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1、2023税务师继续教育考试题库第 一 部 分 单 选 题（200题）1、下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用2 5%税率的是（）OA.美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得B.小型微利企业取得的所得C.英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入D.科技型中小高新技术企业取得的收入【答案】：A2、小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率 的 是（）。A.提供旅游服务B.提供劳务派遣服务C.提供建筑服务D.销售自建的不动产【答案】：B3、（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方
2、法。A.复算法B.详查法C.逆查法D,盘存法【答案】：A4、2 0 2 1 年 5月，某设计公司（按月纳税的小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收 入 1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。A.0.0 9B.0.1 2C.0.2 0D.0【答案】：D5、某生活服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减条件。2 0 2 1 年 3月该企业销项税额7 3 万元，购进货物与服务可抵扣进项税额6 0 万元，上月进项税额加计抵减额余额为5万元，该企业3月可抵减加计抵减额（）万元。A.1 3.0 0B.5.0 0C.1 4.0 0D.9.0 0【
3、答案】：C6、下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。A.国家计划内出口的卷烟B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的D.特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务【答案】：C7、甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。A.甲企业应计算原材料的销项税B.乙企业应计算实木地板的销项税C.甲企业可以抵扣实木地板的进项税D.乙企业可
4、以抵扣原材料的进项税【答案】：C8、对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。A.若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力B.在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确C.对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确D.审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定【答案
5、】：C9、（2 0 1 9 年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）OA.单位取得存款利息应缴纳增值税B.单位获得的保险赔付需要缴纳增值税C.工会组织收取的工会经费应缴纳增值税D.单位2 0 1 9 年取得的中央财政补贴不缴纳增值税【答案】：D1 0、（2 0 1 9 年）2 0 1 9 年 6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格1 0 0 万元，代收代缴消费税4万元，甲企业当月全部收回，将其中3 0%对外销售，取得不含税销售额3 3 万元，5 0%用于继续加工铅蓄电池后销售，取得不含税销售额8 0 万元。甲企业当月应缴纳消费税（）万元。A
6、.0B.2.5 2C.1.3 2D.1.2 0【答案】：C1 1、跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。A.5 0 0 0；2 0 0 0 0B.5 0 0 0；2 6 0 0 0C.2 0 0 0；2 0 0 0 0D.2 0 0 0；2 6 0 0 0【答案】：B1 2、下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】：B1 3、根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）OA.客户采取充值方式预
7、存通行费，可 由 E T C 客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣B.客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣C.客户采取充值方式预存通行费，可 由 E T C 客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣D.客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据【答案】：C1 4、（2 0 1 1 年真题）2 0 2 0 年 3月 1 日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为1 5%）,成交价格为20万元人民币，关税税率4 0%,从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费
8、无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海 关 于 2 0 2 0 年 3月 5 日填发税款缴款书，该公司于2 0 2 0 年 3月 31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。A.该批高档化妆品的关税完税价格为2 2.4万元B.该公司应按照1 1 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税9.2万元D.该公司应缴纳进口环节税金合计为1 9.3 5 万元【答案】：D1 5、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。A.企业申请认定时注册成立一年以上B.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于2 0%C.研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5 0
9、0 0 万 元（含）的比例应不低于5%D.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为【答案】：B1 6、根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是()OA.新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线B.瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权C.中国境内丙公司销售位于泰国的厂房D.日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标【答案】：B1 7、张某2 0 2 1 年 1 月从汽车4 s 店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款2 8 0 0 0 0 元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2 7 0 0 元并取得增值税
10、普通发票；支付保险费 5 0 0 0 元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是()元。A.2 4 7 7 8.7 6B.2 5 0 1 7.7 0C.2 5 2 2 1.2 4D.2 5 4 6 0.1 8【答案】：A1 8、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是()。A.承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托B.税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通C.涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整D.鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作【答案】：C1 9、在我国赋税史上，由历代对人
