2023年专项资金管理制度.docx

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1、 2023年专项资金管理制度（10篇） 一、责任单位和责任人 责任单位：黑河学院财务处。 责任人：承办人(A角、B角)、分管副处长、处长、分管副校长、校长、校长办公会成员。 二、权力行使依据 经费支出审批按黑河学院专项资金治理方法(试行)(黑院政发202391号)执行。 三、审批条件和标准 (一)第四条“各类专项资金在学院统一安排下，由财务处负责资金治理和日常核算工作，工程资金必需按来源渠道和建立工程分别设账，单独核算，专款专用，学校任何部门和单位不得截留、挪用和挤占。” (二)黑河学院专项资金治理方法(试行)第六条“学院专项资金主要用于重点学科建立(包括平台建立)、人才队伍建立、公共效劳体系

2、建立(包括网络 建立、图书信息建立)、根底设施建立。” (三)黑河学院专项资金治理方法(试行)第七条“专项资金主要用于为完成该建立工程在实施过程中所发生的各项费用，包括业务费、设备购置费、修缮费等支出。” (四)黑河学院专项资金治理方法(试行)第九条“专项资金不得用于各种罚款、还贷、捐赠赞助、对外投资、发放各种劳务奖金以及与建立工程无关的其他开支。” 四、所需资料 (一)工程申请书; (二)工程规划任务书; (三)黑河学院预算安排方案; (四)可行性讨论报告。 五、受理 专项资金支出受理时间按专项资金治理方法公布时间确定。承办人(A角、B角)对各部门申报材料进展形式审查，符合相关规定，予以受理

3、，要求经办人现场登记。材料不齐全的，当场一次性告知申请单位需要补正的内容。不符合专项资金治理方法要求或弄虚作假的，不予受理，并说明理由。 六、核准与打算 (一)受理后，承办人(A角、B角)按要求审核申报材料后，报分管副处长;分管副处长同意后报处长审定，处长同意后报校长审定; (二)承办人(A角、B角)依据处长意见，确定专项经费支出日程，由分管副处长审核，处长审定，报请校长确定后，支付中心电话通知各部门经办人。 七、审批时限 自受理之日起15个工作日内作出是否核准的打算，并在7个工作日内召开校长办公会组织审核，在审核后的一周内，正式通知各部门。 八、公开公示 本治理方法在黑河学院印发的财务处工作

4、治理条例中长期公布，专项经费支出将在校内办公网上长期公布。 九、监视检查 根据黑河学院关于执行标准权力运行制度监视检查方法(试行)执行。 十、责任追究 根据黑河学院关于违反标准权力运行制度责任追究方法(试行)执行。 专项资金治理制度 篇2 第一章、总则 第一条：为了加强货币资金的治理，确保货币资金的安全，依据公司治理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度。 其次条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款及其他货币资金。 第三条：公司设立出纳岗位，负责现金、银行存款的收入、支出和保管等日常业务，并进展核算、检查与监视，保管银行银行票据，出纳人员应严格执行会计法和公司各项规定。 第四条：依据

5、内部会计掌握制度的根本要求，出纳人员严格制止办理睬计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。 第五条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互全都，如有差异，在查清差异缘由后，追究责任。 其次章、现金治理 第六条：公司现金的使用范围 1、支付给职工的个人工资、津贴、奖金、福利、补助、医药费等款项； 2、支付给不能转账的单位或个人用于购置物资和劳动酬劳； 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4、出差人员必需随身携带的差旅费； 5、结算起点（2023元）以下的，与公司业务挂钩的其他零星支出； 6、公司总经理与财务负责人共同审批确

6、定需支付现金的其它支出。 第七条：公司库存现金最高限额为50000元，如需大额支出应提前一天以上通知财务部。 依据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额，超过局部应于当日准时送存银行；由于特别缘由当日无法送存的，当日16时前报公司财务负责人安排人员保卫，妥当保管，未作安排或安排不落实的，有关人员应担当责任。 第八条：公司现金的收支治理 1、现金的收入和支出，必需由出纳员办理。出纳员请假时，可由财务负责人指定具备资格的专人临时负责出纳工作。 2、公司的经营业务及其它事项所发生的一切现金收入，必需交财务部入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”。出纳员对收入的现金必需于

