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1、采购部内部管理控制制度审计报告采购审计工作方案被审计部门名称:米购部审计方式：审阅、全方位审计、抽查编制依据：财政部内部控制基本规范-单位采购与付款控制规范计划工作时间：审计主要内容和范围1 .物料采购程序2 .供应商评价程序3 .采购管理制度采购管理过程包括采购计划、采购询价、供应商选择、采购决策、采购招标、合同评审、定单处理、验收入库、发料使用九个 流程：3.1 .对采购的全过程进行全方位监督。3.2 .对采购计戈ij进行审计。3.3 .对合同进行审计监督。3.3.1 购货合同订立情况的审计。3.3.2 购货合同履行情况的审计。3.3.3 对采购合同执行中的审计。34对合同台账及信息反馈进
2、行审计35对采购绩效的审计考核。36采购物资购入价格差异的审计，37企业库存物资的真实性及存在状况审计。4 .免检产品及其供应商评价方法5 .采购部质量目标及评价方法6 .低值生产用物资采购流程图7 .定单处理流程（紧急物料采购处理流程、物料采购处理流程）8 .供应商考核表9 .紧急定单处理流程10 .外协加工管理规定组长（负责人）：XXXXXX审计组成员成员：XXXX2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题供应商评价程序5.232不影响公司产品质量，但增加公司生产费用：可让步使用，但应要求供应商赔偿损失，2 同时对供应商通报，避免浮现类此现象。供应商评价程序将处理结果
3、记录在供应商2022-4-2质量记录上。1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题供应商评价程序524来料检验人员将每次采购物品的质量记录在来料检验记录上，并将质量情况通报采购2022-4-2人员，采购人员将来料质量情况记录在供应商质量记录2上.1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：供应商评价程序对于供应商在交货中浮现的物料不合格的情况，应按不合格控制程序执行，并对供应商2采取如下措施2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题供应商评价程序5.2,5.1首次浮现不合格的供应商,2022-4-2由采购人员赋予书面通知，并做出限期改正的要求；21 .是否运用
4、：是2 .是否执行：3 .存在问题审计员：XXXX制度执行负责人:XXXX执行:XXXX 复核：XXXX 审计组长：XXXX采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部2022 年10月10日制度摘要起效时间目前现状审计结论供应商评价程序同一品种再次浮现不合格的2022-4-2供应商，由采购人员酌情考虑减少其定货量;1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题供应商评价程序同一品种多次浮现不合格的 供应商应，应考虑暂停合作或者取销其供货资格。22022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3.存在问题:2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：供应商评价程序被取销供货资格的供
5、应商若想恢复其资格，采购人员可组织相关部门对其进行评审，并对其 被取销资格原因进行考虑供应商评价程序由采购部组织相关部门每年对 合格供应商进行评价，评价依据:A、供应商质量记录中2过去一年的质量状况；B、供应商的供货保证能力情况。2022-4-2供应商评价程序评价合格由采购部填写供应 2022-4-2商评估表，经会签后由采购部归入供应商档案。2供应商评价程序评价为不合格的供应商由采购部取销其合格供应商的资格，并将其从合格供应商清单2 中删去。2022-4-2采购管理制度：一、月采购计划，公司物料做月采购计划是为使公司在财务、生产上有计划性，对控制资金流通 2022-4-2和生产有很好的指导作用
6、，生产计划部根据公司实际情况，2制定如下流程规范月采购计划：1.生产计划部物料控制人员根据生产计划、未完成生产定单、每月发货量、目前库存量及采购周期制定常规库2存产品月使用计划，由部门主管审核后交采购主管；2022-4-22.各生产部门根据本车间库存及生产定单要求提出2022-4-2车间辅助物资月使用计划;3.设计中的特殊物料由各车间根据设计人员的物料2022-4-2单做出月使用计划;4.以上计划要求每月30日前交于采购部主管;2022-4-225.生产计划部汇总分析各产品月使用计划，做公司2022-4-2月采购计划;6.生产计划部按月对暂时物资和特殊物资进行趋势2022-4-2分析，时常使用