11、征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。A.两税法B.摊丁入亩C.初税亩D.条鞭法【答案】：D2 0、2 0 1 9 年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2 0 2 1 年 2月 1 0 0,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于 2 0 2 1 年 2月 18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2 0 2 1 年 3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。A.乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C
12、.乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记D.乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记【答案】：D2 1、下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。A.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证的权利【答案】：A2 2、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产继承B.房地产的代建房行为C.将房地产赠与承担直接赡养义务的人D.以房地产抵债【答案】：D2 3、（2 0 2 0 年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于 2 0 2 0 年 12月销售其2 0 16 年 5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注
13、明金额为 4 5 0 0 万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2 3 0 0 万元，税额为2 5 3 万 元（已抵扣进项税额），缴纳契税6 9 万元。该企业增值税销项税额为（）万元。A.10 8.7 1B.15 2.0 0C.4 0 5.0 0D.2 9 6.2 9【答案】：C2 4、2 0 18 年 2月，某家卷烟批发企业（持有烟草批发许可证）向商场批发甲类卷烟2 4 万支，取得不含税销售额18.6万元，向其他批发单位批发甲类卷烟5 0 万支，取得不含税销售额3 0 万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（卷烟批发环节消费税税率11%,0.0 0 5 元/支）
14、A.2.0 5B.2.17C.5.3 5D.5.7 2【答案】：B2 5、某房地产开发公司于2 0 1 9年1 2月销售新开发项目9 5%的建筑面积,土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9 5 0 0万元、共计缴纳土地增值税2 0 0 0万元。2 0 2 0年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入8 0 0万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值 税（）万元。A.10 5.2 6B.10 6.2 5C.9 5D.9 0【答案】：C2 6、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。A.国内旅客运输服务的增值税电子普通发票B.农产品销售发票C.通行
15、费电子发票的不征税发票D.机动车销售统一发票【答案】：C2 7、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2 0 1 9年1 2月开采砂石原矿2 0 0 0吨，当月销售18 0 0吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。A.18 0 0B.2 0 0 0C.3 6 0 0D.4 0 0 0【答案】：A2 8、向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。A.1 万B.3 万C.5万D.1
16、0 万【答案】：C2 9、某餐厅放弃免税优惠，2 0 2 0 年 6月允许抵扣的进项税额为3 0 万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2 0 1 9 年 3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8 万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。A.2.7B.2.8 8C.4.0 5D.4.32【答案】：D3 0、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。A.立法解释B.行政解释C.扩充解释D.司法解释【答案】：B3 1、下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。A.纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信
17、息B.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式C.纳税信用评价周期为连续1 2 个月D.新设立企业也要参与纳税信用评级【答案】：C3 2、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（）。A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】：B3 3、某企业2 0 2 0 年 2月排放汞及其化合物5 0 千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为 0.0 0 0 1,适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。A.8 0 0B.40C.40 0D.2 0 0【答案】：C3 4、下列关于营改增应税服务的表述中，不正
18、确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标，按照销售无形资产缴纳增值税C.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按 照“经纪代理服务”缴纳增值税D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税【答案】：D3 5、某酒厂为一般纳税人，2 0 1 9年 1 2 月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为1 1 30 0 元，同时收取单独核算的包装物租金 1 1 30 元，该酒厂的应税销售额为（）元。A.1 1 30 0B.1 2 30 0C
19、.1 2 4 30D.1 1 0 0 0【答案】：D36、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是（）。A.直接向环境排放的大气污染物B.直接向环境排放的固体废物C.直接向环境排放的水污染物D.企业向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放的应税污染物【答案】：D37、企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。A.借：营业外支出 贷：库存商品B.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费一一应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（进项税额转出）D.借：营业外支出 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）【答案】：B38、某化妆品厂（增值税