7、当日存入银行，不得坐支。 3、取送款在20230元以上，必需安排专车或派人护送。 4、每笔现金收入、支出，都必需有签批过的合法原始凭证作为收付款的书面证明。出纳员必需仔细审核确认是否办理各项签批手续、签章是否齐全，对违反国家规定的收、付业务应拒绝办理；对内容不全，手续不完备、数字有过失的凭证，应予返回，补办手续。如遇伪造或涂改，虚报、冒领等不法行为，应当日报告公司总经理处理。对符合要求的凭证收付款后，在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记。 在实际工作中应留意以下几方面： 经办人在办理有关业务时必需取得合法的原始凭证，经部门经理签批同意；财务部出纳审核，财务负责人签批同意；总经理批准后

8、，由出纳办理现金收支业务。 5、公司经营过程中，全部涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并留意区分现金的真伪，在确定现金金额与应收金额全都的状况下，应填开公司统一购制的“现金收款收据”给交款方。 6、出纳人员应根据公司内部票据的治理规定申请领用“现金收款收据”，“现金收款收据”连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种缘由需作废时，应在“现金收款收据”上加盖“作废章”并保存全部联次，待每本“现金收款收据”用完后到主管会计处定期缴销时备查。 7、出纳员必需严格遵守现金制度，不准用不符合财务制度的凭证顶替现金，不准擅自与其他单位或个人相互借用现金，不得谎报用途套取现金，不准利用银行账户

9、代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义储蓄，如特别状况需办理时，必需经总经理同意前方可办理。 8、在核算工作过程中发觉长款或短款状况，应准时查找并请示财务负责人，不得擅自处理。 第九条：公司现金的登记和爱护 1、公司设立“现金日记账”，出纳员根据经济业务发生的先后程序逐日逐笔登记，账目要日清月结，做到账款相符。不准用白条等不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金。 2、每日结存现金和己盖章的支票，必需锁进保险柜，保险柜钥匙必需随身携带，不得随便转交他人。 3、每月会计结帐日后，出纳人员应准时与负责帐务处理的其他会计人员就“现金日记帐”和“现金明细帐”进展相互核对全都，并编制

10、“现金收付月报表”由出纳人员以及会计人员双方签字，以确保帐帐相符。 4、财务负责人要对现金治理进展抽查，不定期地组织库存现金盘点工作。 5、现金、银行单据等重要物品保存在公司的“保险箱”中。 第三章、银行存款治理 第十条：公司银行存款的使用范围和方法 1、公司除按规定留存的现金定额以备日常开支外，超过定额的货币资金必需全部存入银行结算户内。 2、公司发生的各项结算款项，除允许可以用现金直接支付的款项外，都必需通过银行存款账户进展转账结算。 3、公司与银行之间发生的各项收支业务，必需根据会计制度规定填制和取得各种银行凭证、付款通知单等书面证明，经审核无误后，据以编制会计凭证作为核算依据。 4、银

11、行出纳员每日收到的支票，必需于当日16时前送存银行，以便准时入账。 第十一条：公司银行存款的登记与清理 1、银行出纳员要随时把握银行存款的结余状况，常常核对银行对账单。当存款缺乏时，要准时向财务负责人汇报，以便准时组织资金。如不准时汇报，造成款项不能准时支付，要追究银行出纳员的责任。 2、银行存款日记账要分账号设置，逐日逐笔挨次登记，每日结出余额。做到日清月结，银行存款日记账月末余额要与总账余额、银行账户余额进展核对。做到账账相符、账款相符，随时催促催办未达款项，把握银行存款的动态和余额。 3、月终，出纳要编制“银行存款余额调整表”进展调整核对，由财务负责人审核签字，并将该归档。 4、出纳人员

12、必需在办理完毕收付款单据的当日将其准时转交会计人员进展账务处理。 第十二条：银行帐户的开立、使用和撤消 公司应严格掌握“开户银行”的治理，但凡涉及到新增银行帐户或注销银行帐户的，均需要由出纳人员填写书面的“开户（销户）申请书”，交公司财务负责人审核签字后报公司总经理审批。企业依据业务需要和精简的原则开立一般存款帐户；企业在各银行的预留印鉴应保持全都；企业每半年对银行帐户进展一次清理，准时撤消不需要的帐户；为便于存档、查找，银行帐户开立、撤消的有关文件、资料应作为原始凭证附在记帐凭证后面。依据需要，出纳可保存相关文件、资料的复印件。公司账户不得以各种缘由出租、出借、转让给其他单位和个人使用。 第