7、物资可转为常规物料，通知仓库做库存储备；21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题1 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题1 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题1 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题：1 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题1 .是否运用：有2 .是否执行：3 .存在问题1 .是否运用：2 .是否执行：否7.各部门每月15日休修正一次月使用计划以使库存 更加合理；（如定单发生更改需及时通知采
8、购人员）2二、请购要求，采购部根据生产计划部提出的月采购 计划进行采购。为了节省资金和配合公司产品定单要求，对 于紧急定单的物料采购，采购部则按定单要求进行，尽可能2满足市场的需求。公司为了更好地管控物料的采购，对各部 门及车间的物料流程作如下要求1.常规物料：由生产计划部按库存和最低最高库存 要求提出采购申请，做物料库存，填写请购单经主管审批后2送采购部主管；制度执行负责人：XXXX 执行：XXXX 复核：XXXX2022-4-21 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题：1 .是否运用：是2022-4-22 .是否执行：3 .存在问题1 .是否运用：有部份物料2022-4-22 .是
9、否执行：3 .存在问题审计组长：XXXX 审计员：XXXX采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部2022年10月10日制度摘要起效时间目前现状审计结论2.特殊、暂时物料：由生产车偶尔产品设计人员暂时提出采购计划，填写请购单经部门主管审核送生产计划部，由生产 2022-4-2计划部统一汇总后，报常务副总经理审批后，再交到采购部进行2 采购。1 .是否运用：2 .是否执行：3 .存在问题：没有汇总3.非生产部门的特殊物料可由相关部门提出，时常务副2022-4-2总经理批准后，交到采购部进行采购;1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题4.工装部全部为计划生产，模具用材料及刀具，不需
10、做库存，又有专业要求，由车间根据生产要求提出请购申请，由部2长审核，常务副总经理批准后交采购部主管进行安排采购；1.是否运用：是2022-4-22.是否执行：3.存在问题：目前由齐助理审 批5、新产品的请购可由设II人员明确特殊要求提出采购方 案，经相关副总经理或者总工程师批准后，自行采购所需的试样 物2022-4-22 料；2022-4-26.新设备的采购申请由相关部门提出，时常务副总经理1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1.是否运用：是批准后交采购部采购；但对于专业性较强的设备，可由总工指定2.是否执行:人员或者直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建议;3.存在问题:对于
11、上述物资的分类，有生产计划部组织鉴别，做常规物 料最低、最高库存表、车间存物资表，以便于指导库管员及车间 采购物料。由采购部门做产品采购周期一览表，以便车间、库管2 员提前请购。1.是否运用：是2022-4-22.是否执行：3.存在问题：有做库存，但不 合理三、 供应商选取与评价，供应商的选择对于公司产品的质量和成本有很大影响，因此供应商由采购部汇同总工办或者技 术2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同控制。23.存在问题:1.是否运用:1.常规产品供应商，有采购部组织评选至少三家，做供应商调查和考查，了解供应商生产规模、质量、价格情况，以供
12、2 备选；2022-4-22.是否执行：3.存在问题：目前没有做到每 个产品3个厂商2.特殊物料，由技术人员或者生产车间提供调查资料，由 采购部参预到价格及交货谈判中，时常需要采购的，可转为常规2产品，由采购部控制；2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：3,供应商评价由采购部组织，总工办或者技术支持部、绝缘事业部、质保部、生产车间共同参预，按IS09001供应商2评价程序执行。2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：四、物料采购:2022-4-221.常规产品：采购员根据物料采购程序，选取合格供应商，填写采购定单，传真供应商，不能按要求采购
