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1、2012年最新会计科目表编 顺序号号一、资产类1001110022100331014110155102611037会计科目名称库存现金银行存款存放中央银行款项存放同业其它货币基金结算备付金存出保证金会计科目适用范围银行专用银行专用证券专用金融共用20074短期借款120075存入保证金2金融共用20076拆入资金3金融共用20077向中央银行借款4银行专用20178同业存放1银行专用20179吸收存款2银行专用20280贴现负债1银行专用21081交易性金融负债82211专出回购金融资产款金融共用22083 122084 222085 522186 122287 122388 1892232应
2、付票据应付帐款预收帐款应付职工薪酬应交税费应付股利应付利息90其他应付款应付保户红利1226应付分保帐款1231代理买卖证券款1231代理承销证券款2231代理兑付证券款3231代理业务负债4240预提费用1241预计负债250递延收益保险专用保险专用证券专用证券和银行共用证券和银行共用9192939495969798991002601长期借款1012602长期债券1022701未到期责任准备金保险专用1032702保险责任准备金保险专用1042711保户储金保险专用1052721独立帐户负债保险专用1062801长期应付款1072802未确认融资费用1081专项应付款递延所得税负债29010
3、91三、共同类300110清算资金往来银行专用300111外汇买卖金融共用310112衍生工具320113套期工具114320被套期项目四、所有者权益类400115实收资本1400116资本公积2410117盈余公积1410118一般风险准备金融共用2410119本年利润1204利润分配420库存股1211五、成本类122500生产成本510制造费用1231520劳务成本1241125530研发支出1265401工程施工建造承包商专用1275402工程结算建造承包商专用1285403机械作业建造承包商专用六、损益类600129主营业务收入1601130利息收入金融共用11326031保费收入保
4、险专用1336032分保费收入保险专用1356041租赁收入租赁专用1356051其他业务收入1366061汇兑损益金融专用6111381投资收益6201391摊回保险责任准备金6201402摊回赔付支出6201413摊回分保费用6301421营业外收入保险专用保险专用保险专用金融共用111091交易性金融资产111101买入返售金融资产112111应收票据112122应收帐款112133预付帐款113141应收股利113152应收利息8105拆出资金金融共用16121应收保护储金保险专用6401442其它业务支出6401455营业税金及附加6411461利息支出金融共用6421471手续费支
5、出金融共用6501481提取未到期责任准备金保险专用1506511赔付支出保险专用1516521保户红利支出保险专用1526531退保金保险专用1536541分出保费保险专用1546542分保费用6601562管理费用6601573财务费用6601584勘探费用6701591资产减值损失6711601营业外支出所得税161680690162以前年度损益调整最新最全会计科目表（方案二）月用会计科 毛毛目名称月编会计科 三号目名称序号编号会计科目名称一、资产类一、资产类（续）三、共同类（续）库存现 金存放中 央银行 款项存放同 业其他货 币资金固定资 产清理未担保 余值生产性 生物资 产生产性 生
6、物资 产累计 折旧公益性 生物资 产107108109四、所有者权益类1103101320132024001衍生工具套期工具被套期项目实收资本结算备付金存出保证金金融资1买入返1售金融1资产11应收票2据111应收账2款211预付账2款311应收股3利111应收利3息21应收代油气资累计折无形资16 7累计摊3 0销216 74 031111121131144002资本公积4101盈余公积4102一般风险准备4103本年利润无形资 产减值 准备商誉16 8长期待6 0摊费用116 87 11递延所 得税资 产16 8独立账8 2户资产16 1待处理115116五、成本类117118119410
7、4利润分配4201 库存股5001生产成本5101制造费用5201劳务成本6789101112131412位追偿9 9财产损0款0溢1 112应收分1保账款1应收分2保合同1准备金22其他应2收款112坏账准3备113贴现资0产二、负债类12027 0短期借1210 0款127 0存入保1 0证金227 0拆入资2 0金32向中央7 0银行借122123六、损益类123拆出资70吸收存1240金41款21123贷款70同业存125051放32123贷款损70贴现负1260失准备62债411代理兑72交易性3付证券71金融负12710债5301研发支出5401工程施n5402工程结算5403机械