13、十三条：公司财务专用章及法人名章的治理 1、公司财务专用章由财务经理保管，如因假期等缘由临时离岗，离岗前应将印章交由直接主管或跨级主管保管，并办理交接手续。 2、公司财务加盖公司财务专用章时，要严格根据公司有关财务治理制度执行。 3、公司财务必需严格执行“章票分别”制度，负责保管财务专用印章的人员，不得同时负责保管支票等各种票据。 4、公司法定代表人人名专用章由公司法定代表人自行治理或授权专人治理。 第四章、网银治理 第十四条：网上银行支付是指以Bank Internet Web为媒介，将公司以电汇、支票方式改用以网络电子方式进展的支付。 第十五条：网上银行支付开通需经公司总经理审批同意前方可

14、向银行提出开通申请。 第十六条：网上银行支付流程（职责与权限） 1、出纳依据手续齐全的有效付款凭据，在网上银行中生成网银支付信息。 2、财务负责人对网银付款业务进展审核，并进展支付授权。财务负责人为网银最终审批人。网银支付确认后，假如发生银网退还需重新提交网银支付的，各审批人依据付款出纳打印出的网银支付交易不胜利信息或对方退还入账凭证进展重新审批确认。 4、如审批操作员出差期间可以经总经理批准后，授权他人进展网上银行审批。 第十七条：网上银行安全治理 1、 网上银行全部操作员需要妥当保管网银动态密匙和操作员密码。 2、操作员的网上银行登录密码要定期修改。 3、安装了网上银行的计算机为专用计算机

15、，非网银操作人员严禁使用，出纳员负责对网银计算机进展日常治理与维护。 4、网银操作人员离开岗位时必需退出网上银行系统，并妥当保管网银动态密匙。 第十八条：网银支付给内部单位员工款项，视同支付现金，必需遵守现金治理规定，按现金的使用范围支付。 第五章、银行票据 第十九条：银行票据的购置、保管及使用 1、银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由出纳向开户银行购置，并保存于公司的“保险箱”中。 2、出纳人员应妥当保管和使用好银行印制票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好全部银行票据的留底联（包括因某种缘由

16、报废的银行票据全部联次），以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。 3、出纳人员需要使用“银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票据付款时，应严格遵照公司财务报销等治理制度的规定，审核付款的审批手续是否齐全、相关 单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误前方能对外付款。并要求收款对方当事人在“银行票据”的公司留底联次上签署名字。 其次十条：公司支票 公司支票是公司对外结算的一种主要方式，是由公司签发、通知银行付款的一种书面证明。 1、公司支票的治理 （1）出纳治理从银行购入的空白支票，并建立台账，登记购入日期、种类、起止号码，妥当保管空白支票及预留印鉴卡。 （2）

17、公司财务部要建立支票领用台账，逐笔登记领用人姓名、支票号码、用途、金额、收款单位等，并由领款人签章。 出纳在将支票交给持票人或经办人前，应要求其在支票存根上签收，经签收后的支票存根作为原始凭证附在记帐凭证后； （3）支票的使用人领用支票时，需填写相关单据（依据各项制度填写借款单或资金使用申请单），按程序办理完签批手续后，方可到财务部领取支票，并由申请人在财务部登记签章。 （4）付出支票后，出纳应在凭证上加盖“转讫”或“银行付讫”戳记； （5）凡公司签发的支票，必需严格治理。结算账户必需有足够的资金以保证支付。财务部在签发支票前必需查明银行存款的账面余额，防止超过存款金额签发空头支票。签发支票后

18、，存款余额缺乏以支付，受银行惩罚时，由财务部负责人负完全责任。 （6）签发的支票必需实行记名式，写明出票日期，收款单位或收款人，并列明款项的用途和大小写金额，不得签发空白支票（内容填写不全的支票，属空白支票）。财务部不得办理迟期或远期支票。 （7）支票领用的报账期限 一般状况从支票领用当日算起十日内必需报账，如遇特别状况不能报账需延长时，必需写出书面缘由，报总经理批准后送财务部备案。否则，财务部有权停顿办理下次支票，执行“前账不清、后账不借”的原则。 （8）支票金额起点每张100元，退款、找零以及结清账户的支票，不受起点限制。支票有效期为10天，自签发次日算起，到期日遇法定假日不顺延。 （9）

