2023年核算管理工作4篇.docx

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1、2023年核算管理工作4篇 书目 第1篇成本管理体系成本核算限制工作程序 第2篇车间核算员日常工作管理方法 第3篇营运中心核算管理工作职责内容 第4篇会计核算管理工作职责内容 成本管理体系成本核算限制工作程序 成本管理体系成本核算限制程序 1、目的 成本核算是对实际成本水平的一种检查和测量。成本核算的目的就是为确保本公司能刚好识别和消退成本水平的不符合,供应符合成本限制要求和成本水平要求的证据,以证明实现成本目标、降低和保持成本水平的符合性和成本管理体系的符合性。通过核算还可以为领导供应精确的成本信息,帮助领导正确的进行成本决策和持续改进成本管理体系的有效性。 2、范围 本程序适用于本公司对成

2、本核算的管理与限制。 3、职责 3.1首席财务官负责领导本公司的成本核算工作,负责成本核算的管理与限制,并批准成本报告和报表。 3.2财务部是本公司成本核算的归口管理部门,负责本公司成本核算的管理与限制,并详细组织实施成本核算和编制成本报表。有权对各有关部门的核算工作进行考核。 3.3各部门和单位负责组织本部门和单位对成本限制的业绩进行会计核算、统计核算和业务核算,并对核算正确性和精确性负责。各单位负责计算本单位的产品成本,并对产品成本计算的正确性和精确性负责。 4、工作程序 4.1确定核算的范围、内容和方式 4.1.1本公司已确定的成本核算范围包括对以下方面的成本限制业绩进行核算(检查和测量

3、): a)目标成本实现的程度(包括:总成本、单位产品成本和降低成本); b)提高成本因素所奢侈或损失; c)成本限制方案实施的结果; d)定额的精确程度; e)预算实施的结果; f)成本安排执行状况和结果。 4.1.2依据确定的核算范围,本公司确定了以下三种核算方式: a)会计核算(适用于产品成本核算,包括:总成本、单位产品成本和降低产品成本的核算以及预算实施结果的核算); b)业务核算(适用于提高成本因素所奢侈或损失、成本限制方案实施的结果和定额精确程度的核算); c)统计核算(适用于成本安排执行状况和结果的核算)。 4.1.3核算的内容是将上述成本限制的业绩指标数据按其性质、类别、产品、项

4、目、过程、会计科目和所在的责任区域、部门/单位以及风险程度等进行分类、整理、归集、汇总、安排和计算。核算的主要内容是实际总成本和单位成本的计算。 4.2确定核算的方法、依据和核算期 4.2.1各单位应依据核算的范围和内容识别和选择正确的方法对产品成本和成本限制的业绩进行核算。本公司依据机械产品特点,规定产品成本核算的方法仍采纳职能基础的实际成本法。由于本公司机械产品特点属于小批量多品种生产,所以,公司规定按品种法计算产品成本。 4.2.2本公司已确定的产品成本核算的报告期通常为一各月。 4.2.3对提高成本因素所产生的奢侈或损失的核算,应在每次开展的识别和确定提高成本因素的活动过程中进行。 4

5、.2.4对预算实施结果的测量决算,每年进行一次。 4.2.5对定额精确程度的核算,视须要可不定期进行。 4.2.6对成本安排执行状况和结果的核算期应与安排期保持一样。 4.2.7对每一个成本限制方案实施结果都应进行核算。 4.2.8核算的主要依据可包括以下方面的信息: a)核算的基本原则(包括:会计核算、统计核算和业务核算); b)现行会计制度和统计制度; c)法律法规要求; d)总帐和分类明细帐信息; e)会计凭证等原始记录; f)法定计量单位; g)本公司有关核算的规定。 (不限于此) 4.3核算的实施 4.3.1产品成本核算 4.3.1.1财务部应组织各单位应按例行核算制度和时限要求实施

