《CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》预测试卷三（含答案）.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《CIA内部审计师《科目2：内部审计实务》预测试卷三（含答案）.docx（32页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、CIA内部审计师科目2：内部审计实务预测试卷三（含答案）单选题1.在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承（江南博哥）担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个最佳的备选方案？()A.将管理层的决定告知管制机构B.开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形C.开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施D.如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件 参考答案：D参考解析：A不正确，不需要通告管制机构；管理层已决定承担责任，并且没有提到违反规章的情形。B不正确，不需要进一步的行动，除非首席审计官相信所要承担的剩余风险过大。D正确。根据框架规定，“如果首席审计官认为管理
2、高层接受了不应为组织所接受的剩余风险，他/她就应与管理高层讨论这一事项。如果关于剩余风险的讨论无法解决问题，则首席审计官和管理高层应向董事会报告以求解决”。单选题2.内部审计部门计划对建筑合同进行审计。该审计的一个部分是将所购的原材料同工程制图规定的原材料进行比较。审计部门没人具备充分的专门技术来完成该项审计步骤，则内部审计主管应该选择()作为最佳的替代方法。A.从计划中删除这项审计B.以当前的人员来开展这项完整的审计C.雇用工程顾问来开展这项比较工作D.接受合同商的书面陈述 参考答案：C参考解析：C根据IIA准则，可以适当地利用合格的、能进行适当监督的顾问。选项A不正确，去掉该项审计是不恰当
3、的。选项B不正确，这会直接违反准则。选项D不正确，接受合同商的陈述，同时没有适当测试或披露该陈述，将违反准则。单选题3.组织为什么应该要求确认业务客户对已报告的审计发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施？()?A.尽可能地从未决清单中将有关事项清出B.尽早地进行补救或建立遵循性C.指出同意审计发现D.确保业务工作进度如期完成 参考答案：B参考解析：A不正确，从未决清单中将有关事项清出关注的是沟通进程的机构与不重要的方面。B正确。及时地报告在发布上没有延误，并能促进采取纠正措施，并且要将报告发布给那些能采取纠正措施或能保证采取纠正措施的职位的人员。而且，内部审计师应采取后续追踪确定对已报告的审计发
4、现和建议采取了适当的措施，并应确认有关纠正措施正在达到期望的结果，或者确认管理高层或董事会已经承担了对所报告的发现不采取纠正措施而产生的风险。相应地，如果业务客户对纠正措施没有尽快地实施并报告，业务目标和及时地报告审计发现和建议就会受到挫折。C不正确，客户可以不同意审计发现和建议。D不正确，确保业务工作进度如期完成是内部审计活动的行政管理职能。单选题4.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：()A.预付款资金的合并情况B.采购职责的合并情况C.法律职责的合并情况D.市场职责的合并情况 参考答案：B参考解析：B正确。根据审计对象的特点(生产性)，采购职责涉及
5、的金额最大，可能性损失也最大，并且损失的概率也最高。因此最应进行审计。单选题5.内部审计师怀疑有舞弊发生。如果审计目标是以既定的概率选择的样本至少包含一个违规事件，审计师应当采取下列()抽样计划。A.属性抽样B.发现抽样C.停走抽样D.概率比例大小抽样(PPS) 参考答案：B参考解析：B发现抽样用于在内部审计师怀疑存在一个罕见而重大的错误或舞弊时，计划在规定选取次数百分比的情况下，选取的样本足以包括一个错误或违规的范例。选项A不正确，属性抽样用于正式的符合性测试，在预期错误很少时，不用属性抽样。选项C不正确，停走抽样是属性抽样的一种形式。选项D不正确，概率比例大小(货币单位)抽样用于实质性测试
