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1、初级会计师经济法基础考前点题卷五（含答案）单选题1.根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是()。A.印花税（江南博哥）的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日B.纳税人为个人的，应当向应税凭证书立地或者纳税人居住地的主管税务机关申报缴纳印花税C.纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人D.不动产产权发生转移的，应当向纳税人居住地的税务机关申报缴纳印花税 参考答案：D参考解析：选项D：不动产产权发生转移的，纳税人应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。单选题2.根据耕地占用税法律制度的规定，下列关于耕地占用税的说法，正确的是()
2、。A.因公牺牲军人遗属在规定用地标准以内新建自用住宅，减征耕地占用税B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日C.纳税人应当自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳耕地占用税D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依法缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，减半退还已经缴纳的耕地占用税 参考答案：B参考解析：（1）选项A：农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。（2）选项C：纳税人应当自纳税义务发生之日起3
3、0日内申报缴纳耕地占用税。（3）选项D：纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依法缴纳耕地占用税；纳税人在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。单选题3.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应自其领取营业执照或者发生纳税义务之日起()内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。A.15日B.10日C.7日D.5日 参考答案：A参考解析：考点：账簿和凭证管理单选题5.乙公司经公开招聘录用了刚刚从甲公司离职的李某，乙公司与李某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是()。A.因生产经营需要，公司可不经李某同意直接安排
4、其加班B.李某须在乙公司连续工作满1年后方可享受年假C.每月加班时间不超过36小时D.李某每年休年假3天 参考答案：C参考解析：（1）选项AC：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时。（2）选项BD：职工累计（而非“在本单位”）工作已满1年不满10年的，年休假5天。单选题6.2021年2月，甲公司员工赵某告知公司自己己怀孕的事实并递交了医院证明。2021年6月30日，因劳动合同期限届满，甲公司决定不再与赵某续签并通知其劳动合同终止。
5、有关甲公司终止劳动合同及其法律后果的下列说法中，不正确的是()。A.甲公司终止劳动合同后，赵某要求继续履行的，甲公司应当继续履行B.因赵某在孕期，甲公司不得终止劳动合同C.甲公司终止该劳动合同后，赵某不要求继续履行，甲公司应当向其支付赔偿金D.甲公司可以终止劳动合同，无须支付赔偿金 参考答案：D参考解析：（1）选项B：女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位既不得对其进行无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由与其终止劳动合同；（2）选项ACD：如果用人单位违法解除或终止劳动合同的，劳动者可以要求继续履行劳动合同，享受在劳动关系存续期间的待遇；如果劳动者不愿继续履行劳动合同或者劳动合同
6、的履行已经不可能，用人单位应当依照法定经济补偿金标准的2倍向劳动者支付“赔偿金”，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金。单选题7.2021年10月，乙劳务派遣公司（以下简称“乙公司”）与甲公司签订劳务派遣协议，将周某派遣到甲公司工作。2021年12月，周某在甲公司的工作结束。此后甲公司、乙公司再未给周某安排任何工作。下列有关周某无工作期间报酬支付及标准的表述中，正确的是()。A.周某无权要求支付报酬B.甲公司应向其按月支付报酬C.周某报酬标准为支付单位所在地的最低工资标准的80%D.乙公司应向其按月支付报酬 参考答案：D参考解析：被派遣劳动者在无工作期间，“劳务派遣单位”（乙公司）应当按照所在地
7、人民政府规定的“最低工资标准”，向其按月支付报酬。单选题8.根据城镇土地使用税法律制度的规定，几个单位共同拥有一块土地使用权，则城镇土地使用税的纳税人为()。A.实际占用土地面积最大的单位B.税务机关核定的单位C.协商确定纳税人D.对这块土地拥有使用权的每一个单位 参考答案：D参考解析：本题考核城镇土地使用税的纳税义务人。土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。单选题9.甲公司为增值税一般纳税人，2021年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额100000元，折扣额10000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税
8、销项税额的下列计算列式中，正确的是()。A.(100000-10000)x(1+13%)x13%=13221(元）B.100000x13%=13000(元)C.100000x(1+13%)x13%=14690(元）D.(100000-10000)x13%=11700(元) 参考答案：D参考解析：本题考核销项税额的计算。纳税人釆取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。所以甲公司当月该笔业务增值税销项税额为：（100000-10000)x13%=11700(元）。单选题10.根据社会保险法律制度的规定，下列有关职工患病应享受医疗期及医疗期内待遇
9、的表述中，不正确的是()。A.实际工作年限不足10年，在本单位工作年限5年以上的，医疗期期间为6个月B.医疗期内可以解除劳动合同C.工作年限20年以上的，医疗期期间为24个月D.病假工资不得低于当地最低工资标准的80% 参考答案：B参考解析：选项B，医疗期内不得解除劳动合同.单选题11.小王今年10周岁，智力超常，但是腿部残疾不能自己走路。有关小王的下列说法中，正确的是()。A.小王为限制民事行为能力人B.小王智力超常，应当视为完全民事行为能力人C.小王因腿部残疾不能自己走路，属于无民事行为能力人D.小王智力超常，如果其从事犯罪行为，应当承担刑事责任 参考答案：A参考解析：（1)选项ABC:8
