《2023年下半年浙江省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年下半年浙江省内审师《内部审计基础》：内审外包的优点试题.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年下半年浙江省内审师内部审计基础：内审外包的优点试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L以下哪项内容并非审计部门实施的限制自我评价的典型做法？A：一名审计师常常在研讨会期间协调促进探讨的进行，而另一位审计师则记录关于今后 运用限制自我评价的看法；B：参与人员探讨有碍目标实现的限制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在限制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。2 .内部审计师正在对以前12个月实行的销售佣金支配的有效性进行评价，对此项支配的有
2、 效性供应强有力支持的审计程序应当是A：按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比；B：将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较；C：回来分析过去两年每月外部经济状况指数对销售的影响，并与销售预料报告进行比较; D：与同行业比较以前年度每月每一美元销售额与销售成本的比率。3 .在评价制造业公司计算机化选购 活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久 性档案部分A：计算机程序文件的副本（或与此有关的具体内容）；B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；C：对上年工作底稿的修改所发生的改变会对本年的业务有影响；D：对每个地点有关计算机运行的管理限制信息。4 .以下
3、哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看作是组织限制 环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部 限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计 应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行 少的部分。A：只有IB：只有IIC：只有只D：II 和 III5 .以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的指责，除了A：问题清单在形式上将全部相关因素都列在上面从而供应了一种虚假的平安感。B：不适当地赐予表中全部栏目涉及的因素相同的权重。C：降低了数据收集过程中的
4、一样性。D：不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全阅历进行转化说明。6 . CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够 由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？ I.计算机程序代码H.程序文档川.信息需求的 确定IV .程序员逻辑设计A： a.只有 l II 和 IIIB： b.L II III 和 IV 全有C： c.只有I、II和IVD： d.只有I和n7 .为了限制审计项目支配并避开时间超过预算，修改某项审计时间预算的确定通常应当何 时做出A：完成了初步调查后马上。B：有证据表明存在缺陷时。C：当被指派没有阅历的审计职员进行审计时。D：当为证明
5、审计发觉的牢靠性而进行扩大性测试时马上。8 .内部限制包括下列哪些因素？ L限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治 理结构A：1、2 和 3B：1、2 和 4C：1、2、3 和 4D：1、 2、 3、 4和 59 .在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具运用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了 350%。 D：外部审计师指出在获得账户函证方面存在一些困难。10 .银行政策要求贷款部门职员审查全部贷
6、款申请，并将那些认为适合为其供应资金的申请 交给贷款委员会审批。在确定是否依据与银行政策一样的标准来拒绝给某些申请供应贷款时, 最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？A：没有供应资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的缘由。B：已供应资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。C：全部的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合 银行政策。D：送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。11 .内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发觉应包括A：有关审计发觉缘由的看法表述；B：对审计期间发觉的限制薄弱环节的相关的
7、事实表述；C：对审计期间形成的事实和看法的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的将来事务的表述。12 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发觉C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：
8、仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项13 .内部审计师应当驾驭除以下哪项以外的全部内容A：娴熟应用内部审计标准；B：理解管理原则；C：保持良好个人关系的实力；D：用量化方法开设培训课程的实力。14 .内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发觉的已签发财 务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应当马上通知A：受到该发觉影响的对财务报表负责的外部审计公司。B：适当的政府或管理机关。C：适当的管理层和董事会的审计委员会。D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门。15 .在以下哪种状况下，首席风险官的职能最有效？
9、A：作为高级管理层的一员来管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。16 .对硬件、软件及广域网通讯部件的精确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可 以A：最大程度地减小对外部组织的依靠。B：保证新组件安装的刚好性。C：有助于隔离网络故障。D：最大程度地提高系统的可用性。17 .内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随 机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证明这些档案包含公司501政策所 要求的全部文件，未发觉例外状况。内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。以下哪种
10、 改变最能改进这位审计师的工作底稿A：采纳勾号标记来显示对每份文件的检查状况；B：隐去员工姓名以做到保密；C：证明样本量规模是否合适；D：列出对每位员工的实际检查文件。18 .在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发觉存在多种员工福利项目，并且参与哪 些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效A：与项目参与者探讨对项目的满足度；B：评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；C：与人事部门经理探讨对项目的满足度；D：评估让员工了解可选择的项目所采纳的方法。19 .下列一项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值
11、。D：爱护股东价值。20 .某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上运用。以下哪项 行动最可能不违反软件授权协议？A：作一个备份B：将电子表格软件安装在多用户的网络上C：在家里为了私人目的运用电子表格软件D：将电子表格软件重新出售21 .依据标准的规定，首席审计执行官制定的目标应当包括两个方面，即A：可计量性和可实现性B：经预算和批准C：经支配和可实现性D：被要求和批准22 .在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销售副 总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选购 订单上也没有书面的 批准。具体测试属于以下哪类审计证据A：间
12、接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据23 .国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。为了保证 其可信程序，国外子公司审计人员要求供应工作底稿副本。内部审计部门应当A：供应工作底稿副本；B：向母公司的审计事务所询问是否可以供应这类副本；C：要求审计委员会允许供应当类副本；D：拒绝在任何状况下供应当类副本。24 .在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主 要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货限制，商品自动送到 零售销售区域。这项活动的最重要的限制力度是A：马上为零售商品定价B：自动地将商品运输到零售区域
13、C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按主要的价格数据清单标出售价25 .在以下哪种状况下，首席风险官的职能最有效？A：作为高级管理层的一员来管理风险。B：与直线管理者一起管理风险。C：与首席审计执行官一起管理风险。D：作为企业风险管理团队的一员来监督风险。26 .在六西格玛方法中，分析阶段是在以下哪一个阶段后？A：定义B：限制C：测量D：改进27 .在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存
