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1、2023年年终奖个税计算方法奖2023年1月1日后，单位发的年终奖还可以单独计算个人所得税吗？答：可以。根据财政部、税务总局发布的 关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告（财政部税务息局公告2021年第42号）规定，居民个人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性奖金，可以继续选择享受单独计税优惠政策。02 如果选择全年一次性奖金单独计税政策，我的年终奖应该怎么计算个税呢?答：选择单独计税时，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照综合所得月度税率表.确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税.计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入“适用税率-速算扣除数.
2、0 3 综合所得年度汇算时包括选择单独计税的全年一次性奖金吗？答：不包括.方法有两个：一是单独计税，二是并入综合所得计税。两种方法计算出的应纳税额会有所区别。2023年12月3 1日之前 全年一次性奖金 可选择不并入当年综合所得，即采用单独计税。方 法 一：单独计税计 算 公 式：应纳税额二全年一次性奖金收入X适用税率-速算扣除数先用全年一次性奖金收入除以12个 月，算出来的数据，按照按月换算后的综合所得税率表（表 一）（见 下 图），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。按月携II居民个人蟀合所稗貌率表(-)tttt全月底妫税所海限税率(彻速II扣除数1不超过3000元的302超过3000
3、元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的那分2526605超过35000元至55000元的部分3044106超过55000元至80000元的胜分3571607超过SOOOO元的部分4515160方法二：并入综合所得计税计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠】X适用税率-速算扣除数举个例子：我们来举个例子，带着你一步一步算:小明为一企业职工，2022年每月工资：20000元每月专项扣除：3000元每月专项附加扣除：1000元今年11月获得全年一次
4、性奖金：24000元按方法一来算：L计算全年一次性奖金应纳税额第一步查找适应税率：24000/12=2000,对 应 按月换算居民个人综合所得税率 表（表一）税率为3%速算扣除数为0按月候黄屠艮个人母合所博税率表（-）级数全月应妫税所网嵌设率（彻遑扣除数1不H 过3000元的302ffi过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000元的部分2526605超过35000元至55000元的那分3044106超过55000元至80000元的上分3571607超过80000元的部公4515160第二步计算应纳税额：24000*
5、3%=720元2、计算其他综合所得应纳税额这一步计算公式为方法二的综合所得税计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠】x适用税率-速算扣除数第一步查找适应税率：20000*12（累计综合所得收入，只有累计工资不加奖金，因为奖金刚刚我们单独算过了）-60000（累计减除费用）-3000*12（累计专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除）=132000,对应 居民个人综合所得税率表 俵二）税率为10%,速算扣除数为2520居民个人库合所稗收率收器器器税率网”扣除被1不超过36000元的302超过36000元里14400
6、0元的分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的眇分30529206超过660000元至960000元的分35859207超过960000元的晶力45181920第二步计算应纳税额：132000（上一步算出的）*10%（适用税率）-2520（速算扣除数）=10680元3、计算全年综合所得应纳税额全年综合所得应纳税额=720（1、全年一次性奖金应纳税额）+10680（2、计算其他综合所得应纳税额）=11400元按方法二来算：还是小明,复习一下2022年他的每月工资：20000
7、元每月专项扣除：3000元每月专项附加扣除：1000元今年11月获得全年一次性奖金：24000元还有计算公式：应纳税额=【累计综合所得收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除-捐赠】x适用税率-速算扣除数计算步骤：第一步查找适应税率:20000*12+24000（累计综合所得收入，这里要加上全年一次性奖金）-60000（累计减除费用 3000*12（专项扣除）-1000*12（累计专项附加扣除 156000,对 应 居民个人综合所得税率表（表二）税率为20%,速算扣除数为169205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的81分35859201超过960000元的部分45181920第二步计算应纳税额：156000*20%-16920=14280 元总 结：计算出来的应纳税额中，14280元（方法二）大于11400元（方法一）,所以该案例中小明获得的全年一次性奖金采用方法一单独计税更加划算。但并不是所有取得的全年一次性奖金选择单独计税都更划算，在 2023年 12月31日前纳税人可根据上述计算方法选择最划算的计税方式。