《2023年下半年甘肃省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年下半年甘肃省内审师《审计业务》：内部控制问卷的优点包括考试题.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年下半年甘肃省内审师审计业务：内部限制问卷的优点包括考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计视察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在全部赊销单上。2 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保
2、证服务。B:假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。3 .在一次审计中，内部审计师发觉，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正值合理的。在此种状况下，该 内部审计师应当实行的最佳行为是A：接着开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将状况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将状况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师举荐进行的变革与管理层实
3、际落实的变革进行比较，并就实行何种行动 向管理层献计献策4 .以下哪项内部限制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不 是在事后发觉污染？A：限制接触环境部门的文件B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果C：由环保人员开展正式在职培训支配D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差5 .审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按支配执行的程 度。对于审计经理得出支配不充分的地方，他可能是发觉了以下哪方面的信息A：审计业务起先时，审计工作的目标和范围没有清楚界定；B：由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%；C：内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项
4、工作目标进行评价；D：所互核的审计工作方案往往是渐渐形成的，很少预料到全部可能遇到的状况。6 .首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。 公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的 报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先探讨。对此，首席审计执行官应当A：按要求将工作报告供应应高层管理人员，并就任何可能须要实行行动的议题进行探讨 B：向高层管理人员供应仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报 告所反映的审计发觉C：不向高层管理人员供应工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围D：仅向董事会披露工
5、作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项7 .首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予 考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。8 .某审计师在对某医药探讨公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保刚好向所承包 探讨项目的的赞助方提交探讨报告的限制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师 应当从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组探讨管理人员面谈。C：在一些试验室视察报告的打算状况。D：向抽取的探讨项目赞助方样本发送调查问卷。9 .现代技术使得进行无纸化审计成为可能。例如，在进
6、行以计算机为基础的客户的应收账 款的审计中，审计师可以运用微型计算机干脆进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到 微型计算机中，进行审计分析。以下哪项是运用无纸化审计应收账款账户的优点A：它削减了对支持性凭证的测试数量；B：它允许运用电子表格工作底稿马上处理审计数据；C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；D：它允许对客户账户的干脆确认。10 .由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的说明，以便其与公司实务相一样。B：建议执法检查员变更检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以削减其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查
7、员供应足够的符合性测试的证据。11 .以下哪种情形违反了 HA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上 泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计 阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类似的 审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交 换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品, 由于新产品可能
8、胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。12 .在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系D：为管理报告供应支持性文件记录13 .在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理始终为私人目的而花费组织的资金。审 计师有足够的信息信任该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是A：和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关B：将这一要求交由审计委员会或董事会C：以匿名方式供应有关资料，使文章不能明确指出信息的来源D：以调查
9、不全面而推托14 .下列哪项审计程序供应的证据与证明工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较B：将运用的工时卡片与在职雇员相核对C：证明付款批准职责与录用/雇职责是否分别D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调整15 .某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销16 .内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司 政策的遵守状况。审计师在公司政策手册
10、中没有发觉任何相关政策，但的确发觉，财务部门 正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此状况，审计师最恰当的反应是A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再起先B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发觉进行报告C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应当在该审计业务的最终审计报告中建议财 务部门正式接受这些政策D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的状况下没有任何可以审计的内容17 . CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的批准和文件处理， 包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那 么最恰当的审计程序是
11、A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA 可以在样本量确定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 18. 一家公司的管理层发觉应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了 15秒钟。 该应收账款系统运用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间 变慢的缘由可能是下列哪一项？A： a.互动式查询须要读取整个关系
12、型数据库。B： b.互动方式的用户大量削减。C： c.过量的关系型数据库表的空间。D： d.关系型数据库浩大的输人/输出缓冲区。19 .哪项是电子工作底稿的不足？A：每个审计人员必需有一台个人电脑B：重要的工作底稿仍旧必需打印和归档C：相互索引更难D：须要进行特殊的技术培训20 .以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？ A：首席审计执行官向外部审计师供应信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了 解和确定依靠内部审计工作的程度。B：管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。C：至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。D：在每项审计业务
13、的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。21 .下列各项中属于用户可移动的接受的只读技术的介质是哪一项？A： a.ROMB： b.CD-ROMC： c.WORMD： d.RAM22 .内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计状况 和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信 度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发觉误差无关于这个样本，下面哪项是 正确的A：选择任一个特定发票的概率都是15%(3004-2000)；B：合同发票中包含重要错误的概率是1%；C：假如错报不超过$33333,则抽样风险是可以
14、接受的；D：在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000($10000000的1%)。23 .在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？A： a.杂数代码。B： b.访问代码。C： c.目标代码。D： d.源代码。24 .个人电脑程序的密码用来阻挡A：不精确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的运用软件。25 .某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的牢靠性测试是A：成本数据与目前的市场行情比较B：对经纪人持有的证券进行函证
