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1、银行会计科目表2011年9月科目代码科目名称一级二级三级资产类1001库存现金100101库存现金100102自助设备占款100103运送中外币现金100104库存外币1002银行存款100201存放本行银行存款1003存放中央银行款项100301存放中央银行法定准备金100302存放中央银行备付金-超额准备金100399存放中央银行其他款项1004划缴中央银行财政存款100401划缴中央银行财政存款1011存放同业101101存放同业活期款项101102存放同业定期款项101103存放境外同业1012存放同业减值准备101201存放同业减值准备1031存出保证金103101存出保证金1101
2、交易性金融资产110101交易性金融资产成本110102交易性金融资产公允价值变动1102指定为以公允价值计量的金融资产110201指定为以公允价值计量的金融资产成本110202指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动1111买入返售金融资产111101买入返售债券111111系统内买入返售票据111112系统外买入返售票据111120买入返售信贷资产111199买入返售其他资产1123待摊费用112301待摊费用1131应收股利113101应收股利11310101金融机构应收股利11310102非金融机构应收股利1132应收利息113201应收单位贷款息113202应收个人贷款息11320
3、3应收银团贷款息113204应收透支息113205应收垫款息113206应收拆放同业息113207应收国际贸易融资息113209应收存放同业息113216应收债券息11321601应收交易性金融资产息11321602应收持有至到期投资息11321603应收划分为贷款和应收款项类债券息11321604应收可供出售金融资产息113299其他应收利息1133应计利息113301应计利息1221其他应收款122101业务周转金12210101经费周转金12210102银联ATM周转金12210199其他业务周转金122102诉讼费122103银行卡业务其他应收款12210301银行卡暂挂账122103
4、02银行卡手续费支出暂挂账12210399银行卡其他应收款122199其他应收款项12219901其他应收款暂挂账12219902其他应收款代财政利息税12219903员工借款12219904押金12219905社保12219906预付款12219907垫付员工住房公积金12219999其他应收款项（其他）1231坏账准备123101应收利息坏账准备123102其他应收款坏账准备123199其他坏账准备1299拆出资金129901拆放同业129902拆放境外同业1300拆出资金减值准备130001拆出资金减值准备1301贴现资产130101贴现面值130102系统内转贴现130103系统外转贴
5、现130104买入外币票据1303个人贷款130301个人贷款1304贷款损失准备130401一般准备130402单项计提贷款损失准备130403组合计提贷款损失准备130499其他贷款损失准备1305单位贷款130501单位贷款1306透支130601单位协议透支130602个人协议透支130699其他透支1307银团贷款130701银团贷款1308逾期贷款130801逾期个人贷款130802逾期单位贷款130803逾期银团贷款130804逾期透支130805逾期国际贸易融资130899其他逾期款项1309国际贸易融资130901出口押汇130902进口押汇130903议付信用证款项1309
6、04福费廷130905打包放款130999其他国际贸易融资1310垫款131001担保垫款131002承兑垫款131003信用证垫款131004国库垫款131005银联垫款131099其他垫款1311代理兑付证券131101代理兑付证券1321代理业务资产132101委托贷款132102委托投资132103委托理财132104代理兑付本票132199其他代理业务资产1431贵金属143101贵金属1441抵债资产144101抵债土地房屋144102抵债车辆144103抵债机器设备144199其他抵债资产1442抵债资产跌价准备144201抵债土地房屋跌价准备144202抵债车辆跌价准备1442
7、03抵债机器设备跌价准备144299其他抵债资产跌价准备1450划分为贷款及应收款项类债券145001划分为贷款及应收款项类债券成本145002划分为贷款及应收款项类债券利息调整145003划分为贷款及应收款项类债券应计利息1451划分为贷款及应收款项类债券减值准备145101划分为贷款及应收款项类债券减值准备1501持有至到期投资150101持有至到期投资成本150102持有至到期投资利息调整150103持有至到期投资应计利息1502持有至到期投资减值准备150201持有至到期投资减值准备1503可供出售金融资产150301可供出售金融资产成本150302可供出售金融资产利息调整150303