20、一般纳税人）2 0 2 0 年 3 月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为2 80 万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为1 0 万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为1 5 0 万元，高档化妆品消费税税率为1 5%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税 额 为（）万元。A.2 1B.4 2C.84D.1 4 0【答案】：A39、（2 0 2 0 年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴
21、税款，同时又被行政机关决定处以封款的，税收优先于罚款C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收【答案】：D4 0、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后D.当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后【答案】：B4 1、某商业银行为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 6 月提供贷款服务取得利
22、息收入2 0 0 万元，提供金融服务取得手续费8 万元，取得罚息收入2 0 万元。该银行2 0 2 0 年 6 月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）A.1 2.68B.1 3.91C.1 3.68D.1 2.91【答案】：D4 2、某企业为增值税一般纳税人，2 0 2 1 年 5月买入A上市公司股票，买入价2 80 万元，支付手续费0.0 84 万元。当月卖出其中的5 0%,发生买卖负差10万元。2021年 6月，卖出剩余的5 0%,卖出价200万元，支付手续费0.06 万元，印花税0.2万元。该企业2021年 6月应缴纳增 值 税（）万元。（以上价格均为
23、含税价格）A.3.00B.3.38C.2.8 1D.2.8 3【答案】：D4 3、纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。A.以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出B.委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项C.直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取D.分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款【答案】：D4 4、甲油田是增值税一般纳税人，以 1 个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年 5月开采原油4 5 万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油
24、5万吨，其余4 0万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）38 0万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125 万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款 1.5万元。A.0B.7.5 0C.8.6 0D.7.00【答案】：B4 5、位于天津市的顺通物流公司2019 年 8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入6 10万元。3 月初取得该土地使用权时支付地价款4 5 0万元，取得土地使用权时缴纳了13.5 万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地
25、增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）A.4 1.8 8B.4 4.11C.39.11D.4 1.11【答案】：A4 6、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】：B4 7、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内C,有人居住的住房不适用税收保全措施D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施【答案】
26、：C4 8、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】：D4 9、（2 01 4 年）某啤酒厂2 02 0年 5月销售A型啤酒2 0吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款5 8 000元，收取包装物押金3 05 0元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金5 0元；销售B型啤酒1 0
27、吨给宾馆，开具普通发票取得收取3 2 76 0元，收取包装物押金1 5 0元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（）。A.5 000 元B.6 6 00 元C.72 00 元D.75 00 元【答案】：C5 0、按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。其时间 为（）。A.1 5 日B.3 个月C.6个月D.3 0 日【答案】：B5 1、2 01 9年 1 月 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 000平方米，其中可售建筑面积1
28、 7000平方米，不可售建筑面积1 000平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 01 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.5 91 1.2 2B.5 92 2.4 6C.794 5.07D.796 1.3 2【答案】：B5 2、甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2 01 9年 6月 1 8日开工建设某住宅小区，至 2 02 1 年 1 月 3 1 日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为 1 2 000万元，土地面积为1 0 000平方米，建筑面积为4 2 000平方米，可供销售的建筑面积为3 7 5 00平方米。2月甲公司销
29、售收入为2 0 000万元（含税），销售建筑面积为1 5 000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。A.1 98 1.98B.1 2 5 5.05C.1 4 5 3.98D.1 6 03.3 3【答案】：B5 3、甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2 01 9年 6月销售鲜啤酒1 0吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额2 9000元，另开收据收取包装物押金2 000元（含塑料周转箱押金5 00元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额1 3 8 00元，另开收据收取包装物押金75 0元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。A.2 5 00.00
30、B.3 3 00.00C.3 6 00.00D.3 75 0.00【答案】：C5 4、纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）OA.免税项目B.集体福利C.简易计税方法计税项目D.无偿赠送其他单位【答案】：D5 5、在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】：B5 6、按 照 税收征收管理法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。A.3B.5C.1 0D.1 5【答案】：B5 7、（2 0 1 8 年）2 0 1 9年 1 月
