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1、内控心得体会及感悟 内控的心得体会【最新3篇】内控制度 篇一 第一章、总则 第一条、为加快公共财政体系建设，全面落实科学发展观，切实提高财政部门依法理财、科学理财、民主理财的能力和水平，根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部门全面推进依法行政依法理财实施意见等法律、法规和规章，按照“规范、安全、高效”的要求，结合我市财政管理的特点，特制定本规范。 第二条、财政内部控制制度是指为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。是以风险管理为导向，由业务部门内
2、部控制、业务部门之间关联控制、考核监督部门专职控制三个方面相互作用的内部管理机制。 第三条、本规范适用于张家港市财政局内部各项业务管理活动。 第四条、各镇财政部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门的内部控制规定。 第五条、局长对财政内部控制制度的建立健全及有效实施负责。 第二章、目标和原则 第六条、建立财政内部控制制度的目标是通过修订、整合和优化现有的管理制度和办法，进一步明确工作责任，规范工作程序，形成岗位职责明确、纵向直接控制、横向互相牵制、内部循环约束、运转高效顺畅、监督制衡有力的运行机制，防范和化解财政风险，改进和提高工作质量、工作效率和服务水平，促进财政管理的规范化和科学化
3、。 第七条、财政内部控制制度应当符合国家财经法律法规和规章制度，符合单位财政业务管理的实际情况。 第八条、财政内部控制制度应当约束财政部门内部的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部控制制度的权力。 第九条、财政内部控制制度应当涵盖财政内部涉及财政管理的各项业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 第十条、财政内部控制制度应当保证财政内部机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 第十一条、财政内部控制制度应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 第十
4、二条、财政内部控制制度应当综合考虑相关的控制环境、风险识别和评估、控制活动和措施、信息沟通和反馈、监督和评价等因素。 （一）控制环境：主要包括财政部门的管理职能定位、组织结构、决策程序和激励机制；领导班子的权责分配、管理理念、管理知识、管理经验和领导风格；全体工作人员的业务素质、诚信理念和道德价值观念。 （二）风险评估：在确立管理目标的基础上，分析和识别管理活动中存在风险的可能性，并正确评估风险结果。 （三）控制活动：为了实现管理目标，确保领导决策的有效执行，而采取的批准、授权、查证、稽核等一系列削弱和化解管理风险的控制措施。 （四）信息与沟通：相关的信息以一种能使人们行使各自职能的形式和时限
5、被识别和掌握，通过对各类信息的记录、汇总、分析和处理，实现领导层和相关业务部门之间广泛有效的传递与交流。 （五）监督与评价：对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通的有效性持续地进行检查、评价，及时发现内部控制设计和运行的缺陷，并采取必要措施加以改进和完善。 第十三条、财政内部控制制度应当随着外部环境的变化、财政管理职能的调整和管理要求的提高，不断地加以修订和完善。 第三章、基本内容 第十四条、财政内部控制制度主要包括一般预算收入管理、政府非税收入管理、综合财政预算管理（含预算指标管理、预算执行调整）、财政资金拨付、政府投资项目管理、行政事业单位国有资产管理、财政专项资金管理、财政票据管理、
6、会计管理、政府采购管理、财政监督管理等内容。 第十五条、应当加强一般预算收入和政府非税收入的管理，对收入征管、入库、分析、考核等环节进行有效控制，确保完成市人代会下达的财政收入目标任务。 第十六条、应当明确综合财政预算编制原则，细化预算收支项目，建立预算支出标准，规范预算编制、审定、下达程序，加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析、控制、调整预算差异，并采取措施，强化预算约束，确保预算的有效执行。 要建立预算执行调整和预算指标管理的审批制度，规范预算指标调整和下达程序，严格控制财政风险，切实提高财政综合保障能力。 第十七条、应当建立严格的资金拨付授权批准制度，明确授权批准方式、权