8、可供出售金融资产应计利息150304可供出售金融资产公允价值变动1511长期股权投资151101投资成本151102损益调整151103其他权益变动1512长期股权投资减值准备151201长期股权投资减值准备1513其他投资151301其他投资1514其他投资减值准备151401其他投资减值准备1521投资性房地产152101投资性房地产1522投资性房地产累计折旧（摊销）152201投资性房地产累计折旧（摊销）1523投资性房地产减值准备152301投资性房地产减值准备1601固定资产160101房屋及建筑物160102管理用具160103电子设备160104运输工具160199机器、机械及
9、其它设备1602累计折旧160201房屋及建筑物累计折旧160202管理用具累计折旧160203电子设备累计折旧160204运输工具累计折旧160299机器、机械及其它设备累计折旧1603固定资产减值准备160301房屋及建筑物减值准备160302管理用具减值准备160303电子设备减值准备160304运输工具减值准备160399机器、机械及其它设备减值准备1604在建工程160401在建工程1605在建工程减值准备160501在建工程减值准备1606固定资产清理160601固定资产清理1701无形资产170101土地使用权170102软件170199其他无形资产1702无形资产累计摊销170
10、201土地使用权累计摊销170202软件累计摊销170299其他无形资产累计摊销1703无形资产减值准备170301土地使用权减值准备170302软件减值准备170399其他无形资产减值准备1801长期待摊费用180101经营租入固定资产改良支出180102长期待摊租赁费180103长期待摊广告费180104长期待摊保险费180105长期待摊物业管理费180199其他长期待摊费用1802递延利息支出180201系统内卖出回购票据递延利息支出180202系统外卖出回购票据递延利息支出180203贴现负债递延利息支出180299其他递延利息支出1811递延所得税资产181101递延所得税资产182
11、2保理业务1901待处理财产损溢190101待处理出纳短款190102待处理固定资产损溢190103待处理抵债资产损溢190104待处理出纳长款190199待处理其他损溢负债类2002存入保证金200201活期保证金200202定期保证金2003拆入资金200301同业拆入200302境外同业拆入2004向中央银行借款200401向中央银行借款2005再贴现200501再贴现2011单位活期存款201101单位活期存款201102机关团体存款2012同业存放款项201201同业活期存款201202同业定期存款20120201同业一般定期存款20120203邮政储蓄定期存款20120299其他定
12、期存款201203同业通知存款201204境外同业存放款项201205境外同业定期存款201206境外同业通知存款2013地方财政库款 201301地方财政库款 2014待结算财政款项 201401待结算财政款项 2015代理财政预算外资金 201501代理财政预算外资金 2016应解汇款及临时存款201601应解汇款201699临时存款2017通知存款201701单位通知存款201702个人通知存款2018单位定期存款201801单位定期存款2019201901国库定期存款2020活期储蓄存款202001活期储蓄存款202002定活两便储蓄存款202003个人支票存款202099其他活期储蓄
13、存款2022银行卡存款202201单位贷记卡存款202203单位借记卡存款202202个人贷记卡存款202204个人借记卡存款2023财政存款202301财政预算存款202302财政预算外存款202303财政预算专项存款202304国库集中支付2025定期储蓄存款202501整存整取储蓄存款202502零存整取储蓄存款202504存本取息储蓄存款202505整存零取储蓄存款202503教育储蓄存款202599其他定期储蓄存款2101交易性金融负债210101交易性金融负债成本210102交易性金融负债公允价值变动2102指定为以公允价值计量的金融负债210201指定为以公允价值计量的负债成本2
14、10202指定为以公允价值计量的负债公允价值变动2111卖出回购金融资产款211101卖出回购证（债）券款项211103系统内卖出回购票据款项211104系统外卖出回购票据款项211102卖出回购信贷资产款项211199其他卖出回购款项2204开出汇票220401银行汇票（签发户）220402银行汇票（移存户）220403银行汇票（逾期退回户）2205开出本票220501开出本票2211应付职工薪酬221101应付工资221102应付职工福利费221104应付社会保险费22110401应付医疗保险费22110402应付养老保险费22110403应付失业保险费22110404应付工伤保险费221