6、，它可以验证那些范围在正无穷大和负无穷大之间的价值。单选题6.评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括：(1)交易量。(2)系统完整性程度。(3)上次业务距今时间。(4)管理层的重大轮换。(5)处于风险中的资产价值。(6)每次业务交易的平均价值。(7)上次业务的结果。对风险重要性作出最佳界定的因素是：()?A.(1)(7)B.(2)、(4)和(7)C.(1)、(5)和(6)D.(3)、(4)和(6) 参考答案：C参考解析：A不正确，(2)、(3)、(4)和(7)对风险的衡量没有帮助。比如说，这些因素对量化风险暴露的货币量(即后果)没有帮助。B不正确，(2)、(4)和(7)是不能量化的。C正确。词
7、汇表指出，风险是事件发生的不确定性，它对组织目标的实现有影响。风险根据后果和可能性来衡量。重要性是定量化和定性化因素的函数，而且定量化因素更容易确定o(1)、(5)和(6)都能以某种方式予以定量，它们有助于对风险暴露的货币量作出有意义的衡量。D不正确，(3)和(4)无助于以有意义的方式量化风险。单选题7.审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该()。A.对工资支付进行测试B.检查计时卡是否经过了主管的审批C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较 参考答案：A参考解析：A在评价是否存在欺诈性支付的可能性
8、时，书面证据是最有力的。选项B不正确，主管可能参与了欺诈性支付。选项C不正确，证明性证据不能用于测试这个专项的审计目标。选项D不正确，对工资成本进行分析性复核，对于核实计时工资工作时间比较或恰当的扣缴而言是更为恰当的证据。单选题8.适合由内部审计进行的活动是：()A.设计内部控制系统B.起草内部控制系统的流程C.在内部控制实施之前对其进行复核D.实施内部控制系统 参考答案：C参考解析：A不正确，设计控制系统不属于检查和评价，而是一种决策活动。B不正确，起草控制系统流程不属于检查和评价，从事此项活动将有损内部审计人员的独立性。C正确。在实施前检查内部控制系统不属检查和评价。D不正确，安装内部控制
9、系统不属于检查与评价。单选题9.为了测试3000000美元的应付账款账面值的高估情况，需要一个审计计划。审计师确定100000美元的差错是重大差错，95%的置信水平是适宜的。基于这些设定，需要90的样本量。最有可能使用的系统抽样方法是()。A.停走抽样B.群集抽样C.货币单位抽样D.属性抽样 参考答案：C参考解析：C货币单位抽样方法是所列的唯一的量化方法。选项A不正确，一个数量化的材料不适于使用停走抽样，停走抽样是属性抽样的一种形式。选项B不正确，它要求对层进行定义。选项D不正确，这个问题包含一个变量，和选项A一样，不适于使用属性抽样。单选题10.货运单应被追查并同销售记录或发票比较，以便()
10、。A.确定客户账户支付是否恰当B.确保发出货物的已向客户开票C.确定发票的单位价格是否同销售合同一致D.证实所有销售是否都得到货运单的支持 参考答案：B参考解析：B对于每一次发货，都应具备有效的销售记录或发票。选项A不正确，这些记录不会包括付款信息。选项C不正确，这需要通过将发票同销售合同或价格清单比较，并注意折扣的适当性可以达成。选项D不正确，所有销售不可能都要求发货。单选题11.在最小化公司从关联方供货商处采购商品的风险方面，下列()方式是最恰当的。A.建立采购经济订货量B.建立针对采购的预先确定的再记录点C.保存用于采购的经批准的供货商文件D.对采购职能进行风险分析 参考答案：C参考解析
11、：C该程序有助于确保供货商都是经过批准的。选项A不正确，该程序将控制订单数量，但不能控制供货商。选项B不正确，该程序有助于确保手头保持足够的存货，但不能控制供货商。选项D不正确，该程序有助于识别和评价采购职能中涉及的风险，但不能控制供货商。单选题12.在对一家小型设备生产商接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？()A.没有检查出货物中的次品B.收到的货物超过现实需要C.货物从关联方购买，支付了较高的价格D.接收没有定购的货物 参考答案：A参考解析：A正确。接受检查员对货品的检查是非常重要的，可及时发现和报告不符合要求的所有材料。B不正确，过度购买是采购部门的风险，而不是收货部门
