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1、2023年真题模拟考试：税法真题模拟汇编（共97题）1、根据我国税收法律制度规定，现行由财政机关征收的税收有（）（多选题）A.契税B.耕地占用税C.房产税D.筵席税E.固定资产投资方向调节税试题答案：A,B2、根据税收征收管理法的规定，属于纳税人权利的事项是（）（单选题）A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税试题答案：D3、依据现行立法规定，不需要缴纳契税的是（）（单选题）A.房屋买卖B. 土地使用权转让C. 土地使用权出让D.农村集体土地承包经营权转让试题答案：D4、关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）（单选题）A.所有的收入都归中央政
2、府试题答案：c35、根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）（单选题）A.饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜B.百货商场受托代销货物C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务I）.邮政部门发行报刊试题答案：A36、下列各项中，属于增值税征收范围的是（）（单选题）A.提供桥梁修理服务B.提供通信服务C.缝纫业务D.电信从事电信业务，并同时销售移动电话试题答案：C37、根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）（单选题）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D. 丁在网上销售图书，每月营利3000元试题
3、答案：B38、根据个人所得税法及个人所得税法实施条例的规定，可以免征个人所得税的资金有 （）（多选题）A.购物抽奖所获奖金B.个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金E.见义勇为所获奖金试题答案：B, D,E39、根据个人所得税法及个人所得税法实施条例的规定，可以免征个人所得税的资金有 （）（多选题）A.购物抽奖所获奖金B.个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得C.省级电台有奖竞猜所获奖金D.举报偷税行为所获奖金E.见义勇为所获奖金试题答案：B, I）, E40、税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受
4、损失的，纳税人可以 行使（）（单选题）A.拒绝检查权B.请求国家赔偿权C.委托税务代理权I）.申请减免税权试题答案：B41、非居民纳税人缴纳个人所得税的认定标准不包括（）（单选题）A.款项的支付地B.产权的实际运用地C.受雇用活动的所在地D.提供个人劳务所在地试题答案：A42、某酒店除了提供住宿、餐饮服务外，还附设外卖部对外销售酒店特色卤菜。依据我国现行税 法规定，卤菜外卖业务收入（）（单选题）A.按销售货物征收增值税B.按服务业劳务征收营业税C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税试题答案：A43、李某2011年1月份的工资为3000元，依法交纳社会保险费和住房公积金合计63
5、0元。李某 个税应纳税所得额的计算公式是（）（单选题）A. 3000 元T600 元B. 3000 元-2000 元C. 3000 元-1600 元-630 元D. 3000 元-2000 元-630 元试题答案：D44、张某为上海某大学著名学者，其取得的收人中依法应当缴纳个人所得税的是（）（多选题）A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的稿酬D.所在学校科技公司红利收入E.为科协培训班授课获得讲课费试题答案：B, C, D, E45、2010年12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报酬4000元， 在乙地获得报酬6000元。李教授
6、上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为（）（单选题）A. （4000-800） X20%+6000X （1-20%） X20%B. (4000-800) X20%+ (6000-800) X20%C. 6000X (1-20%) X20%D. （4000 + 6000） X （1-20%） X20%试题答案：A46、区别税与税的重要标志的税法要素是（）（单选题）A.纳税主体B.课税客体C.税率D.纳税环节试题答案：B47、根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）（单选题）A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报C.依法缴纳税款D.依法申请减免税试题答案：D48、银行买卖外汇的营业税营
7、业额是（）（单选题）A.买入价B.卖出价C.卖出价减去买入价的余额D.卖出价减去买入价和相关费用的余额试题答案：C49、某汽车修配厂为小规模纳税人，2008年7月取得汽车修理收入20000元（不含税），其应 纳增值税的计算公式为（）（单选题）A. 20000X6%B. 20000X4%C. 20000/ （1 + 6%） X6%D. 20000/ （1+4%） X4%试题答案：B50、个人所得税扣缴义务人每月扣缴的税款和自行申报纳税人每月应缴税款，都 应在次月（） 内缴入国库.并向税务机关报送纳税申报表。（）（单选题）A. 5日B. 7日C. 10 日D. 15 日试题答案：B51、根据现行房
8、产税立法规定，不征收房产税的地区是（）（单选题）A.城市B.县城C.建制镇D.农村试题答案：D52、根据城镇土地使用税法律制度规定，应缴纳城镇土地使用税的是（）（单选题）A.国家机关自用土地B.生产企业闲置土地C.农村居民宅基用地D.直接用于农业的生产用地试题答案：B53、关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是（）（多选题）A.没有特定的、独立的征税对象B.所征税款专款专用C.实行地区差别比例税率D.以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据E.海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税试题答案：A, B, C, D54、纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）A.纳税人居住