6、产品成本核算。 4.3.1.2各单位应按规定的时间结产和封帐。有期初和期末在产品和半成品的单位应按期进行盘点,以计算期初期末差额成本。 4.3.1.3各单位应按规定的时间收集材料、工资、制造费用等成本信息,进行材料集合、作帐、安排间接费用和计算产品成本。 4.3.1.4各单位在计算产品成本后,假如有按定额、标准或安排成本等非实际成本法计算产品成本的状况,应进行成本差异分析,以正确判定实际发生成本的水平。 4.3.1.5各单位在计算产品成本后,应对产品成本计算的精确性和正确性进行复核。 4.3.1.6财务部在组织进行职能基础的产品成本核算时应遵循以下原则: a)正确确定费用的归属,分清有关费用的

7、界限: 分清生产成本与期间费用的界限; 分清生产成本与资本支出的界限; 分清生产成本与营业外支出的界限。 b)正确分摊费用,分清有关成本的界限: 分清本期成本和下期成本的界限; 分清企业内部各个部门之间成本的界限; 分清各种产品成本费用的界限; 分清完工产品成本与在产品成本的界限(修理和制造单位)。 c)加强成本管理基础工作,保证成本资料真实牢靠: 加强定额管理; 建立健全原始记录; 严格材料物资计量、领发、零退和盘点制度; 制定和修订内部安排价格或标准价格。 d)结合本公司的生产特点、管理者的要求、现行的会计制度、成本管理制度和惯例,各生产和经营单位应采纳适当的方法、公式、口径等计算成本。

8、4.3.2提高成本因素所产生的奢侈或损失的核算 4.3.2.1财务部应组织各有关部门和单位对提高成本因素所产生的奢侈或损失的金额逐项进行核算。 4.3.2.2对一些非定量的(定性的)提高成本因素所造成的奢侈或损失,可以进行估算或估计(因为进行定量的核算是不实际的)。 4.3.2.3对预算、定额、成本安排等 核算,可以按惯例或本公司有关规定实施。 4.4核算结果的报告 4.4.1月份、季度、半年度和年度成本报表的上报部门、领导和时间各部门和单位应按公司财务报告管理方法执行。 4.4.2财务部负责对各单位的成本报表进行复核和汇总,其上报汇总资料的时间按4.4.1条要求执行。 5、相关/支持性文件

9、5.1财务报告管理方法 5.2会计制度 6、记录 6.1成本报表 6.2会计凭证等原始记录 6.3总帐 营运中心核算管理工作职责内容 1.建立公司客户资金存管核算体系。 2.组织、监控客户资金存管核算体系的运行。 3.审核会计核算的记录保障资金存管记录。 4.编制部门会计报表,确保对外信息供应的精确性。 5.监控清算业务风险。 6.组织核算业务的培训、指导。 7.完成其他上级安排的工作。 车间核算员日常工作管理方法 车间核算员日常工作管理方法 第一章 车间核算员岗位职责 第一条 核算员负责mrpii系统车间事务处理,详细包括:任务发放、发料(限冷加工车间)、完工入库、子库定义错误反馈等,系统操

10、作严格根据真实可行性原则进行。 其次条 核算员负责车间相关单据的收集和保管,并指导领料员开具相关单据。(详细业务单据包括:领料单、退料单、超支单、成品入库单)。 第三条 核算员负责车间相关事物处理的账务核对和实物的监控。 第四条 负责每周任务完工的提交关闭申请及报表的上交。(时间:每周六上午11:00之前),同时对提交关闭的任务中有超领物料的现象请在备注栏中赐予说明。 第五条 核算员负责车间盘点工作的组织及盘点差异的分析说明,公司没有组织全面盘点的状况下,各车间核算员在每月最终一天下午5:00以前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成本核算,生产制造成本核算于当日采纳抽查的方式盘点

11、,对抽查结果将进行通报。 第六条 核算员负责建立、健全车间费用限制目标责任制度,分析、监控、考核各线体费用的执行状况。并制定车间相关成本限制措施。 第七条 负责车间各项考核指标的过程监控与考核。 第八条 每月根据生产制造部成本核算组规定报送相关报表。 第九条 每月根据财务管理部规定报送相关报表。 第一零条 生产制造部成本核算每月8日召开车间成本会议,车间核算员负责在每月9日组织召开车间内部成本限制宣贯会。 其次章 日常详细工作考评标准 明细事项1:车间当日生产、发料及完工的mrpii系统处理必需在其次天上午11:00之前完成。 考核方法:未按规定时间完成,核算员扣1分。 明细事项2:车间核算员

