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1、资金管理中心预算管理制度1 .目的为了建立完善的预算管理体制，有效控制支出，进一步加强资金管理中心 内部预算资金的审批管理流程，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支出 的审批程序，结合本公司实际，特制订本制度。2 .适用范围本制度适用于资金管理中心预算的编制、审批、执行、监控和考评等工 作。3 .预算编制资金管理中心根据编制时间需要做出年度预算和临时预算两种预算。年末 股东大会上执行董事提出资金管理中心的预算参考性目标，资金管理中心依据 预算参考性目标及执行董事对中心年度预算的总体设想和要求，完成次年年度 费用预算，资金管理中心总经理审核，报交执董办及执行董事审批（年度费用 预算每半年可调整
2、一次）。每月27日前完成次月准确预算编制，经资金管理中 心总经理，提交执董办审核及执行董事审批。4 .预算资金审签人的责任经办人应如实反映预算资金支出的内容，在预算申请单上签字，对资金支 出的结果负直接责任。部门总经理对中心的预算资金支出的真实性、必要性和合理性负责，并在 此基础上审核签字，对资金的支出承担全部责任。执董办主任在审签过程中，应对预算资金的支出提出审核意见和建议，并 对资金支付进行实时监督和控制，。执行董事对预算编制调整有最终审批权。财务相关人员在出纳资金时要对各类预算资金支付的合法性、准确性、真 实性、完整性和及时性以及是否属于当期已审批预算范围内进行再次审核，并有权利退回不合
3、法、不准确、不真实、不完整和不符预算的的支付凭证。5 .预算支出审批程序预算内支出审批程序(1)经办人填写支付审批单并签名(2)会计人员审核单据及业务的真实、合理、准确、合法等情况，并确定 是否属于当期已审批预算所列范围。(3)资金管理中心总经理审核(4)执董办主任审批(5)出纳付款超出预算部分支出审批程序(1)经办人填写预算外支出申请表并签名(2)资金管理中心总经理审核(3)执董办主任审核(4)执行董事审批(5)按预算内程序审批(6)出纳付款签约饭店签单支出审批程序(1)经办人整理当月所有签单，填写资金计划支付审批单(附发票)(2)资金管理中心总经理审核(3)按预算内或超出预算部分支出审批程
4、序执行6 .预算执行总结资金管理中心需每月10日前编制上月中心费用预算执行情况总结及业务费 用清单至执行董事处备案。每年1月15日前编制完成上年度预算执行情况总结， 并提交执董办备案。7 .费用预算调整如果费用预算在执行中因现实情况变化，需要调整的，要在确保资金管理 中心总预算不变的前提下进行适当调整。对于半年度预算调整需提前15天申 请；月度费用预算调整需提前10天申请。需由资金管理中心财务人员提出书面申请，并填写费用预算调整申请 表，报总经理审核、交执董办及执行董事审批。8 .预算执行、反馈、监控和考核资金管理中心总经理为预算的第一负责人，负责对本部门的所有费用预算 执行督导。并于每月10
5、日前向执董办提交费用预算执行情况。费用预算的经办人为直接负责人，负责直接费用预算的执行。执董办每月采取重点检查的方式，跟进、核实费用预算执行情况。当费用 预算有虚报情况时，执董办主任可直接以书面形式向执行董事汇报，并同时按 照资金管理中心考核奖罚制度执行。执董办每月对费用预算执行进行不定期抽 查，抽查结果及预算执行情况列入绩效考核，按考核办法执行。XXXX投资发展有限公司二Oxx年十一月十九日人力资源成本预算管理制度制度名称人力资源成本预算管理制度受控状态编号执行部门监督部门考证部门第1章总则第1条目的为合理安排人力资源管理活动资金，规范人力资源管理活动的费用使用， 在遵循企业战略目标和人力资
6、源战略规划目标的前提下，依据公司预算制度， 特制定此制度。第2条 预算职责分工1 .人力资源部是人力资源成本（以下简称HR成本）预算的主要执行部门 及本制度的制定部门。2 .公司预算委员会负责审查、核准HR成本预算，并提出修正意见。第3条范围HR成本预算的编制、执行与调整均须遵循本制度的相关规定。第4条工作期间规定人力资源部应于每月28日前编妥下个月的各项HR成本支出预计表，并于 次月15日前编妥上月份实际与预计比较的费用比较表，呈总经理核阅后一式三 份，一分自存，一分送总经理办公室，一分送财务部。第5条制定依据1 .董事会确定的经营发展规划及人力资源战略规划。2 .历年人力资源管理活动的实际