9、地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地I）.无形资产使用地试题答案：C55、营业税的起征点适用于（）（单选题）A.所有纳税人B.小规模纳税人C.私营企业D.个人试题答案：D56、下列属于从价税的是（）（单选题）A.增值税B.资源税C.车船税D.耕地占用税57、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（单 选题）A.取得经济类学士以上学位人员B.取得法学类硕士以上学位人员C.取得非经济类法学类博士学位人员D.取得执业会计师资格人员试题答案：D58、我国车船税属于（）（单选题）A.中央税B.地方税C.中央、地方共享税D.中央、地方各自征收的独立税试题答案：B
10、59、消费税税目有（）（单选题）A. 11 个B. 12 个C. 13 个D. 14 个试题答案：D60、目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（）（单选题）A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率试题答案：D61、增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为（）（单选题）A.扣税法B.扣额法C.抵免法1） .简易征税法试题答案：D62、依据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）（单 选题）A. 25%B. 20%C. 18%D. 15%试题答案：B63、税收法律关系的主体可分为（）（多选题）A.征税主体B.纳税人C.税务代理人D.纳税主体
11、E.扣缴义务人试题答案：A, D64、依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的, 税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。该期限是（）（单选题）A.在该业务发生的纳税年度起10年内B.在该业务发生的纳税年度起5年内C.在税务机关发现该行为的年度起10年内D.在税务机关发现该行为的年度起5年内试题答案：A65、张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）A.张某B.李某C.张某和李某D.由税务机关在张某或李某中指定试题答案：B66、税率的一种最重要的分类为（）（多选题）A,超额税率B.比例税率C.累进税率D
12、.定额税率E,超率税率试题答案：B, C, D67、征税客体为实物时一般实行从量计征，即采取的税率形式是（）（单选题）A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率试题答案：I）68、某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销 售额。那么（）（单选题）A.销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税B.销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税C.销售建材和小吃部都缴纳增值税D.销售建材和小吃部都缴纳营业税试题答案：C69、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（）（单选题）A.只能要求税务机关退还多缴的税款B.可以要求税务机关退还多缴的税款并加
13、算银行同期存款利息C.可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额D.以上均不正确试题答案：B70、下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为（）（单 选题）A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年试题答案：C71、营业税的征税范围不包括（）（单选题）A.境内提供运输劳务B.境内转让无形资产C.境内转让不动产D.境内提供加工劳务试题答案：DB.所有的收入都归地方政府C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府试题答案：C5、纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应（）（单选题）
14、A.从高适用税率B.从低适用税率C.取高、低税率的平均值D.免税试题答案：A6、消费税的税率为45%的税目是（）（单选题）A.汽车轮胎B.每标准条调拨价格在50元以上的卷烟C.高尔夫球具D.游艇试题答案：B7、我国实行比例税率的税种有（）（多选题）A.营业税B.契税C.增值税D.城镇土地使用税E.车船税试题答案：A, B,C72、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用发票的 是（）（单选题）A.提供修理修配劳务B.销售报关出口货物C.销售房地产D.向消费者销售应税产品试题答案：A73、根据计税标准不同，可将税收划分为（）（多选题）A.从价税B.从量税C.定额税D
15、.比例税E.累进税试题答案：A,B74、通常崩于区分税种的税法要素是（）（单选题）试题答案：暂无答案75、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是O （单选题）A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免试题答案：D76、下列可减征或者免征契税的情形是（）（多选题）A.居民间的换房B.国家机关、事业单位的办公用房C.城镇职工按规定第一次购买公有住房D.因不可抗力灭失住房而重新购买住房E.军事设施用地试题答案：B, C, D, E77、下列消费品中，采用比例税率的是（）（多选题）A.黄酒B.汽油C.烟丝D.酒精E.小汽车试题答案：C, D,E78、依法不能从事税务代理的机构是（