12、的风险。C不正确，这里包括不适当的购买，风险与非经济性购买和利益冲突有关。D不正确，虽然这也是重要的接受风险，但由于没有定购的货物不存在合同，可以退回给供货商。在收货(用购买单和货物接收单进行对照)和账务处理中(将发票和请购单，收货报告和订购单对照)都可以及时发现缺少订单，因此，这一风险的损失比没有检查出货物中的次品所带来的损失要小。单选题13.某公司希望订立一年期卫生清扫服务合同可以延长四年。条款规定服务方在规定的时间间隔进行清扫服务。以下哪项是最好的合同形式：()A.成本加总合同B.无限责任交货合同C.固定价格合同D.单位价格合同 参考答案：C参考解析：A不正确，当要求非常复杂、成本不容易
13、确定和评估时，才使用这种合同形式。B不正确，只有当在合同签订时不知道未来应交付服务或货物的日期时才采用该合同形式。C正确。当要求很明确、无不确定因素、成本可以估计时，固定价格合同是恰当的。D不正确，在安排合同的时候，估计服务期间所需要的准确时间和材料是不可能做到的。单选题14.舞弊报告应在何时要求提交：()A.舞弊发现阶段结束时B.舞弊调查阶段结束时C.舞弊发现和调查阶段都结束时D.既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段 参考答案：B参考解析：A不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制。B正确。在舞弊调查阶段结束时应提交书面的或其他的正规报告。调查报告应包括所有的审计
14、发现、结论、建议和采取的纠正措施。C不正确，在舞弊发现阶段结束时提交舞弊报告是可以的，但非强制。D不正确，舞弊报告应在舞弊调查阶段结束时提交。单选题15.在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱。此时内部审计师应该：()A.将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告B.绘制新程序的流程图并加入到给管理层的报告中C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化D.暂停审计程序直到审计业务客户将新程序文件化 参考答案：C参考解析：A不正确，因为在没有降低控制效能的情况下就提高了效率，所以不能判断该程序存在控
15、制缺陷。B不正确，因为流程图只是程序过程步骤的记录，不能依据该图判断程序的有效性。证实程序有效性的方法是对控制程序进行符合性测试。C正确。这代表采购业务处理程序发生了变化，该变化应该引起管理层的注意。所以审计师应该将此变化记录下来，向管理层报告。D不正确，发生这种变化不影响完成审计业务。单选题16.以下哪句话最准确描述了以控制为基础的控制自我评价形式？A.评价、更新、和流程化选定的控制过程B.检查控制措施在管理关键风险方面的表现C.分析控制设计与控制制度框架的差距D.确定控制的成本效益 参考答案：B单选题17.在计算机相关犯罪调查中，计算机证据是()。A.不稳定的、看不见的B.明显的、有吸引力
16、的C.电子化的、无法接受的D.难以消除的 参考答案：A参考解析：A发现和识别是考虑并处理证据中所涉及的七个考虑事项之一。发现和识别潜在的证据来源取决于调查员的能力。在涉及计算机时，证据很可能并不明显，也看不见。此外，调查员必须认识到计算机存储设备不过就是电子化的或磁化的文件柜，也应当接受检查。这种证据极为不稳定，易于变化。单选题18.个人能力是内部审计部门有效性的关键特征。在配备内部审计部门时，会用到的主要考虑事项是()。A.背景核查B.职位说明书C.后续教育D.组织定位(Organizationalorientation) 参考答案：B参考解析：B恰当表达的职位说明书为识别职位资格(包括培训
17、和经验)提供了基础。选项A不正确，背景核查有助于确保有希望入选人员的声明的准确性。不过，这不是首要的要求。选项C不正确，后续教育发生在合适的人员雇用之后。选项D不正确，全面的组织定位有助于新员工更快地成为高产出员工，不过，它不能解决雇用错误员工的情形。单选题19.内部审计师正在准备一份讨论某员工舞弊可能性的报告，该审计师在报告的分发上非常谨慎，仅分发给需要知道此事的人手里。如果没有遵循这种程序，可能会使审计师和或雇员承担()责任。A.以文字损害名誉B.造谣中伤C.受到赔偿而不起诉D.恶意检举 参考答案：A参考解析：A以文字损害名誉是一种书面的破坏名誉性质的陈述，它会破坏个人的名誉。在审计师开展