31、 1 5 日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的 土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积1 8 0 0 0 平方米，其中可售建筑面积1 7 0 0 0 平方米，不可售建筑面积1 0 0 0 平 方 米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2 0 1 8 年 4月通过全部工程质量验收。A.5 91 1.2 2B.5 92 2.4 6C.7 94 5.0 7D.7 96 1.3 2【答案】：B5 8、（2 0 2 0 年真题）下列企业纳税信用等级适用M级 的 是（）。A,新设立企业B.上一年度纳税信用评为D的企业C.实际生产经营期1 年以上
32、不满3年的企业D.评价年度内无生产经营且指标得分6 0 分以下企业【答案】：A5 9、自2 0 2 0 年 3月 1日至5月 31日，对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入，（）。A,减按1%征收率征收增值税B,减按1.5%征收率征收增值税C.减半征收增值税D.免征增值税【答案】：D6 0、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2 0 2 0 年 4月发生以下业务：A.1.8 0B.2.3 4C.1.93D.2.4 5【答案】：B6 1、某省所属专门从事科学研究工作的研发机构为增值税一般纳税人,2 0 1 9年1 2月因项目调整将2 0 1 9年6月购进的一
33、台用于研发的国产设备移作他用（该国产设备已办理增值税退税），增值税专用发票上注明金额6 0 0万元、增值税7 8万元，该设备原值为6 0 0万元，累计已提折 旧1 0万元。该研发机构应补缴税款（）万元。A.7 6.7 0B.5 4.4 2C.7 7.0 9D.7 8.0 0【答案】：A6 2、根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）OA.自制的粮食白酒用于生产药酒B.委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售C,自产的实木地板用于厂房装修D.外购的涂料用于在建工程【答案】：C6 3、某烟厂为增值税一般纳税人，2 0 2 0年2月从烟农手中收购烟叶支付价款3 0 0万元，并按规定
34、支付了 1 0%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。A.1 0 0B.6 0C.8 5D.6 6【答案】：D6 4、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。A.应纳消费税=（成本+利涧）+（1-比例税率）X消费税比例税率B.应纳消费税=（成本+利润）：（1-比例税率）X消费税比例税率+自产自用数量X定额税率C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）4-（1-比例税率）义消费税比例税率D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+（1-比例税率）X消费税
35、比例税率+自产自用数量X定额税率【答案】：D6 5、下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错 误 的 是（）。A.税务机关本身就是征税主体B.判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权C.税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。D.国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力【答案】：A6 6、下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。A.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月B.因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳
36、税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金C.如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施D.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的1 4 日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报【答案】：C6 7、2 0 2 0 年 1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人,2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为5 3 5 0 0 元/辆，利润率为1 0%o该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为6 80 0 0 元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。A.1 0 70 0B.2 6 75 0C.3 40 0 0D.1 3 6 0 0【
37、答案】：D6 8、下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。A.非营利单位转让办公用房B.企业之间互换办公用房C.双方合作建房建成后转让的D.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额2 0%的【答案】：D6 9、（2 0 1 7 年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）OA.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.税务规章由国家税务总局负责解释C.税务规章一般不溯及既往D.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章【答案】：D7 0、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2 0 2 0年 5月发生
38、以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成5 0 0 根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为2 0 0元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售3 0 0根，不含税售价为3 0 0 元/根，剩余2 0 0 根留存仓库待售。（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款1 0 万元，取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不
39、含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4万元，租 期1年，当月一次性预收2 0 2 0 年 5月至2 0 2 1 年 4月租金，其中合同约定2 0 2 0 年 5月 1 日至2 0 2 0 年 7月 31日免收租金。其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为1 0%,成本利润率为1 0%；期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料，回答下列问题：A.2.0 3B.2.0 5C.2.6 8D.2.4 3【答案】：B7 1、（2 0 2 0 年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）OA.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B
40、.个人消费的购进货物c.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】：A7 2、（2 0 1 9 年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是A.工资、薪金所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得【答案】：A7 3、20 21年 1 月，税务师受托对某商业批发企业20 20 年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40 0 0 0 元，若该企业20 20 年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）oA.（1）借：主营业务成本40 0 0 0 （红字）贷：库存商品40 0 0 0 （红字）（2）借：本年利润40 0 0
