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1、初级会计师经济法基础模考预测卷六（含答案）单选题1.根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，劳动者与用人单位因确认劳动关系发（江南博哥）生劳动争议的，应当自知道或应当知道其权利被侵害之日起一定期限内提出仲裁申请。该期限为()。A.3个月B.3年C.1年D.2年 参考答案：C参考解析：本题考核劳动仲裁的时效。劳动争议申请仲裁的时效期间为1年，仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。单选题2.根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的是()。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起
2、，缴纳房产税C.纳税人购置新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税 参考答案：B参考解析：（1)选项A:纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；（2)选项C:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；（3)选项D:纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。单选题3.下列各项中，不属于偷逃税行为的是()。A.欠缴应纳税款的纳税人，转移或者隐匿财产以妨碍税务机关追缴B.纳税人擅自销毁账簿以不缴应纳税款C.纳税人在账簿上多列支岀以少缴
3、应纳税款D.纳税人进行虚假的纳税申报以少缴应纳税款 参考答案：A参考解析：(1）选项A：纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，属于逃避税务机关追缴欠税行为；（2）选项BCD：属于偷逃税行为单选题4.下列情形中，属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是()。A.甲公司取得销售许可证3年仍未销售完毕的B.乙公司的房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.丙公司整体转让未竣工决算房地产开发项目的D.丁公司直接转让土地使用权的 参考答案：A参考解析：本题考核土地增值税的征收管理。选项A，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。选项BCD.属于纳
4、税人应当进行土地增值税清算的情形.注意区分应当与可以要求单选题5.2021年2月，某中国居民因出自租有的一套检测设备，取得收入为10000元，设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()。（不考虑其他税费。）A.1600元B.1840元C.2000元D.400元 参考答案：A参考解析：本题考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁计征个人所得税。计算过程：10000(1-20%)20%=1600(元）。单选题6.某单位拥有10辆机动载货汽车用于运输业务，每辆车整备质量10吨，另有10辆载货挂车，挂车的整备质量为5吨。当地核定的机动载货汽车单位税额每吨为20元。该单位应该缴
5、纳的车船税为()元。A.3000B.2500C.2000D.1500 参考答案：B参考解析：本题考核车船税的计算。挂车按照货车税额的50%计算。应纳税额=101020+1052050%=2500(元）。单选题7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不属于印花税纳税人的有()。A.合同的担保人、证人、鉴定人B.会计账簿的立账簿人C.产权转移书据的立据人D.在国外书立，但在国内使用应税凭证的单位 参考答案：A参考解析：签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。单选题8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的说法正确的是()。A.支票的收款人名称可由岀票人授权补记B
6、.支划线支票只能用于支取现金C.支票的提示付款期限为出票日起1个月D.持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款 参考答案：A参考解析：本题考核支票的基本规定。选项B,划线支票只能用于转账，不得支取现金；选项C,支票的提示付款期限应该为出票日起10日；选项D,支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。单选题9.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是()。A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应当向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构与分支机构不在同一省的，由总机构汇总向总机构所在地的
7、主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向机构所在地的主管税务机关申报纳税 参考答案：B参考解析：选项B：纳税人总机构与分支机构不在同一省的，不适用由总机构汇总缴纳的特殊规定，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税。单选题10.下列情形中，用人单位不可单方面解除劳动合同的有()。A.张某在试用期间被证明不符合录用条件的B.胡某被依法追究刑事责任的C.钱某以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的D.王某因在哺乳期无法胜任工作的 参考答案
8、：D参考解析：用人单位可单方面解除劳动合同的情形。因劳动者过错解除劳动合同的情形：a.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的；b.劳动者严重违反用人单位的规章制度的；c.劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的；d.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的；e.劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；f.劳动者被依法追究刑事责任的。在上述情形下，用人单位可随时通知劳动者解除劳动关系，不需向劳动者支付经济补偿。劳动者在孕期、产期、哺乳期的用人单位不得解除劳动合同。单选题
