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1、装饰公司财务管控管理管控规章制度规章第一章总则第一条 为加强财务管控管理管控，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经 济效益，根据国家有关财务管控管理管控法规规章制度规章和公司章程有关规定， 结合公司实际情况，特制定本规章制度规章。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管控管理管控的基本任务和方法：（-）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司 经济效益。（二）做好财务管控管理管控基础工作，建立健全财务管控管理管控规章制度规章, 认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管控管理管控，以提高会计信息的及时性和准确性
2、。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管控管理管控部定期进行财产清 查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管控管理管控是公司经营管控管理管控的一个重要方面，公司财务管控管理管 控中心对财务管控管理管控工作负有组织、实施、检查的责任，财会相关有关人员 要认真执行会计法，坚决按财务规章制度规章办事，并严守公司秘密。第二章财务管控管理管控的基础工作第五条加强原始凭证管控管理管控，做到规章制度规章化、规范化。原始凭证是公司发生 的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的有关内容必须具备
3、：填 制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、 填制凭证相关有关人员，复核相关有关人员、会计主管相关有关人员签名或本相关 本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。收款和本相关 本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式 正式合约生效方法或盖章或签字或盖章记帐凭证还应当由出纳相关有关人员签名或 本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计规章制度规章的规定和会计业务的需要设置会计 帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行， 保证
4、会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会相关有关人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、 手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由 财务相关相关本次项目人复核。第九条会计相关有关人员根据不同的帐务有关内容采用定期对会计帐簿记录的有关数字与 库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、 帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档 案，妥善保管。按会计档案管控管理管控办法的规定进行保管和销毁。第十一条会计相关有关人员因工作变动或离职，必
5、须将本人所经管的会计工作全部移交给 接替相关有关人员。会计相关有关人员办理交接手续，必须有监交人相关相关本次 项目监交，交接相关有关人员及监交相关有关人员应分别在交接清单上本相关本次 项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，移交相关有关人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管控管理管控第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管控管理管控。公司筹集的资本 金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此 入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务机构部门机构 应及时调整实收资本。第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应
6、按公司章程规定，向股东以 外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务机构部门机构应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并 计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本 相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的管控管 理管控，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的 款项应查找原因，对确实无法付出的应本相关本次项目联系相关公司正式正式合 约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字 或盖章项报公司总经理批准后处理。第十七条 公司对
7、外担保业务，按公司规定的审批程序报批后，由财务管控管理管控中心登 记后才能正式对外签发，财务管控管理管控中心据此纳入公司或有负债管控管理 管控，在担保期满后及时督促有关业务机构部门机构撤销担保。第四章 流动资产管控管理管控第十八条 现金的管控管理管控：严格执行人民银行颁布的现金管控管理管控暂行条例, 根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳相关有关人员必须每日结出现金日记帐的帐 面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管控管理管控中 心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一 切
8、现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管控管理管控：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需 要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在 任何空白协议合同协议上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳相关有关人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行 帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐 工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务 机构部门机构相关相关本次项目人。第二十二条应收帐款的管控管理管控:对应收帐款,每季末做一次帐龄和清收情况的分析， 并报饿关相关领导人和分管业务机构部门机
9、构，督促业务机构部门机构积极催收, 避免形成坏帐。第二十三条 其他应收款的管控管理管控：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程序，借 款的审批程序是：借款人一机构部门机构相关相关本次项目人一财务相关相关本次 项目人一总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用相关本次项目的 支付。第二十四条短期投资的管控管理管控：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期 投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务规章制度规章规定记帐、核算收入成 本和损益。第五章长期资产管控管理管控第二十五条长期投资的管控管理管控，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股 权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好