15、C：运用权益法重新计算投资的账面价值D：计算溢价或折价的摊销26 .审计师在审计描述公司选购 部门的流程图时最有可能发觉以下哪种限制薄弱环节？A：公司的选购政策尚未得到更新。B：公司没有利用其供应商按选购 数量供应的折扣。C：公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。D：公司在收到货物之前就对供应商付款。27 .管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施状况开展审计。在打算开展审计时， 审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上 审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。依据该结论，审计师应当开展 以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，
16、只报告不遵守行为守则的状况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本 行业的最佳实务之前，不相宜立刻开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：支配对管理层制定的公司行为守则的实施状况开展审计，同时对来自其它守则的最佳 实务的遵守状况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。28 .在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以运用以下 哪种审计技术来进行实时例外检查A：绕过计算机审计；B：内嵌审计模块；C：平行模拟；D：桌面方法检查。29 .文件可以供应具有不同程度劝服力的信息。假如审计目标是证明从供应商处取得
17、的特定 发票的确已经付款，下列哪种文件通常是最具劝服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行干脆取得 的截止日银行对账单中；C：应付账款明细账列示了对发票的付款；D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。30 .验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已阅历 收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来应付款进行抽样，核对计算机中储存的选购订单、发票以及验收报告
18、是否一样C：对应付账款进行货币单位抽样并干脆向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的全部收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。31 .以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？A：支持董事会在整个组织范围内的风险评估。B：确保审计建议刚好得到执行。C：监测公司行为规范的遵守状况。D：探讨重大风险领域。32 .公司的一个分部由于接受了内部审计师的建议而使成本节约，依据公司分部的嘉奖支 配，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。依据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是 A：接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B：告知审计部门管理层，询问是否应当接受该礼物。C：接受该礼物并
19、全部捐给慈善事业。D：拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。33 .内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。职业关注要求内部审 计师的看法应当A：局限于限制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达看法C：以阅历为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法。34 .安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。下列哪一项可能是内部审计师对该建议的 评价？A： a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。B： b.该建议将会减弱内部限制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。C： c.该建议将会减弱资源安排和对用户的须要作出反应的实力。D：
20、 d.该建议能够提高工作效率和生产率。35 .在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部限制薄弱环节？A：从客户处接收现金并编制现金收取状况的初步清单；B：将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；C：针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；D：在银行存款并编制月度银行对帐单。36 .以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额37 .某银行内部审计师要证明存款账户总账余额的精确性，其中用
21、到一个审计程序是向用统 计抽样方法选出的存款储户发送确定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的精确性 形成有效的审计结论，审计师还应接受什么方法实现这一审计目标A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增加储户；C：确认储户地址的精确性，再次发出函证要求并作标记以示这是其次次发出的函证；D：对全部未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户 电话联系，询问与确认余额的任何不一样。38 .某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中选择有代表性的统计样本。 内部审计师证明了样本中的全部支
22、付都经适当批准的支持文件，并且留意到全部支付都在期 限内支付。依据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一样B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证刚好支付的限制按预期执行D： b 和 c39 .风险评估可以实行不同的形式，但一般都包括I ,对已识别风险的描述；H.对审计限制 的测试；III.对风险进行评级的制度；IV,样本规模的确定。a：只有I和n是对的。B：只有I和in是对的。C：只有I、II【和IV是对的。d：只有n、m和w是对的。40 .内部审计师与外部审计师之间的协作往往会A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。B：增加风险，因为内部审计师对内部
23、限制的性质和是否恰当持不同观点。C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。41 .平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。42 .在评价一家大医院的家庭服务质量时，最牢靠的证据来源是A：与确定样本的病人面谈B：对由医疗人员干脆返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C：对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D：与医院最高层面谈43 .公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定 公司道德规范而言
24、，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法公司中所展示的行为道德标准高 于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司 行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行胜利审计。A：只有是对的B:只有是对的C：只有（2）和是对的D：只有和是对的44 .公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；II、在聘请录用之前，公司没有 与有关教化机构核实应聘对象的教化背景；m、在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的 长期工作经验。a：只有ni是对的；b：只有I和n是对的;c：只有n和ni是对的；d：I、n和m都对。45 .假如内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致
25、的风险，那么他们应当考虑 以下哪项内容？A：公司是否已为担当关键职位的员工供应担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。46 .在下述管理要求中，哪项属于内部审计专业实务框架（以下简称专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围？A：进行自制还是选购的决策分析，并将相关建议管理层批准。B：就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。C：分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。D：对管理层的支配进行独立评估，作为提出审计建议的依据。47 .某QA发觉，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标 准。在此情形下，以下哪项内容
26、将被视为对标准的违反？A：依据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表看法。B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的状况。D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由QA对这些标准进行审查。48 .内部审计机构的人力资源方案胜利的关键因素A：依据多年工作阅历设定的酬劳支配。B：识别员工特殊爱好的方案。C：对人力资源选聘标准的很好设计。D：发展员工以及向员工供应询问服务的非正式方案。49 .同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的 目标是A：提出改进建议。B：识别那些可以更好开展的工作。C：确定审计活动是否达到专业标准。D：供应独立的评价。50 .投资组合的变动还是其它缘由A：对过去五年投资收益的变动进行简洁线形回来分析以确定变动的性质B：对各月投资组合的变动进行比率分析C：对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析D：运用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回来分析