13、到的，要2及时通知生产车间和仓库，以便生产车间调整；2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：2.对于特殊、暂时物料：采购部采购员接到请购单后，与相应供应商联络，发出采购定单，必要时我司的技术或者质保2022-4-2部人员可以与供应商进行沟通，确保产品能按时保质到货；对于不2能完成的采购，应及时与请购部门人员联络；1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：3.急料的采购：需紧急采购的产品可电话通知采购人员，但必须在二日内补写采购单据给采购人员；未按时补写月终交人2力资源部处理；2022-4-21 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：制度执行负责人：执行
14、：复核： 审计组长：审计员:采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部制度摘要起效时间目前现状审计结论4、新产品的采购：可由设计人员根据特殊要求（质量要求、技术要求、图纸资料等）并提出采购方案，经相关 副总经理或者总工程师批准后，自行采购所需的试样物料。如果试样合格，要批量采购时，再将相关的供应商资料转2022-4-22交给采购部，由采购人员确定价格、付款方式及运费、发 票情况等拟订相关采购合同；如果试样不合格，将进行再 次采购试样，直至试样合格为止。1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：5.新设备的采购：对于常规的设备采购，采购部可按货比三家的原则进行；对于专业性较强的设备，
15、可由总工指定人员或者直接进行供应商的考查并可给采购提供选取建 2022-4-22议；由采购最终确定单价及付款方式，签定采购合同，相应的采购资料交采购部指定人员保管；1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：6.由市场部从厂商采购后并直接销售的产品，由市场部内勤下达产品出货单给采购办理产品入库，并要提供产2022-4-22品的税票，以便采购安排付款；1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：7.外发加工的产品：按外协加工管理规定执行;五、采购产品的验收:1.是否运用：是2022-4-222.是否执行：3.存在问题：2022-4-221.常规产品到货后有仓库通知质保部质检员按来 料
16、检验标准进行检验；1.是否运用：是2022-4-222.是否执行：3.存在问题：2 .特殊产品由采购人员通知技术部门或者生产部门 的相关人员在指定地点协助验收；技术人员或者生产部门 的相关人员验收合格后在入库单的检验栏上签字确认，仓 库方可办理入库手续；1.是否运用：是2022-4-222.是否执行：3.存在问题：3.如在生产过程或者安装使用过程中发现有质量问 题应书面及时反馈质保部和采购人员（内部产品信息反1.是否运用：是2022-4-222.是否执行：馈报告），以便及时反馈供应商改进。3.存在问题:4.如特殊产品进行多次采购逐渐变为常规产品时， 相关的技术部门人员可下达IS09000文件（
17、产品检验标准） 给质保部，并同时通知采购人员下一批次由质保部进行检 验；2022-4-221 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：六、采购产品入库:2022-4-22物料验收完成后由仓库负责按仓库出、入库制度 C2C , CC2022-4-22组织入库，按要求摆放，有产品不良及时通知采购人员。供应商评价方法：供应商可以用以下儿种方法进彳亍评2022422 价，以确定合格供应商：采集供应商的资料：通过供应商的有关样本及文字资料了解对方的产品；通过媒体或者其它途径了解其信誉等2022-4-22事项。1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .
18、存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：分析采集的资料，并根据供应商的能力调查表进行评 价2022-4-22供应商所提供商品（样品）的价格及品质2022-4-221 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：制度执行负责人：执行： 复核：审计组长：审计员:采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部制度摘要起效时间目前现状审计结论1.是否运用：是根据生产部门、质保部对该供应商提供商品试用12 个月的实际使用效果2022-4-2在最近一段使用期间内，供应商供货是否及时2022-4-22.是否执行:3.存在问题:1.是否运