9、11.下列法律事实中，属于法律事件的是()。A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.拾得遗失物 参考答案：C参考解析：选项ABD：均以法律关系主体意志为转移，属于法律行为。单选题12.2022年3月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是()。A.（3000-120-800-800）10%B.（3000-120-800）10%C.（3000-1
10、20-1000）10%D.（3000-120-1000-800）10% 参考答案：A参考解析：财产租赁所得应纳税额的计算公式为：（1）每次（月）收入不足4000元的：应纳税额=每次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元20%（2）每次（月）收入在4000元以上的：应纳税额=每次（月）收入额一财产租赁过程中缴纳的税费一由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）（1-20%）20%个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税，计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税。个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租
11、金及增值税额，在计算转租所得时予以扣除。单选题13.某企业2021年初拥有小轿车2辆；当年5月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2021年实际应缴纳的车船税为()元。A.500B.791.67C.833.33D.1000 参考答案：C参考解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公
12、安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。本题中丢失车辆当年应交8个月的车船税（1-4月、9-12月）。500/12*8500=833.33（万元）单选题14.2021年2月，某中国居民因出售自有的一套检测设备，取得收入为15万元，设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()。（不考虑其他税费。）A.800元B.24000元C.30000元D.10000元 参考答案：D参考解析：本题考核个人所得税的计算。个人出售设备取得收入，按财产转让所得计征个人所得税。计算过程：（150000-100000)20%=10000(元）。单选题15.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售白
13、酒2吨，取得含税销售额452万元，另收取单独记账核算的包装物押金5.8万元。已知白酒的增值税税率为13%，消费税税率为20%加0.5元/斤。则该白酒生产企业当月应缴纳消费税为()万元。A.452（113%）20%220000.5/10000B.452（113%）20%5.8（113%）20%C.452（113%）20%220000.5/100005.820%D.（4525.8）（113%）20%220000.5/10000 参考答案：D参考解析：（1）对于白酒包装物押金，应在收取的时候就并入销售额征收增值税和消费税，（2）需要注意的是要把白酒的单位“吨”换算为“斤”，把“元”换算为“万元”。单
14、选题16.甲企业为符合条件的小型微利企业。2022年甲企业的应纳税所得额为85万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为()万元。A.8525%=21.25B.8520%=17C.8525%20%=4.25D.8512.5%20%=2.125 参考答案：D参考解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，其所得减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税税额=8512.5%20%=2.125（万元）。单选题1
15、7.甲、乙订立买卖合同，约定甲于2017年12月1日向乙供货，乙在收到货物后1个月内一次性付清全部价款。甲依约供货后，乙未付款，若甲一直未向乙主张权利，则甲对乙的付款请求权的诉讼时效期间届满日为()。A.2018年1月1日B.2019年12月1日C.2020年12月1日D.2021年1月1日 参考答案：D参考解析：普通诉讼时效3年。单选题18.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是()。A.某军队空余房产租赁收入B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.名胜古迹中附设的营业单位,如饮食部、茶社 参考答案：D参考解析：选项A,自2004年8月1日起，对军队空余房产
16、租赁收入暂免征收房产税。选项BC,宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。单选题19.根据回避制度的规定，下列事业单位中，没有违背会计人员回避制度规定的是()。A.甲单位法定代表人的子女担任本单位财务部门经理B.乙单位会计科长的妹妹担任本部门出纳员C.丙单位法定代表人的妻子担任财务部门经理D.丁单位财务处处长的小学同学担任本部门出纳员 参考答案：D参考解析：（1）选项AC：与单位负责人存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系的，不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员；（2）选项BD：
17、与会计机构负责人、会计主管人员存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及姻亲关系的，不得在本单位会计机构中担任出纳工作；选项D中“同学”不属于回避范围。单选题20.根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是()。A.法定继承人继承一套房子B.国家机关承受房屋用于对外从事旅店经营的C.纳税人承受荒地土地使用权，用于修建食品加工厂的D.纳税人承受荒地土地使用权，用于开发房产的 参考答案：A参考解析：本题考核契税的税收优惠。选项A，法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，可以免征契税；选项B,国家机关承受房屋用于办公的，才可以免税；选项CD，纳税人承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，用于农
18、、林、牧、渔生产的，免征契税，修建工厂、建房不免征契税。单选题21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中不属于按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A.特许权使用费所得B.不动产转让所得C.利息所得D.租金所得 参考答案：B参考解析：本题考核来源于中国境内、境外所得的确定原则。利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。单选题22.下列各项中，经海关审查无误后，不属于免征关税的是()。A.关税税额为人民币50元的一票货物B.广告品和货样C.外国政府无偿赠送的物资D.进出境运输工
