款项收入630105政府补助630106盘盈利得630107捐赠利得630108非货币性资产交换利得630109债务重组利得630199其他营业外收入6402其他业务成本640201提取表外风险准备640205投资性
13、房地产折旧（摊销）费640204凭证工木费及印刷费成本支出640299其他营业支出6403营业税金及附加640301营业税640302城市维护建设税640303教育费附加640304地方教育费附加6411利息支出641101单位活期存款利息支出641102单位定期存款利息支出641103活期储蓄存款利息支出641104定期储蓄存款利息支出641105通知存款利息支出641106国库定期存款利息支出641107协议存款利息支出641108发行债券利息支出641109机关团体利息支出641199其他利息支出6412金融机构往来利息支Hl641201中央银行借款利息支出641202再贴现利息支出64
14、1203同业存放利息支出641204同业拆入利息支出641205境外同业存放款项利息支出641206系统内往来利息支出641207转贴现利息支出641208境外同业拆入利息支H1641209卖出回购利息支出64120901卖出回购证（债）券利息支出64120902卖出回购信贷资产利息支出64120903系统内卖出回购票据利息支出64120904系统外卖出回购票据利息支出64120999其他卖出回购利息支出641299其他金融机构往来利息支出6421手续费及佣金支出642101代理手续费及佣金支出642102结算手续费及佣金支出642103银行卡手续费及佣金支出642199其他手续费及佣金支出6
15、601业务及管理费660101业务宣传费660102印刷费660103业务招待费660104电子设备运转费660105钞币运送费660106安全防卫费660107保险费660108邮电费660109诉讼费660110公证费660111咨询费660112审计费660113技术转让费660114研究开发费660115外事费660116职工工资660117职工福利费660118职工教育经费660119工会经费660120劳动保护费660121劳动保险费660122住房公积金660123失业保险金660124公杂费660125差旅费660126水电费660127会议费660128低值易耗品摊销6601
16、29递延资产摊销660130无形资产摊销660131租赁费660132修理费660133取暖及降温费660134绿化费660135董事会660136税金660137奖金660138会费660139广告费660140监管费660141上缴管理费660142固定资产折旧费660143招聘费660144交通费660145餐费660146律师费660147培训费660148会员费660149堤围防护费660199其他6701资产减值损失670101提取贷款损失准备670102提取坏帐准备670103提取持有至到期投资减值准备670104提取在建工程减值准备670105提取固定资产减值准备670106提
17、取无形资产减值准备670107提取股权投资减值准备670108提取存放同业减值准备670109提取拆出同业减值准备670110提取抵债资产减值准备670111提取投资性房地产减值准备670112提取划分为贷款及应收款项类债券减值准备670113提取可供出售类金融资产减值准备670199提取其他准备6711营业外支出671101非流动资产处置损失671102短款损失671103非货币性资产交换损失671104久悬款项支出671105盘77损失671106债务重组损失671107非常损失671108罚没赔偿支出671109公益性捐赠支由671199其他营业外支出6801所得税费用680101当期所
18、得税费用680102递延所得税费用6901以前年度损益调整690101以前年度损益调整表外科目91019101开出信用证91029102银行承兑汇票91039103贷款承诺91049104开出保函91059105信用证保兑91069106代保管有价值品91079107抵押及质押品91089108表外应收未收利息91099109未发行债券91109110已兑付债券91119111代售有价单证91129112已核销贷款本金91139113反担保抵押及质押品91149114低值易耗品91159115进口代收款项91169116出口托收款项91179117代签汇票91189118国外开来保证凭信911
19、99119应收信用证出口款项91209120抵贷物资91219121划转无效资产91229122开出提货担保91239123应收委托贷款利息91249124已核销贷款的应收利息91259125海外代付91999199表外备抵备忘科目9201有价单证920101定单920102银行承兑贴现9202重要空白凭证920201现金支票920202转账支票920203银行本票920204银行承兑汇票920205支付系统专用凭证920206单位定期开户证实书920207小额支付系统专用凭证920208罚没款收费凭证920209行政收费凭证920210国库申请支付划款凭证920211国库申请支付退款凭证92
20、0212普通储蓄存折920213活期储蓄存单920214银行汇票920215单位定期存单920216一本通存折920217定期储蓄存单920218一卡通920219商业承兑汇票920220金融业务收费统一发票920221问城清算贷方补充报单920222内部现金出库单920223内部现金入库单920224内部资金划拨凭证920225保险保单920226银行代收费业务专用凭证920227印鉴卡920228业务委托书9299备忘备抵11310101金融机构应收股利11310102非金融机构应收股利1132应收利息113201应收单位贷款息113202应收个人贷款息113203应收银团贷款息11320
21、4应收透支息113205应收垫款息113206应收拆放同业息113207应收国际贸易融资息113209应收存放同业息113216应收债券息11321601应收交易性金融资产息11321602应收持有至到期投资息11321603应收划分为贷款和应收款项类债券息11321604应收可供出售金融资产息113299其他应收利息1133应计利息113301应计利息1221其他应收款122101业务周转金12210101经费周转金12210102银联ATM周转金12210199其他业务周转金122102诉讼费122103银行卡业务其他应收款12210301银行卡暂挂账12210302银行卡手续费支出暂挂账
22、12210399银行卡其他应收款122199其他应收款项12219901其他应收款暂挂账12219902其他应收款代财政利息税12219903员工借款12219904押金12219905社保12219906预付款12219907垫付员工住房公积金12219999其他应收款项（其他）1231坏账准备123101应收利息坏账准备123102其他应收款坏账准备123199其他坏账准备1299拆出资金129901拆放同业129902拆放境外同业1300拆出资金减值准备130001拆出资金减值准备1301贴现资产130101贴现面值130102系统内转贴现130103系统外转贴现130104买入外币票据
