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1、上海2023年上半年内审师经营管理技术：多元化战略试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）.在对协议进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在协议招标过程中获得不合法利益。在 获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采用何种行动？A：向高级管理层，不涉及该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即告知董事会。1 .根据下列资料回答4-6题:一家大型银行拥有30个重要的应用系统，支持
2、着超过250个 不同类型的客户账户，涉及从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发 了 25年，使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发 生错误。然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增长了对新的账户业务人员培训的时间, 也增长了系统使用错误的也许性。8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并 且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员可以熟悉大多 数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组 合。管理部门结识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。假如账户业务人员 可以熟
3、悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确 信假如不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。同时银行也不能一 下子安装所有新的系统。通过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新 系统应当如何工作和用户的界面达成一致的意见。假如通过了一段时间，银行把账户管理系 统开发出来了，并培训了账户业务人员，通过培训这些人员也可以成功地使用系？A： a.生命周期法。B： b.模拟法。C： c.原型法。C：以前业务的结果；D：重要的运营变动。36 .沟通技能对内部审计师十分重要。根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信 息传达给被审计人，但不
4、涉及A：为某特定审计机构设计的审计具体目的；B：基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；C：在选择审计电查领域时使用风险估计；D：所作出的对某一特定审计机构的建议。37 .许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统(CSS)来管理它们的客户服务部门。CSS运营 于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数 据解决审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据A：通用审计软件；B：整合测试法(ITF)；C：嵌入审计数据集合；D：控制流程图。38 .以下哪项内容肯定是存货计价风险模型的组成内容A：存货损花费用B：年度销售预报C：产品质量保证政策D：卖方定价政
5、策.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是A：分析；B：评价;C：确认；D：观测。39 .某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？ I、公司没有规定应聘对象将其署名申请 表进行合法鉴证；II、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核算应聘对象的教育背景; IIL在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。A：只有HI是对的；b：只有I和n是对的；c：只有n和ni是对的；d： I、n和m都对。40 .内部审计师在对货运部门进行运营审计。他从货运部门的文献中选择了 45份货运日记 作为样本
6、，其中44天的日记的装运数量达成了平常限额。根据上述测试结果，内部审计师 得出结论，货运部门在完毕限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准 确的A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完毕其职责方面是有效的；C：这个结论打消了进行任何效率测试的念头；D：上述答案都不对的。41 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员 还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100, 800美元。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租金60, 000美元工资180, 000 美元其他固定成本
7、32, 000美元合计396, 000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的 10%,同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才干赚取与 去年同样的净收入？A： 1, 150, 000 美元B： 1, 630, 000 美兀C： 1, 042, 000 美元D： 1, 100, 000 美元.根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具有的特性是下列哪一项?A： a.不拟定的需求和用户高度理解的任务。B： b.拟定的需求和用户较少理解的任务。，C： c.不拟定的需求和非结构化的任务。D： d.拟定的需求和非结构化的任务。42 .以下哪一项控制程序在防止将采购订单交给虚假供货
8、商的舞弊行为是最无效的？A：规定所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订 单的人独自保存。B：依据实际生产情况，规定只能对事前批准的供货商支付采购款。C：规定协议附有供应产品零部件的所有重要供货商。D：规定一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。43 .假如某审计师希望测试是否只有通过授权才干修改电脑程序，那么，最有效的审计程序 应当是A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格;B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试, 以核对恰当授权问题；D
9、：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实行的编程项目清单，从清单中选取样本， 追踪至程序修改授权表格。44 .假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应当A：移送司法机关解决B：依照有关规定解决C：开除D：调离工作岗位.假设内部审计职工拥有必要的经验和训练，那么适合内部审计职工承担的工作是A：在应付帐款管理者请病假时代替他的位置。B：拟定各种投资方式的赚钱能力并选取最优的一个。C：作为评估小组的成员，审查供应商会计软件内部控制并根据风险暴露划分等级。D：从会计部门调出后不久参与对该部门的内部审计。45 .下面那种情况违反了国际内部审计师道德守则？A：在一宗合作人控告公司有欺诈行为的案件中，
