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1、2023年上半年上海内审师经营管理技术必备：变革管理试题一、单项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意)1、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？ I、应当将奖金制度看 作是组织限制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。IL 薪金制度不是公司内部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告 时考虑它。III、对薪金系统的审计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计, 并且不应当将其作为衍生审计的一个必不行少的部分。A：只有IB：只有nc：只有nid： n 和 ni2、流程重组区分于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解
2、决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“支配一落实一检查一行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性3、某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正支配建设一个网络，以 便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以依据 离其所在地最近的商店现有的货物来满意顾客的定货须要。公司预料，对该网络 的应用很快会增加很多，从而在短期内网络就会满负荷或近负荷运输。与该支配 有关的严峻风险是A：网络的应用可能给顾客带来被威逼的感觉；B：网络运行成本可能没有得到全面预料；C：销售人员可能不情愿运用该系统；D：该网络要求应用昂贵的非标准化部件。4、一个困难电子设备(例如示波器和显
3、微镜)的制造商始终随产品附有厚的纸 质运用手册，现在它想削减手册的生产和运输成本。该制造商要达到这个目的最 好运用那一种媒体？ _A：一次写多次读介质(WORM)B：数字声音磁带(DAT)C：紧凑式只读存储器(CD-ROM)D：计算机输出的缩微印刷品(COM)5、内部限制包括下列哪些因素？ 1 .限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟 通5.公司治理结构A：1、 2和 3B：1、 2和 4C：1、2、3 和 4D：1、 2、 3、 4和 56、按公司规定某内部审计师能干脆向董事会报告。他发觉了一笔重大的现金短 缺，当他向负责人询问时;该负责人说明说现金已被用来为一名儿童支付金额较 大的医
4、疗费用，并答应偿还这笔资金。由于实行了更正行动，内部审计师没有将 此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师A：具有组织独立性，但不具有客观性B：既有组织独立性，又具有客观性C：没有组织独立性，但具有客观性D：既没有组织独立性，也没有客观性。7、内部审计师编制工作底稿主要有利于A：外部审计师；B：内部审计活动；C：业务客户；D：管理高层。8、尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属 于公司首席执行官喜爱实行的行动？A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标B：在每个部门裁员10%C：在非增值部门裁员20%D：激励在全部工作层次上进行创新，并采纳提前退休支配，
5、来缩小员工规模9、在获得应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印须要查证的账款。D：确定各账款的精确性。10、下列哪一项恰当地描述了内部限制调查问卷A：供应有关限制系统的具体信息；B：与其他限制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；C：要求内部审计师进行适当的管理；D：供应间接证据，仍须要证明。11、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当的 批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是 否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随
6、机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确 定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件 较小，内部审计师可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据。12、以下哪项不是在审计过程中运用计算机的一个优点A：审计师可以独立于被审计者而工作；B：可以从远程看到工作底稿，从而节约了出差成本；C：审计师可以在很远的地方进入交易记录；D：假如须要，审计师可以更改公司数据。13、依据标准，内部审计报告应当分发给有
7、实力确保审计结果得到应有考虑 的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满意此要 求？A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。D：只有最终书面报告可以满意此要求。14、下列哪项在评价产成品存货限制中为内部审计师供应的信息最无用？A：检查用于进行库存实物盘点的指令B：和管理层共同完成一份内部限制调查问卷C：对入库和出库程序完成一份流程图D：实地视察存货仓库15、下列一项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。A：整合风险。B：创建股东价值。C：加强股东价值。D：爱护股东价值。16、某审计师发觉，预算限制对销售费用进行了有效限制。除了预算编制者的签 字，75份有关各星期的费用报告