19、公司收到的转账支票，必需当天送银行转账，如因银行营业时间限制，必需于其次个工作日营业送存银行。 （10）公司支票使用人如丧失支票时，要马上向财务部声明，由财务部准时向银行办理挂失手续。丧失人要写出书面检查，交总经理。对造成经济损失的，报请总经理批准，赐予惩罚。 （11）公司支票到期未用，应准时退回财务部，并办理有关退回手续。 （12）公司支票作废时，应准时退回财务部，并重新办理领用手续。对退回的支票，财务部应准时办理注销。 （13）出纳人员应妥当保管和使用好领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用，在使用过程中出纳人员应保存好全部银行票据的留底联（包括因某种缘由报废的银行票据全部联次），以备

20、银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。 （14）财务部门要加强对支票的治理，每周至少清查一次，并做到准时与银行核对，以防造成账目错乱。严格把握支票的报销手续，准时清理未达账项。 2、公司支票的办理 （1）办理支票要按支票签发的要求内容填写齐全，并加盖银行预留印鉴。 （2）支票签发“六不准”： 不准签发空白支票；不准签发远期支票；不准出租、出借和转让给其他单位和个人；不准将支票作抵押；不准签发印鉴不全、不符的支票；不准签发假用途的支票。 其次十一条：其他结算方式采纳银行汇票、信用证、托收承付等方式结算时，应遵循银行相关制度，遵循本制度中对银行存款的治理进展掌握。 第六章、附则 其次十二条

21、：本制度的制定、修改、解释权属于公司财务部。 其次十三条：本制度经总经理签发后实施。 专项资金治理制度 篇3 总则： 一、为了加强对公司货币资金的内部掌握和治理,保证货币资金的安全,依据中华人民共和国会计法和内部会计掌握标准-根本标准等法律法规,制定本制度。 二、本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 三、公司负责人对公司货币资金内部掌握的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。 岗位分工及授权批准： 四、货币资金业务必需有两人或两人以上才能办理,以确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权

22、债务账目的登记工作。 五、公司对货币资金业务实行严格的授权批准制。明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任,规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 六、审批人员应当依据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进展审批,不得超越审批权限。 财务部经办人员在职责范围内,根据审批人员的批准意见办理货币资金业务。对于审批人员超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并准时向审批人员的授权人报告。 七、公司严格根据规定的程序办理货币资金支付业务: 1、支付申请。公司有关部门或个人用款时,应当根据公司相应制度或规定的要求,提前向审批人员提交货币资金支付申请,注明款

23、项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。 2、支付审批。审批人员依据其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人员应当拒绝批准。支付复核。财务部会计人员应当对批准后的货币资金支付申请进展复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否精确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。 3、办理支付。出纳人员应当依据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,准时登记现金和银行存款日记账。 八、公司对于重要的货币资金支付业务,实行集体决策和审批,并建立责任追究制

24、度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 九、严禁未经授权的人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 现金治理： 十、依据公司业务范围和经营活动的特点,确定库存现金限额为2023人民币元,超过库存限额的现金应准时存入银行。 十一、依据现金治理暂行条例的规定,结合公司的实际状况,确定公司现金的开支范围如下: 1、员工工资、津贴; 2、个人劳动酬劳; 3、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 4、出差人员必需随身携带的差旅费; 5、结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元); 6、银行确定需要支付现金的其他支出。 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。 十二、公司现金

25、收入应当准时存入银行,不得坐支现金,即不得用于直接支付公司自身的支出。因特别状况需坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准。 公司借出款项必需执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。 十三、公司取得的货币资金收入必需准时入账,不得私设小金库,不得账外设账,严禁收款不入账。 十四、出纳人员办理现金收付业务的详细要求如下: 1、收付现金时,必需与对方当面点清,以防发生过失。 2、收付现金后,必需在收付款凭证上加盖现金收讫或现金付讫印章,以防重复收付。 3、现金收付业务办理完毕,即进展帐务处理,登记现金日记帐 4、每日业务终了,应将现金日记帐余额与库存现金进展核对,确保账实相符。如有不符,

