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1、2023年年末奖个税计算方法一、工资、薪金个人所得税计算公式个人所得税=(应发工资-四金)-3500)*税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税扣除标准：2011年9月份起，个税按3500元/月的起征标准算个人所得税超额累进税率的excel计算公式：个税=ROUND(MAX(A6-3500)*0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45-0,105,555,1005,2755,5505,13505,0),2)A6是工资减去应扣减的五金之后的余额。二、税后算税前公式(倒算税前)税前=IF(35001500,IF(A13/124500,IF(A13/129000,IF(A1
2、3/1235000,IF(A13/1255000,IF(A13/1280000,IF(A13/1280000.0001,(A13*0.45-13505),(A13*0.35-5505),(A13*0.3-2755),(A13*0.25-1055),(A13*0.2-555),(A13*0.1-105),(A13*0.03),2)注意：(1)如果当月工资不小于3500元时，则设A13为年末金;(2)如果当月工资小于3500元时，则设A13为年末金+当月工资减去五金等可扣除项后的余额年末奖缴纳个税计算公式：税前工资-3500a:若0,则直接用年末奖金额/12=应税额,得出相应的税率计出的税率*年末
3、奖金额=应扣个税b:若0,用年末奖金额-(3500-税前工资)/12=应税额,得出相应的税率计出的税率*(年末奖金额+税前工资-3500)=应扣个税五、年末奖个税计算公式(EXCEL)(一步)假设C4表示发放年末奖当月除年末奖外全部应纳税金额(即全部应纳税收入扣除保险、公积金等税前扣减额之后的金额，不含年末奖)，D4表示年末奖金额，则年末奖计算公式为：=IF(C40,1500,4500,9000,35000,55000,80000)*3,10,20,25,30,35,45%)*(D4+MAX(C4,0)-3500)-0,105,555,1005,2755,5505,13505),MAX(D4/
4、120,1500,4500,9000,35000,55000,80000)*3,10,20,25,30,35,45%)*D4-0,105,555,1005,2755,5505,13505)六、无效年末奖区间(年末奖的6个“避税区”)这些无效纳税区间有两个特点：一是每个区间的起点都是税率变化相应点;二是相对无效区间减去1元的年末奖金额而言，随税前收入增加、税后收入不升反降或保持不变。如年末奖为18001元时，相应的个税为1695.1元，税后收入为16305.9元;而年末奖为18000元时，应缴的个税为540元，税后收入为17460元。可看出：税前收入增加1元，税后收入减少1154.1元。由此可见
5、，在年末奖18000到19283.33元之间，实际到手的反而还不到17460元，这样的区域叫“避税区”，一共有六个，临界点为：(18001-19283.33元);(54001-60187.50元);(108001-114600元);(420001-447500元);(660001-706538.46元);(960001-1120000元)。前两个避税区域广大工薪阶层很容易遇到。税务专家提醒，合理避税可以把避税区的钱捐了，或采取其他方式。值得注意的是，上述的计算是基于员工当月收入超过3500元个税免征额的情况，如果低于该数额，需要先弥补与免征额的差距。年末奖计缴个税的三种方法举例方法一：发放年末
6、奖的当月工资高于3500元时，年末奖扣税方式为：年末奖*税率-速算扣除数，税率是按年末奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。例：小王的年末奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年末奖金应纳税额为：2400010%-105=2295(元)，当月工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)10%-105=45(元)，小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元)。方法二：当月工资低于3500元时，年末奖个人所得税：(年末奖-(3500-月工资)*税率-速算扣除数，税率是按年末奖-(3500-月工资)除以1
7、2作为“应纳税所得额”对应的税率。例：小王的年末奖金为10000元，当月工资为3000元，则(10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年末奖金应纳税额为：95003%=285(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。方法三：年末奖金与双薪同一个月内发放时，将所发的双薪与年末奖金合并除以12个月，找出对应税率，(双薪+年末奖)/12税率-速算扣除数。例：小王的年末奖金和双薪在同一个月内发放，年末奖金为10000元，年末发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则(10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的适用税率为3%，速算扣除数为0，年末奖金应纳税额为：125003%=375(元)。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。