8、作业6001主营业务收入6011 利息收入6021手续费及佣金收入6031保费收入5161718192021222324111代理业2卖出回2 37 1务资产购金融12860415 28 1资产款11122 4材料采7 2应付票购据12960516 09 011122 4在途物8 2应付账资款13060617 00 022122 4原材料8 2预收账13161018 01 0款33122 4材料成8 2应付职本差异13261119 02 1工OH41123 4库存商8 2应交税品费13362010 03 251123 4发出商8 2应付利品息13462021 04 361123 4商品进8 2
9、应付股销差价利13562032 05 372123 4委托加8 2其他应工物资付款13663013 06 4813 1周转材8 2应付保1376401租赁收入其他业务收入汇兑损益公允价值变动损益投资收益摊回保险责任准备金摊回赔付支出摊回分保费用营业外收入主营业务成本7 2单红利5113 45 21消耗性 生物资 产882261应付分 保账款13812代理买34贵金属83139卖证券6391款111抵债资2代理承3493140产销证券7401款121损余物2代理兑3493141资付证券8511款131234融资租93代理业14296赁资产21务负债141244存货跌94递延收14307价准备30
10、益111持有至2长期借4595144至U期投款1040资111持有至245至U期投95应付债14520资减值50券2准备21可供出2未到期45售金融96责任准14630资产60备金6402 其他业务成本6403营业税金及附加6411利息支出6421手续费及佣金支出6501提取未到期责任准备6502提取保险责任准备金6511赔付支出6521保单红利支出6531 退保金长期股 权投资长期股 权投资 减值准 备投资性 房地产长期应 收款未实现 融资收 益存出资 本保证 金固定资产累计折 旧固定资 产减值 准备保险责 任准备 金独立账 户负债长期应 付款未确认 融资费 用专项应 付款递延所 得税负 债
11、三、共同类1471481491501511521531541551在建工1 3清算资1566541654266016602660366046701671168016901分出保费分保费用销售费用管理费用财务费用勘探费用资产减值损失营业外支出所得税费用以前年度损益调整44454647484950515253 6程0415 6工程物4 0资50 0金往来5 01310货币兑00换212217应收代位追偿款保险专用1122182应收分保帐款保险专用19122应收分保未到期责任准3备金122应收分保保险责任准备保险专用保险专用银行专用20412321 112422 112523 1130金其它应收款坏
12、帐准备贴现资产24贷款银行和保险共用130贷款损失准备252627282930313233银行和保险共用2131代理兑付证券银行和保险共用1132代理业务资产1140材料采购1140在途物资2140原材料3140材料成本差异4140库存商品140发出商品14134 014135 114136 237142114338 114439 1144402145商品进销差价委托加工物资包装物及低值易耗品消耗性物物资产周转材料贵金属抵债资产损余物资农业专用建造承包商专用银行专用金融共用41保险专用42 115043 144151145152115246215247 315248 4152存货跌价准备待摊费
13、用独立帐户资产保险专用持有至到期投资持有至到期投资减值准备可供出售金融资产长期股权投资长期股权投资减值准备50 651153115452 1155531541601投资性房地产长期应收款未实现融资收益存出资本保证金定资产保险专用160累计折旧552160定资产减值准备56357在建工程58160工程物资559160616160 116161 262162116263 216264 316365 166163固定资产清理融资租赁资产租赁专用未担保余值租赁专用农业专用生产性生物资产生产性生物资产累计折农业专用旧农业专用公益性生物资产石油天然气开采油气资产专用累计折耗石油天然气开采专用17067无形资产117068累计摊销217069无形资产减值准备317170商誉118071长期待摊费用118172递延所得资产119073待处理财产损益二、负债类