8、，每份都有预算审批签字以及至少其他4名有 关人员的签名，分别代表不同销售管理层审批费用的证据。销售电话记录和相关 业绩信息都单独向推销员的干脆主管报告，并输入销售数据库，作为报告资料。 该审计师应当A：建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。B：将开支报告上的全部金额追踪至指定的总账，以确保入账的精确性。C：将特别查证信函向顾客发送，以确定销售电话是在所报告的日期打出。D：确定业绩信息是否包括将开支精确刚好地提交销售部门管理人员。17、假如公司过去曾经发生过操纵仅供内部运用的财务报表所列收益的状况，那 么，内部审计师可能会将审计重点放在以下哪项内容？A：中期结束时应付账款的恰当应
9、计处理；B：收入确认和存货计价的时间支配；C：鉴于过去的实际结果，有关会计估算是否合理；D：会计原则是否发生了对财务报表产生重大影响的改变。18、一般来讲，从什么渠道得到的信息对内部审计师的结论影响最大A：询问B：口头证据C：外部证据D：视察19、下列哪项能够说明内部审计复核限制系统恰当性的主要目标A： a.帮助明确完成审计目标必需进行的测试的实质、时限以及范围；B： b.保证内部限制系统的重大缺陷已被修正；C： c.明确内部限制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D： d.明确内部限制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。20、下列有关内审职业界中运用的“准则” 一词的含义，不
10、正确的是A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；C：用来说明内部审计实务的公告；D：能运用于各种类型内审部门的标准。21、机构担忧其备用部分的存货太多，已试图将关键存货按工期支配，以便使存 货待料的停工期最短。假如据估计停工期每天的成本是150美元，管理层想要知 道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货 水平。以下那种方法最适合应用A：作业探讨法；B：属性列表法；C：价值分析法；D：头脑风暴法。22、通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择
11、抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。23、以下哪个属于文件信息的例子A：一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信；B：一张业务客户工作场所的照片；C：由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账；D：内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。24、以下哪一项限制程序在预防将选购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无 效的？A：要求全部的选购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签 发选购订单的人独自保存。B：依据实际生产状况，要求只能对事前批准的供货商支付选购款。C：要求合同附有供应产品零部件的全部主要供货商。D：要求一个月的总选购 额不得超过该月的预算选
12、购额。25、当审计一项计算机应用时，以下哪一项是运用整体测试法(ITF)的缺点？A：整体测试法在检查账户余额的正确性时会有用，而在确定是否有处理限制时 没有作用；B：测试数据可能进入真实的数据环境；C：在应用测试时，整体测试技术不能与模拟的主文件记录一起运用；D：测试数据必需由具有丰富技术技能的信息技术职员处理。二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分) 1、假如一个部门的经营标准模糊，有待于说明，内部审计师应当A：与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一样看法。B：确立该领域工作的最佳做
13、法，并以此作为标准。C：从最严格的意义上说明标准，否则标准只能是可接受的最低限度。D：忽视对标准以及与标准相关的部门业绩的评论，因为这些分析没有意义。2、下面哪一项数据库限制措施能最有效地保持职责分别，并适合于组织内的用 户报告体系A：备份和复原程序B：软件修改的限制程序C：依靠性检查D：系统进入的平安限制3、与个人改进干脆最相关的是哪种支付支配？A： a. 一次性薪金增加B： b.以技能为基础的评定C： c.全部工资D： d.利润共早4、现场审计工作已确定了很多重要审计发觉。原来审计工作方案的额外测试仍 在进行，但不简单获得有关的数据。评价以下内容并选择最佳的替代方法 A：直到全部的测试都完
14、成后才出具审计报告；B：就有关负面的审计发觉向管理层发出中期报告；C：在报告审计发觉之前，确定其他的替代测试方法来完成这项工作；D：在最终获得数据后开展审计测试。5、充分的审计证据应当是A：在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。B：与审计看法干脆相关，并且包括全部的因素。C：基于被认为可信的参考资料。D：足以劝服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。6、以下哪项对于估计组织不行收回的应收账款作用最小A：披露一般商业经济状态低迷指数的公开刊物B：过去六个月组织注销的月坏账金额C：过去六个月组织的月销售总额D：信用经理就预期将来现金回收所作的书面预料7、某企业只生产一种产品，单价12元，单位变动成本
15、5元，预料明年固定成本 40000元，年销售量达100000件，通过对敏感系数的计算可知，在影响利润的 诸因素中最敏感的是A：固定成本B：销售量C：单价D：变动成本8、一家在11个城市拥有商店的百货公司支配安装一种网络，以便各商店每日的 分类销售状况传输给公司总部，而且销售人员可以从离顾客最近的商店调给顾客。 管理层信任，相对于现行每周获得纸质销售报告的方法，实行每日进行销售统计 的方法可以更好地实行存货管理。销售人员可以通过在线查询各商店存货状况， 来留住因本商店缺货而转移到其他公司商店的顾客。支配委员会希望安装大量其 他的应用软件以便可以在短时间内发挥该网络的最大效能。支配委员担忧未经授