18、合理任务的情况下，有必要进行报告，而这被认为是“专用权沟通”，可从文字损害名誉规则中豁免。选项B不正确，造谣中伤是口头上的，而不是书面的诽谤。选项C不正确，受到赔偿而不起诉的例子是，如果雇员偿还了所偷金额，就不能以员工舞弊罪来论处。选项D不正确，恶意检举是一种不合理的犯罪活动。单选题20.下列()涉及识别、学习和构建其他公司的最佳实务。A.看板(kaizen)B.标杆C.PDCA循环法D.全面质量管理 参考答案：B参考解析：B标杆就是识别、研究和构建其他机构的最佳实务。标杆建立了可以提供前馈控制的标准，用以在人们偏离标准时起警示作用。看板就是持续的改进。计划、执行、检查似及实施(PDCA)被称
19、为质量范畴的Shewhart循环，后来由戴明修改为计划、执行、研究以及实施(PDSA)循环。单选题21.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：()A.财务审计B.遵循性审计C.经营审计D.程序结果审计 参考答案：C参考解析：A不正确，财务审计主要关注的是财务报表的合法性、真实性、公允性。B不正确，遵循性审计主要关注的是包括法律、规范、内部控制系统在内的各项要求的遵循情况。C正确。经营审计主要检查和评价内部控制系统有效性及其职责分工的执行情况，能最好地实现上述审计目标。D不正确，程序结果审计关注的主要是程序的执行情况和程序目标的完成情况。单选题2
20、2.下列()项审计技术在确定公司账面所购重大存货价值的准确表述方面最具说服力。A.取得管理层的陈述函，表明存货价值得到准确陈述B.对存货和仓库循环标出流程图，根据内部控制的质量形成意见C.开展实物盘点，在必要时请独立的专家对存货项目进行估价D.与采购人员和材料控制人员进行访谈，确定针对存货的内部控制的质量 参考答案：C参考解析：C涉及重大的存货价值时，肯定会要求进行实物盘点。选项A不正确，在20世纪30年代末期，由于发生了麦克逊罗宾斯公司审计的重大财务舞弊，作为证实存货价值的方法之一管理层陈述函就不再继续使用了。选项B不正确，在采购情形下，对存货和仓库循环的内部控制标出流程图，不能准确地测试存
21、货价值。选项D不正确，在确定存货价值的准确性时，证明性证据是不够的。单选题23.为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？A.为保密，只有该内部审计师与该职员两人进行面谈B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话C.面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用方法相似的面谈方法 参考答案：A单选题24.公司工资部门的审计表明存在各种控制薄弱环节，内部审计报告涉及了这些薄弱环节以及相应的纠正措施建议。审计报告对公司()人员最为有用。A.主计长B.董事会下属审计委员会C.工资部门经理D.总经理 参考答案：C参考
22、解析：C工资职能的控制薄弱环节对于工资经理最为有用，因为工资经理直接负责这个部门。选项A不正确，公司工资部门的控制薄弱环节不可能对主计长最为有用，因为主计长不负责对该部门的薄弱环节采取纠正措施。选项B不正确，董事会下属审计委员会不会对报告中有关工资职能薄弱环节的事情发生直接兴趣，因此这类报告不可能对于这类人最为有用。选项D不正确，公司的总经理是负责整个公司运营的，因此工资部门的控制薄弱环节不可能对这类人员最为有用。单选题25.为了审计过去1年中支付的凭证，审计师筛选了业务最繁忙的2个月，它们的凭证量占到了全年的60%。在筛选随机起始点之后，每隔10抽取一个项目，得到了116份凭证组成的样本。这
23、个样本可能是不正确的，因为它不是()。A.代表性样本B.随机样本C.足够大的样本D.不是以上所有选项，该样本是正确的 参考答案：A参考解析：A2个最忙碌的月份可能不能代表整个年度。选项B不正确，样本是随机抽取的。选项C不正确。这对判断样本量是不充分的。选项D不正确，因为A是正确的。单选题26.主计长意识到竞争对手好像接触到了公司的定价信息。内部审计师确定该信息是在数据从分支机构向总部电子传送信息的过程中泄露的。下列()控制可以最有效地阻止信息泄露。A.异步传送B.加密C.使用光纤传送D.使用密码 参考答案：B参考解析：B加密是将数据转换为代码。人们可以通过接入传输线访问该数据。可是，为了了解传