19、用：是2.是否执行:供应商是否有良好的售前、售后服务2022-4-22市场部对该产品的反馈2022-4-22供应商经试用二个月后开始评价2022-4-22对于新开辟的供应商，由采购部门组织相关部门人员进行评定，如评定合格，则可进行采购试用；对于已是我司的主料合格供应商，则由相关采购部组织相关部门进行最少 2022-4-2每年一年的综合评定，评定合格，则继续列为我司的合格2供应商；评定不合格，则要求供应商改善至满足我司的条件为止，否则列为不合格供应商。参加评定的部门为：采购部、总工办或者技术支持部、2022-4-2 绝缘事业部、质保部、生产部或者市场部2根据上述几项的综合评价，确定合格供应商，经
20、评价 合格的供应商由管理者代表批准，将上述评价结果记录在2022-4-2供应商评估表上，将合格供应商名称记录在合格供应2商清单上2022-4-2外协加工管理：3.职责：22022-4-23.1.生产车间负责外协产品的数量确认及接受加工完成的外协产品及外协单据的保管；22022-4-23.2.物流部负责外协产品的单重的测量并上报采购，及外协单据的保管；23.3,采购部负责外协产品的价格、运输方式及与供应商进行对帐结算;1.是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行
21、：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：1 .是否运用：2 .是否执行：否3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：34技术部门负责提供外协产品的面积核算及外协产2022-4-2品的相关技术标准（如镀层厚度、耐老化性能标准等）；22022-4-23.5.质保部负责外协产品质量检验及反馈22022-4-2外协加工管
22、理规定4.工作内容：24.1.生产部门的外协由生产部门指定人员负责发、收外协产品（整体箱注明型号，面板及小件类注明尺寸）；外协加工单（发货用）及送货单（收货用）要存放于收货人员 2022-4-2处以便收货人按单核对收货数量并验收产品的质量。收货人2员保管好单据（外协加工单及送货单）在月末交采购人员与 供应商对帐。制度执行负责人：执行： 复核：审计组长：审计员:采购审计内部控制制度核查记录制度摘要起效时间目前现状审计结论4.2. 车间生产或者采购的零配件需进行后续表面处理 才 能出库的（如电泳、镀银、镀锡）应先办理入库手续后, 由仓库保管员进行收、发外协产品并保管相关的单据。月 末统一交给采购部
23、采购人员1 .是否运用:2022-4-222 .是否执行:3 .存在问题:变更为由采购部人员收货入库，计划部外发4.3. 外发零件应由车偶尔仓库指定人员管理。如在外协厂发生丢失须在月末统一上报采购进行处理；否则有相关2022-4-22责任者按原价二倍赔偿。1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：4.4. 外协单据是与供应商结款的依据，应妥善保管。 因保管不当造成的损失由收货人员承担丢失单据的贷款金 额的责任，并按规定交人力资源部处理。1 .是否运用：是2022-4-222.是否执行：3.存在问题：4.5. 外协产品在生产过程中发现有质量问题及时反馈2022-4-22给采购部（生产部门
24、及质保部均可提交质量反馈单给采购）1 .是否运用：是2 .是否执行：被审计部门：采购部4.6 .其他部门有外协需要的按此规定执行。免检产品及其供应商评价方法1.是否运用：是2022-4-222.是否执行:3.存在问题:2022-4-222022-4-222022-4-221 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否
25、执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：免检产品及其供应商可以用以下几种方法进行评价，CMC 4 CC2022-4-22以确定免检产品：该产品的供应商是合格分承包方2022422对方提供的检验报告符合我方的质量要求2022-4-22至少在半年内所提供的产品质量稳定2022-4-22生产部门对该产品13个月的实际使用效果表示满意2022-4-22根据质保部对产品质量的反馈，认为该产品质量符合 我方要求根据市场部对该产品的信息反馈，没有因使用该产品2022422 而引起质量事故投诉根据上述几项的综合评价，确定免检产品，参加评定人员为：总工办、绝缘事业部、采购部、质保部、市场部、20