26、应准时查明缘由,作出处理。 十五、公司应当定期和不定期地进展现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。发觉不符,准时查明缘由,作出处理。 合营公司资金共管账户的开立、使用及治理 十六、公司严格根据支付结算方法等国家有关规定,加强银行账户的治理。合营公司开立资金共管账户,对合营工程资金专户治理、专户使用,合营公司股东共同监视、定期检查资金共管帐户的结算使用状况,发觉问题,准时处理。 公司应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的治理与掌握。 十七、公司严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,不准无理拒绝付款,不准违反规定

27、开立和使用银行账户。 十八、公司财务部会计人员定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调整表,使银行存款账面余额与银行对账单调整相符。如调整不符,应查明缘由,准时处理。 票据及有关印章的治理： 十九、公司应当加强与货币资金相关的票据的治理,建立健全票据治理制度,明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进展记录,防止空白票据的遗失和被盗用。 二十、公司银行预留印鉴的治理:财务专用章应由财务负责人保管,个人私章必需由本人或其授权人员保管。严禁出纳一人保管支付款项所需的全部印章。 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必需严格履行签字或盖章手

28、续。 监视检查： 二十一、合营公司可派员对公司共管账户业务进展监视,定期进展检查。 二十二、监视检查的内容主要包括: 1、资金共管账户的使用状况。重点检查共管账户资金是否用于指定用途。 2、货币资金业务相关岗位及人员的设置状况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。 3、货币资金授权批准制度的执行状况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。 4、支付款项印章的保管状况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。 5、票据的保管状况。重点检查票据的购置、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。 二十三、对监视检查过程中发觉的货币资

29、金内部掌握中的薄弱环节,应当准时实行措施,加以订正和完善。 专项资金治理制度 篇4 一、筹资治理制度 企业筹资是指企业依据生产经营、对外投资以及调整资金构造等活动对资金的需要，通过肯定的渠道，实行肯定的方式，猎取所需资金的一种行为。企业的筹资活动，按时间区分，有创立时的初始筹资和经营期间的筹资;按筹资的性质区分，有权益筹资和债权筹资。不管什么时候，筹集什么性质的资金，由于筹资有不同的渠道、不同的方式可供选择，筹资的本钱、筹资风险又各不一样，因此，为保证筹资活动的有效、合理进展，企业应建立有关制度。 (一)筹资规划制度 筹资规划是在对企业短期和长期所需资金进展猜测的根底上，分析计算不同筹资方式的

30、筹资本钱、筹资风险，选择适合自已的筹资方式，并确定在什么时候，用什么方式，筹集多少数量的资金。筹资规划的编制可以使企业用完可能低的代价，取得所需资金，并能有效防范风险。一项完整的筹资规划应包括： 1.企业资金需求量的猜测; 2.筹资方式的选择及筹资数量安排; 3.筹资程序准时间安排; 4.筹资前后企业资金构造及财务状况的变化; 5.筹资对企业将来收益的影响。 (二)筹资审核制度 筹资规划的编制人员应与审核人员适当分别，以便审核人能从独立的立场来衡量规划的优劣。负责审核的人员可自行完成对筹资规划的审核，也可聘请法律参谋和财务参谋共同审核该项筹资活动对企业将来净收益的影响以及筹资方式的合理性。同时

31、，还要审核筹资规划的实施细则，以书面形式记录审核结果，并特殊注明筹资的执行程序及各项手续。 (三)筹资检查和考核制度 筹资检查制度是指准时了解筹资活动的进展状况，发觉筹资活动中可能消失的问题，以及筹资规划的执行状况。筹资检查可定期或不定期进展，视筹资规模、筹资方式、筹资程序而定。 筹资考核是将筹资结果与筹资规划进展比拟，对产生的差异进展分析，找出缘由。建立筹资考核制度是为了明确筹资活动的责权利，保证筹资规划的有效实施。 二、现金治理制度 现金是指人民币现钞，企业用现钞从事交易，只能在肯定范围内进展。现金治理制度主要由现金治理暂行条例规定，其中包括现金的使用范围、库存现金限额以及其他现金治理规定