15、10405应付生育保险费221103应付住房公积金221106应付职工教育经费221105应付工会经费221109应付非货币性福利221108辞退福利221107股份支付221199其他2221应交税费222104应交利息税222105应交所得税222106应交印花税222107应交房产税222108应交车船使用税222109应交土地使用税222199其他应交税费222110个人所得税222101应交营业税222102应交城市维护建设税222103应交教育费附加222111代扣代缴营业税222112代扣代缴城市维护建设税222113代扣代缴教育费附加2231应付利息223101应付单位定期存款
16、息223102应付定期储蓄存款息223103应付单位活期存款息223104应付活期储蓄存款息223105应付同业存放款项息223106应付银行卡存款息223107应付国库定期存款息223110应付通知存款息223111应付协议存款息223108应付财政存款息223109应付地方财政库款息223112应付待结算财政款项息223113应付代理财政预算外资金息223114应付保证金利息223115应付拆入资金息223116应付发行债券息223117应付机关团体存款息223199其他应付利息2232应付股利223201应付股利2241其他应付款224101久悬未取款项224102冻结存款224106待
17、抵用票据款224104待划转款项22410401小额挂账22410402大额挂账22410404票款分离系统过渡户22410499其他待划转款项224199其他应付款项22419901其他应付款暂挂账22419902应付一般委托贷款利息22419903应付公积金贷款利息22419904中间业务过渡户22419905上收后卖断票据过渡户22419906买断后卖断票据过渡户22419907其他应付款-代收费用22419999其他应付款项（其他）224105银行卡业务其他应付款项22410501银行卡暂挂账22410502POS手续费收入暂挂账22410503ATM手续费收入暂挂账22410504柜
18、面通手续费收入暂挂账22410505应付神州数码手续费暂挂账22410599银行卡其他应付款项2312代理承销证券款231201代理承销证券款2313代理兑付证券款231301代理兑付证券款2314代理业务负债231401委托存款231403委托理财资金231404委托投资资金231499其他代理业务负债2502应付债券250201应付债券面值250202应付债券利息调整250204应付债券应计利息2801预计负债280101对外担保280102未决诉讼280199其他预计负债2802发行次级债280201发行次级债面值280202发行次级债利息调整280203发行次级债应计利息2901递延所
19、得税负债290101递延所得税负债2902递延利息收入290201贴现资产递延利息收入29020101贴现递延利息收入29020102系统内转贴现递延利息收入29020103系统外转贴现递延利息收入290202保理业务递延利息收入290203国际贸易融资业务递延利息收入290204系统内买入返售递延利息收入290205系统外买入返售递延利息收入290299其他递延利息收入共同类3004代理业务清算300401代理财政集中支付清算300402代发工资300403代理收费300404代理兑付本票300499其他代理3005系统内往来300503上存资金30050302支行上存资金（总行）30050
20、301上存总行资金（支行）300507辖内总、支行间往来30050702辖内总、支行间往来（总行用）30050701辖内总、支行间往来（支行用）300508通存通兑往来30050801综合通存通兑往来30050802系统内通存通兑清算30050803异地通存通兑清算300599清算资金往来30059901大额支付清算30059902小额支付清算30059903国际业务汇出款过渡户30059904国际业务汇入款过渡户30059905同城退票过渡户30059906同城提出、提入过渡户30059907核心系统挂账户30059909小额支付往来分户30059908第三方存管往来30059920系统内其
21、他往来3006同城交换清算300601同城交换清算300602同城支付清算3008银行卡跨行资金往来300801银行卡跨行资金往来3009营运资金300901拨付营运资金300902拨入营运资金3101衍生工具3201套期工具3202被套期项目所有者权益类4001股本400101国家资本金400102法人资本金400103个人资本金400199其他资本金4002资本公积400201财产重估增值400202资本溢价400299其他资本公积400204可供出售金融资产公允价值变动4101盈余公积410101法定盈余公积410102任意盈余公积4102一般风险准备410201一般风险准备4103本年
22、利润410301本年利润4104利润分配410401盈余公积补亏410402提取法定盈余公积410403提取任意盈余公积410404提取一般风险准备410405转作股本的股利410406应付现金股利410499未分配利润4201库存股损益类6011利息收入601101单位贷款利息收入601102透支利息收入601116银团贷款利息收入601107贴现利息收入601108国际贸易融资利息收入601110垫款利息收入601109个人贷款利息收入601199其他利息收入601111国债利息收入60111101交易性金融资产利息收入（国债）60111102指定为以公允价值计量的金融资产利息收入（国债）