10、可行性分析和认证，按公司审批 权限的规定批准后，由财务管控管理管控中心办理入帐手续。公司对被投资单位没 有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益 法核算。第二十六条固定资产的管控管理管控：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算： 使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、相关质量本协议合同支付资 金服务工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;不属于经营主要设备的物品， 单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部相关相关本次项目固定资产的 价值核算与管控管理管控，综合管控管理管控部相关相关本次项目
11、实物的记录、保 管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提, 分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通相关质量本协议合同支付资金服务设备3年（三）电子计算机、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不 再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照 提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管控管理管控部相关相关 本次项目盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应
12、及时查明原因，并编制盘盈盘亏表， 报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用 权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期 限摊销。第三十二条 递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用， 包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支 出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于5年，以经营租入的固定 资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管控管理管控第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入要严
13、格按照权责 发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入相关本次项目，不得截留到帐外或作其他 处理。第七章成本费用管控管理管控第三十五条 公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本 费用是管控管理管控公司经济效益的重要有关内容。控制好成本费用，对堵塞管控 管理管控漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。（-）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、 住房公积金、保险费
14、、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管控管理管控费、通讯 费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、 董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率 计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险准备金 按年末长期投资余额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款余额的1%提 取。（六）管控管理管控费用包括：物业管控管理管控费、水电费、职工工作餐费、取暖 降温费、全勤奖励费等其他费用。第三十七条 职工福利费
15、按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工 资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批权限，财务相关 有关人员应认真审核有关支出凭证，未经相关领导人本相关本次项目联系相关公司 正式正式合约生效方法或审批手续不全的，不予报销，对违反有关规章制度规章规 定的行为应及时向相关领导人反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管控管理管控中心相关相关本次项目管控管理管控和 核算，费用支出的管控管理管控实行预算控制，财务管控管理管控中心要定期进行 成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。第八章
16、利润及利润分配管控管理管控第四十条公司营业利润=营业收入一营业税金及附加一营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入一营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产 盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法 支付而按规定程序经批准的应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法 或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章项等。 （三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产 盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠
17、、赔偿金、违约金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后 的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（-）弥补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提 取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支 出。（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报 表包括资产负债表、损益表、现金
18、流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财 务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时 聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要有关内容包括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项; 资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为 正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条 财务分析是公司财务管控管理管控的重要组成部分，财务管控管理管控中心应 对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考
