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1、初级会计师经济法基础模考预测卷五（含答案）单选题1.下列各项中，应同时征收增值税和资源税的是()。A.生产销售人造石（江南博哥）油B.销售煤矿生产的煤层气C.自产的液体盐用于连续生产固体盐D.开采的天然气用于职工食堂 参考答案：D参考解析：该题考查资源税的纳税人和征税范围,只有D选项应征收资源税。单选题2.根据会计法律制度的规定，申请代理记账资格的机构中主管代理记账业务的负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于()年，且为专职人员。A.1B.5C.3D.10 参考答案：C参考解析：主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作不少于3年，且为专职从业
2、人员。单选题3.2021年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月2000元，直至2022年1月12日甲公司才与其签订合同。甲公司应补偿吴某()元。A.18000B.20000C.22000D.44000 参考答案：A参考解析：本题考核劳动合同订立的形式。用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。本题中，甲公司应支付2021年4月12日至2022年1月11日（共计9个月）的工资补偿。单选题4.张某在甲公司工作，每月工资2000元，2021年1月份因自身原因给甲公司造成了4800元的经济损失。由于张某无力一次性支
3、付损失赔偿额，甲公司拟逐月从其工资额中扣收赔款。已知当地月最低工资标准为1700元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额为()元。A.300B.400C.1600D.1700 参考答案：A参考解析：经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按月最低工资标准支付。在本题中，每月如果从张某的工资中扣除20%,则张某扣除后的剩余工资为1600元，低于当地月最低工资标准，因此，甲公司可以从张某每月工资中扣除的最高限额=2000-1700=300(元）。单选题5.根据纳税信用
4、管理的相关规定，下列企业中，不参加本期的评价的是()。A.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业B.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的企业C.评价年度内无生产经营业务收入的企业D.适用企业所得税核定征收办法的企业 参考答案：B参考解析：有下列情形之一的纳税人，不参加本期的评价：（1）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；（2）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；（3）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；（4）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；（5）其他不应参加本期评价的情形。单选题6.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿
5、山开釆的矿产资源，资源税减征()A.20%B.30%C.40%D.50% 参考答案：B参考解析：本题考核资源税的税收优惠。对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。单选题7.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是()。A.资产评估报告B.财务情况说明书C.会计报表D.会计报表附注 参考答案：A参考解析：企业财务会计报告包括会计报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、会计报表附注和财务情况说明书。单选题8.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。A.出售房屋的个人B.接受以土地使用权投资、入股的企业
6、C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业 参考答案：A参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项BCD：属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：不属于契税的纳税人。单选题9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应并入”综合所得“项目征收个人所得税的是()。A.工资、薪金收入B.劳务报酬收入C.稿费收入D.财产租赁收入 参考答案：D参考解析：综合所得包括：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得、特许权使用费所得.单选题10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于职工基本养老保险的表述中，正确的是()。A.无雇主的
7、个体工商户缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户B.参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付C.基本养老保险基金出现支付不足时，按比例降低支付标准D.年满16周岁不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险 参考答案：B参考解析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别计入基本养老保险统筹基金和个人账户，选项A错误；基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴，选项
8、C错误；年满16周岁（不含在校学生），非国家机关和事业单位工作人员及不属于职工基本养老保险制度覆盖范围的城乡居民，可以在户籍地参加城乡居民养老保险，选项D错误。单选题11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应当定期对纳税人进行纳税信用评价，纳税人的行为会对其纳税信用评价造成影响，纳税人的下列行为中，影响其纳税信用评价的是()。A.因不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务B.纳税人虚开增值税专用发票金额较低未构成犯罪且已缴纳罚款C.非主观故意的计算公式运用错误造成少缴税款D.明显的笔误造成未缴税款 参考答案：B参考解析：选项B，发生上述情形，纳税人本评价年度的纳税信用等级直接判为D级。单选
