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1、2023年上半年天津内审师经营管理技术：技术领先与技术转让模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部J是一种A：合理理由。B：生活方式征兆。C：行为征兆。D：身体征兆。2 .某公司最近为选购 和账单业务实施了电子商务系统，该系统严峻依靠电子数据交换、电 子资金转移和现时制造技术。假如该系统得到恰当实施，则审计师有望看到诸多变更，但以 下哪项除外？A：应收账款余额削减B：应付账款余额削减C：现金流和资金结余增加D：存货余额增加3对于跨国公司而言，
2、内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容 以最佳方式阐述了其中的缘由？A：国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：假如单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层常常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公 司经营内容。4 .工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部 门要对工作底稿的平安性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的限制规定A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；B：在全部时
3、间并且在适当的范围内对工作底稿供应爱护；C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的平安负有责任；D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。5 .通常，随着组织规模增大，其战略也会A：从注意于产品的差异转向注意于单一产品线；B：听从，并由组织的内部结构确定；C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；D：注意于纵向整合，因而他们的结构必需更为集权化。6 .内部审计确认业务的范围应当包括对以下哪项内容的考虑A：仅考虑在业务客户限制下的那些系统和记录；B：在第三方限制下的相关的实物资产；C：业务目标、结论和建议；D：最终的业务沟通（亦即审计报告）。7 .风险评估对于内部审计部门的支配过程具
4、有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。C：明确审计范围或须要审计的可审计业务。D：从审计支配中解除全部低风险领域。8 .以下哪项内容并非审计部门实施的限制自我评价的典型做法？A：一名审计师常常在研讨会期间协调促进探讨的进行，而另一位审计师则记录关于今后 运用限制自我评价的看法；B：参与人员探讨有碍目标实现的限制薄弱环节；C：审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在限制薄弱环节；D：审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。9 .内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的全部申请都经过适当
5、的批准和文件 处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证 据，那么最恰当的审计程序是A：对全部的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中全部索赔申请，确定其处理 是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部 审计师可以在样本量肯定的状况下获得更大的审查范围。D：从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。10 .评价工作绩效最失效的方法是A： a.特质导向法B： b.行为导向法C： c.结果导向法D： d.目标
6、导向法11 .下面哪一种状况说明审计人员可能缺乏客观性？A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核；B：前任选购助理调入内审部门四个月后，对选购业务的内部限制进行审查；C：审计建议制定限制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴 的合同；D：编制工资单的会计职员，帮助审计人员确认小型电动机的实际库存量。12 .内部审计师关切的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据依据证明力由强 到弱的依次排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与市场部经理谈论产品的销售状况来 评估周转率小于或等于2.0的全部存货项目的变现价值。川、计算全部存货产
7、品的可实现净 值（NRV）（运用审计软件依据以前的售价来计算NRV）并且比较NRV与成本。IV、对存货进行 统计抽样，并审查最新的购货文件（发票和验收单）来计算存货成本。A： I, II, HI, IVB： I, IV, II, IIIC：IV, I, lib IID： II, lib IV, I13 .必需由审计管理人员批准审计报告的首要缘由是什么？A：确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理B：核实审计报告是否采纳了恰当的格式、语法和标点符号C：核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论D：证明报告所反映的审计发觉有充分证据支持。14 .数据库管理人员应用以下哪种语言接口来建立数据库表结构？A
8、：数据定义语言B：数据限制语言C：数据操纵语言D：数据查询语言15 .在审计中，审计人员发觉一个从事探讨开发工作的雇员，始终在申请一些与公司基本业 务无关的新开发的专利权。虽然公司没有详细的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的 一切新探讨成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部 门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他接着为公司多做贡献。对于以上状况，假如 审计人员作出不予报告的确定，那将会A：违反了职业道德守则；B：违反了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。因为部门管理人员清晰地知道这一行为，并且它不违反公司的政策；D： A 和 B16 .以下哪项提
9、示审计人员该分部有可能存在舞弊行为？A：该分部当年未支配外部审计。B：销售额增长10%。C：管理者酬劳的相当大部分干脆与该分部报告的净收益相关。D：以上三项都对。17 .在一次审计中，内部审计师发觉，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。但是， 该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正值合理的。在此种状况下，该 内部审计师应当实行的最佳行为是A：接着开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：将状况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：将状况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：将外部审计师举荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就实行何种行动 向管理层献