10、周岁以上的未成年人为限制民事行为能力人；（2)选项D:不满12周岁的未成年人，不负刑事责任。单选题12.根据契税法律制度的规定，房屋买卖时，缴纳契税的计税依据是()。A.房屋原值B.房屋评估价格C.成交价格D.国家定价 参考答案：C参考解析：本题考核契税的计税依据。根据税法规定，土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格为契税计税依据。计征契税的成交价格不含增值税。单选题13.下列各项中，不属于税收特征的是()。A.强制性B.可预测性C.无偿性D.固定性 参考答案：B参考解析：本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。单选题14.根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下
11、列所得中，不可以减免个人所得税的是()。A.甲取得的转业安置费B.乙取得的保险赔款C.丙领取的离退休人员的养老金D.丁利用业余时间修改作业取得的收入 参考答案：D参考解析：本题考核个人所得税税收优惠。选项D，丁取得的收入应按照劳务报酬所得征收个人所得税。单选题15.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是()。A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据B.白酒包装物押金逾期时，缴纳消费税C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税 参考答案：B参考解析：本题考核消费税应纳税额的计算。酒类生产企业销售酒类
12、产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额，计征消费税。单选题16.各单位应当根据()，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。A.单位规模的大小B.盈利能力的大小C.会计业务的需要D.经济业务和财务收支的复杂程度 参考答案：C参考解析：本题考核会计机构的设立。单选题17.根据增值税法律制度的规定，下列项目不享受免征增值税优惠政策的是()。A.个人转让著作权B.个人提供有形动产租赁服务C.养老机构提供养老服务D.纳税人提供技术转让 参考答案：B参考解析：考点：“营
13、改增”相关的主要免税项目单选题18.甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年1月销售自产葡萄酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.904万元、优质服务费2.825万元。已知葡萄酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售自产葡萄酒应缴纳的消费税税额的算式中，正确的是()。A.（10+0.904+2.825）10%B.10+（0.904+2.825）（1+13%）10%C.（10+0.904）10%D.10+0.904（1+13%）10% 参考答案：B参考解析：包装费、优质服务费均属于价外费用，应价税分离后并入销售额征收消费税。单选题19.根据消费税法律制度的规定，下列各项
14、中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是()。A.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给关联单位 参考答案：D参考解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。单选题20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民企业的是()。A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业 参考答
15、案：B参考解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人，不缴纳企业所得税。单选题21.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得直接在税前扣除的是()。A.增值税B.消费税C.资源税D.房产税 参考答案：A参考解析：企业缴纳的增值税属于价外税，不计入企业收入总额，故不在扣除之列。单选题22.某工业企业2021年取得销售货物收入1900万元、出租房屋取得收入100万元、转
16、让商标所有权取得收入240万元，当年实际发生广告费支出200万元。已知，以前年度结转至本年的广告费为80万元，该企业未发生业务宣传费支出，广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。则该企业在计算2021年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费为()万元。A.120B.200C.280D.300 参考答案：C参考解析：2021年广告费扣除限额=（1900+100）15%=300（万元），实际发生200万元，可以据实扣除，另外，以前年度结转未扣除完的超支广告费80万元可以在2021年度扣除。即2021年在企业所得税前准予扣除的广告费=200+80=280（万元）。单选题23.根
17、据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是()。A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.未投入使用的建筑物 参考答案：D参考解析：（1）选项AB：不得计算折旧在税前扣除；（2）选项C：不得计算摊销费用在税前扣除。多选题1.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。A.天然气B.人造石油C.海盐原盐D.稀土矿原矿 参考答案：ACD参考解析：选项B:人造石油不征收资源税。多选题2.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期约定的表述中，正确的有()。A.劳动合同期限1年以上不满3年的，试
18、用期不得超过2个月B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期C.非全日制用工合同，不得约定试用期D.无固定期限劳动合同，约定试用期4个月 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析多选题3.下列有关城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳城