9、题12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。A.豪华住宅B.高档小汽车C.古玩字画D.单价2000元的手机 参考答案：D参考解析：(1）选项ABC：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。（2）选项D：税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。单选题13.根据甲公司人事部门统计，与甲公司订立劳动合同的人数为180人，另甲公司还有部分派遣用工。甲公司不同时期的下列劳务派遣用工数量中，
10、符合劳动合同法律制度规定的是()人。A.21B.18C.22D.25 参考答案：B参考解析：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人数）的10%。单选题14.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是()。A.出租房屋的甲企业B.受让国有土地使用权的乙企业C.出售写字楼的丙企业D.接受房屋捐赠的丁企业 参考答案：C参考解析：（1）选项A：房屋权属未发生变化，不涉及契税、土地增值税，应对甲企业从租计征房产税。（2）选项BD：国有土地使用权转让应由“转让方”缴纳土地增值税；房屋赠与如不属于不征收土地增值税的情形，应由“捐赠方”缴纳
11、土地增值税；选项BD中的受让方受赠方应缴纳契税。单选题15.根据会计法律制度规定，实行回避制度的单位，会计主管人员的直系亲属不得担任本单位的()。A.会计机构负责人B.会计主管人员C.出纳D.稽核 参考答案：C参考解析：会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。单选题16.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是()。A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋B.百货公司向小规模纳税人零售食品C.超市向消费者个人销售红酒D.交通运输业小规模纳税人向一般纳税人提供运输服务 参考答案：D参考解析：(1）选项AC：向消费者个人销售货
12、物、劳务、服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票；（2）选项B：商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票；(3）选项D：小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。单选题17.甲企业为增值税一般纳税人，2021年11月对外转让一台其使用过的、作为固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2018年11月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算列式正确的是()。A.51500(1+13%)13%B.51500(1
13、+4%)4%2C.51500(1+5%)5%D.51500(1+3%)2% 参考答案：A参考解析：甲企业是增值税一般纳税人，该设备购进时间为增值税转型（2009年1月起，生产经营用的固定资产（除汽车摩托车游艇外）可抵扣进项税）后，因此，甲企业转让该旧设备应缴纳的增值税=含税售价/（1+13%）*13%。单选题18.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。A.1；3B.3；10C.3；5D.5；10 参考答案：B参考解析：纳税人与其关联企业未按照独立企业之间
14、的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。单选题19.根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。A.某报社的专业记者，在本报社的报纸上发表作品取得的所得B.某报社的保安，在本报社的报纸上发表作品取得的所得C.某出版社的专业作者编写了一部作品，以图书形式出版而取得的稿费收入D.某大学生向杂志社投稿，发表后获得的报酬 参考答案：A参考解析：选项BCD，属于稿酬所得。单选题20.甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务。2020年11月，甲公司提
15、供基础电信服务取得不含税销售额100万元，提供增值电信服务取得不含税销售额80万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。已知，基础电信服务增值税税率为9%,增值电信服务增值税税率为6%,甲公司当月的销项税额为()万元。A.13.8B.15.8C.19.8D.30.6 参考答案：A参考解析：甲公司当月的销项税额=1009%+806%=13.8(万元）。单选题21.甲商店为增值税一般纳税人，2021年12月特推出元旦特别优惠，采取“以旧换新”方式销售一批金镯子。该批金镯子的零售价为565000元，回收的旧金镯子作价339000元。已知增值税税率为13%。甲商店当月该笔业务增值税销项税额的下列计算
16、中，正确的是()。A.565000（113%）13%=65000（元）B.339000（113%）13%=39000（元）C.（565000-339000）（113%）13%=26000（元）D.（565000339000）（113%）13%=104000（元） 参考答案：C参考解析：金银首饰以旧换新，按实际收取的金额，缴纳增值税。单选题22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是()。A.不记名预付卡可在购卡3个月后办理赎回B.个人一次性购买预付卡10000元以上的不得使用现金C.记名预付卡有效期不得低于3年D.单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元 参考答案：D参
17、考解析：选项A，不记名预付卡不挂失、不赎回，记名预付卡可挂失、可赎回，在购卡3个月后办理赎回。选项B，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金；一次性“充值”金额5000元以上的，不得使用现金。选项C，不记名预付卡有效期不得低于3年，记名预付卡不设置有效期。单选题23.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是()。A.超豪华小汽车B.游艇C.卷烟D.实木地板 参考答案：A参考解析：（1）金银首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰消费税在零售环节征收；（2）超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税.多选题1