16、）（单选题）A.律师事务所B.会计师事务所C.审计师事务所D.税务机关试题答案：D79、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关有权在一定期限内要求纳税人补 缴税款，该期限为（）（单选题）A. 一年内B.二年内C.三年内D.五年内试题答案：c80、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）（多选题）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人I）.在中国境内有住所的个人E.具有中国国籍的中国公民试题答案：A,D81、营业税转让无形资产税目的征收范围不包括（）（单选题）A
17、.转让土地使用权B. 土地租赁C.转让商标权D.出租电影拷贝试题答案：B82、依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）（单选题）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地试题答案：D83、一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）（单选题）A.进口货物B.进口物品C.出口货物D.以上都不对试题答案：C84、以国家规定的纳税人的某些特定财产数量或价值额为征税对象的税种是（）（单选题）A.流转税B.所得税C.财产税D.从价税试题答案：C85、以商品的流转额和非商品的流转额为基础的是（）（单选题）A.流转税B.所得税C.财产税D
18、.资源税试题答案：A86、以下关于个人所得税减免优惠的具体情况，表述正确的有（）（多选题）A.储蓄机构内从事代扣代缴工作的办税人员取得的扣缴利息税于续费所得，免征个人所得税B.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费减征个人所得税C.个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金免征个人所得税D.股票转让所得，暂免征收个人所得税E.援助国派往我国专为该国援助项目工作的外籍专家取得的工资所得免征个人所得税试题答案：A,D87、以下对于增值税纳税地点的表述正确的是（）（单选题）A.非固定业户销售货物或应税劳务，应向该业户自然人户籍所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户应向该业户自然人户籍所在地主管
19、税务机关申报纳税C.跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一 经营的连锁企业，对总店和分店均由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税D.进口货物应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税试题答案：D88、某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人 20万元。已知文化体育业营业税税率为3%,则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为（）（单选 题）A. 200 万元 X 3%B. （200-5）万元 X 3%C. （200-20）万元 X 3%D. （200-520）万元 X 3%试题答案：D89、退休工程师李先生某月取得
20、的收入中，属于免税事项的是（）（单选题）A.退休金2100元B.出版专著，获得稿酬8000元C.从事技术咨询，获得咨询费850元D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品试题答案：A90、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）（单选题）A.全国税政实施要则B.商品流通税试行办法C.工商统一税条例（草案）D.工商税条例（草案）试题答案：A91、进口应税消费品缴纳消费税的时间是（）（单选题）A.报关进口当天B.报关进口后7天C.海关填发税款缴款书之日起15日内D.海关填发税款缴款书之日起7日内试题答案：C92、税收法律关系的主体可分为（）（多选题）A.征税主体B.纳税人C.税务代
21、理人D.纳税主体E.扣缴义务人试题答案：A,D93、税法行政解释的主体一般包括（）（多选题）试题答案：null94、下列经营行为属于营业税征收范围的有（）（多选题）A.某国有建筑公司承建境外一项工程B.某建筑公司承建一家外国独资企业的工程C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险E.某国有建筑公司购买一游艇试题答案：B, C,D95、不属于我国企业所得税纳税人的是（）（单选题）A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位试题答案：A96、纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）（多选题）A.纳税人采取赊销
22、和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售凭据的当天E.纳税人零售金银首饰，为收讫销货款或者取得索取销货凭据的当天;用于样品、职工福利等方 面的金银首饰，为移送的当天;带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天试题答案：A, B, C, D, E97、城镇土地使用税适用的税率形式是（）（单选题）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率试题