19、镇土地使用税 参考答案：ABD参考解析：选项C：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。多选题4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有()。A.转让动产所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析多选题5.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有()。A.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰
20、B.外购已税小汽车为原料生产的小汽车C.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品D.外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油 参考答案：CD参考解析：（1)选项A:纳税人用外购（或者委托加工收回）的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（金银镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购（或者委托加工收回）的珠宝、玉石的已纳税款。（2)选项B:消费税共计15个税目，其中酒（除葡萄酒外）、小汽车、摩托车、高档手表、游艇、涂料和电池等7个税目用于连续生产的，不涉及抵扣的问题。多选题6.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的有()。A.合同的双方当事人、担保人、证
21、人、鉴定人B.会计账簿的立账簿人C.产权转移书据的立据人D.在国外书立、领受，但在国内使用应税凭证的单位 参考答案：BCD参考解析：本题考核印花税的纳税人。签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。多选题7.纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有()。A.酒厂将自产的白酒赠送给客户B.烟厂将自产的烟丝用于连续生产卷烟C.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门D.烟厂将委托加工收回的烟丝继续生产卷烟 参考答案：AC参考解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品（在选项BD中，烟丝、卷烟、柴油、生物柴油均为应税消费品）的，不纳税；用于其他方面（选
22、项AC)的，于移送使用时纳税。多选题8.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，票据的持票人可以行使追索权的有()。A.汇票被拒绝承兑B.支票被拒绝付款C.汇票承兑人逃匿D.本票付款人因违法被责令终止业务活动 参考答案：ABCD参考解析：本题考核票据追索权的相关规定。追索权发生的实质条件：（1)票据到期被拒绝付款；（2)汇票到期日前被拒绝承兑；（3)承兑人或者付款人死亡、逃匿的；（4)承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。多选题9.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有()。A.房屋产权出典的，岀典人为房产税的纳税人B.房屋产权属于集体和个人
23、的，集体单位和个人为纳税人C.房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，由主管税务机关指定纳税人D.纳税单位无租使用免税单位的房产，免税单位为纳税人 参考答案：ACD参考解析：（1)选项A:房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人；（2)选项C:房屋产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为房产税纳税人；(3)选项D:纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。多选题10.根据契税法律制度的有关规定，下列项目中，可以直接免征契税的有()。A.军事单位承受土地、房屋权属用于军事设施的B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产C.婚姻
24、关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属D.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属 参考答案：ABC参考解析：选项D：因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属，由省、自治区、直辖市决定免征或者减征契税。判断题1.在三栏式账户的余额栏前，未印明余额方向的，用蓝色墨水在余额栏内登记负数余额。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。但下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记
25、负数余额；（4）根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。判断题2.个人为现金支票持票人的，在提示付款时，应当向银行交验本人的有效身份证件。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：支票的付款判断题3.资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以资管产品购买人为增值税纳税人。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。判断题4.委托加工的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格销售的，不属于直接销售，按照有关规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。()A.正确B.错误
26、参考答案：A参考解析：考点：消费税征税环节委托加工应税消费品判断题5.不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。判断题6.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征20%资源税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：考点：资源税的税收优惠判断题7.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%的，免征土地增值税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征