19、核，通过财务分析促进增收节支， 充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为相关领导人或 有关机构部门机构的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括:经营状况指标: 流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资本利润率、 成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、 工作站、网线、打印机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管控管理管控中 心统一管控管理管控和使用，非会计电算化工作相关有关人员一般情况下不得使用, 特殊情况确需使用时，应经财务管控管理管控中心
20、经理批准，在不影响会计电算化 正常工作情况下进行。第四十七条财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作相关有关人员在实 际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修 改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正 确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计数据进行备份。操作相关有关人员运用财务软件必 须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作 相关有关人员对使用的硬件设备的安全相关相关本次项目。下班时，应关闭设备的 电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。第四十九条 公司会计电算化未通过财政机构部
21、门机构评审之前，采用微机和手工帐并行的 办法。每月末，会计核算相关有关人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工 帐与微机帐一致。第五十条 企业银行电子支付系统的管控管理管控，严格按照企业银行电子支付程序和权限 规定执行。电子支付密码器、智能IC卡、帐户密码和操作相关有关人员密码是使用 企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则， 由财务管控管理管控中心相关相关本次项目人和操作员分别设制密码，不得一人统 管使用。第十一章附则第五十一条 本办法由公司财务管控管理管控中心相关相关本次项目解释。第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行会计科目的划分建账科目：流动资产：
22、 货币资金-有现金、银行存款、其他货币资金短期投资应收票据应收帐款坏帐准备 预付帐款 其他应收款 存货待摊费用待处理流动资产净损失一年内到期的长期债券投资其他流动资产长期投资固定资产：固定资产原价 累计折旧 固定资产清理 工程施工 在建工程 待处理固定 资产净损失 无形资产 递延资产其他递延资产 递延税款借项负债： 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 其他应本相关本次项目联 系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法 或盖章或签字或盖章 应付职工薪酬 应付福利费 未交税金 未付利润 其 他未交款 预提费用 待扣税金 一年内到期的长期负债 其他流动负债 长
23、期 借款 应付债券 长期应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相 关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章其他长期负债其中：住房周传金 递延税款贷项所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 成本类科目：工程施工人工费、材料费、机械使用费、其他费用间接费工程结算收入以上 科目要根据你们企业特点判断你有没有相应业务，有的话建账，没有了就不用建那个科目2、涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。此外 按地方的政策还有印花税、水利基金等，另还要代扣代缴个人所得税 税率执行优惠政策税 率，营业税为工程造价的3%
24、,城市维护建设税为营业税的7%,教育费附加为营业税的3%印 花税按当地税务局相关要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25%3、建筑施工企业财务会计核算的科目和其他工业企业没什么大的差别。和其他类型企业比 较而言，主要区别是核算成本时用“工程施工”和“间接费”。工程施工下分几个二级分类 人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）； 材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）； 机械费（主要是外用电梯、碎输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这 些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上
25、三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二 次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管控管理管控相关有关人员的工资、一线管控管理管控相关有关人员及 施工相关有关人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等） 直接费加上间接费就是工程相关本次项目的成本，再加上上交企业的企业管控管理管控费、 上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。发生的成本借：工程施工一人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入一工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务成本一
26、工程结算成本 贷：工程施工一人工费 材料费机械费月末结转损益借：本年利润贷：主营业务成本一工程结算成本借：主营业务收入一工程结算收入待：本年利润注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完 施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额 不可能在贷方。手工建账 1、购买账本（总章、明细账、现金账、银行帐、数量金额张）2、总账科目划分，明细账科目划分，以以上科目中你们需要的科目建立帐页3、初始化平衡，也就是所有科目的期初余额要遵循资产=负债+所有者权益4、按以上科目及国家规定的核算相关要求核算账目，5、入账、做报表6、税务报表
27、电算化入账基本程序一样，就是更简单，更直观些关于收入的确认问题当我收到装修款的时候，我要去开发票，比如说总价是200000,我发票开来了，有个记帐 联，上面写着20000, 还有相应的税。然后对方是分期本相关本次项目联系相关公司正 式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字 或盖章，我收到第一笔款的时候给我转账支票，我填了进账单到银行，请问这个时候我怎么 写会计分录（此时是付第一笔款）。当我把款项全收到的时候怎么做会计分录？ 最佳答案简单一点的就是：1、开票时：借:应收账款贷：主营业务收入应交税费2、收到第一笔款项时：借：银行存款贷：应收账款一次类推业务量比