23、1303个人贷款130301个人贷款1304贷款损失准备130401一般准备130402单项计提贷款损失准备130403组合计提贷款损失准备130499其他贷款损失准备1305单位贷款130501单位贷款1306透支130601单位协议透支130602个人协议透支130699其他透支1307银团贷款130701银团贷款1308逾期贷款130801逾期个人贷款130802逾期单位贷款130803逾期银团贷款130804逾期透支130805逾期国际贸易融资130899其他逾期款项1309国际贸易融资130901出口押汇130902进口押汇130903议付信用证款项130904福费廷130905打包
24、放款130999其他国际贸易融资1310垫款131001担保垫款131002承兑垫款131003信用证垫款131004国库垫款131005银联垫款131099其他垫款1311代理兑付证券131101代理兑付证券1321代理业务资产132101委托贷款132102委托投资132103委托理财132104代理兑付本票132199其他代理业务资产1431贵金属143101贵金属1441抵债资产144101抵债土地房屋144102抵债车辆144103抵债机器设备144199其他抵债资产1442抵债资产跌价准备144201抵债土地房屋跌价准备144202抵债车辆跌价准备144203抵债机器设备跌价准备1
25、44299其他抵债资产跌价准备1450划分为贷款及应收款项类债券145001划分为贷款及应收款项类债券成本145002划分为贷款及应收款项类债券利息调整145003划分为贷款及应收款项类债券应计利息1451划分为贷款及应收款项类债券减值准备145101划分为贷款及应收款项类债券减值准备1501持有至到期投资150101持有至到期投资成本150102持有至到期投资利息调整150103持有至到期投资应计利息1502持有至到期投资减值准备150201持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产150301可供出售金融资产成本150302可供出售金融资产利息调整150303可供出售金融资产应计利息1
26、50304可供出售金融资产公允价值变动1511长期股权投资151101投资成本151102损益调整151103其他权益变动1512长期股权投资减值准备151201长期股权投资减值准备1513其他投资151301其他投资1514其他投资减值准备151401其他投资减值准备1521投资性房地产152101投资性房地产1522投资性房地产累计折旧（摊销）152201投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备152301投资性房地产减值准备1601固定资产160101房屋及建筑物160102管理用具160103电子设备160104运输工具160199机器、机械及其它设备1602累计折旧1
27、60201房屋及建筑物累计折旧160202管理用具累计折旧160203电子设备累计折IH160204运输工具累计折旧160299机器、机械及其它设备累计折旧1603固定资产减值准备160301房屋及建筑物减值准备160302管理用具减值准备160303电子设备减值准备160304运输工具减值准备160399机器、机械及其它设备减值准备1604在建工程160401在建工程1605在建工程减值准备160501在建工程减值准备1606固定资产清理160601固定资产清理1701无形资产170101土地使用权170102软件170199其他无形资产1702无形资产累计摊销170201土地使用权累计摊销
28、170202软件累计摊销170299其他无形资产累计摊销1703无形资产减值准备170301土地使用权减值准备170302软件减值准备170399其他无形资产减值准备1801长期待摊费用180101经营租入固定资产改良支出180102长期待摊租赁费180103长期待摊广告费180104长期待摊保险费180105长期待摊物业管理费180199其他长期待摊费用1802递延利息支出180201系统内卖出回购票据递延利息支出180202系统外卖出回购票据递延利息支出180203贴现负债递延利息支出180299其他递延利息支出1811递延所得税资产181101递延所得税资产1822保理业务1901待处理
29、财产损溢190101待处理出纳短款190102待处理固定资产损溢190103待处理抵债资产损溢190104待处理出纳长款190199待处理其他损溢负债类2002存入保证金200201活期保证金200202定期保证金2003拆入资金200301同业拆入200302境外同业拆入2004向中央银行借款200401向中央银行借款2005再贴现200501再贴现2011单位活期存款201101单位活期存款201102机关团体存款2012同业存放款项201201同业活期存款201202同业定期存款20120201同业一般定期存款20120203邮政储蓄定期存款20120299其他定期存款201203同业通
30、知存款201204境外同业存放款项201205境外同业定期存款201206境外同业通知存款2013地方财政库款201301地方财政库款2014待结算财政款项201401待结算财政款项2015代理财政预算外资金201501代理财政预算外资金2016应解汇款及临时存款201601应解汇款201699临时存款2017通知存款201701单位通知存款201702个人通知存款2018单位定期存款201801单位定期存款2019201901国库定期存款2020活期储蓄存款202001活期储蓄存款202002定活两便储蓄存款202003个人支票存款202099其他活期储蓄存款2022银行卡存款202201单
31、位贷记卡存款202203单位借记卡存款202202个人贷记卡存款202204个人借记卡存款2023财政存款202301财政预算存款202302财政预算外存款202303财政预算专项存款202304国库集中支付2025定期储蓄存款202501整存整取储蓄存款202502零存整取储蓄存款202504存本取息储蓄存款202505整存零取储蓄存款202503教育储蓄存款202599其他定期储蓄存款2101交易性金融负债210101交易性金融负债成本210102交易性金融负债公允价值变动2102指定为以公允价值计量的金融负债210201指定为以公允价值计量的负债成本210202指定为以公允价值计量的负债公允价值变动2111卖出回购金融资产款211101卖出回购证（债）券款项211103系统内卖出回购票据款项211104系统外卖出回购票据款项211102卖出回购信贷资产款项211199其他卖出回购款项2204开出汇票220401银行汇票（签发户）220402