26、22-4-22生产部门负责人免检产品验证要求2022-4-221.是否运用：是列为免检的产品只做外观上的对照验证2022-4-222.是否执行:3.存在问题:1.是否运用：是列为免检的产品不能免除在生产工序中的验证2022-4-222.是否执行:3.存在问题:制度执行负责人：执行： 复核:审计组长:审计员:采购审计内部控制制度核查记录被审计部门：采购部制度摘要起效时间目前现状审计结论免检产品极其供应商评价方法续2022-4-22免检清单所列物资由质保部负责人审核2022-4-22采购部的质量目标及评价方法2022-4-22质量目标：采购及时率（不延误生产、不2022-4-22不良品质反馈）99
27、%评定周期：三个月2022-4-22评定人：使用部门2022-4-221.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:2.是否执行:3.存在问题:1.是否运用:目前尚未达部门负责人意见要想做好采购审计，侧重点还是放在制度管理上，惟独严抓管理才是根本。2022年10月10日直接副总经理意见审计组长（主审）:起草人:XXXX2022年10月10日采购审计工作底稿审计单位：公司审计室深XXXX审计通字（2022）第011号被审单位：采购部审计项目：采购业务内部控制内容
28、摘要附件凭证评价及建议被审单位意见审计组长（主审）意见2022年10月24日采购审计实物核查记录被审计部门：采购部合同数库存数多少备注数量金额数量金额数量金额合同负责人:仓库:核对:复核:审计组长:审计员:（备注:仓库账面数据截止于2022年10月23日星期四9 ： 00）被审计部门：采购部具体审计项目采购审计实施计划审计方法审计人员起止日期审计的具体内容重点问题物料采购程序审阅XXX10-101 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：2 .是否执行:3 .存在问题: 1.是否运用：是评估方法：通过仓库、生产部门的反馈，2022-4-222.是否执行：对照本月的采购次数3.存在问题：供
29、应商考核表供应商月度综合评2022-4-22估表低值生产用物资采购流程图2022-4-22物料采购处理流程2022-4-22紧急物料采购处理流程2022-4-22紧急定单处理流程图2022-4-22制度执行负责人：执行： 复核： 审计组长:1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：1 .是否运用：是2 .是否执行：3 .存在问题：审计员：采购审计计划书一、采购审计的目的：1、规范采购与付款行为2、防范采购与付款过程中的差错和舞弊；3、预防和控制采购风险。二、采购审计内容1 .对采购的全过
30、程进行全方位监督。全过程的审计是指从计划、审批询价、招标、签约、验收、核算、 付款和领用等所有环节的监督。审计重点是对计划制定、签订合同，质量验收和结账付款四个关键控制点 的审计监督，以防止舞弊行为。全方位的审计是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下，把审计监督 贯通于采购活动的全过程，是确保采购规范和控制质量风险的第二道防线。科学规范的采购机制，不仅可 以降低公司的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。2 .对采购计划进行审计。审查公司采购部门物料需求；物资采购计划的编制依据是否科学；调查预测 是否存在偏离实际的情况；计划目标与实现目标是否一致；采购数量、采购目
31、标、采购时间、运输计划、 使用计划、质量计划是否有保证措施。3 .对合同进行审计监督。要对采购经办部门是否履行职责进行审计。审查采购部门和人员是否对供应 商进行调查，包括供货方的生产状况、质量保证、供货能力、公司经营和财务状况。每年是否对供应商进 行一次复审评定，所有供应商都必须满足IS09000标准要求，考评主要指标是对每年所执行的合同情况， 如供货质量、履行合同次数、准时交货率、价格水平、合作态度、售后服务等进行评审，是否在全面了解 的基础上，作出选择合格供应商的正确决策，使合同建立在可行的基础上。采购招标是否按照规范的程序 进行，是否存在违反规定的行为发生。3.1 购货合同订立情况的审计
32、。企业发生物资采购行为要与供货方签订具有法律效力的购货合同或者 买卖合同，以维护企业利益，避免经济纠纷带来的经济损失。经济合同订立的审计，除了要对合同的普 通条款，即：合同的标的、质量、数量、价格报酬、履行地点、方式、期限、违约责任、解决争议方法 进行严格逐项的审计外，还要重点对合同中所购买的标的物的权属性质，特别是抹账购进的标的物的产 权性质更要谨慎；标的物的采购价格与市场价格的关系以及逾期交付标的物的价格；标的物的运输费及 运杂费负担的约定等合同内容进行严格审慎的审计3.2 购货合同履行情况的审计。企业购货合同生效并履行，购进的物资验收入库后，要对其合同的履 行情况跟踪审计。将合同所签价款