24、送的数据，就需要加密密钥。选项A不正确，异步传送不能阻止数据的失窃，而是加速了传送过程。选项C不正确，光纤传输线可以改善传送质量，但并不能阻止数据的失窃。选项D不正确，使用密码可以在发送地点控制数据访问，还可以限制登录高管办公室的电脑。可是，密码也不能阻止有人接入传输线。单选题27.以下()项在评价证据的说服力时通常是不正确的。A.用内部保存的证据来验证，而不是通过向第三方书面询问来证实B.采用强有力控制条件取得的证据，而不是采用薄弱控制条件取得的证据C.通过审计师的个人知识了解，而不是通过第三方函证来了解D.从外部取得证据而不是从内部取得证据 参考答案：A参考解析：A从外部第三方取得书面询问
25、函证，要比公司内部的文本更具说服力。选项B不正确，从强有力控制环境中取得的证据始终要比控制薄弱的情形更具说服力。选项C不正确，个人了解的事情一般要比从其他当事方那里了解的事情更具说服力。选项D不正确，从组织外部得到的证据一般要比从组织内部得到的证据更具说服力。单选题28.为确保文件更新的完整性，用户部门保留了提交处理的所有未编号凭证的副本，并逐一与处理的交易报告进行核对。这是下列()项的运用实例。A.确立的批量总数B.逐一核查C.计算机序列核查D.计算机匹配 参考答案：B参考解析：B逐一核查正如题目所述。选项A不正确，批量总数要求数字控制。选项C不正确，计算机序列核查要求交易有编号。选项D不正
26、确，计算机匹配是在程序控制下实施的，不通过用户实施。单选题29.A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？().A公司展示的道德行为标准比B公司高。.A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。.B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。A.只有B.只有C.只有和D.只有和 参考答案：A参考解析：.不正确，一套企业道德规范的存在，就其本身而言，不能保证存在更高的道德行为标准。必须进行辅以后续政策和监督活动来确保遵守规范。.正确。一套正式的企业道
27、德规范提供了评价行为的客观标准，进而作为评价各种活动的标准。.不正确，除了企业道德规范，影响个人行为的标准可以以其他形式存在。例如，可能存在明确规定的关于采购活动的政策，它可能起到与道德规范相同的效果。这些政策也可以作为评价行为的标准。故选A。单选题30.下列()项技术可以用于估计抽样计划的标准差。A.差异估计B.试点样本C.回归D.发现抽样 参考答案：B参考解析：B审计师使用试点样本估计总体的标准差。这使审计师可以估计样本能够达到的置信水平，从而帮助他们确定样本量。选项A不正确，差异估计是变量抽样计划的一种。它不是用于估计标准差的技术。选项C不正确，审计师使用回归方法预计账户或其他总体的余额
28、。选项D不正确，发现抽样是一种抽样计划，而不是估计标准差的技术。单选题31.计算机舞弊会因下列()项而受阻。A.易遭到起诉B.排斥举报人C.忽略司法系统的无效状况D.接受系统在完整性方面的欠缺 参考答案：A参考解析：A环境压力(比如，赌博、吸毒)、舞弊机会(比如，薄弱的控制系统)以及人员特征(比如，缺乏诚信、诚实等)，都是引起舞弊的主要原因，不管它们是否和计算机相关。关于舞弊行为没有什么新闻可言，也没有什么新方法可言，因为这些舞弊已有人在其他地方实施过了。选项B，C和D会鼓励计算机舞弊，而选项A不会鼓励计算机舞弊。因为容易遭到起诉将会给舞弊人传递强有力的信息，让其放弃舞弊。单选题32.在面谈中
29、，有效的问题是：()A.“你在这里工作多久了？”B.“你能给我描述一下在工作日中你使用登记簿的不同方法吗？”C.“你为什么要那样做？”D.“你一天有多少次进入收银台？” 参考答案：B参考解析：B正确。有效的问题是邀请员工自由交谈。可以用一个简单的事实陈述不公开的话题，并暗示可能的不法行为，以此关注对方的回答。单选题33.以下()情景，会导致内部审计师对采购职能的内部控制的有效性产生怀疑。A.公司把采购订单的原件和副本都寄给供货商，在供货商接受采购订单后，将副本回寄给公司B.验收报告被提交给采购部门，并与采购订单核对，然后被送到应付账款部门C.应付账款部门编制付款文件D.未付发票文档和永续存货记