14、款并编制月度银行对帐单。28 .业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务支配时，内部审计师应当考虑A：重大的不合规性的可能性；B：包括在业务工作方案中的信息；C：业务程序的结果；D：所需资源。29 .下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物限制的是A：将入库单、出库单与存货记录相核对。B：增加投保范围。C：将存货实存数与会计记录相核对。D：向仓库保管员定期核证存货数量。30 .某小城市自己管理养老基金。依据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基 金或高质量的股票。内部审计师已经证明存在养老金账户，基金余额并不特殊大，由城市财 务主管管理。内部审计师确定估计
15、基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合 下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发觉记录的收益额比预料的少得多。 下一步内部审计师应当：A：询问财务人员投资收益少于预料金额的缘由；B：通过了解红利和向有关服务组织询问来编制一份更具体的收益估计报告，列出特定股票 或债券支付的利息或股息；C：通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D：从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。31 .内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。在某些情形下，内 部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工
16、作。假定助理审计师 随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计 活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保 留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一样的地方并提请留意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。32 .以下哪项内部审计支配工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期支配；B：业务工作方案；C：内部审计活动的预算；D：内部审计活动的章程
17、。33 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。II.属于检查型限制程序。IIL不必要， 因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。B：I、III正确。C：II、III正确。d：I、n和ni都正确。34 .公司职工在须要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子书目下的成套财务和 运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并相互共享分析结果。随着时间的推 移，公司职工渐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子书目下的成 套财务和运营数据。与这种状况相关的最大风险是A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭
18、到破坏；C：数据的定义可能过时；D：所获得的数据可能不完整或缺乏好用性。35 . 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单供应应客户。须要在操作系统 的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A： a.须要将就诊费用汇总时。B： b.当对余额进行更新时。C： c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。D： d.当从通讯录中提取出宠物主子的姓名时工36 .内部审计师为保持其娴熟性有责任接着其教化。有关从事审计工作的内部审计师的接着 教化规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的接着职业教化并且三年内不能低于120小时；B：为接着保留CIA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些
19、正式要求；C：作为官员或委员会成员参与正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教化的要求。37 .公司规定，必需从经过审批的卖方清单上的供应商处进行选购，这是以下哪种限制的 范例？A：预防型限制B：检查型限制C：订正型限制D：监测型限制38 .通用审计软件可以用于限制性测试 支持性测试A：可以可以B：可以不行以C：不行以可以D：不行以不行以39 .环境限制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守状况的审计。在审计结束会上要对可 能实行的订正措施进行探讨。环境经理指出，今年的预算中没有支配可用资金对危急废弃物 堆放场进行必要的改善
20、和修理。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的限制来平安地管理废弃物 并遵守规章制度。内部审计师应当A：不管预算的任何限制，坚持修理和改善垃圾场；B：同意改正措施可延迟到下一年度供应资金后进行；C：要求管理高层参与这一决策；D：接受短暂的、但明显是不完全的改正措施，以改善目前的状况。40 .内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用海滨度假的提议。目 前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；B：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；C：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务；D：假如得到了
21、适当的领导批准，就可以接受这个提议。41 .你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为 竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。 用于此类决策的数学技术是A： a.博弈论。B： b.概率论。C： c.线性规划。D： d.敏感性分析。42 .员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出 A：仅仅按工作时间支付酬劳给员工B：员工是真实的雇员C：按适当的比例支付酬劳给员工D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一样43 .以下各项限制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行
22、为 A：要求必需从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从全部供货商处的购货总额不能超过该月的选购预算C：要求与全部主要的产品原料供货商签订购货合同D：要求依据实际生产状况，向经批准的供货商购货44 .测试内部限制的审计工作方案应当A：针对每项经营活动审计的具体状况而特地编制。B：通用的，适合于各种状况而不必考虑部门的具体状况。C：通用的，以便对某特定部门的全部场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来削减重复工作。45 .内部限制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现供应合理的保证。以下哪些因素限 制了内部限制实现上述目标的可能性A：内部限制的成本
23、不应超出其收益B：管理层监督业绩C：内部审计师的首要职责是检查舞弊D：审计委员会是能起作用的，独立的46 .从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应当是A：最便利簿籍并能满足成本一一效益要求的方法B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果实力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的运用期限与其所产生的收入都匹配的方法47 .对于内部审计师在留意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A：扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B：将状况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C：询问外部法律顾问，确定如何实行行动。D：向最
24、高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样接着。48 .以下哪项公司差旅政策最不行能产生成本效率？A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定状况追踪贷方金额。C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的状况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。49 .与爱护隐私管理有关的限制措施存在缺陷，造成这种状况的一个缘由是没有遵守以下哪 项内容？ I、公司的内部隐私政策；n、财务会计准则；m、有关隐私的法律和法规；W、 标准。a：只有I和ni是对的。b：只有n和iv是对的。c：只有n、in和w是对的。d： I、n、m和W都对。50 .审计师受命对一项修复项目的有效性进行分析。该项目已经执行了 10年.却从未被评 估。供应项目数据的组织生成数据不全。这是，审计师应当A：接着进行分析，评估这些不全面数据的有效性，但拒肯定数据的牢靠性发表看法B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的完整性C：不再进行分析D：推迟分析过程，直到取得全面的数据