33、、质量、数量等项内容与实际购进物资及所取得的购货发票进行对照核 对，看其入库的物资质量、数量等是否符合合同约定，结算价款、运输费、运杂费等是否按合同履行。在 审计价款结算方面要注意合同法的规定，按时交付标的物的，遇价格上涨或者下跌都不影响其合同的 有效履行；若逾期交付标的物的，遇价格上涨按质价执行，价格下降按市价执行。3.3 对采购合同执行中的审计。要对合同中规定的品种、规格、数量、质量、交货方式与时间、交货 地点、运输方式、结算方式等各项内容，按照合法性、可行性、合理性和规范性等四个标准，逐一进行审 核。3.3.1 审查合同的内容和交货期执行情况，是否做好物资到货验收工作和原始记录，是否严格
34、按合同 规定付款。如有与合同不符的情况，是否及时与供方商议处理，对不符合合同部份的货款是否拒付。是否 对有关合同执行中的往来函电、文件都进行了妥善保存，以备查询。3.3.2 审查物资验收工作执行情况，是否对物资进货、入库、发放过程进行验收控制。3.3.3 对不合格品控制执行情况审计，审查是否对发现的不合格品及时记录。3.3.4 还应重视对合同履行违约纠纷处理的审计。3.3.5 审查采取“零库存”策略的公司，是否保持一定的产成品存货以规避缺货损失；是否保持一定的 料件存货以满足需求增长引起的生产需要；是否建立坚固的外部契约关系，保证供货渠道稳定，降低风险， 规避成本。4对合同台账及信息反馈进行审
35、计。建立合同台账、做好合同汇总，是加强合同管理，控制合同风险 的一个重要方面。4.1 对于已签订合同，检查是否整理成册，妥善保管；是否建立合同台账、合同汇总以便及时查找合 同履行情况。4.2 审查合同管理部门是否对交付合同进行分类编号，并建立合同台账。合同统一编号是否合规，每 一份合同包括合同正本、副本及附件是否齐全。4.3 合同履行完毕是否及时建立合同档案。合同管理人员是否将所有合同进行分类汇总，及时提出报 告和汇总表，报送单位领导和各有关业务部门据此组织生产，规划价位，及时接运和按时承付货款。是否 运用先进管理手段，向相关部门提供及时准确、真正的反馈信息，提高合同管理水平。5,对采购绩效的
36、审计考核。要催促相关部门建立合同执行管理的各个环节的考核制度，并加强审计检 查与考核，审查是否把合同规定的采购任务和各项相关工作转化成份解指标和责任，明确规定出工作的数 量和质量标准，分解，落实到各有关部门和个人，结合经济效益进行考核，以尽量避免合同风险的发生。4.4 购物资购入价格差异的审计一。对采用计划价格核算和管理存货的企业，首先要在制定科学合理的 物资采购计划价格的同时: 考虑市场物资价格变化的因素。特殊是对市场价格变化频繁的个别物资的计划 价格的制定必须审慎。企业采购物资的实际价格与其制定的计划价格的差价反映企业在物资采购环节的盈 亏情况。若实际价格高于计划价格，在没有特殊涨价因素的
37、情况下，将成为企业的亏损或者损失；反之， 则为赢利或者收益。因此要重点审计，以把住物资采购价格关。对采用计划价格核算和管理存货的企业， 要将实际价格与计划价格进行比较。在比质比价的前提下，对高于市场价格的采购物资从合同订立时就不 予签证，严把价格审计关。4.5 业库存物资的真实性及存在状况审计。对企业库存物资的真实性及存在状况进行审计，是反映企 业物资管理的需要，也是检验采购物资的各项质量指标的重要环节。因此应列为重点审计的范畴。企业库 存物资的真实性审计，即：账物相符，库存物资与物资保管账一致。若不一致要究其原因看是否存在亏库、 私借、白条子顶库存、损失、自然损耗等，对保管员落实责任。企业库
38、存物资存在状况的审查，是将库存 物资积压、毁损、超储、质次等现状暴露出来，进行客观、公正，实事求是地分析和评价。对采购员落实 责任。三、审计步骤第一步骤对采购内部控制制度进行审计，相关内容如下：1 .对采购过程中的有关组织内部控制制度、系统及结构进行监督控制，应当从企业权责划分、履行授 权批准程序、建立和健全内部控制制度、并且进行追踪审查、连续纠正控制制度中的差错、建立记账人员、 业务处理人员、付款人员和审批人员高度分离等方面进行严格监督与控制。2 .对采购循环的监督控制方法。具体包括：审查采购计划制定机构的职责；审查采购部门与验收部门 的职责分离效果；监控付款人与采购员的双项任务履行情况；业