16、权的人可能试图访问网络。假如公司安装了一个运用租赁线路的网络，那么应当 确保A：设置在各营业场所的传输设施是平安的B：全部的终端都安装声音抑制设备C：为网络工作的电话号码能够保密D：仅允许一天内的某些时间可以运用网络9、审计人员想要检查全部要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和 文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔 人政策的证据。那么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确 定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理
17、。由于被拒绝索赔文件 较小，审计人员可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持 性文件证据。1()、首席执行官想要知道选购 职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的 时间以正确的数量选购了正确的原料，以下哪项业务类型关注这项要求A：经营审计与选购职能有关；B：财务审计与选购部门有关；C：合规性审计与选购职能有关；D：全面审计业务与制造业经营有关。11、内部限制应遵守肯定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能 分别。以下哪项例证没有破坏职能分别原则A：对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限；B
18、：财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便运用支票签 名机器；C：销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限；D：将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。12、对生产过程的跟踪进行自动化，应按下列依次进行。A： a.分析、设计、构造、实施。B： b.设计、分析、构造、实施。C： c.分析、设计、实施、构造。D： d.设计、分析、实施、构造。13、分析性测试在发觉舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在 舞弊的是A：当期产量与产量的比较。B：当期与前期服务费用的比较。C：服务费用预算数与实际数的比较。D：公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。14
19、、内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定A：业务目标；B：工作进度与时间估算；C：初步调查；D：业务工作方案。15、在对某高风险领域的特定审计项目制定支配时，内部审计主管认为现有职员 不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计支配准则的做法应当是A：由于不具务必备技能，因此不实施该审计；B：将该审计作为一次熬炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习；C：考虑运用外部资源来补充所需学问、技能、纪律并完成该项业务；D：实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。16、下列哪种操作不能由计算机协助审计技术(CAAT)软件来完成A：确定丢失的支票号码；B：提取包含只用两位数字表示日期的数据文件，
20、然后将这些日期改为四位数字;C：在不同的文件中匹配那些相同产品的信息；D：对应收账款进行账龄分析。17、通常，记录内部审计业务的工作底稿应当A：依据政府公布的指导看法来保管；B：保管3年；C：按内部审计活动政策的要求处理；D：在随后开展的两项审计后销毁。18、某大型独立百货连锁商店的内部审计部门正在对选购 系统进行审计，一 位审计人员的任务是确定是否主要的办公设备都以最佳价格取得。该审计人员应 当确定是否A：选购 定单都预先编号并加以限制。B：设备选购 必需以运用部门的请购单为前提。C：在已授权的供应商中进行竞价。D：近年来的设备选购 都在同时期固定资产预算中被批准。19、对于统计样本改变的测
21、量，能够作为总体改变的估计值的是A：基本精确度B：极差C：标准差D：置信区间20、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？A：可以将某方面须要应用管理推断的程度作为帮助审计师进行比较风险分析的 风险系数B：最高风险评估应当总是针对潜在损失最大的领域进行C：最高风险评估应当总是针对最有可能发生风险的领域进行D：风险分析必需以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较21、下列哪一个概念能区分计算机审计工作底稿的保存和传统纸性工作底稿的保 存的不同。A：把审计分析、结论和建议归档保存在电子媒介中，并因此涉及计算机系统限 制和程序平安；B：全部支持审计发觉的有关证据予以复制，以便在审计总结会议提
22、交给本地的 管理当局或其他接收审计报告的人；C：电算化的数据文件能在计算机审计程序中运用；D：审计程序可以标准化，从而消退在各地进行初步调查的须要。22、CIA近期接到一个来自于营销部门经理供应的周末免费运用其海滨别墅度假 的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在支配支配中。 内部审计师A：应当拒绝这个提议，并向恰当的领导报告B：可以接受这个提议，由于没有开展或支配对营销部门的业务C：可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的D：假如得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议23、内部审计师的工作底稿应由以下哪个部门复核A：业务客户的管理层；B：内部审计活动的管理层；C：董事会下属的审计委员会；D：机构平安部门的管理层。24、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？A：目的、标准、技术和结论B：审计目标、程序和结论。C：目标、程序、事实、结论和建议D：审计对象、目的、抽样信息和分析。25、在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主 要风险考虑A： a.信用可能被用于不适当的账户B： b.信用率的更新可能是不刚好的C： c.财务或管理报告可能是不精确的D： d.可能同未授权的供应商发生交易