23、60111103划分为贷款及应收款项类债券利息收入（国债）60111104持有至到期投资利息收入（国债）60111105可供出售金融资产利息收入（国债）601112其它债券利息收入60111201交易性金融资产利息收入（其他债券）60111202指定为以公允价值计量的金融资产利息收入（其他债券）60111203划分为贷款及应收款项类债券利息收入（其他债券）60111204持有至到期投资利息收入（其他债券）60111205可供出售金融资产利息收入（其他债券）6012金融机构往来利息收入601201存放中央银行款项利息收入601202存放同业利息收入601203拆放同业利息收入601204系统内往
24、来利息收入601205存放境外同业款项利息收入601206拆放境外同业利息收入601207转贴现利息收入601208买入返售金融资产利息收入60120801买入返售债券利息收入60120802系统内买入返售票据利息收入60120803系统外买入返售票据利息收入60120804买入返售信贷资产利息收入60120805买入返售其他金融资产利息收入601299其他金融机构往来利息收入6021手续费及佣金收入602101结算手续费及佣金收入602102代理业务手续费及佣金收入602103委托业务手续费及佣金收入602106证券买卖手续费及佣金收入602104银行卡手续费及佣金收入60210401银行卡
25、服务费收入60210402银行卡工本费收入60210403银行卡结算交易费收入60210404银行卡其他手续费收入602107担保手续费及佣金收入602108承兑手续费及佣金收入602105咨询业务手续费及佣金收入602109保函手续费及佣金收入602110代销黄金手续费及佣金收入602111电子银行手续费及佣金收入60211101电子银行服务费收入60211102电子银行工本费收入60211103电子银行结算交易费收入60211104电子银行其他手续费收入602199其他手续费及佣金收入6051其他业务收入605103租金收入605104出售凭证工本费及印刷费收入605199其他收入6061
26、汇兑损益606101外币兑换损益606102经营套汇损益606103结售汇业务损益606199其他外汇业务损益6101公允价值变动损益610101交易性金融工具公允价值变动损益610102指定以公允价值计量的金融工具公允价值变动损益610103衍生工具公允价值变动损益610104套期保值公允价值变动损益610199其他金融工具公允价值变动损益6111投资收益611101国债投资收益61110101交易性金融资产投资收益（国债）61110102指定为以公允价值计量的金融资产投资收益（国债）61110103划分为贷款及应收款项类债券投资收益（国债）61110104持有至到期投资投资收益（国债）61
27、110105可供出售金融资产投资收益（国债）611102其它债券投资收益61110201交易性金融资产投资收益（其他债券）61110202指定为以公允价值计量的金融资产投资收益（其他债券）61110203划分为贷款及应收款项类债券投资收益（其他债券）61110204持有至到期投资投资收益（其他债券）61110205可供出售金融资产投资收益（其他债券）611106股权投资收益611199其他投资收益6301营业外收入630104罚没款收入630102非流动资产处置利得630103长款收入630101久悬款项收入630105政府补助630106盘盈利得630107捐赠利得630108非货币性资产交
28、换利得630109债务重组利得630199其他营业外收入6402其他业务成本640201提取表外风险准备640205投资性房地产折旧（摊销）费640204凭证工本费及印刷费成本支出640299其他营业支出6403营业税金及附加640301营业税640302城市维护建设税640303教育费附加640304地方教育费附加6411利息支出641101单位活期存款利息支出641102单位定期存款利息支出641103活期储蓄存款利息支出641104定期储蓄存款利息支出641105通知存款利息支出641106国库定期存款利息支出641107协议存款利息支出641108发行债券利息支出641109机关团体利息支出641199其他利息支出6412金融机构往来利息支出641201中央银行借款利息支出641202再贴现利息支出641203同业存放利息支出641204同业拆入利息支出641205境外同业存放款项利息支出641206系统内往来利息支出641207转贴现利息支出641208境外同业拆入利息支出641209卖出回购利息支出64120901卖出回购证（债）券利息支出64120902卖出回购信贷资产利息支出64120903系统内卖出回购票据利息支出64120904系统外卖出回购票据利息支出64120999其他卖出回购利息支出64129