32、。 (一)现金的使用范围 1.职工工资、津贴; 2.个人劳务酬劳; 3.依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 5.向个人收购农副产品和其他物资的款项; 6.出差人员必需随身携带的差旅费; 7.结算起点1000元以下的零星支出; 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 (二)库存现金限额 库存现金的限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许企业留存现金的最高数额。这一限额由开户银行依据单位的实际需要核定，一般根据单位35天日常零星开支的需要量确定，遥远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额可多于5天，但不得

33、超过15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，开户单位必需严格遵守，超过局部应于当日终了前存入银行。需要增加或削减库存现金限额的单位，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。 (三)现金治理其他规定 1.不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付，如因特别状况需要坐支的，先报经开户银行审查批准后予以支付。 2.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”。 3.不准谎报用途套取现金。 4.不准用银行账户代其他单位和个人存人或支取现金。 5.不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄。 6.不准保窜账外公款，即不得“公款私存”，不得设置“小金库”等。 三、银行存款治理制度 (一)银行账户

34、治理 企业应当根据银行账户治理方法的规定开立和使用根本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。其中根本存款账户是指企业办理日常结算和现金收付的账户，企业的现金支取只能通过根本存款账户办理。一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个根本存款账户，不得在多家银行机构开立根本存款账户。 (二)银行结算纪律 依据支付结算方法的有关规定，单位必需遵守银行的结算纪律，包括： 1.不得套取银行信用，签发空头支票、印章与预留印鉴不符支票和远期支票以及没有资金保证的票据; 2.不准无理拒付、任意占用他人资金; 3.不准违反规定开立和使用账户; 4.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，

35、套取银行和他人资金。 四、资金使用审批制度 企业应当对资金使用建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关掌握措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。对于审批人超越授权范围审批的资金业务，经办人有权拒绝办理，并准时向审批人的上级授权部门报告。未经授权的部门和人员一律不得办理资金业务或直接接触现金。 (一)审批方式 1.“一支笔”审批。适用于日常资金使用的审批。 2.集体决策审批。对于重要的资金支付业务，应当实行集体决策和审批。如企业的投资决策，由于金额较大、期限较长，应进展工程的可行性讨论，并实行集体决策和审批。 (二)支付程序 1.支付申请。单位有关部

36、门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，并填制相应的统一印制的申请表格或自制表格，表格中应注明用款人、款项的用途、本次支取金额、费用预算总额、支付方式(现金或银行结算)等内容，并附有效经济合同或相关证明。 2.支付审批。审批人依据其职责、权限和相应程序对支付申请进展审批。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准或令其按规定改正后重新审批。对于仍做业务执行用途的经济合同原件或相关证明文件，可在审批后以复制件代替原件作为审批的依据。 3.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进展复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否精确、支付

37、方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。对经复核有误的支付申请，复核人有权要求审批人重新进展审批。出纳人员不得办理未经复核的支付申请或复核人不同意的支付申请。 4.办理支付。出纳人员应当依据经审批、复核无误的支付申请，按现金治理暂行条例和银行结算方法的相关规定办理货币资金支付手续，对于违反上述规定的要求，出纳人员有权拒绝办理。出纳人员可依据本单位的职责分工准时登记现金和银行存款出纳簿或日记账册。 五、资金预算制度 资金预算通常称为现金预算，是规划预算期的现金收入和现金支出，并进展现金收支平衡的预算。企业通过编制较为具体和较为远期的现金收支猜测和现金预算来规划期望的现金收入和所需的

38、现金支出，从而较为准确地计算出有多少闲置现金可以用来进展临时性投资和在经营中需要多少现金，以选择合理的筹资方式，充分提高资金的使用效率。 现金预算是进展现金收支治理最有效的方法，现金预算可以按年、季度，也可按月或周来编制。预算期的长短主要取决于企业生产经营的稳定程度，生产经营比拟稳定的，预算期可适当长些，反之，预算期应短些。通常企业的现金预算按月编制比拟适宜。 现金预算的编制方法有：现金收支法、净损益调整法和估量资产负债表法。其中，现金收支法是最常用、最直接明白、易于理解的一种编制方法。不同的编制方法所依据的信息资料不同，所反映出的财务信息也不同，企业可依据自身特点及对信息的需求进展选择。 专