18、.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以免征耕地占用税的有()。A.军用机场占用的耕地B.公立学校内，小卖部占用的耕地C.幼儿园用于幼儿保育、教育场所占用的耕地D.医院内职工住房占用的耕地 参考答案：AC参考解析：选项BD，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。多选题2.甲、乙两家企业共有一项土地使用权，土地面积为1500平方米，甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税，下列处理正确的有()。A.甲企业应纳城镇土地使用税15003/55=4500（元）B.甲企业应纳城镇土地使用税15005=7500（元
19、）C.乙企业应纳城镇土地使用税15002/55=3000（元）D.乙企业应纳城镇土地使用税15005=7500（元） 参考答案：AC参考解析：土地使用权共有的，以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。多选题3.甲2021年4月1日向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，乙于2021年4月25日向银行提示承兑，下列有关说法正确的有()。A.乙由于超过了提示承兑期限，银行应该拒绝对其进行承兑B.乙在法定提示承兑期限内提示承兑C.如果银行在当日进行了承兑，那么该汇票的到期日应该为2021年7月25日D.如果银行在当日拒绝了承兑，那么乙可以向出票人甲进行追索 参考
20、答案：BCD参考解析：本题考核票据的承兑。见票后三个月，见票日就是承兑日，选项A，根据规定，对于见票后定期付款的汇票，提示承兑的期限为出票日起1个月，本题中乙是在提示承兑期限内进行提示承兑。多选题4.甲企业2020年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费、补充养老保险费的扣除比例分别为12%、14%、8%和5%。下列支出中，允许结转到2021年计算应纳税所得额时扣除的有()。A.公益性捐赠支出300万元B.职工福利费支出260万元C.职工教育经费支出140万元D.补充养老保险金支出100万元 参考答案
21、：AC参考解析：(1）选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额200012%=240（万元），实际发生300万元超过扣除限额，超过的60万元准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；（2）选项B：职工福利费税前扣除限额150014%=210（万元），实际发生260万元超过扣除限额，当年准予扣除210万元，超过部分不得结转扣除；（3）选项C：职工教育经费税前扣除限额15008%=120（万元），实际发生140万元，超过扣除限额，准予结转扣除；（4）选项D：补充养老保险费税前扣除限额15005%=75（万元），实际发生额100万元超过扣除限额，超过的部分不得结转扣除。多选题5.根据耕地占用税法律制度的
22、规定，下列各项中，免征耕地占用税的有()。A.县级以上人民政府教育行政部门登记注册或者备案的幼儿园内专门用于幼儿保育、教育的场所B.城区内机动车道占用耕地C.军事设施占用耕地D.农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅 参考答案：AC参考解析：（1）选项B：公路线路占用应税土地，可以减按每平方米2元的税额标准缴纳耕地占用税；但专用公路和城区内机动车道占用应税土地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。（2）选项D：农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税.多选题6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的有()。A.单位
23、发放的差旅费津贴、误餐补助B.独生子女补贴C.退休人员再任职取得的收入D.季度奖金 参考答案：CD参考解析：下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。这些项目包括：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助，选项AB不选。多选题7.根据社会保险法律制度的规定，个人跨统筹地区就业的，其()关系随本人转移，缴费年限累计计算。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险 参考答案：ABC参考解析：个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系、基本养老保险、失业保险随本人转
24、移，缴费年限累计计算。多选题8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得计算折旧扣除的固定资产的有()。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的机器设备C.以融资租赁方式租岀的固定资产D.未投入使用的房屋 参考答案：ABC参考解析：（1）选项AC:以经营租赁方式租入的固定资产和以融资租赁方式租出的固定资产，不得计算折旧扣除；（2）选项BD：房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产，不得计算折旧扣除。多选题9.某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的有()。A.公章加法定代表人的签名B.公章加授权代理人盖章C.授权代理人签名加财务专用章D.财务专用章
25、加公司法定代表人盖章 参考答案：ABCD参考解析：本题考核票据签章的规定。出票人签章为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。多选题10.根据税收征收管理法律制度的规定，在对纳税人进行纳税信用评级时，满足一定条件的不能评定为A级，属于此类条件的是()。A.实际生产经营期不满5年的B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月零申报D.不能向税务机关提供准确税务资料的 参考答案：BCD参考解析：选项A，实际生产经营期不满3年的不能评定为A级。判断题1.机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据，游艇以艇身长度为计税依据。()
26、A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：1.乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据;2.商用货车、专用作业车和轮式专用机械车，以整备质量吨位数为计税依据;3.机动船舶、非机动驳船、拖船，以净吨位数为计税依据;4.游艇以艇身长度为计税依据。判断题2.挂失止付是票据丧失后票据权利补救的必经程序，失票人只有对丧失的票据办理挂失止付后，方可向人民法院申请公示催告。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：挂失止付并不是票据丧失后票据权利补救的必经程序，它仅仅是失票人在丧失票据后可以采取的一种暂时的预防措施，以防止票据款被冒领或骗取。失票人既可以在票据丧失后先采取挂失止付，再紧接着申请公示催告或提