30、录分开保存 参考答案：B参考解析：B验收报告应该直接提交给应付账款部门进行支付。选项A不正确，这项良好的惯例确保了公司与供货商之间的有效沟通。选项C不正确，只要应付账款部门不签署支票，就没有违反有效的控制程序。选项D不正确，这不会带来风险。单选题34.内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是()。A.检查公司的重置账户(escheatmentaccount)B.同公司的财务人员和现金管理人员面谈C.编制并审核标准的银行函证请求D.分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较 参考答案：
31、C参考解析：C独立于公司记录编制的标准银行函证请求，其说服力不仅表现在由独立于公司的一方编制，而且会发现对现金的任何限制。选项A不正确，这种分析性证据只是所检查的一项内容，它的说服力较外部证据要差一些。选项B不正确，从公司人员处得出的证明性证据，不如外部证据有力。选项D不正确，分析性计算同来自独立方的银行函证相比，不大可能识别出重大的错报。单选题35.“企业风险管理(ERM)”这一术语指的是以下()项。A.与金融衍生工具和期货相关的风险B.市场风险、财务风险和经营风险C.纯风险、财务风险、经营风险、战略风险和投机风险D.动态风险、静态风险和纯风险 参考答案：C参考解析：CERM是一个包含很多领
32、域的宽泛概念，例如，纯风险、财务风险、经营风险、战略风险和投机风险。纯风险指那些有可能发生损失或只可能没有损失的风险(例如，债务人破产，残疾)。财务风险包括信用风险和利率风险。经营风险包括与系统、流程、技术和人员相关的风险。战略风险包括名誉风险和领导力风险。投机风险同时包含赢或输的机会(例如，套期保值，期权，以及衍生工具)。单选题36.为了使与不动产、厂房设备有关的潜在财务风险最小化，公司应该对实物资产进行保险。保险金额应该()。A.由定期的资产评估决定B.由董事会决定C.根据消费价格指数进行自动调整D.与财产税税基一致 参考答案：A参考解析：A保险的类型和金额应该由定期的资产评估决定。选项B
33、不正确，确定保险金额不是董事会的职责。选项C不正确，消费价格指数不是固定资产价值的调整因素。选项D不正确，财产税税基与资产保险金额无关。单选题37.公司对一些小的基建项目签订成本加成的合同。与公司签订合同的基建承包商没有动机提高效率或进行节约。因此，公司面临着虚计成本的风险。在这类合同中，有助于提高基建承包商的效率和经济性的控制程序是()。A.从合同中取消订单变更条款B.最高成本条款和节约分享条款C.对于每项工作使用预先约定的价格D.采用清单法审计合同成本 参考答案：B参考解析：B分享成本节约条款可以鼓励基建承包商提高效率和经济性。选项A不正确，寄希望于取消订单变更条款是不合理的。选项C不正确
34、，对于每项工作使用预先约定的价格是价格加成合同的条款，而不是成本加成合同的条款。选项D不正确，采用清单法审计合同成本无法提高基建承包商的效率和经济性。单选题38.审计师对于存在潜在的错报产生怀疑，但并没有证据证明这一点。审计师将在以下()种情况下违反应有的职业审慎性标准。A.识别错误可能发生的潜在途径，并对该项目进行审计检查B.将怀疑告知审计主管，并向其咨询行动措施C.对于可能的错报不进行测试，因为审计主管已经审核了审计程序D.未经被审计单位批准，扩大审计程序，以关注错报可能发生的途径 参考答案：C参考解析：C这将违反IIA准则，因为审计师没有依据审计证据，而审计证据表明需要扩大审计范围。选项
35、A不正确，这项行动与应有的职业审慎性标准是一致的。选项B不正确，这项行动与应有的职业审慎性标准是一致的。选项D不正确，审计师在追加审计测试时不需要被审计单位的批准，这次行动与应有的职业审慎性标准是一致的。单选题39.发现超级冲杀(superzapping)工作的可靠方式是通过()。A.将当前数据文件同以往的数据文件进行比较B.检查计算机使用日志C.注意接收不符报告的那些人D.审核未记录的交易事项 参考答案：A参考解析：A超级冲杀不会留下文件变更的证据，发现这种活动的唯一可靠方式是将当前数据文件同该文件以前生成的数据进行比较。选项B不正确，计算机使用日志不可以获取超级冲杀活动。选项C不正确，用户