23、答案：CA.增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B.消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C.增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D.营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加试题答案：D9、一般情况下，委托加工的应税消费产品在以下环节征收消费税（）（单选题）A.加工环节B.销售环节C.交付原材料时D.完工提货时试题答案：I）10、由海关系统负责征收和管理的税种有（）（多选题）A.关税B.船舶吨税C.车船税D.进口环节的增值税E,进口环节的消费税试题答案：A, B, D, E11、我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是（）（单选题）A.境内工作时间B.取得收
24、入的工作地C.是否是中国公民D.境内有无住所和境内居住时间12、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A13、我国企业所得税法及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）（单选题）A. 18. 5%B. 15%C. 12. 5%I）, 10%试题答案：C14、纳税主体包括（）（多选题）A.纳税人B.负税人C.扣缴义务人D.纳税担保人E.纳税代理人试题答案：A,C15、股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）（单选题）A.每次收入额B.每月收入额C.每季收入额D.每年收入额试题答案：A16、
25、下列项目，免征个人所得税的是（）（单选题）A.稿酬B.保险赔款C.特许权使刚费所得D.偶然所得试题答案：B17、我国税务机关征收税款的方式有（）（多选题）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.代收代缴E.委托代收试题答案:A, B, C, D, E18、关税的下列说法中，正确的是（）（单选题）A.关税的征税对象是进出国境的无形货物B.关税的课征范围以国境为标准C.关税的计税依据为完税价格D.由国家税务总局负责征收管理试题答案：C19、增值税纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的（）计算进 项税额。（）（单选题）A. 7%B. 10%C. 13%D. 17%试题答案：
26、A20、关于税法在法律体系中的地位的说法中，正确的是（）（单选题）A.税法是民法的二级部门法B.税法是行政法的二级部门法C.税法是经济法的二级部门法D.税法是行政诉讼法的二级部门法试题答案：C21、按照增值税条例的规定，单位以超过原值的价格销售单位自己使用过的（），免征增值 税。（）（单选题）A.移动电话B.游艇C.摩托车D,应征消费税的汽车试题答案：A22、关税课征范围（）（单选题）A.以国境为界B.以关境为界C.以边境为界I）.以海岸线为界试题答案：B23、下列主体发生混合销售行为时，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的是（）（单选题）A.大型企业B. 一切企业、单位及个人C.非从事货物生产、
27、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人试题答案：C24、个人所得税代扣代缴的手续费为扣缴税款的（）（单选题）A. 1%B. 2%C. 4%D. 5%试题答案：B25、改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是（）（单选题）A.中华人民共和国消费税暂行条例B.中华人民共和国个人所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国企业所得税法试题答案：B26、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）A.税务机关B.财政机关C.银行D.海关E.工商行政管理机关试题答案：A, B,D 27、根据增值税法律制度规定，不得抵扣进项税额的事项是（）（单选
28、题）A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C.购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D.春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额试题答案：I）28、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是（）（单选 题）A.强制性B.无偿性C.固定性1） .稳定性试题答案：B29、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二 个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）（单选题）A. 1988 元B. 2016 元C. 2
29、296 元D. 2408 元试题答案：B30、增值税的基本税率是（）（单选题）A. 0%B. 6%C. 13%D. 17%31、城市维护建设税采用的税率形式是()(单选题)A.单一比例税率B.符合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率试题答案：I)32、根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是()(单选题)A.将购买的货物用于非应税项目B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人1) .将购买的货物用于集体福利试题答案：C33、某饭店附设独立核算的卡拉0K厅，5月份敢得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉 0K厅包厢收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%,当地政府确定的娱乐业税率20%,则该 饭店当月应纳营业税的汁算公式为()(单选题)A. (60+24+20) X20%B. (60+24420) X 5%C. (60 + 24) X 5%+20 X 20%D. 60X5%+(2420) X20%试题答案：C34、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是()(单选题)A.稿酬所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得