10、某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露 了机密的审计资料；B：某办公用品制造公司的审计人员最近完毕了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该 审计人员每周六花几个小时在本地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工 作；C：某审计人员在本地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其重要内容是其所编写的有 关审计电子数据互换方面的程序，在场的，尚有几个来自主竞争对手公司的内部审计师；D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种也许导致产业革命的新产品。鉴于 该产品成功的也许性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。46 .应当是流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用？A：定义B：
11、测量C：分析D：改善.下列哪种情况最也许违反了道德守则和准则？A：作为一名内部审计主管，你越来越对如何解决你与被审查者管理当局就某一非常敏感 的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道如何去做，你与在 内部审计师协会本地分会工作中结识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内 容。B：在研究并制定了年度审计计划后，你公司的审计章程规定作为内部审计主管的你将这份 计划呈交给审计委员会，征得它的批准并征求意见。C：你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表达过你反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况的确存在。尽管你认可，从技术上讲，缺少足够的 证
12、据来支持审计发现，但是管理当局也不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合 理的结论。D：由于你所在的审计部门缺少某一特定领域的技能和知识，审计主管寻求了一位专家的 帮助。作为审计经理，你被规定对该专家完毕任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有 一定了解但仍不乐意接受这一任务，由于你缺少判断专家结论有效性的专业知识。D： d.分层输入-解决输出(HIPO)。目录A3 .用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录B储存成本储存成本质量成本缺货成本A：订货成本B：购买成本C：购买成本D：订货成本.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，由于内部审计师能A
13、：影响执法检核对法律的解释，以便其与公司实务相一致。B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。4 .在初步调查中，审计人员注意到许多给重要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票反复付款(duplicate payment)的调整。这意味着A：有必要进一步测试以拟定相关的控制和目前对供应商反复付款的也许性。B：有未记录的关于未被解决的采购金额的负债。C：验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时告知货品已经被验收。D：存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要
14、进一步的审计 关注。5 .首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息A：规定所开展的业务生成的信息与标准保持一致B：规定排除对标准的参考C：受标准的严禁D：仅在开展新业务的时候是允许的.根据专业实务框架，内部审计师在开展正式征询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下哪项内容不代表这种应尽的职业审慎A：收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。B：检查该笔业务对审计计划范围的影响。C：必须拥有开展业务所需的技能和资源。D：考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。6 .在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品重 要价格数据清单为基
15、础标出零售价。然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到 零售销售区域。这项活动的最重要的控制力度是A：立即为零售商品定价B：自动地将商品运送到零售区域C：将己收商品数与包装单数量进行对比D：按重要的价格数据清单标出售价.审计人员接受建议通过查看“红旗”(red flags)来拟定管理当局是否涉及舞弊。下列陈述 中，哪些不属于运用“红旗”作为舞弊信号时所碰到的相应困难？A：许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；B： 一些红旗难以量化或估定；C：红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；D：有关红旗的说明尚未充足建立，因而无法对审计产生积极影响。7 .某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准
16、确性，其中用到一个审计程序是向用记 录抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量局限性以对账户的准确 性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目的A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进 一步的工作；B：扩大函证的样本规模，增长储户；C：确认储户地址的准确性，再次发出函证规定并作标记以示这是第二次发出的函证；D：对所有未答复函证的储户寄送否认式函证，并记录测试结果。假如有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。8 .偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？A： a.格式检查。B： b.存在性检查
17、C： c.依赖性检查D： d.合理性检查.某公司只产销一种产品，2023年固定成本总额为50万元；实现销售收入100万元，恰 好等于盈亏临界点销售额。2023年该公司将目的利润拟定为20万元，预计产品销售数量。 销售价格和固定成本水平与2023年相同。则该公司2023年的变动成本率比2023年减少 时，才干使目的利润实现。A： 60%B： 40%C： 20%D： 50%.应用程序可用于阅读涉及服务器上所有通过授权的访问用户编码的文献，以下哪种控制 措施可防止这种情况的发生？A：内部加密的口令B： 口令等级C：登录口令D：同行对同行网络.内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计
18、的方面。关于风险分 析的下列陈述哪一项是对的的？A：某一领域内需要管理当局判断的限度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险 分析；B:高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生也许性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。9 .要检查工薪总额解决过程已经完毕，平衡账表应具体到何种限度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。10 .已验收货品未被记录在案也许引发的问题是A：错误的库存缺货报告B：签收已注销订单C：签收未购商品D：签收反复运单.以下哪项内