28、较大可以采用分相关本次项目核算年终汇总，这样的优势是可以清楚的知道每一项 业务的经营状况公司购入橱柜23000元，用于帮客户装修厨房，这笔橱柜款可以做主营业务成本1、装饰公司是商品流通企业，材料运费不能进入到商品采购成本中，要列支于“营业费用” 科目中的二级科目即相关质量本协议合同支付资金服务费中核算，如通过银行转付运费 1000 元，借：营业费用一相关质量本协议合同支付资金服务费930借：应交税金一应交增值税（销项税额）70贷：银彳丁存款10002、如果你公司是加工制造企业即工业企业，这笔运费应该进入到材料的采购成本，仍然是 1000 元，借：原材料一运费930借：应交税金一应交增值税（销项
29、税额）70贷：银彳丁存款1000对“工程施工”帐户，根据公司相关要求可再细分为施工材料、人工费等,每月根据完工程度结 转各项费用.建筑装饰公司与其他行业会计处理上的不同处 现在会计科目都统一了，装饰装潢公司主要 会计科目和一般企业一样。最多是如果某个装修工程跨越几个月时间，而对该装修工程发生 的成本和费用需要归集核算，可以增加一个科目：工程施工 根据需要，在“工程施工” 下设置二级及三级科目即：工程施工某工程（材料）工程施工某工程（工资）工程施工-某工程（其他费用）在没有开发票之前，该科目会一直留在帐簿内，编制财务报表 时，可以暂时记在资产负债表的“其他流动资产”内，等该项工程完工开出发票后，
30、即确认 收入的同时将“工程施工一”全部结转到“主营业务成本”里。借：主营业务成本 贷： 工程施工-某工程（材料）工程施工-某工程（工资）工程施工-某工程（其他费用）其他核算都和一般企业一样。1 .存货的流动性不同。装修公司购入的材料一般不用占用库存，直接用于工程，存货所包 括的大多是工程的成本；商业企业多数要保留一部分商品存货。2 .成本结转不同。装饰公司按相关本次项目计算并结转成本，包括工程用料、设备折旧、 相关人企业有关员工资、外委工程款等；商业企业的销售成本结转是指以销售的相关货物的 进货成本。3 .科目不同：原材料，工程施工，工程结算，机械作业，主营业务收入，主营业务成本 建筑施工企业
31、有一定的特殊性，与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入 的确认上，和质量本协议合同支付资金服务销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造协 议合同协议法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理，与生产性企业相同的核算不在此做 探讨。（一）“工程施工”科目 相当于生产企业的“生产成本”科目。主要核算各相关本次项目 成本及毛利。下面设置“协议合同协议成本”和“毛利”两个二级明细科目。1、工程施工协议合同协议成本，核算工程协议合同协议成本 在协议合同协议成本下, 设置以下明细科目（1）人工费（相关本次项目/机构部门机构核算）（2）材料费（相关本次项目/机构部门 机构核算）（3）机械使用费（相
32、关本次项目/机构部门机构核算）（4）其他直接费（相 关本次项目/机构部门机构核算）（5）分包成本（相关本次项目/机构部门机构核算）（6） 间接费用 间接费用下设下列明细科目 管控管理管控相关人企业有关员工资（相关本次项 目/机构部门机构核算） 职工福利费（相关本次项目/机构部门机构核算）固定资产使用 费（相关本次项目/机构部门机构核算） 低值易耗品摊销（相关本次项目/机构部门机构核 算） 办公费（相关本次项目/机构部门机构核算） 差旅费（相关本次项目/机构部门机构 核算）财产保险费（相关本次项目/机构部门机构核算）工程本协议合同支付资金费（相 关本次项目/机构部门机构核算） 排污费（相关本次项
33、目/机构部门机构核算） 劳动保护 费（相关本次项目/机构部门机构核算） 检验试验费（相关本次项目/机构部门机构核算） 外单位管控管理管控费（相关本次项目/机构部门机构核算） 材料整理及零星运费（相关 本次项目/机构部门机构核算） 材料物资盘亏及毁损（相关本次项目/机构部门机构核算） 取暖费（相关本次项目/机构部门机构核算）其他费用（相关本次项目/机构部门机构核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设置根据企业需要选择，不一定非要设置这些 会计科目。特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设置。（二）机械作业 该科目主要是针对建筑企业有单独的设备管控管理管控机构部门机构为 各相关本次项目提供设
34、备发生的费用及内部结算的台班的核算。相当于制造待业的“辅助生 产成本”科目。有条件的单位，可以针对本公司的设备设置单机核算，准确核算每台大型或 者主要设备每个台班的耗用成本。通常情况下，应当设置以下明细科目：工资及附加（机 构部门机构/设备核算） 燃料及动力（机构部门机构/设备核算） 折旧费（机构部门机构 /设备核算） 配件及修理费（机构部门机构/设备核算） 间接费用（机构部门机构/设备 核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收 账款2、应收销支付资金（往来单位核算）核算施工企业应收质量本协议合同支付资金服 务销售支付资金3、应收质保金（往来单位核算
35、）根据协议合同协议及结算业主暂扣的工 程质保金，最好设置有到期日。（四）应付账款1、应付购支付资金（往来单位核算）核算应付购支付资金、设备款等。 2、应付分包款（往来单位核算）核算应付分包工程款3、暂估应本相关本次项目联系相关 公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章 或签字或盖章（往来单位核算）核算暂估入账的款项（包括材料暂估入账及分包工程款的暂 估入账）。4、应付质保金（往来单位核算）核算应付分包单位的质保金，最好设置有到期 日。（五）工程结算（往来单位/相关本次项目核算） 核算根据业主进度报表签证资料或者工 程结算的款项。（六）主营业务收入（手工账可
36、不用以下明细科目，只需按相关本次项目设置明细科目即可） 1、目标成本 目标成本下设置以下明细科目（1）人工费（相关本次项目/机构部门机构 核算） （2）材料费（相关本次项目/机构部门机构核算） （3）机械使用费（相关本次 项目/机构部门机构核算） （4）其他直接费（相关本次项目/机构部门机构核算） （5） 间接费用（相关本次项目/机构部门机构核算）2、税金（相关本次项目/机构部门机构核 算）3、劳动保护费（相关本次项目/机构部门机构核算）4、公司管控管理管控费（相 关本次项目/机构部门机构核算）5、公司利润（相关本次项目/机构部门机构核算） 其 他会计科目的设置基本与其他行业的科目设置相差不大
37、。建筑施工企业有一定的特殊性，与 广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上，和质量本协议合同支付 资金服务销售企业有很大的不同。装饰装潢公司交纳：L营业税3% 2.城建税：营业税的 6%-7%3.教育费附加：营业税的3%-4%。4.印花税：协议合同协议的万分之三5,企业所得税：是核定还是查帐征收。装修企业属小企业，所得税很可能核定征收A：查账征收：按照利润交纳。 利润在3万元以下的，税率为18%；利润在3万元以 上10万元以下的，税率为27%,利润在10万元以上，33% B：核定征收：按照全部营业 收入交纳 装饰装潢公司核定应税所得率一般按照10% 企业所得税二收入*核定应税 所得率*税率 应税所得二全部收入*10%=EE在3万元以下的，税率为18%；E在3万元以上10万元以下的，税率为27%, E在10万元以上，33% 以上是一些基本税种 和税率。1-4项是按月交纳，如果你当月有主营业务收入（一般以开出发票确定），你就要 核算入4项税款，并申报交纳；第5项是按季度交纳。 平时月份，要及时做好购买材.料、 支付费用、资金往来等记帐凭证，月底及时汇总并结转收入、成本、费用、利润，编制财务 报表，编制税务报表，申报并交纳税金。