27、起诉讼；也可以不采取挂失止付，直接向人民法院申请公示催告或提起诉讼。判断题3.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业可以按照4%的税率计算征收房产税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：本题考核房产税的税收优惠。根据税法规定，对于向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税。判断题4.对包装物既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题5.对出售前房地产开发企业已自用的商品房应按规定征收房产税。()A.正确B.错误
28、参考答案：A参考解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。判断题6.企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税额也不得在企业所得税前作为损失扣除。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：根据规定，企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的，其增值税进项税额不得抵扣，这部分进项税额税法允许作为财产损失，与存货损失一起在所得税前扣除。判断题7.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判
29、断题8.非全日制用工，双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；但用人单位提出的，应当向劳动者支付经济补偿金。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工；终止用工，用人单位不向劳动者支付经济补偿金。判断题9.以外购的已税航空煤油用于生产成品油，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：外购应税消费品已纳税款的扣除。由于某些应税消费品是用外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的，在对这些连续生产出来的应税消费品计算征税时，税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消
30、费税税款。扣除范围包括：（1）外购已税烟丝生产的卷烟；（2）外购已税高档化妆品原料生产的高档化妆品；（3）外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；（4）外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；（5）外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；（6）外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；（7）外购已税实木地板原料生产的实木地板；（8）外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；（9）外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。判断题10.经营有人寿保险业务的保险公司，除因分立、合并或被依法撤销外，不得解散。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题
31、2022年2月，甲县财政局派出检查组对某国有企业2021年度的会计工作进行检查，发现存在以下情况：（1）2021年4月，该企业会计科科长安排其妻子在会计科担任出纳工作。（2）2021年8月，该国有企业向乙公司出售了10台设备，9月乙公司因审计原因需要使用该国有企业留存的该批设备的原始凭证。（3）2021年11月，该企业档案科组织销毁会计档案，其中有部分是保管期满但尚未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.根据会计法律制度的规定，下列说法正确的是()。A.可由该科长的妻子任出纳B.该科长的妻子可负责无形资产明细账
32、目的登记工作C.档案科对正式移交之后的会计档案进行保管的会计档案管理岗位，不属于会计岗位D.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换 参考答案：BCD参考解析：选项A：会计机构负责人（会计主管人员）的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作；需要回避的直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系。（1）2021年4月，该企业会计科科长安排其妻子在会计科担任出纳工作。（2）2021年8月，该国有企业向乙公司出售了10台设备，9月乙公司因审计原因需要使用该国有企业留存的该批设备的原始凭证。（3）2021年11月，该企业档案科组织销毁会计档案，其中有部分是保管期满但尚未结清的债
33、权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.对乙公司使用原始凭证的要求，该国有企业拟采取的下列措施中，正确的是()。A.经该企业负责人批准后，将原始凭证借给乙公司B.经该企业负责人签字后，向乙公司提供该原始凭证的复制件C.原始凭证不外借D.在专设登记簿上登记后，将原始凭证借给乙公司 参考答案：C参考解析：原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员（会计科科长）批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证“复制件”，应当在专设的登记簿上登记，“并由”提供人员和收取人员共同签名或者盖
34、章。（1）2021年4月，该企业会计科科长安排其妻子在会计科担任出纳工作。（2）2021年8月，该国有企业向乙公司出售了10台设备，9月乙公司因审计原因需要使用该国有企业留存的该批设备的原始凭证。（3）2021年11月，该企业档案科组织销毁会计档案，其中有部分是保管期满但尚未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.下列会计档案中，最低保管期限为10年的是()。A.会计凭证B.会计账簿C.季度财务会计报告D.会计档案销毁清册 参考答案：C参考解析：（1）选项AB：最低保管期限为30年。（2）选项D：应永久保管。（1
35、）2021年4月，该企业会计科科长安排其妻子在会计科担任出纳工作。（2）2021年8月，该国有企业向乙公司出售了10台设备，9月乙公司因审计原因需要使用该国有企业留存的该批设备的原始凭证。（3）2021年11月，该企业档案科组织销毁会计档案，其中有部分是保管期满但尚未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.关于该企业档案科销毁会计档案的事项，下列说法正确的是()。A.销毁会计档案时，应当编制会计档案销毁清册B.销毁会计档案时，应当与会计管理机构共同派员监销C.会计科科长无须在会计档案销毁清册上签署意见D.保管期满