19、容将为保证资金电汇过程中数据只送给通过授权的用户提供最强有力的控 制？A：允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；B：规定汇出方和接受地点都使用指示标记；C：规定接受方金融机构使用回叫系统；D：只用清楚的文本传送数据，以防止擅自窃听。11 .审计人员定期评价控制措施及控制程序。下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控 制概念A：管理当局定期地解雇未达成预期业绩的员工；B：管理当局采用措施提高实现既定目的的也许性；C：控制表达会计师及审计师设计的用以保证解决过程对的性的特定程序；D：控制程序应当自下而上设计以保证对各具体细节问题的关注。12 .对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力
20、从高到低的顺序进行排列，哪个选项 的排列顺序是对的的I、询问管理部门II、观测业务客户的解决程序III、实物检查IV、外部 提供的资料A： IIL M n、 Ib： m i、n、inC： IK IV、I IIId： iv、in、i、ii.内部审计师计划评价公司保险范围的充足性。如要获得正在实行的保险政策具体方案的 信息，以下哪项是最也许的信息来源？A：在钞票支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。B：描述了保险员工目的、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文献.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是QA,也不
21、是IIA成员。内 部审计部门被规定按照主管规定而不是IIA规定开展工作，内部审计部门的四名职工都是IIA 成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；B：审计人员应采用符合审计准则的行为；C：由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则；D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。13 .若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的 是A：进行实物盘点；B：按月编制存货清单并根据永续存货记录调查反常的存货变动情况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文献来检查存在超常
22、毛 利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。14 .审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和解决进行审计，其工作底稿提供了关于以下 程序得到开展的证据没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。实物清点结果 与公司存货记录吻合；将在解决地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相 比较，没有发现任何错误；在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观测, 没有发现有违反公司政策的地方；审计人员核算，有害原料的采购已得到批准。在50个 被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核算这张发票是否得到批准。将桶装废 弃物数量与存货记录进行核对，
23、可以提供关于以下哪项内容的证据A：有害废弃物正按公司政策规定得到解决；B：所使用的有害原料数量得到准确记录；C：运到废弃物解决地点的桶装废弃物一直得到记录；D：存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计解决。15 .内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，规定用下面几种选择作答1.也许不是问题有也许是问题3.很有也许是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子A：趋势分析。B：比率分析。C：不引人注目的评估或观测。D：评级尺度。25 .要检查工薪总额解决过程已经完毕，平衡账表应具体到何种限度？A：按业务部门划分的每类雇员；B：按薪水发放阶段划分的每类雇员；C：每名雇员；D：按薪水划分的每类雇员。26 .在对
24、无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增 长进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息也许并不可靠。在这种情 况下，下列文献中能提供关于存货增长的最佳证据的是A：采购申请B：采购订单C：供应商发票D：供应商对账单.运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其 中涉及计时、工资以及人工成本会计等方面的解决程序。该部门使用其自己的员工来设计和 编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运营并与公司 的主系统连接，以保证数据转换。内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进
25、行排列。 排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。当人工成本会计部分 的内容第一次运营时，它并未符合该部门的业务规定。也许直接导致该情形的EUC应用软 件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未通过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价局限性和分析局限性；C：终端使用应用程序也许未有足够的文献以备复查；D：程序设计与运营由同一个担当时职责分工不充足。27 .内部审计师可以通过拟定何种事项来评估管理当局的计划职能？A：员工薪金是否与以员工分数拟定的薪金档次表一致B：管理者的责任对象和授权范围C：当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建
26、立和推行新的业绩评价标准D：是否每个管理计划均涉及用来衡量计划完毕与否的方法.为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。减少工人总数的最佳 方案是A：为个人提供如何对待退休和新的工作培训的征询服务B：与组织中的工会谈判C：为满足一定退休条件的工人提供金钱激励D：假如高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们.信息系统的应急计划应当包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作规定立 即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖A： “冷站和热站”联合协议；B：使用组织中其他数据中心的额外容量;C： “热站”协议；D： “冷站”协议。28 .下列哪项能保证所有的存货发送都向客户开具了发票A
27、：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。29 .根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是A：其组织地位应当可以保证内部审计职责的完毕；B：如能直接向董事会报告，将更有利；C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算；D：由审计章程规定的独立性保证。30 .通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文献进行数据测试；C：从文献中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在平常应用程序中插入特定的审计方法。31 .在对资金运营的保证审计业务中，规定内部审计师应考虑如下因素，除了A：审计委员会规定保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的钞票和可出售的有价证券增长了 350%。D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。32 .首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的合用技能;