36、不会发现其报告的变动情况。选项D不正确，未经记录的交易事项很难发现，更不用说去审核了，即便发现了这些交易事项，也不能保证所采取的措施就是完整的。单选题40.为了保持在市场上的竞争力，销售部门被授权降价和流线经营。通过允许销售人员审批客户信用，确定产品是否可提供，并发送产品，公司的销售额有所提高，但应收账款坏账也增加了。公司应该采取()措施进行纠正。A.对客户信用进行的独立审批B.产品可提供性的独立确定C.管理控制集中化D.增加毛利 参考答案：A参考解析：A客户授信审批职责应该与销售职责相分离。选项B不正确，确定产品是否可提供是合适的，不需要纠正。选项C不正确，管理控制的集中化不一定能够解决职务
37、分离缺乏的问题。选项D不正确，增加毛利不一定能够解决职务分离缺乏的问题。单选题41.为了估计误差率，需要从超过10000份装货单据中抽取样本。由于样本量为250已经可以满足精确度和置信水平的要求，所以确定了40的抽样间隔。为了便于实施，审计师在1和40之间随机抽取了一个数字，然后每隔40抽取一个。以下()项是正确的。?A.样本缺乏随机性，不正确B.间距抽样不是一个可以接受的统计抽样方法C.如果总体不存在偏差，则样本在统计学意义上是正确的D.间距抽样使审计师不能使用判断 参考答案：C参考解析：C如果总体不存在系统偏差，具有随机起始点的间距抽样是适当的。选项A不正确，样本具有随机起始点。选项B不正
38、确，具有随机起始点的间距抽样在统计意义上是适当的。选项D不正确，在使用统计方法时，需要审计师的判断。单选题42.当一家办公设备公司无法及时满足订单时，它在缺货的客户订单上做上标记，将它们确认为延期交货的订单，并将这一记录存档，以便管理当局查看。客户对公司日益不满，因为公司似乎无法有效追踪缺货订单，在缺货商品达到后未将商品及时运达客户。确保缺货商品的及时运达的最佳途径是()。A.每日将延期交货的订单与收到的商品进行匹配B.增加存货水平，以减少缺货发生的次数C.与供货商实行电子数据交换，以减少补充缺货商品的时间D.每日将已完成订单与延期交货订单的总数同当日所有订单进行核对 参考答案：A参考解析：A
39、每日将尚未发货的订单与收到的商品进行匹配可以解决这一问题。选项B不正确，增加存货水平可以减少缺货发生的次数，但它无法解决缺货商品未及时送达的问题。选项C不正确，与供货商实行电子数据交换可以减少补充缺货商品的时间，但它无法解决缺货商品未及时送达的问题。选项D不正确，每日将已完成订单与延期交货订单的总数同当日所有订单进行核对，确保订单要么完成，要么延期交货，但它无法解决缺货商品未及时送达的问题。单选题43.在同被审计单位的恰当人员沟通过不利审计发现之后，恰当的措施是要()。A.计划后续跟进复核B.实施审计发现中指出的纠正措施C.进一步检查数据，以支持审计发现D.收集新数据来支持审计发现 参考答案：
40、A参考解析：A这是恰当的措施，如果没有后续跟进措施，应当在下一次审计报告中指明。选项B不正确，实施纠正措施一般不是审计师的责任。选项C不正确，有关数据已检查过。选项D不正确，有关数据已收集过。单选题44.内部审计师应在面谈时充当倾听者来获取大部分信息。下述哪条最有效地描述了面谈中倾听者的积极态度？A.评价和判断说话者所表达的信息B.全神贯注地倾听C.避免直接注视说话者和打断其思路D.将说话者表达的信息片断组织起来形成论点和结论 参考答案：B单选题45.规划审计的目标之一是评估保障存货的内部控制的有效性。以下()类型的审计可以最好地实现这一目标。A.财务审计B.合规性审计C.经营审计D.项目成果
41、审计 参考答案：C参考解析：C经营审计和绩效审计涉及控制和经营系统的效率和效果。选项A不正确，财务审计关注于评估会计和财务系统的优势、财务报表的公允性，以及对于财务结果和交易的控制。选项B不正确，合规性审计测试控制的遵循情况，而不是控制的有效性。选项D不正确，项目成果审计评估项目期望成果的实现程度，它通常与政府项目有关。单选题46.下列()项是计算机相关犯罪中生成技术性证据所要求的。A.审计方法论B.系统方法论C.取证方法论D.犯罪方法论 参考答案：C参考解析：C取证方法论是针对电子存储数据进行分析的一个过程。这个过程必须完整地记录，以确保法庭中没有问到的证据的完整性。取证方法论涉及技术性证据