7、限、程序、责任和相关控制措施，严格规定支付审核、支付办理、财务核算岗位人员的职责范围和工作要求，加强印章的管理，确保财政资金安全、规范运行。 第十八条、应当建立岗位分工与授权批准相制衡，以项目决策控制、概预算控制、项目变更控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等一系列控制办法的政府投资项目管理制度。 第十九条、应当正确区分国有资产权属，明晰产权关系，实施产权管理，建立国有资产产权登记、统计记录、资产评估、资产处置等一系列控制措施，保障国有资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用。 第二十条、应当建立专项资金管理制度，加强财政专项资金预算的编制、审核工作，采取适当措施，确保资金分
8、配的“公开、公平、公正”，加强专项资金使用的检查监督，不断提高专项资金使用效益。 第二十一条、应当建立财政票据管理制度，加强行政事业单位票据的申印、购领、发放、使用、核销、销毁等方面的管理，严肃查处违反财政票据管理规定的行为。 第二十二条、应当加强会计从业资格管理，规范会计管理行为，提高会计信息质量，严肃查处扰乱社会经济秩序，损害国家和社会公众利益的行为。 第二十三条、应当认真履行政府采购法赋予的职责，加强政府采购管理，规范政府采购行为，提高政府采购资金使用效益，维护国家利益和社会公众利益，保护政府采购当事人的合法权益。 第二十四条、应当建立财政监督检查机制，强化财政监督职能，规范财政监督行为
9、，提高财政监督管理的质量和效能。 第四章、基本方法 第二十五条、财政内部控制的基本方法主要包括：不相容职务相互分离控制、集体决策控制、授权批准控制、会计核算控制、管理风险控制、内部报告控制、电子信息技术控制等。 第二十六条、不相容职务相分离控制要求按照不相容职务相分离的原则，合理设置工作机构和工作岗位，明确岗位职责权限，使财政内部各项管理业务活动，都经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节才能完成，形成相互制衡机制。 不相容职务主要包括：授权批准、执行业务、会计记录、财产保管、审核监督等职务。 第二十七条、集体决策控制要求涉及重大财政政策、重大财政收支预算调整、重大财政改革措施等方面的财
10、政核心业务，应当报局党组或局长办公会议讨论，实行民主商议、集体决策。 第二十八条、授权批准控制要求明确规定涉及管理业务的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，各级工作人员必须在授权范围内行使职权、办理业务和承担责任。 第二十九条、会计核算控制要求会计核算人员依据会计法和国家统一的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。 第三十条、管理风险控制要求全员树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理机制，通过风险预警、识别、评估、分析、报告等措施，全面防范和控制业务活动中存在的管理风
11、险。 第三十一条、内部报告控制要求建立和完善内部报告制度，全面反映财政资金运行情况，及时提供资金活动的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。 第三十二条、电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部管理控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保控制措施的有效实施；同时要加强对业务信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。 第五章、监督检查 第三十三条、按照江苏省财政监督办法、财政部门内部监督检查暂行办法的相关规定，建立对财政业务的监督检查制度，明确监督检查工作的职责权限，定期或不定期地对内设各职能机构的业务执行情况、预算编制情况、内部控制制度和会计信息质量情况
12、实施监督检查。 第三十四条、各职能科室应当分工协作，相互配合，各尽其职，各负其责。 第三十五条、对监督检查过程中发现的财政内部控制制度中的缺陷和薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。 第六章、附则 第三十六条、本规范由张家港市财政局负责解释，自20xx年1月1日起施行。 内控工作总结 篇二 通过对内部控制的学习，有以下一些体会： 内部控制是一个完整的系统，一个好的运作体系对于企业运作的风险降低有很大的帮助。调查结果表明，企业内部偷窃行为中，主管员工占了很大一部分。 内部控制基本准则、规范，作为一个会计人，我们应该好好要学习一下。在企业管理中，风险管理，风险偏好以及其企业战略管理、内部控制