27、土地增值税。判断题8.复议机关以原行政行为违反法定程序而决定撤销，责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原行政行为相同或基本相同的行政行为。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：决定撤销或者确认行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出行政行为。复议机关责令被申请人重新作出行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原行政行为相同或基本相同的行政行为；但复议机关以原行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人重新作出行政行为的除外。判断题9.甲公司职工王某在上班途中发生交通事故，导致高位截瘫，有关部门的交通事故责任认定王某负全责；由于交通事故发生在上
28、班途中，王某所受的伤害应当认定为工伤。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤。在本题中，王某负“全责”，其所受伤害，不应认定为工伤。判断题10.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用的，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会裁决。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用的，由国务院提出意见，认为应当适用地方性法规的，应当决定在该地方适用地方性法规的规定；认为应当适用部门规章的，应当提请全国人民代表
29、大会常务委员会裁决。共享题干题某饲料生产企业为增值税一般纳税人，主要生产和销售大宗饲料、复合预混料和浓缩饲料，经申请浓缩饲料为免税饲料。2021年11月有关经济业务如下：（1）购进复合预混料原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进浓缩饲料原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售复合预混料3600袋，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装袋押金22.6万元。（4）将10袋自产的新型复合预混料赠送给饲养厂使用，成本4.68万元/袋，无同类饲料销售价格。（5）销售大
30、宗饲料500袋，其中450袋不含税单价为1.5万元/袋，50袋不含税单价为1.6万元/袋。已知：大宗饲料、复合预混料适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。A.购进浓缩饲料原料运输费的进项税额0.88万元B.购进复合预混料原料运输费的进项税额1.32万元C.购进复合预混料原料的进项税额85万元D.购进浓缩饲料原料的进项税额51万元 参考答案：BC参考解析：（1）选项AD：购进的货物用于浓缩饲料的，货物本身的进项税额不得抵扣，其运费的进项税额也不得抵扣
31、；（2）选项BC：购进的货物用于复合预混料（应税项目）的，货物本身的进项税额可以抵扣，其运费的进项税额也可以抵扣（1）购进复合预混料原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进浓缩饲料原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售复合预混料3600袋，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装袋押金22.6万元。（4）将10袋自产的新型复合预混料赠送给饲养厂使用，成本4.68万元/袋，无同类饲料销售价格。（5）销售大宗饲料500袋，其中450袋不含税单价为1.5万元/袋，5
32、0袋不含税单价为1.6万元/袋。已知：大宗饲料、复合预混料适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.该饲料生产企业当月销售复合预混料增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.（768.4+22.6）13B.（768.4+22.6）（1+13%）13C.768.413D.768.4+22.6（1+13）13 参考答案：B参考解析：没收逾期未退还包装箱的押金，视为含税收入，应价税分离后并入销售额。（1）购进复合预混料原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明
33、税额1.32万元。（2）购进浓缩饲料原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售复合预混料3600袋，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装袋押金22.6万元。（4）将10袋自产的新型复合预混料赠送给饲养厂使用，成本4.68万元/袋，无同类饲料销售价格。（5）销售大宗饲料500袋，其中450袋不含税单价为1.5万元/袋，50袋不含税单价为1.6万元/袋。已知：大宗饲料、复合预混料适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.该饲
34、料生产企业当月赠送新型复合预混料增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.104.68（1+13）134.68B.104.68（1+10）（1+13）13C.104.68（1+10）13D.104.6813 参考答案：C参考解析：（1）将自产的货物用于赠送，视同销售货物；（2）由于没有同类货物的平均销售价格，只能计算组成计税价格；（3）由于复合预混料并非应税消费品，组成计税价格=成本（1+利润率）。（1）购进复合预混料原料，取得增值税专用发票注明税额85万元；支付其运输费取得增值税专用发票注明税额1.32万元。（2）购进浓缩饲料原料，取得增值税专用发票注明税额51万元；支付其运输费取得增值
35、税专用发票注明税额0.88万元。（3）销售复合预混料3600袋，取得含税价款768.4万元；没收逾期未退还包装袋押金22.6万元。（4）将10袋自产的新型复合预混料赠送给饲养厂使用，成本4.68万元/袋，无同类饲料销售价格。（5）销售大宗饲料500袋，其中450袋不含税单价为1.5万元/袋，50袋不含税单价为1.6万元/袋。已知：大宗饲料、复合预混料适用的增值税税率为13，成本利润率为10；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.该饲料生产企业当月销售大宗饲料增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。A.（1.5450+501.6