42、。选项A，B和D不正确，审计方法论涉及审核业务交易事项和系统，并使审计师得出结论。阶段系统方法论和犯罪方法论太模糊，它们有多种意义。单选题47.在有些文化和组织中，经理人员坚持不需要内部审计职能对组织的经营提供批评性的评估。管理层的这种态度最有可能对内部审计部门的()产生不利影响。A.工作预算的差异B.章程C.业绩评价D.政策和规程 参考答案：B参考解析：B在这种情形下，管理层会非常反对审计人员对他们的行为进行分析或提出的批评，不会同意给内部审计师一个适当的章程。选项A不正确，工作预算差异报告是用来监控实际工作和预算比较的控制工具，管理层步调上的拖延会产生不利的工作预算差异，如果因为审计范围减
43、少而削减了审计工作，也会产生有利的工作预算差异。选项C不正确，没有偏见地评价审计人员不会受到有关经理人员不合作的影响。选项D不正确，内部审计职能的政策和规程是由内部审计部门制定的，不会受到有关经理人员的影响。单选题48.内部审计师从销售发票副联追查至运输单是为了确定()。A.凡对客户发货的都已开票B.开出发票的销售都已发货C.向客户发出的货物已作为应收款记账D.应收账款明细账已经更新 参考答案：B参考解析：B如果样本中的所有发票都能准确地同发货凭单对照，则可以在某种程度上保证所有开票事项或多数开票事项都已发运。选项A不正确，这个追踪程序的开端是已开票销售的样本，因此样本中的所有事项都是开票的。
44、不过，这不能确定所有已发货事项是否都已开票。选项C不正确，应收账款是根本检查不到的。选项D不正确，应收账款是检查不到的。单选题49.下列()证据形式是表示应收款实际存在的最胜任证据。A.肯定性函证B.销售发票C.验收报告D.装运单 参考答案：A参考解析：A来自客户的函证是表明应收款存在的最可靠的证据。选项B不正确，销售发票不是特别可靠，因为它不是公司外部形成的证据。选项C不正确，验收报告不是应收款的证据。选项D不正确，装运单没有函证那么可靠。单选题50.以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？()A.风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程首席审计官
45、可以利用这一金额选取能导致审计节约额最大的审计业务客户B.首席审计官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据C.风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段D.首席审计官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对审计业务客户的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整 参考答案：A参考解析：A正确。风险的水平一般用损失金额乘以损失的可能性来表示。本选项强调的是根据风险评估结果帮助首席审计官选取“导致审计节约的审计业务客户”，显然与选择审计业务客户以风险高低为基础不一致，
46、故不正确。B不正确，根据国际内部审计专业实务框架的描述，风险评估是评价和综合对有关可能的不利情况或事情的专业判断的一个系统过程。C不正确，风险评估过程应提供一种方法，把专业判断组织综合起来，以制订审计工作日程安排，内部审计部门经理通常应对具有较高风险的活动确定给予优先审计。单选题51.某大城市的首席审计官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送遵循性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置，这个授权具体规定了某些情形，要求项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序？()A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准B.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准C.抽取费用支出样本，确定费用支出：(1)是否恰当归类；(2)是否适合于该项目；(3)设计是否满足项目的目标D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因，确定这类偏差是否已经恰当的官员批准 参考答案：B参考解