13、都很有关系。 一个企业越大，系统越大，就越混乱，越需要一个好的框架体系来管理。内部控制需要会计人员财务工作者有好的专业能力，在我们今后的工作中，对我们的工作能力要求越来越高。内部控制也有自身的局限性，要了解内部控制的目标，那就是为了企业的管理战略。要站在一个更加高的角度来看待内部控制和管理内部控制的成本效益原则，以有限的成本产生尽可能产生大的效益。 所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的贯穿于业务操作的始终。其二，它是无处不控的与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是无人不控的上到管理者，下至每位员工，只有严格执行内部控制才是至高无尚的。其四，
14、它是无事不控的小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。 内控制度 篇三 摘要：内部控制制度是伴随社会经济的发展而产生的，它贯穿于企业管理经营的各个环节当中，是一项十分复杂、繁琐的系统工程，也是现代企业关注的一项重要内容。文章围绕此问题展开讨论，首先对内部控制制度进行了概述，其次从几个方面分析了内部控制制度的重要性，并结合内部控制制度的在企业中的实际运用状况，给出了完善内部控制制度需规范的内容，最后提出了完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系，具有一定的现实意义。 关键词：现代企业；内部控制制度；重要性 一、内部控制制度概述 内部控制制度指的是企
15、业为了实现自身的生产经营目标，保障企业财产与会计信息的完整性、安全性、以及可靠性，以分工负责为基础与前提而展开一系列企业内部的经济活动所建立的一套完善的制度措施。内部控制制度能够促进企业各个职能部门间的相互配合，可以明晰各部门的权责，从而保障企业内部各部门与单位间的相互协调与相互制约。 内部控制按照其控制目的的不同，可分成两部分内容：即会计控制与管理控制。前者主要指为了保障企业财产的安全性与完整性、保障企业财务信息的可靠性与真实性、保障企业经济活动的合规性与合法性而采取的一系列控制措施；后者主要指为了保障企业经营决策、方针政策的贯彻与执行、实现企业管理经营目标、提升企业生产经营效率而采取的一系
16、列控制措施。会计控制和管理控制是相辅相成的，他们都是为了实现企业总体经营目标而存在的，对企业的日常生存与发展具有十分重要的意义。 二、内部控制制度的重要性 (一)是企业跟随时代潮流、提升经营效率的客观需要 伴随时代发展与社会进步，企业所面临的市场竞争环境日趋激烈，企业必须紧跟时代发展的潮流，健全与完善起一套现代化的企业管理制度，重点要保证企业各部门与单位间的权责明确。为了强化内部管理，提升管理经营效益，应该健全企业内部监督治理机制，确保企业监督控制工作的有效执行。而内部控制制度就是为了保障企业的管理经营效率而存在的，它能够促进企业制度的健全与完善，保障企业日常经营活动的顺利进行。 企业想要实现
17、自己的管理经营目标，仅靠单独几个部门的努力 与配合是不够的，它需要企业从上至下的全面协调与合作。而内部控制制度就是以企业上下的总体配合为基础与前提来发挥作用的，内部控制包含有一系列的会计、审计、业务部门的制度及其规划，它贯穿于企业管理经营的方方面面当中，涉及到企业生产经营的各个环节，是一项十分复杂、繁琐的系统工程。企业通过内部控制，可以有效地将内部的各个部门进行连接，使其形成合力，不断提升工作效率，从而保障企业经营目标的顺利实现。 (二)是提升国际竞争力的迫切需要 伴随市场经济的迅猛发展，经济一体化的进程逐渐加快，先进、科学的信息技术在企业中的地位越来越突出。伴随经济一体化的步伐，企业风险也在
18、逐渐加剧，而应对风险最好的措施就是健全与完善企业的内部控制制度，通过一系列的制度与措施，可以提升企业的管理经营效率，从而保障企业总体目标的顺利实现，增强自己的综合竞争能力，使企业在激烈的市场竞争环境中立于不败之地，从而不断增强国际竞争力。 (三)是确保企业的各项规章制度与经营决策可以顺利执行的需要 一套健全、完善的企业内部控制制度能够有效监督企业内部各部门与环节的经营活动，从而发挥出较好的控制作用，能够促进企业的各项决策方针的顺利实施。企业内部制定出的各项规章制度，是企业贯彻国家政策、法规的基础与前提。企业通过内部控制制度，可以及时发现管理经营中出现的问题，并积极找出解决问题的措施，对其进行调
19、整与纠正，从而促进各项规章制度与经营决策能够更好地为企业进行服务。 (四)是提供真实、有效、可靠的会计信息的需要 会计信息的真实性、有效性、以及可靠性一直是企业内部所重点关注的问题，它是企业进行一切管理经营决策的前提与基础，在企业当中占有十分重要的地位。内部控制制度通过内部审计、岗位轮换、职务分离等方法与手段能够对会计信息的采集、记录、归类、汇总等过程实现全面的监督与控制，从而能够及时发现问题，纠正错误，保障会计信息能够有效、真实地反映出企业生产经营的实际状况。 (五)是企业进行风险防范的需要 现如今，伴随市场经济的迅猛发展，企业面临着日益激烈的市场竞争环境，企业的经营风险也在加剧。企业想要不