12、必需保证每日账实相符,生产制造部成本核算每周通报一次。 考核方法:生产制造部成本核算不定期抽查,每发觉一例,核算员扣0.5分。 明细事项3:单据(领料单、退料单、超支单)书写清晰、数字真实精确、按月整理(每月15日前装订成册)、统一保管(封面注明:年月日、类型、保管人)。 考核方法:未根据要求执行,核算员扣1分。 明细事项4:物料报废(包括:板材、成品物料)必需在每月末之前将本月必需报废的物料报废清理,其他部门不同意报废的待处理物料需进行台账登记。每月5号上报制造部成本核算(注明产生日期,处理时间。)并妥当保存物料报废审批表。 考核方法:未按规定要求、时间内报废,核算员扣1分。并追究相关责任。

13、 明细事项5:车间报表、申请、报告等相关资料应妥当保管,不得遗失。外借单据必需进行交接登记。 考核方法:未按要求执行的,核算员扣2分。 明细事项6:车间生产任务提交关闭必需在每周六上午11:30点之前精确无误上交财务管理部。(在提交的关闭清单中有超领物料必需在备注栏注明超领物料、编码、数量、金额) 考核方法:不刚好提交、错误、漏记、每发觉一例,核算员扣1分。 明细事项7:车间任务关闭,严格根据“七天任务关闭”、月末27号“三天任务关闭”原则进行,超出规定时间,车间成本核算员必需注明未关闭缘由,并于每周一下午16:30之前提交生产制造部成本核算,整理后统一提交财务管理部。 考核方法:未按时关闭,

14、不提交未关闭说明,每发觉一例,核算员扣1分。 明细事项8:车间核算员每日登记样机领用数量、成品更改数量,每月2号以月报的形式向生产制造部成本核算提交电子档。 考核方法:未按规定提交报表,核算员扣1分。 明细事项9:车间核算员每日登记超领物料(分线体),每日上午11:00之前向生产制造部成本核算组提交电子档,由制造部成本核算以周报形式提交财务。 考核方法:未按规定提交报表,核算员扣1分。 明细事项10:车间核算员每周一上午10:00之前提交上周车间日常返工返修明细表,内容时间真实、数字精确。 考核方法:未按以上要求提交,核算员扣1分。 明细事项11:车间核算员每天上午10:00之前提交半成品下线

15、预警报表、选择物料日报表,内容真实、数字精确。 考核方法:未按要求提交,核算员扣1分。 明细事项12:车间核算员负责每月4号之前向生产制造部成本核算提交车间盘点差异分析报告,由生产制造部成本核算于4日前统一提交财务管理部。 考核方法:未按时提交,核算员扣1分。 明细事项13:车间拆机完毕,核算员应刚好精确登记拆机人工和时间,并在拆机后1个工作日内上报生产制造部成本核算,由生产制造部成本核算于1个工作日内报送财务管理部备案。 考核方法:未按时提交,核算员扣2分。 明细事项14:每月按财务管理部规定报送相关报表,同时经生产制造部成本核算组审核后统一报送财务管理部。 考核方法:报送不刚好、错误、漏报

16、、不严谨,每发觉一例,核算员扣1分。 明细事项15:车间核算报送公司外部门的申请、报告、报表必需经生产制造部成本核算审核后方可提交。 考核方法:未按规定执行的,核算员扣2分。 明细事项16:核算员负责车间盘点的组织及差异分析说明。公司在没有组织全面盘点状况下,各车间核算员在每月最终一天下午5:00前打印盘点报表(注明合格品、待处理品)并上交制造部成本核算,生产制造成本核算于当日采纳抽查的方式盘点,对抽查结果将进行通报。 考核方法:核算员未根据规定执行,扣2分。 会计核算管理工作职责内容 1.负责总公司会计核算,完善并制定会计核算规章制度及流程相关工作。 2.负责各机构会计核算工作常规指导、检