41、 0 （红字）贷：主营业务成本40 0 0 0 （红字）B.借：利润分配一未分配利润40 0 0 0 贷：库存商品40 0 0 0C.借：库存商品40 0 0 0 贷：以前年度损益调整40 0 0 0D.（1）借：库存商品40 0 0 0 贷：以前年度损益调整30 0 0 0 应交税费一应交所得税10 0 0 0（2）借：以前年度损益调整30 0 0 0 贷：利润分配一未分配利润30 0 0 0【答案】：A7 4、（20 17 年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构移送至境内分支机构D.将资产由
42、自用转为经营性租赁【答案】：A7 5、某企业20 20 年 6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30 万元、50 万元，已知关税税率均为20 姒 小汽车的消费税税率为9%,该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。A.9.6B.9.9 6C.10.55D.8【答案】：B7 6、（根据20 15年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。A.音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税B.代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税C.融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税D.自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的,一并按照“交通
43、运输业”缴纳营业税【答案】：A7 7、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。A.个人出租住房，应 按 照 5%的征收率计算应纳税额B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，可以 按 3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票C.一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依 3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税【答案】：B7 8、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3 5 00万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程
44、款为6 00万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税（）万元。A.1 6 9.9 0B.1 4 0.7 8C.1 01.9 4D.8 4.4 7【答案】：D7 9、位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年 4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1 个月为1 个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。A.0B.1 9 4 1.7 5C.1 9 8 0.20D.5 8 25.24【答案】：C8 0、人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。A.税务机关不予依法办理或答复B.税务机关对税务人员的奖惩决定C.税务机关侵犯法定经营自主权D.税务
45、机关违法要求履行义务【答案】：B8 1、2021 年 3月，某 酒 厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款8 0000元,另外收取包装物押金23 20元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款3 4 8 00元，另外收取包装物押金1 5 00元。副食品公司按合同约定，于2021 年 1 2月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021 年 3月计算的增值税销项税额应为（）7 C oA.21 9 00B.1 9 9 07C.1 4 6 7 0.4 4D.1 9 09 7.8【答案】：C8 2、境内某居民企业201
46、9 年会计利润为2000万元，其中技术转让收入 8 00万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业201 9 年应纳企业所得税（）万元。A.3 6 2.5B.3 6 5.5C.3 6 6.5D.3 7 8.5【答案】：A8 3、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据D.应税大气污染物排放量为计税依据【答案】：B8 4、纳税人以外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，按照规定方法进行扣减
47、，下列计算方法中正确的是（）。A.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X （本地区选矿适用税率+本地区原矿产品适用税率）B.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X （本地区原矿适用税率+本地区选矿产品适用税率）C.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）+本地区原矿适用税率D.准予扣减的外购应税产品购进金额（数量）=外购原矿购进金额（数量）X本地区原矿产品适用税率【答案】：B8 5、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2 0 2 0 年 1 0 月将1 0 0 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税
48、售价为8 0 0 0 元。白酒生产企业对外的销售价格为1 2 0 0 0 元/吨，税务机关应核定消费税最低不含税计税价格8 4 0 0 元，则该酒厂当月应纳消费税（）元。A.2 6 0 0 0 0B.3 4 0 0 0 0C.2 6 8 0 0 0D.1 6 0 0 0 0【答案】：C8 6、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。A.转让国有土地使用权的外商投资企业B.转让房屋的国家机关C.合作建房后出售房产的合作企业D,将办公楼用于出租的外商投资企业【答案】：D8 7、下列关于增值税专用发票开具的说法中，不 正 确 的 是（）。A.金融商品转让不得开具增值税专用发票B.销售免税货物
49、一律不得开具增值税专用发票C.提供劳务派遣选择差额纳税的，减除部分不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人可以选择自己开具增值税专用发票也可以申请税务机关代开【答案】：B8 8、某税务师2 0 2 0年6月对企业2 0 1 9年的纳税情况进行审核，发现企 业2 0 1 9年1 2月份将新建厂房购进的材料3 0 0 0 0元计入生产成本中,由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核 发 现 的3 0 0 0 0元直接作为错账调整金额。2 0 1 9年底企业的原材料科目余额是8 0 0 0 0元，生产成本科目余额是1 2 0 0 0 0元，库存商品科目余所得税 3 6 0 0额
50、是4 0 0 0 0 0元,主营业务成本是4 8 0 0 0 0元，则以下会计调整分录中,错 误 的 是（)OA.借：以前年度损益调整1 0 8 0 0贷：利润分配一一未分配利润1 0 8 0 0B.借:在建工程3 0 0 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0C.借：在建工程3 4 8 0 0贷：生产成本3 6 0 0库存商品1 2 0 0 0以前年度损益调整1 4 4 0 0应交税费-应交增值税（进项税额转出）4 8 0 0D.借：以前年度损益调整3 6 0 0贷：应交税费一应交【答案】：B8 9、下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述