39、务牵制效果等。对采购审批手续的实施进 行考核；对定货控制制度有效性和适当性进行评价；对监督检查制度的完成情况进行分析测试等，对货款 支付手续的实际流程进行穿行测试；对发票、运输单据、银行存款存根、储备定额、对付账款等进行严格 审查。3 .针对采购决策或者计划制定的准确性进行审计，包括可以利用实质性审计分析手段重新评估计划， 利用最优定货模型进行检测采购数量的合理性，对采购费用的发生进行同步实际测算，对材料途中的各种 合理与不合理消耗进行比例分析，核实采购数量真伪，对采购管理上的各个步骤进行追踪评价；对采购合 同和方式进行合法性、合规性检查，对采购方式中的公开招标方式利用程度进行调查，对采购品种
40、及商品 质量进行同业比较等，对采购批量进行的合理性问卷调查。4 .进一步的审计工作是核实并摹拟分析采购成本费用。包括核实及分析付款金额的准确性，核实供货 发票的真实性，核实材料价款、进项税额，运杂费等采购成本类型的实际金额，会计部门的总账及明细账 登记是否及时，是否与实际验货数量保持一致，成本计算中的运杂费分摊是否合理，审查对付账款及各种 承兑汇票的实际到期时间，以及采购过程中的各种商业折扣记账情况，审查各种采购所欠债务的真实程度， 审计对付账款账户的明细账登记情况，还要审查采购成本账户在验收入库以后，结转金额计算方法第二步再对上述相关内部控制制度进行符合性测试，进行内部控制制度评价，以确定其
41、相关重点账 户的实质性测试的种类、时间、性质、范围。1 .采购与付款业务相关岗位及人员的设置。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现 象。2 .采购与付款业务授权批准制度的执行。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是 否存在越权审批的行为。3 .对付账款和预付账款的管理。重点审查对付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。4 .有关单据、凭证和文件的使用和保管。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健 全，使用和保管制度是否存在漏洞。5 .采购与付款循环符合性测试表内部控制目标关键的内部控制常用的控制测试常用的交易测试 1所记录的购货都已收到物品或者已接
42、f 有务，并符合购货方的最大利益请购单、定货单和发票齐 受劳全，并附在付款凭证后藁、验收单、定货单和请购单作内部核查检查付款凭证后是否有单购货据；检查核准购货标志；懒儡哇标志；检查内部核复校采购明细账、总账及应 注付账款明细账，注意是否大额或者不正常的金额检查方发票、验收单、定货单和 请购单的真实性和合理性；已发生的购货业务均 已记录定货单均经事先编号并登中 记入账；验收单均经事先编 号并登记入账；卖方发票均合查定货单连续编号的完整力 性；检查验收单连续编号的 完整性；检查买方发票连续检查取得的固定资声k验收单追查至采购明细 账；从卖方发票追查至采购 明细账所记录的购货业务估 价正确经事先编号
43、并登记入账；计算金额的内部查核采购价格和折扣的批准P族帆藕售的标志，审计采购价格和折扣的标志将采购明细账中记录的业务 同卖方发票、验收单和其他证明文件比较；复核包括折 扣和运费在内的卖方发票的购货业务的分类正确采用适当的会计科目表；分 类的内部核查检查JJ乍手册和会计科目表 检查有关凭证上内部检查的准确性参照卖方发票，比较会计科目上的分类购货业务按正确的日 期记录要求一收到货物或者接受 劳务就记录购货业务标志检查工作手册并观察有无未 记录的买方发票存在；检查 小颉母本佑士二士将验收单和卖方发票上的日 期与采购明细账中的日期进1.P左六购货业务被正确记入 对付账款和存货等到 明细账中，并被准确
44、汇总对付账款明细账内容的内 部核查检查内部核查的标志通过加计采购明细账，追查 过入商品采购和对付账款、 存货明细账的数额是否准 确，用以测试过账和汇总的 准确性6 .具体操作另见采购审计实施计划四、采购审计实施计划（见附件）五、采购审计总体报告1、审计总体报告审计结束后15个工作日内完成六、审计工作效果反馈1、重点问题追踪、改善追踪在总体审计报告后10工作日内完成2、审计取证及反馈报告在取得追踪及改善承诺总体最后期限10个工作日内完成。采购部内部管理控制制度审计报告我们于2022年10月10日至10月24日对采购部的管理制度进行了审计工采购部资料的提供和编 制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是公司财务及生产管理部门的责任，我们的责任是在实 施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照内部审计准则有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握采购部的管 理情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出采购部的采购业务中存在的差