10、计献策18 .内部限制包括下列哪些因素？ 1 .限制环境2.风险管理3.限制活动4.信息与沟通5.公司治 理结构A：1、2 和 3B：1、2 和 4C：1、2、3 和 4D：1、 2、 3、 4 和 519 .在对银行审计的过程中，某审计人员发觉一贷款官员批准向某企业集团所属的各独立组 织发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似 状况。但审计人员信任这一行为可能是有意的，因为贷款官员与限制该企业集团的一个主要 负责人有亲密关系。该审计人员应当A：把存在的利益冲突与违规状况报告管理当局，并建议作进一步调查；B：向管理机构报告违规行为，因为这是银行限制系统的重
11、大失误；C：假如该贷款官员同意实行订正补救措施，则可以不报告该违规行为；D：延长审计工作以确定贷款官员是否有舞弊行为，当后续调查结果向管理当局报告。20 .在考虑综合两家公司电脑系统的实力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？A：现有操作系统与数据库结构的兼容性；B：电子数据转换与卖方连接的程度；C：每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；D：公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。21 .平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责的分开。22 .某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存
12、等）均可能可能产生有害 废弃物。假如防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地削减有害废弃物，那么，审计 师应按何种依次来考虑以下各种机会？ L循环再利用；2 .从源头上消退；3 .能源节约；4. 作为有用产品进行回收；5 .进行处理。A：排列依次应当是5, 2, 4, 1,和3B：排列依次应当是4, 2, 1, 3,和5C：排列依次应当是1, 3, 4, 2,和5D：排列依次应当是3, 4, 2, 5,和123 .当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的询问服务时A：内部审计师不行能通过此种询问业务供应保证服务。B：假如内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。C
13、：此种服务应当与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一样。D：除了询问业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。24 . 一般来说。市场风险小的金融资产具有的特点是A：违约风险大B：变现力风险大C：收益率高D：流淌性高25 .在审计中，审计人员发觉一个从事探讨开发工作的雇员，始终在申请一些与公司基本业 务无关的新开发的专利权。虽然公司没有详细的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的 一切新探讨成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部 门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他接着为公司多做贡献。对于以上状况，假如 审计人员作出不予报告的确定，那将
14、会A：违反了职业道德守则；B：违反了审计实务标准中有关报告的要求；C：是合理的。因为部门管理人员清晰地知道这一行为，并且它不违反公司的政策；D： A 和 B26 .内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时最重要的因 素是A：它的目标与该组织整体目标一样；B：它有大量技术人员；C：在预算过程中被最优先考虑；D：它运用最先进的技术。27 .某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满足度测试系统”。该系统由 该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的全部客户中随机抽取100 个选购 部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个
15、问题，采纳 多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采纳反应层次。客户服务处 在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。假 如顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查 问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些 问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收集 方法对调查加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。 与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点A：更简单精确测度探讨变量；B：
16、可以在自然背景下视察到与顾客的互动；C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。28 .内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发觉应包括A：有关审计发觉缘由的看法表述；B：对审计期间发觉的限制薄弱环节的相关的事实表述；C：对审计期间形成的事实和看法的表述；D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的将来事务的表述。29 .某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新 建工厂的选址进行评估并且做最终的选择。关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？A：获得委员会无争议批准的地址应当被推想为最佳选择B：委员会做
17、出的确定比由一名执行官做出的确定会遭到更多的反对C：委员会成员趋向于激励他们中的创建性思维和创新观点D：委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用30 .某大型制造公司在进行生产作业时间支配时特别依靠先进的高端软件，在限制生产产品 的机器时特别依靠自动化软件，在与客户沟通沟通时特别依靠网络应用程序。那么，公司在 将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？A：硬件成本上升；B：返工成本增加；C：生产率下降；D：丢失敏捷性。31 .依据国际专业实务框架，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？ 1.假如审计业务 持续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。2.对于范围受限制
18、的审计 业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。3.发布中期报告有助于通报被审计部 门审计范围的变更。A：只有1和2是对的B：只有1和3是对的C：只有2和3是对的D：1、2和3都对32 .首席审计执行官在制定审计支配时大多采纳风险评估的方法，因为它供应了A：组织内可审计活动的清单B：一张对组织有潜在不利影响事项的清单C：一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业推断D：某事务或行动对组织造成不利影响的可能性33 .公司的首席平安官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因 此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。依据内部审计章程规定，内部审计活动有责任 调查舞