39、项资金治理制度 篇5 第一章、总则 第一条为了加强公司资金的内部掌握和治理，保证货币资金的安全，提高资金使用效率，依据中华人民共和国会计法、企业内部掌握标准根本标准、现金治理暂行条例等法律法规规定结合公司实际状况，制定本制度。 其次条本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条公司及所属各单位、各部门办理有关货币资金的收入、支出、保管事宜时，应遵循本制度的规定。 其次章、资金治理的根本原则和要求 第四条公司财务资产部与所属各单位财务部门是会计核算、财务治理的职能治理部门，资金收支和保管业务均由公司财务资产部与所属单位财务部门统一办理。 第五条公司资金治理实行授权审批制度

40、，依据公司整体治理需求进展授权，各单位必需在公司授权范围内进展资金治理、审批、结算。 第六条办理货币资金业务人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素养和职业道德水平。 第七条为了加强公司的资金治理，提高资金使用效率，公司根据资金预算制度进展“全面规划、整体协调、统筹安排、宏观掌握”，资金预算的编制和审批要严格遵循资金预算流程规定。 （一）公司所属各单位、各部门应加强资金收支业务的预算掌握，依据实际状况上报年度资金预算。公司预算治理委员会汇总编报年度资金预算上报集团财务中心。 （二）公司以集团财务中心审批的年度、月度资金预算额为依据，对公司的日常资金

41、治理进展全面掌握，对各单位（部门）的资金预算工作起指导性作用。 （三）公司各财务部门负责本单位的年、月资金规划安排和落实，并在实际工作中掌握监视资金规划的执行状况。 （四）公司各财务部门设资金治理岗，负责收集本单位所属各部门、各科室的年（月）度资金规划，编制本单位的年（月）度资金预算，提交公司资金预算治理委员会。 （五）公司依据各单位（部门）年度、月度资金预算，经预算治理委员会争论批准，下达月度资金规划，是公司月度资金治理的指令性标准。 （六）批准后的月度资金规划是各单位、各部门资金使用的准则，必需严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，公司主管领导批准后，经预算治理委员会讨论通过并加盖印章

42、前方可进展资金结算。 第八条审批人依据财务收支审批制度，在授权范围内进展审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，根据审批人的批准意见办理资金业务。各单位对于重大资金支付业务，应当实行集体决策和审批，防范贪污、侵占、挪用资金等行为发生。 第九条公司各财务部门应加强资金运行治理，建立内部稽核制度，定期对资金制度执行状况进展稽核，防止资金风险。各财务部门应通过企业网上银行查询功能，对本单位财务的收支状况予以监视，了解其月度资金收支执行状况。 第十条建立资金报告制度，编制月度“资金规划表”和“现金流量表”，进展资金运行状况分析，对本单位发生的重大资金变动事项准时报告，准时把握资金流向、资金预算

43、执行动态及结果。 第十一条严格资金治理岗位职责分工。涉及到不相容的岗位时，应分别由不同人员担当，形成内部相互牵制机制。至少包括以下几项： （一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （二）银行预留印鉴不得由一人保管。 （三）网银电子证书令牌不得由一人保管。 （四）出纳人员应妥当保管保险柜钥匙和密码，不得随便转交他人。 （五）货币资金支付的审批与执行不得是同一人。 （六）货币资金的保管与盘点清查不得是同一人。 （七）货币资金的会计记录与会计监视不得是同一人。 第十二条资金支付的一般程序： （一）支付申请。公司及所属各单位、各部门必需依据月度预算和生产规划

44、需要，提前向审批人提交资金规划，资金规划应注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同、原始单据或相关证明。 （二）支付审批。 1、公司领导及所属各单位、各部门领导依据其职责和资金收支授权审批制度规定，按相关业务审批程序在授权范围内进展审批，不得超越审批权限。对不符合规定的资金支付，审批人应当拒绝批准。批准后，资金表一联由用款经办部门提前送财务部门复核，另一联由用款部门自存，支付复核时连同凭证交经办财务人员审核。 2、结算会计依据挂帐的应付款项列出周付款规划，报财务部门负责人审批，依据审批的周规划，填制付款申请单，报主管会计、总会计师或单位负责人审批，履行完审批手续。 （三）支付复核。复核人应当对批准后的资金支付申请进展复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，相关凭证是否齐备合法，金额计算是否正确，支付方式是否妥当等。