19、具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品 参考答案：B参考解析：（1）选项A：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，经海关审查无误后免征关税；（2）选项B：“无商业价值的”广告品及货样，经海关审查无误后免征关税；（3）选项C：国际组织、外国政府无偿赠送的物资，经海关审查无误后免征关税.;（4）选项D：进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品;（5）因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还;（6）因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还。单选题23.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行
20、为中，不得选择适用简易计税办法计税的是()。A.公共交通运输服务B.仓储服务C.认证服务D.收派服务 参考答案：C参考解析：一般纳税人销售公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务等，可以选择适用简易计税方法计税。多选题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有()。A.药店销售的避孕药品B.农民销售的自产农产品C.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D.古旧图书 参考答案：ABCD参考解析：以上均属于增值税免税项目。多选题2.根据车辆购置税征收管理的规定，下列说法中正确的有()。A.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税B.纳税
21、人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税C.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额D.车辆退回生产企业或者经销商的准予纳税人申请退税 参考答案：ABCD参考解析：选项A,车辆购置税实行一次征收制度，税款应当一次缴清。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。选项B,纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；选项C,纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。选项D,已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税：
22、（1）车辆退回生产企业或者经销商的；（2）符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的；（3）其他依据法律法规规定应予退税的情形。多选题3.根据支付结算法律制度的规定，关于违反账户规定的行为中，应对经营性存款人给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款,构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任的行为包括()。A.违反规定开立银行结算账户B.伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户C.利用开立银行结算账户逃废银行债务D.违反规定不及时撤销银行结算账户 参考答案：ABD参考解析：存款人开立、撤销银行结算账户违反规定：（1）违反规定开立银行结算账户；（2）伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账
23、户；（3）违反规定不及时撤销银行结算账户。属于非经营性存款人的，给予警告并处以1000元的罚款；属于经营性存款人的，给予警告并处以l万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。多选题4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的有()。A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定 参考答案：ABD参考解析：选项C：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地。
24、多选题5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于对税收违法行为检举的说法中正确的是()。A.个人实名检举应当由其本人提出B.单位实名检举应当委托单位工作人员提出C.以来访形式实名检举的，检举人应当提供营业执照、居民身份证等有效身份证件的原件和复印件D.以来信形式实名检举的，检举人应当提供营业执照、居民身份证等有效身份证件的原件和复印件 参考答案：ABC参考解析：选项D，以来信、网络、传真形式实名检举的，检举人应当提供营业执照、居民身份证等有效身份证件的“复印件”。多选题6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有()。A.原煤B.人造石油C.海盐原盐D.矿泉水原矿 参考答
25、案：ACD参考解析：人造石油不属于征税范围多选题7.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有()。A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费C.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 参考答案：ACD参考解析：(1）选项ABD：一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（选项A）、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在境内生产、制造、使用或者出版、发行的
26、目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用（选项D）。（2）选项C：进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。多选题8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有()。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴
27、纳的 参考答案：ABC参考解析：选项D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法采取税收强制执行措施。多选题9.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的有()。A.警用车船B.捕捞、养殖渔船C.非机动驳船D.拖船 参考答案：AB参考解析：（1）选项AB:捕捞、养殖渔船和警用车船属于车船税免税项目。（2)选项CD:拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。多选题10.根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，失业人员在领取失业保险金期间停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇的情形有()。A.重新
28、就业的B.移居境外的C.享受基本养老保险待遇的D.有合理理由，不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的 参考答案：ABC参考解析：相关链接：自2019年12月起，延长大龄失业人员领取失业保险金期限,对领取失业保险金期满仍未就业且距法定退休年龄不足1年的失业人员，可继续发放失业保险金至法定退休年龄。判断题1.包装物租金均属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税税款。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题2.纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，也包括增值税税款。()A.正确B.错误
29、 参考答案：B参考解析：纳税人购买自用的应税车辆的车辆购置税计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款判断题3.个人取得的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以收入减除费用后的余额为收入额。稿酬所得收入额减按70%计算。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题4.欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题5.私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析
30、：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。判断题6.增值税一般纳税人甲公司向增值税小规模纳税人乙公司提供交通运输服务，开具增值税普通发票，增值税征收率为3%。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：增值税一般纳税人提供交通运输服务增值税税率为9%。判断题7.根据税收征管法的规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年，但法律行政法规另有规定的除外。A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：注意前提是税收征管法的规定。判断题8.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解
31、析：暂无解析判断题9.凡依法负有纳税义务的单位和个人，都应按规定向税务机关办理税务登记。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：临时取得应税收入或发生应税行为的单位和个人，以及只缴纳个人所得税、车船税的个人，无需办理税务登记。判断题10.预付卡是指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析共享题干题2021年5月，甲公司（国有企业）会计科长吴某将其女儿小吴调到公司担任出纳工作。同年8月，小吴辞职，辞职前与接任的小张自行办理了会计工作交接手续。小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账。9月，A公
32、司向甲公司购买了一批总价款为30万元人民币的货物，甲公司收到货款后，小张为A公司开具了收款收据，在填写收据时将50万元误填为30万元，A公司发现后，交给小张进行了更改并加盖了单位印章。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.小吴担任甲公司出纳工作，对此下列表述正确的是()。A.小吴已取得会计从业资格，可以在该单位担任出纳B.小吴不属于需要回避的直系亲属范围C.单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作 参考答案：C参考解析：需要回避的直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系
33、血亲以及姻亲关系。小吴与会计机构负责人吴某属于直系血亲关系，应当回避，不能在本单位担任出纳。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.一般会计人员办理交接手续，由()负责监交。A.会计机构负责人B.会计主管人员C.单位负责人D.总会计师 参考答案：AB参考解析：一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人(会计主管人员）监交。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.小张接替岀纳工作后，另设置了现金日记账和银行存款日记账，对此下列表述正确的是()。A.小张不能另行设置现金日记账和银行存款日记账B.小张可以另行设置现金日记账和银行存款日记账C
34、.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账D.接替人员可以选择是否继续使用移交的会计账簿 参考答案：AC参考解析：根据规定，接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.原始凭证有错误的，下列表述正确的是()。A.原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章B.原始凭证有错误的，应当由接收单位重开或更正，更正处应当加盖接收单位印章C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正D.原始凭证金额有错误的，也可以由出具单位在原始凭证上更正 参
35、考答案：AC参考解析：原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章；原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。乙公司为注册在境外的居民企业，成立于2021年7月1日，主要从事高新技术产品的研发与销售，2021年发生部分经济业务如下：（1）2021年会计利润为400万元；（2）股东赵某认缴的出资额为60万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为10万元，剩余部分至2020年12月31日仍未缴纳，乙公司因经营需要于2021年7月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息5万元；（3）2021年10月1日向非金融企业借款1000万