19、弊行为。假如内部审计师不行能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售 回扣的指控应实行的最好的方法是A：从经销商处找寻未记录的负债；B：获得经批准的经销商的名单；C：渐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合状况；D：对应收账款的重大注销项目进行证明。34 .分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品A：存货周转率下降；B：总收益与销售额的比率降低；C：存货与应付款的比率下降；D：存货与应收款的比率下降。35 .某工资处理系统为工资文档供应有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类 账文档中，检查这类错误的最佳限制措施是A：装入主程序数据文件的标准方法；B：适当的编辑和更正；C：处理过程
20、中被拒受的项目记录或标记字段；D：试算关键字段的合计金额。36 . 一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层恳求，要对一个极端困 难而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务 属于内部审计部门的职责。管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。 首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准？A：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问B：为审计组增加一名外部顾问，帮助实施审计业务C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作D：与管理层探讨向外部购买该困难领域审计服务的可能性37 .最可能保证依据
21、批准的金额开工资支票的限制措施是A：要求将未送达的支票退回出纳。B：对工资单上的员工定期进行基数核对。C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。D：定期现场视察工资支票的分发状况。38 .针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。C：组织目标的完成程度。D：资源与基金运用报告的正确性。39 .以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应A：加强由外部董事组成的审计委员会；B：将内部审计视为一项短暂的职业一管理职位的基石；C：要求内部审计师向首席执行官报告全部重大的违法活动结果；D：使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。40 .内部审
22、计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并确定优先审计这 些区域。下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一样并与准则相一样？ I.各项目应当依据本 组织的可量化美元风险级数进行量化；11.风险先后依次应当以重大限制缺陷为依据；111.量 化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业推断的结果。A：仅有I。B：仅有llloC： II 和 llloD： I, II 和 lllo41 .某公司最近发觉就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对聘请程序进行了审计。 以下哪些内容代表了限制系统中存在的薄弱环节？ I、公司没有要求应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证；II、在聘请录用之前，公司
23、没有与有关教化机构核实应聘对象的教化背景； IIL在聘请录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经验。a：只有ni是对的；b：只有I和n是对的；c：只有n和ni是对的；d：I、II和in都对。42 .某内部审计师正依据专业实务框架，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计 师应当A：寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证B：承认全部机构为管理风险而应用的技术是大同小异的C：确定并接受机构所面临的风险程序D：在处理风险管理程序的评估工作时采纳与支配审计业务时应用的风险分析完全相同的 方式方法。43 .内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进I .提升道
24、德标 准和价值观II.确保有效的组织业绩管理和责任制HL传达风险和限制信息M协调内外部审 计师和管理层的工作A：只有I、IVB：只有IVc：只有n和nid： I, ii, in和w44 .与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？A：已售出商品成本与平均库存的比率B：毛利率与销售额的比率C：库存与应付账款的比率D：赊销额与平均库存的比率45 .在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的 开展制定了标准，特殊针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计 时，审计师应当A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：
25、受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。46 .首席审计执行官应当制定目标并将其作为内部审计活动支配过程的内容。以下哪项是内 部审计目标的特征A：可考评并能实现；B:有预算并经批准；C：已支配并能实现；D：被要求并经批准。47 .公司人力资源部门发觉的流淌率异样之高，从离职前的谈话中了解到会计部门的工作支 配对于有年幼子女的会计人员限制性过强。为了变更这种状况，挽留技术娴熟的会计人员，应实行的方法是：A：对会计人员实行工作分担和时间支配B：丰富会计部门员工的工作内容C：对会计部门进行岗位轮换D：对流淌率高的扩大其工
26、作范围48 .为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了打算。11.属于检查型限制程序。III.不必要， 因为是依据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。A：只有I正确。b：I、in正确。c： n、in正确。d：I、n和m都正确。49 .内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的支配职能？A：员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一样B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理支配均包括用来衡量支配完成与否的方法50 .内部审计师为保持其娴熟性有责任接着其教化。有关从事审计工作的内部审计师的接着 教化规定，以下哪项陈述是正确的A：内部审计师被要求每年接受40小时的接着职业教化并且三年内不能低于120小时；B：为接着保留QA资格，必需达到有关注册内部审计师的那些正式要求；C：作为官员或委员会成员参与正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；D：只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教化的要求。