36、）13B.（1.5450+501.6）（1+13）13C.1.550013D.1.650013 参考答案：A参考解析：本题属于直接销售，直接以不含增值税的销售额（1.5450+501.6）计算销项税额即可，与最低价格最高价格平均价格统统无关。甲食品厂为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。（2）销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备
37、注栏注明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.针对业务（1），甲食品厂购进土豆可抵扣的进项税额为()元。A.0B.1000009%=9000C.10000010%=10000D.10000013%=13000 参考答案：C参考解析：一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用
38、于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。（2）销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏注明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法
39、依3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.针对业务（3），甲食品厂应确认的销项税额为()元。A.100000013%=130000B.1000000（1-10%）13%=117000C.1000000（1+13%）13%=115044.25D.1000000（1-10%）（1+13%）13%=103539.82 参考答案：A参考解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折扣额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得
40、扣减。（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。（2）销售薯片取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏注明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。要求：
41、根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为()元。A.25750（1+13%）13%=2962.39B.25750（1+3%）2%=500C.25750（1+3%）3%=750D.25750（1+13）2=455.75 参考答案：B参考解析：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年1月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。（1）从农民手中购进土豆全部用于生产薯片，支付价款100000元，开具农产品收购发票。（2）销售薯片取得不含税
42、销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。（3）乙企业向甲食品厂购买了不含税价款1000000元的货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏注明。（4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年1月购入。已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，取得的扣税凭证符合抵扣规定。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.下列关于甲食品厂当月购进行为的税务处理中，正确的是(
43、)。A.甲食品厂当月可以抵扣的进项税额为10000元B.甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=91000+13000=104000（元）C.甲食品厂当月可以抵扣的进项税额=9000+91000=100000（元）D.甲食品厂当月购进土豆的成本=100000（1-10%）=90000（元） 参考答案：AD参考解析：（1）注意辨析是进项税额还是销项税额。本题仅业务（1）是购进行为，涉及进项税额。（2）增值税是价外税，不计入成本，因此甲食品厂当月购进土豆的成本=100000（1-10%）=90000（元）。中国居民张某为境内某企业的工程师，育有一子一女，9岁的儿子就读小学三年级，4岁的女儿就读幼儿园。20
44、21年张某有关收支情况如下：（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元。（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值2600000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。（4）办理手机5G流量套餐业务，获赠价值3500元的手机一部。（5）参加某商场“满1000抽奖”促销活动，获得价值2000元的家电一台。（6）获得省级政府颁发
45、的科技创新奖奖金10000元。（7）取得银行储蓄存款利息1000元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算。综合所得减除费用60000元/年；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。契税税率为4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.计算张某劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的算式中，正确的是()。A.（3100-800-100）20%=440（元）B.（3100-800）20=460（元）C.（3100-100）20
46、%=600（元）D.310020=620（元） 参考答案：B参考解析：劳务报酬所得在预扣预缴时，减除费用实行定额定率扣除，每次收入4000元以下的定额扣除800元，每次收入4000元以上的定率减除20%，其他支出（交通费100元）不得减除。（1）全年取得工资薪金192000元，全年专项扣除42000元，子女教育专项附加扣除由张某按扣除标准的100%扣除。（2）为甲公司提供技术咨询，取得劳务报酬3100元，张某自行负担交通费100元。（3）将一套自有住房与赵某的一套住房互换，经房地产评估机构评估并经税务机关确认，张某的房屋价值2600000元，赵某的房屋价值2800000元，张某支付给赵某差价款200000元。张某、赵某互换住房均按规定免征增值税。（