36、但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁 参考答案：ABD参考解析：选项C；“单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人”（3个负责人，2个经办人）均应在会计档案销毁清册上签署意见。甲电子设备公司为居民企业，主要从事电子设备的制造业务。2021年有关经营情况如下：(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）
37、支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是()。A.销售货物收入2000万元B.接受捐赠收入15万元C.转让股权收入3000万元D.提供劳务收入500万元 参考答案：ABCD参考解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（1)销售货物收入（选项A);(2）提供劳务收入（选项D);(3）转让财
38、产收入（选项C);(4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特许权使用费收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入（选项B）。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售
39、（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是()。A.城镇土地使用税80万元B.预缴企业所得税税款43万元C.城市维护建设税和教育费附加18万元D.房产税25万元 参考答案：ACD参考解析：准予在企业所得税税前扣除的税金不包括缴纳的增值税和预缴的企业所得税。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款
40、43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲电子设备公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是()。A.50万元B.30万元C.12.5万元D.25万元 参考答案：C参考解析：(1）转让股权收入3000万元属于投资收益，不计入销售（营业）收入；（2）接受捐赠收入15万元不计
41、入销售（营业）收入；（3）销售（营业）收入2000+500=2500（万元）;(4）业务招待费扣除限额1=50*60%=30（万元）业务招待费扣除限额2=2500*0.5%=12.5（万元），因此只能扣除12.5万元。(1）销售货物收入2000万元，提供劳务收入500万元，转让股权收入3000万元。接受捐赠收入15万元。(2）城镇土地使用税80万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。(3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。(4）支付残疾职工工资20万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益30万元，购进环保设备一台价值400万元。已知
42、：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是()。A.支付残疾职工的工资，在据实扣除的基础上，按照20万元的50%在计算当年应纳税所得额时加计扣除B.销售货物收入2000万元和提供劳务收入500万元，减按90%计入收入额C.新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照30万元的200%在计算当年应纳税所得额时加计扣除D.购进环保设备一台价值400万元，允许在计算当年应纳税所得额时一次性
43、扣除 参考答案：CD参考解析：(1）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，选项A错误；（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除，在2018年1月1日至2021年12月31日，按照75%的比例加计扣除，选项C错误；制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资
44、产成本的200%在税前摊销。（3）在2018年1月1日至2021年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。某居民企业2022年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为800万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，实际发生工会经费2万元，职工福利费15.12万元，职工教育经费1.08万元；（2）管理费用中列支的业务招待费6万元；（3）财务费用中列支银行借款利息10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。
45、该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，回答下列小题：不定项选择题9.下列选项中，超过扣除限额的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的是()。A.广告费B.工会经费C.职工教育经费D.业务招待费 参考答案：AC参考解析：广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，实际发生工会经费2万元，职工福利费15.12万元，职工教育经费1.08万元；（2）管理费用中列支的业务招待费6万元；（3）财务费用中列支银行借款利息10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%
46、。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，回答下列小题：不定项选择题10.2022年工资及三项费用应调整应纳税所得额合计是()。A.0万元B.0.56万元C.5.04万元D.5.6万元 参考答案：D参考解析：实际支付的工资72万元，可据实扣除。工会经费的扣除限额722%1.44（万元），纳税调增2-1.44=0.56万元职工福利费扣除限额7214%10.08（万元），纳税调增15.1210.085.04（万元）职工教育经费的扣除限额728%5.76（万元），实际发生1.08万元，不需要纳税调整。工资及三项费用调增金额0.565.04=5.6（万元）。（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，实际发生工会经费2万元，职工福利费15.12万元，职工教育经费1.08万元；（2）管理费用中列支的业务招待费6万元；（3）财务费用中列支银行借款利息10万元；（4）投资收益50万元为国外子