36、，发生利息支出45万元，金融企业同期同类贷款年利率为10%。（4）通过公益性社会团体向目标扶贫地区捐款50万元，直接向某大学捐款20万元；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.业务（2）中，乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是()。A.5（万元）B.5（6010）*10%/12*62.5（万元）C.560*10%/12*62（万元）D.0 参考答案：B参考解析：凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合
37、理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（1）2021年会计利润为400万元；（2）股东赵某认缴的出资额为60万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为10万元，剩余部分至2020年12月31日仍未缴纳，乙公司因经营需要于2021年7月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息5万元；（3）2021年10月1日向非金融企业借款1000万，发生利息支出45万元，金融企业同期同类贷款年利率为10%。（4）通过公益性社会团体向目标扶贫地区捐款50万元，直接向某大学捐款20万元；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.业务（3
38、）中，乙公司在计算2021年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是()。A.45（万元）B.100010%3/1225（万元）C.45-100010%3/12=20（万元）D.0（万元） 参考答案：B参考解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。允许扣除金额=1000*10%*3/12=25万元.（1）2021年会计利润为400万元；（2）股东赵某认缴的出资额为60万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为10万元，剩余部分至2020年12月31日仍未缴纳，乙公司因经营需要于
39、2021年7月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息5万元；（3）2021年10月1日向非金融企业借款1000万，发生利息支出45万元，金融企业同期同类贷款年利率为10%。（4）通过公益性社会团体向目标扶贫地区捐款50万元，直接向某大学捐款20万元；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.下列关于乙公司2021年对外捐赠的税务处理，说法正确的是()。A.向目标扶贫地区捐款50万元，据实扣除B.向目标扶贫地区捐款50万元，其中2万元可以结转以后3年扣除C.向某大学捐款20万元，准予在税前全额扣除D.向某大学捐款20万元，可以结转以后3年扣除 参考答案：
40、A参考解析：企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。选项CD：直接捐款不允许扣除（1）2021年会计利润为400万元；（2）股东赵某认缴的出资额为60万元，应于公司成立前缴足，至公司成立时，赵某实缴资本为10万元，剩余部分至2020年12月31日仍
41、未缴纳，乙公司因经营需要于2021年7月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息5万元；（3）2021年10月1日向非金融企业借款1000万，发生利息支出45万元，金融企业同期同类贷款年利率为10%。（4）通过公益性社会团体向目标扶贫地区捐款50万元，直接向某大学捐款20万元；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.下列关于乙公司所得税的缴纳，下列说法中正确的是()。A.乙公司在2021年应以7月1日至12月31日为一个纳税年度B.乙公司应当在2022年5月31日前向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴或应退税款C.乙公司应以登记
42、注册地为纳税地点D.乙公司在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料 参考答案：ABD参考解析：选项C.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。2021年5月10日，甲公司向乙公司签发一张金额为50元，出票后1个月付款的银行承兑汇票，经其开户行P银行承兑后交付乙公司。5月15日，乙公司将该票据背书转让给丙公司；5月20日，丙公司将该票据背书转让给丁公司，并在票据上记载不得转让字样；5月25日，丁公司票据上记载只有戊公司交货后，该背书转让方发生效力的字样后，将该票据背书转让给戊公司，戊
43、公司为支付货款30万元，将该票据部分背书转让给辛公司。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.关于该票据当事人的下列表述中，正确的是()。A.甲公司为出票人B.乙公司为收款人C.戊公司为最后一手转让背书的被背书人D.P银行为付款人 参考答案：ABCD参考解析：暂无解析要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.下列票据当事人中，丙公司应对其承担保证付款责任的是()。A.丁公司B.甲公司C.P银行D.戊公司 参考答案：A参考解析：背书人在背书时记载不得转让字样的，原背书人对被背书人的后手不承担票据责任。即原背书人对依此取得汇票的一切当事人
44、，包括以后的被背书人、背书人、最后持票人等，将不承担票据责任，其只对直接的被背书人承担付款责任。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.关于丁公司条件背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。A.所附条件无效，该票据无效B.所附条件有效，该背书有效C.所附条件无效，该背书有效D.所附条件有效，该票据无效 参考答案：C参考解析：根据规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。条件无效，背书仍然是有效的。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题12.关于戊公司部分背书在票据上效力的下列表述中，正确的是()。A.该背书30万元部分有效B.该背书有效C.该背书无效D.该票据效力待定 参考答案：C参考解析：部分背书属于无效背书。