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1、北京全聚德烤鸭股份有限公司销售收入管理制度第一章销售收入的确认与核算第一条为了加强销售收入管理，特制订本制度。第二条 企业销售收入是企业生产经营活动的直接收入，按经营方式的不同， 可分为产品销售收入和其他业务收入。第三条 销售的日常管理由各直属分店的餐饮部、销售部和财务分理部负责， 销售的一级核算管理由股份公司财务部负责，二级核算管理由各直属分店财务 分理部负责。第四条 销售核算管理主要包括编制销售计划（金额计划）、分析销售业绩、 及时反馈信息、制订和管理销售价格、协调处理销售环节中的财务税收问题及 款项催收工作等工作。第五条销售商品的收入，应在下列条件均能满足时予以确认；（1）企业已将商品所
2、有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的 商品实施控制；（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。第六条公司的销售收入核算，分为主营业务收入核算和其他业务收入核算。主营业务收入包括餐饮收入、娱乐收入等。赊销部分由销售部负责对外开具 发票，办理托收或转帐结算（包括收取现金）等手续，现金消费部分由餐饮部 直接收取，并开具发票。其他业务收入包括原材料出售对外协作加工，固定资产出租、图纸技术资 料、包装物出租、出售、运输费收入、让渡无形资产使用权、特许权使用费收 入等。以上销售业务的发生，由销售部对外开
3、发票。第七条 餐饮部及销售部门应设置分品种销售台账，按购买单位、品种、单 位、金额、结算方式编制销售报表，月度报表注明客户消费的明细资料，包括 不同品种的单位、数量、金额。第八条 产品销售价格由餐饮部与营销管理部统一制订，销售部应根据规定， 有权在公司规定的幅度内给予优惠（折扣），在发票上直接开明并在金额中扣 除计算。第九条 销售退回，在查明原因的基础上，由销售部门验收退回后，凭退货凭 据开具红字发票，财务部凭红字入账联，冲减退货当期的销售收入。第十条 销售发票、收款收据，一律加盖现金或转帐收讫的财务专用章，以及 承办人的私章有效，否则无效。销售发票及收据的购买、登记、收发、销号、 保管等，统
4、一由财务部负责管理。各有关部门应按财务部的发票收据管理要 求，从严进行管理，严防发票、收据的丢失。第二章附则第三十四条本制度由公司董事会负责解释。第三十五条本制度自发布之日起施行北京全聚德烤鸭股份有限公司应付款项管理制度第一章总则第一条 适应市场经济发展的需要，提高资金利用效果，加强应付款项的核算 和管理，防止资金流失，根据企业会计制度及相关法律法规，制定本制 度。第二条应付帐款是核算因公司购买材料，商品和接受劳务供应等应付而未付 给供应商的款项。本制度所涉及的应付款项包括应付帐款，应付票据、预收帐 款、其他应付款。第二章应付帐款的日常管理第三条 各物资采购部门应及时办理材料入库，发票报帐手续
5、，以正确反映公 司的应付帐款。第四条 采购部门协调处理材料物资在入库、报帐中出现的问题，及时与供应 商取得联系，负责解决。第五条 对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付 帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回，以避免 公司利益受到损失。第六条应付帐款的付款顺序，由各物资采购部门的经办人员办理好请款手 续，分别经部门经理、分店（分公司）总经理或公司主管经理签字并经财务部 门领导审核签字后，方可到出纳处付款。（具体见财务收支管理制度）第七条 财务部门负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细帐， 并设置在途资金辅助台帐进行核算。第八条 对帐清理工作
6、由财务部和各物资采购部门共同进行，每半年应与供应 商至少对帐一次。第三章预收帐款管理第九条预收帐款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部按 购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。第十条预收帐款的管理视同应付帐款管理。第四章应付票据管理第十一条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式 付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不 超过六个月。第十二条 应付票据应按票据种类，分设明细帐户进行核算。第十三条为加强票据管理，财务部应“设置应付票据登记簿”，由专人负 责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票
7、面 金额、合同号，收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登 记簿中逐笔注销，保管人应定期核对，做到票据金额帐户及登记簿三相符。第十四条对到期的应付票据金额，财务部必须及时筹集资金，按期偿付票 据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。第五章其他应付款管理第十五条其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他 单位或个人的各种款项，包括应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证 金，应付及暂收其他单位的款项，应付退休职工的统筹退休金，应付承包风险 抵押金等。第十六条其他应付款应按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置二级科 目进行明细结算，每月终了对各明细款项的余额，列出分户清单，以便通知有 关部门或个人及时报帐结算。第十七条 对于挂帐较长的其他应付款，要查明原因督促有关部门或个人及时 清帐。第六章附则第十八条 本制度自股东大会审议通过后即生效。第十九条本制度解释权属公司董事会。