20、断地发展与壮大，就必须对企业风险进行有效的控制与防范。内部控制制度可以健全企业的风险管理系统，促进企业开展风险识别、风险评估、风险分析等工作，加强企业对自身薄弱环节的有效控制，保障企业经营目标的顺利实现。 (六)是保证企业财产安全的需要 内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，防止浪费行为的发生。 三、完善内部控制制度需规范的内容 (一)对业务处理的分工与程序进行明确规定，保证权责清晰 企业想要生产与发展，就必须不断完善自身的内部组织结构，它在企业
21、的日常管理经营中发挥着十分重要的作用，而组织结构的核心就是职责分工，企业必须对其加以重视。一般而言，对于企业的某项业务，在其处理的过程当中，可能不仅是只有一个部门进行参与，它要涉及到两个或者多个部门一起进行合作与协调，才能保障该业务的顺利实施。这就要求企业在各部门的权责划分必须明确、清晰，保障企业职责分工的合理性、科学性、有效性。同时，企业还应该结合自己的实际情况，健全一套完善的内部控制规章程序，明确规定各部门的权利与责任。制度一旦被制定出来，还要保障其能够被切实执行到实际工作中去，不能使规章制度成为一纸空文，流于形式。此外，还可以配套制定一系列的奖惩机制，切实做到好要奖错要罚，从而不断提升员
22、工的工作热情与积极性，使其能够更好地为企业进行服务。 (二)明晰资产记录和保管的分工 为了保障企业资产的完整性与安全性，就要对企业钱、账、物的管理者进行相互的制约。例如出纳员不可兼管稽核、不可进行会计档案的保管工作。银行票据签发印鉴需要由两个人分别保管。向银行支取较大金额的现金时，必须有两人以上负责提款的全过程。仓库材料的明细账要有专人对其进行负责等。企业通过一系列的内部控制手段与方法，能够有效防范舞弊行为的发生，保障企业的正常运营。 (三)对会计凭证与会计记录的正确性与完整性进行明确的规定 企业应该对各种原始凭证做出一系列的规定，其中包含有格式、编号、份数、传递程序、经办人签章、各联的用途、
23、大小写数字的一致性等诸多方面，从而保障会计凭证与会计记录的正确性与完整性，为企业决策提供良好的基础。 (四)对财产清查的盘点制度进行明确的规定 为了保障企业财产的完整性与安全性，物资保管员在对各项物资财产进行收付以后，还要利用永续盘存法对库存商品的账实进行核对。同时，还应健全与完善财产的全面清查与局部清查制度，保障账、卡、物相符，及时纠正可能出现的偏差。此外，现金出纳每日下班前应清点结算库存现金，发现差错应及时报告，财务主管人员要检查出纳员的工作，定期或者不定期对库存现金进行核查。 四、完善与强化内部控制制度应处理好的几项关系 (一)正确处理好成本控制与效益控制的关系 内部控制制度的成本体现于
24、：增加某控制环节会导致人力、物力的消耗，导致控制成本上升，同时，倘若控制环节过于繁杂，会影响处理业务的速度，也会间接导致控制成本的上升。内部控制制度的效益体现于：表面上来看，某控制环节好像不能直接带来企业效益的上升，但从实际而言，内部控制制度能够促进企业总体经营效果，间接提升了企业的经营效益。 (二)正确处理好职业道德与内部控制制度的关系 职业道德与内部控制制度二者在评价标准与评价要求上是不完全相同的。内部控制是一项规章制度，属于一种硬性的规定，而职业道德则是一种软性的约束，其完成的程度取决于个人的综合能力水平与素质，因此，想要加强内部控制制度的建设，不尽要依靠一种硬性的要求与规定，还要积极发
25、挥出每个员工的主观能动性，使其能够不断提升自己的基础知识与职业技能，树立良好的职业道德，主动、积极地执行内部控制制度的相关内容，从而能够更好地为企业进行服务。 (三)正确处理好传统方式的与新型方式的内部控制的关系 伴随时代发展与科技进步，信息时代已经来临，电子计算机与网络技术逐步被应用到了经济管理的领域中来，渗透与影响着社会生活的诸多方面。传统的内部控制手段，如会计处理的核对与计算等，逐渐被电子计算机这一方式所取代，但这并不说明传统的内部控制方式与手段已经不能发挥作用，科学、先进的电子计算机技术并不能完全取代传统内部控制方式所发挥出来的作用，对于企业来说，最重要的是要考虑自身的实际状况，使传统
26、的与新型的内部控制方式实现相互配合，从而更好地为企业的发展与壮大进行服务，保障企业经营目标的顺利实现。 (四)正确处理好工作效率与企业内部层次的关系 从理论上来说，企业每增加一层内部控制的层次，所发生经济舞弊的概率就会减小一成，企业内部控制的效果也会好一些。内部控制通过一系列决策、执行、授权、审批、记账、审核、复核的过程，能够促进企业朝着既定目标的方向 前进。 五、结束语 从上面的分析我们可以看出，内部控制制度在企业的日常管理经营中占据十分重要的地位，它作为现代企业管理的重要武器，对于企业建立完善的自我约束机制、提高经济效益发挥着重要的作用。企业必须认识到内部控制制度的重要性，并通过一系列的措施来完善内控制度，从而保障自身的持续经营与健康发展。14