7、费用情况及本年度预计的内外部变化因第2章 HR成本预算的编制第6条 HR成本所包含的内容具体如表1-4所示。表1-4 HR成本构成一览表第7条HR成本预算编制流程如图17所示。费用项目费用内容构成工资成本基本工资、奖金、津贴、职务工资、加班工资、补贴福利与保险费用福利费、员工教育经费、住房公积金、养老保险、医 疗保险、失业保险、工伤保险等招聘招聘广告费、招聘会会务费、高校奖学金人才测评测评费培训教材费、讲师劳务费、培训费、差旅费调研专题研究会议费、协会会员费辞退补偿费劳动纠纷法律咨询费办公业务办公用品与设备费残疾人安置残疾人就业保证金薪酬水平市场调查调研费图1-1 HR成本预算编制流程示意图第
8、8条 人力资源部在制定预算时，应考虑各项可能变化的因素，留出预 备费，以备发生预算外支出。第9条 人力资源部做好年度预算后，编制年度预算书，并于三个工 作日内上报预算委员会进行核准、审批。第3章HR成本预算的执行与控制第10条HR成本预算的执行1 .人力资源部在收到预算委员会批复的年度预算后，应按照计划实施。2 .人力资源部应建立全面预算管理簿，按时填写预算执行表，按预算 项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额和 累计差异额。第11条HR成本预算执行控制1 .在预算管理过程中，对预算内的项目由总经理、人力资源部经理进行控 制，预算委员会、财务部进行监督，预算外支出由
9、总经理和财务部经理直接控 制。2 .下达的预算目标是与业绩考核挂钩的硬性指标，一般来说不得超出预 算。根据预算执行的情况对责任人进行奖惩。3 .费用预算如遇特殊情况确需突破时，必须提出申请，说明原因，经财务 部经理及总经理的核准后纳入预算外支出。如支出金额超过预备费，必须由预 算委员会审核批准。4 .若HR成本的预算有剩余，可以跨月转入使用，但不能跨年度。5 .预算执行中由于市场变化或其他特殊原因（如已制定的预算缺乏科学性或欠准确、国家政策出现变化等）时，要及时对预算进行修正。第4章 HR成本预算修正的权限与程序第12条 预算的修正权属于预算委员会和公司董事会。第13条 当遇到特殊情况需要修正
10、预算时，人力资源部必须提出预算修 正分析报告，详细说明修正原因以及针对今后发展趋势的预测，提交预算委 员会审核并报董事会批准，然后执行。第5章HR成本预算的考核与激励第14条HR成本预算考核对象与作用HR成本预算考核主要是对预算执行者的考核评价。预算考核是发挥预算约 束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施， 以达到引导公司每一位员工向公司战略目标方向努力的效果。第15条HR成本预算考核原则预算考核是对预算执行效果的一个认可过程，具体应遵循如下原则。1 .目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业 绩。2 .激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考核必须与 激励制度相配合。3 .时效原则：预算考核是动态考核，每期预算执行完毕应立即进行。4 .例外原则：对一些阻碍预算执行的重大因素，如市场的变化、重大意外 灾害等，考核时应作为特殊情况处理。第16条 公司要通过季度、年度考核保证HR成本预算得到准确执行。第17条 季度、年度预算考核是对前一季度、年度预算目标的完成情况进 行考核，及时发现可能存在的潜在问题，或者在必要时修正预算，以适应外部环境的变化。第6章附则第18条 本制度由人力资源部拟定并负责解释，经预算委员会批准后实 施O第19条 本制度自期年月日生效执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数彳多改日期